организация внутрихозяйственного планирования на предприятии ООО ООО «Зара Хом СНГ»

Введение 3
1. Теоретическая характеристика внутрихозяйственного планирования как метода управления хозяйственной деятельностью торгового предприятия 5
1.1 Внутрихозяйственное планирование как важнейшая функция современной модели управления 5
1.2 Виды внутрихозяйственного планирования 11
2. Аналитическая характеристика деятельности ОАО «Зара Хом СНГ» в области внутрихозяйственного планирования 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Зара Хом СНГ» 16
2.2 Организация внутрихозяйственного управления 21
2.3 Анализ объемов товарооборота структурных подразделений 24
3. Практические рекомендации по внутрихозяйственному планированию товарооборота ООО «Зара Хом СНГ» на 2015 год 28
3.1 Планирование товарооборота ООО «Зара Хом СНГ» 28
3.2 Внутрихозяйственное планирование товарооборота по отдельным товарным группам 32
3.3 Рекомендации по совершенствованию внутрихозяйственного планирования ООО «Зара Хом СНГ» 35
Заключение 36
Список использованной литературы 38
Приложение 1 - Организационная структура ООО «Зара Хом СНГ» 40
Приложение 2 – Структура бухгалтерии 41
Приложение 3 - Организационная структура управления торговой точки ООО «Зара Хом СНГ» 42
Приложение 4 – Процесс внутрихозяйственного планирования в ООО «Зара Хом СНГ» 43

руб. (Т)Ресурсный потенциал предприятийТорговая площадь, кв.м ( S )Численность работников, чел. ( Ч )Товарные запасы, тыс.руб. (ТЗ )Метрополис6721,0031,007484,00Артриум6944,0042,007507,00Афимолл7953,0037,0071003,00Вегас9856,0043,007970,00Горизонт12605,0049,0081158,00Золотой Вавилон13791,0056,0092185,00Итого по сети57870,00258,00456307,00Для планирования объема товарооборота, в первую очередь, необходимо проанализировать эффективность использования ресурсного потенциала торговой сети ООО «Зара Хом СНГ». Проанализируем показатели эффективности и выявим торговуюточку сети магазинов ООО «Зара Хом СНГ» с эталонными значениями использования ресурсного потенциала.Таблица 3.2- Расчет показателей эффективности использования ресурсного потенциала торговой сетиТорговая точка в ТЦПоказатели эффективности использования ресурсовТ / SТ / Ч Т / ТЗМетрополис216,801344,2013,90Артриум165,301157,3013,70Афимолл214,901325,507,90Вегас229,201408,0010,20Горизонт257,201400,6010,90Золотой Вавилон246,301149,306,30Итого по сети257,201408,0013,90В нашем случае эталонные торговыеточки это: магазин в ТЦ «Вегас» по эффективности использования трудовых ресурсов, в нем выработка на 1 работника за 2014 год составила — 1408,00 тыс. руб., торговая точка в ТЦ «Горизонт» по эффективности использования торговых площадей, выработка на 1 м2торговой площади достигла — 257,20 тыс. руб. и торговая точка в ТЦ «Метрополис» по эффективности использования оборотных средств, товарооборачиваемость составила — 13,90 оборота за год.Рассчитаем уровень превышения эффективности использования отдельных видов ресурсов на эталонных торговыхточках в сравнении с анализируемыми торговымиточками. На базе уровня превышения эффективности использования каждого ресурса, определим сводный уровень превышения по каждому магазину представим в таблице 3.3.Таблица 3.3 - Расчет сводного уровня превышения эффективности использования ресурсов на эталонном магазине по сравнению с другими магазинами торговой сетиТорговая точка в ТЦУровень превышенияСводный уровень превышенияУпрев.1Упрев.2Упрев.3Метрополис1,19771,30221,00001,1599Артриум1,21991,16121,00441,1244Афимолл1,10221,10431,08441,097Вегас1,12991,00001,05771,0611Горизонт1,00001,08881,01821,0354Золотой Вавилон1,32221,04441,12931,1591Располагая сводными уровнями превышения по каждому магазину возможно рассчитать плановый товарооборот по каждойторговой точки ООО «Зара Хом СНГ» (таблица 3.4). В соответствии с полученными расчетами объем товарооборота всего торговой сети в ценах 2014 года в 2015-ом году увеличится на 10,30% и составит 63809,00 тыс. руб.Таблица 3.4 - Расчет плана оборота торговой сети на основе показателя сводного уровня превышения Торговая точка в ТЦОборот 2014 года, тыс.руб.Сводный уровень превышенияОборот планируемого года, тыс.руб. (гр.2*гр.3)2015 год в % к 2014 году, %Метрополис6721,001,167793,00115,90Артриум6944,001,127808,00112,40Афимолл7953,001,108722,00109,70Вегас9856,001,0610453,00106,10Горизонт12605,001,0413042,00103,50Золотой Вавилон13791,001,1615991,00115,90Итого по сети57870,00 63809,00110,30При планировании объема товарооборота на 2015 год необходимо так же учесть рост цен на товары. Индекс потребительских цен на продовольственные товары в 2014 году составил 115,3%.По итогам года общий индекс цен вырос на 8,8%, то показатель инфляции составил эксклюзивных товаров 12,9%.Рассчитаем план товарооборота магазина и по сети в целом в ценах 2015 года, имея в виду, что в планируемом году рост цен составит 12,00% по сравнению с 2014 годом.(3.5)Таблица 3.5 - Расчет плана оборота ООО «Зара Хом СНГ» с учетом роста ценТорговая точка в ТЦОборот 2014 года, тыс.руб.Сводный уровень превышенияОборот 2015 годав ценах 2014 года, тыс.руб. в ценах 2015 года, тыс.руб. 2015 год в % к 2014 году, %Удельный вес, %Метрополис6 721,001,167 793,008 728,00130,0012,20Артриум6 944,001,127 808,008 745,00126,0012,20Афимолл7 953,001,108 722,009 769,00123,0013,70Вегас9 856,001,0610 453,0011 707,00119,0016,40Горизонт12 605,001,0413 042,0014 607,00116,0020,40Золотой Вавилон13 791,001,1615 991,0017 910,00130,0025,10Итого по сети57 870,0063 809,0071 466,00123,00100,00Объем товарооборота в 2015 году предположительно составит 71466 тыс. руб., плановый темп роста — 123%. Для достижения этих показателей магазин в ТЦ «Метрополис» и магазина в ТЦ «Золотой Вавилон» будут вынуждены увеличить товарооборот на 30,00%, магазин в ТЦ «Артриум»- на 26,0%, магазин в ТЦ «Афимолл» - на 23,00%, магазин в ТЦ «Вегас» - на 19,00%, магазин в ТЦ «Горизонт» на 16,00%. Учитывая потенциал каждойторговой точки подобные планы вполне реальны для выполнения.3.2 Внутрихозяйственное планирование товарооборота по отдельным товарным группамВнутрихозяйственное планирование общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ» должно дополняться расчетами товарооборота по отдельным товарным группам и товарам. Этот этап имеет большое значение, так как от реальности плана товарооборота по товарным группам зависит реальность плана по прибыли и другим показателям финансовой деятельности, так как:разная издержкоемкость и рентабельность реализации отдельных товаров;размер торговых надбавок по отдельным товарам неодинаков.Для внутрихозяйственного планирования структуры товарооборота ООО «Зара Хом СНГ» может быть использован метод, который основывается на расчете коэффициентов эластичности, отражающих изменение оборота по отдельным товарным группам или товарам в зависимости от изменения общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»[13,c.59]: (3.6)где - коэффициент эластичности i-гo товара, %; - изменение товарооборота i-гo товара в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %; - изменение общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %.Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменяется товарооборот i-й товарной группы при изменении общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»на 1,0 %. При этом, чем крупнее берутся товарные группы, тем надежнее расчеты.Изменение товарооборота по отдельным товарным группам в планируемом году определяется путем умножения соответствующих коэффициентов эластичности на изменение общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»в планируемом году по сравнению с отчетным годом по формуле 3.7: (3.7)где - изменение объема товарооборота по i-й товарной группе в планируемом году по сравнению с отчетным годом, %; - изменение общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»в планируемом году по сравнению с отчетным годом, %.Расчетное значение товарооборота по i-й товарной группе на планируемый год определим по формуле 3.8: (3.8)где - товарооборот по i-й товарной группе в планируемом году, тыс. руб.; — товарооборот по i-й товарной группе в отчетном году, тыс. руб.Результаты, полученные суммированием рассчитанных по товарным группам плановых оборотов, может не совпасть с определенным ранее общим объемом товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»на планируемый год, что требует ввода поправочного коэффициента, который определяется по формуле 3.9: (3.9.)Уточненный товарооборот по товарным группам на планируемый год рассчитывается по формуле (3.10):где - уточненный объем товарооборота по i-й товарной группе на планируемый год, тыс. руб.Дополним планирование общего объема товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»расчетами товарооборота по отдельным товарным группам и товарам.Из таблицы 3.6 видно, что в 2015 году наибольший объем продаж в товарообороте ООО «Зара Хом СНГ» продолжат занимать оборот по реализации текстиля для кухни - текстиля для спальни — 29,00 % или 20747,00 тыс.руб. и домашняя обувь и одежда — 27,3% или 19516,00 тыс. руб.В планируемом году по сравнению с отчетным повысится доля реализации текстиля для ванной и составит 9,5% или 6753,00 тыс. руб., посуды и декоративных аксессуаров - 11,8% или 8429,00 тыс. руб.Таблица 3.6 - Расчет структуры товарооборота ООО «Зара Хом СНГ»Товарные группыОбъем товарооборота, тыс. руб.Коэффициент эластичностиПрирост товарооборота в 2015 году, %Объем товарооборота в планируемом году, тыс. руб.20132014Прирост в 2014 %первоначальныйуточненныйудельный вес, %Текстиль для кухни-текстиль для спальни16 927,0018 113,007,000,6515,2920 883,0020 747,6029,00Текстиль для ванной4 493,005 151,0015,001,3631,976 797,506 753,509,50Домашняя обувь и одежда12 278,0014 352,0017,001,5736,8719 643,6019 516,2027,30Декоративная мебель6 426,007 002,009,000,8319,568 371,908 317,6011,60Посуда-декоративный аксессуар5 068,006 019,0019,001,7440,968 484,208 429,2011,80Декоративный текстиль4 336,004 745,009,000,8820,595 721,905 684,808,00Прочие товары2 717,002 488,00-8,00-0,78-18,402 030,302 017,102,80Всего52 245,0057 870,0011,0023,5071 932,4071 466,00100,00Доля декоративного текстиля и декоративной мебели уменьшится и составит соответственно -8,00 % или 5684,00 тыс. руб. и 11,60 %или 8317,00 тыс. руб. Объем реализации прочих товаров продолжит снижение и составит 2017,00 тыс. руб. В целом по торговому предприятию существенных изменений в структуре товарооборота не планируется.3.3 Рекомендации по совершенствованию внутрихозяйственного планирования ООО «Зара Хом СНГ»Необходимо принять меры для увеличения процента выполнения плана. Рекомендуем провести следующие мероприятия:усовершенствовать систему скидок и подарков;пересмотреть ассортиментную политику некоторых магазинов сети;улучшить уровень обслуживания и т.д.Необходимо улучшить показатели кредитоспособности посредством разработки программы увеличения объема реализации и более эффективного использования оборотных активов.Устойчивость финансового состояния может быть усилена:ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота, выручки;обоснованным уменьшением запасов и затрат;пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.Все торговые точки ООО «Зара Хом СНГ», на данный момент демонстрируют стабильную работу, регулярное выполнение планов, уверенно развиваются. Следовательно, создана прочная основа для дальнейшего развития фирмы. На современном этапе развития розничной торговли для дальнейшего роста торговой компании ООО «Зара Хом СНГ» необходимо приобретать и внедрять в торговый процесс новейшее торговое оборудование, кассовые терминалы, а также информационные системы, современные системы учета и планирования товарооборота. ЗаключениеВ заключении необходимо остановиться на основных моментах проведенного исследования.В первой главе курсовой работы были изучены На основе проведенного исследований объема и структуры товарооборота торговой фирмы и ее структурных подразделений вносятся следующие выводы и рекомендации.В процессе исследования выявлено, что прирост розничного товарооборота ООО «Зара Хом СНГ» в 2014 году по сравнению с 2013 годом составил 11,00 % или 5625,00 тыс. руб. На его увеличение оказало влияние ряд факторов, связанных с работой магазина. В течение года был расширен штат сотрудников на 3 чел., увеличен размер торговой площади одной из торговой точки на 15м2, сократился на 30 мин. в день время работы торговойкомпании, но наибольшее влияние на товарооборот оказало увеличение цен. Результат исследования по анализу объема товарооборота и его структуры позволили обосновать внутрихозяйственное планирование товарооборота в разрезе структурных подразделений торговой сети.За основу расчета взята исходная информация по показателям ресурсного потенциала, на основе которого проведен расчет показателей эффективности использования ресурсного потенциала торговой сети. Результаты данных расчетов позволили выбрать эталонное предприятие по каждому виду ресурса, а именно торговые точки это: магазин в ТЦ «Вегас» по эффективности использования трудовых ресурсов, в нем выработка на 1 работника за 2014 год составила — 1408,00 тыс. руб., торговая точка в ТЦ «Горизонт» по эффективности использования торговых площадей, выработка на 1 м2 торговой площади достигла — 257,20 тыс. руб. и торговая точка в ТЦ «Метрополис» по эффективности использования оборотных средств, товарооборачиваемость составила — 13,90 оборота за год.На следующем этапе были произведены расчеты сводных уровней превышения в разрезе предприятий от 1,035 — торговая точка в ТЦ «Горизонт», до 1,159 — торговая точка в ТЦ «Метрополис» и ТЦ «Золотой Вавилон».На заключительном этапе произведены расчеты товарооборота, в 2015 году предположительно составит 71466 тыс. руб. Плановый темп роста — 12300%. Для достижения этого показателя магазин в ТЦ «Метрополис» и магазина в ТЦ «Золотой Вавилон» будут вынуждены увеличить товарооборот на 30,00%, магазин в ТЦ «Артриум» - на 26,0%, магазин в ТЦ «Афимолл» - на 23,00%, магазин в ТЦ «Вегас» - на 19,00%, магазин в ТЦ «Горизонт» на 16,00%. Учитывая потенциал каждой торговой точки подобные планы вполне реальны для выполнения.Из анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зара Хом СНГ» за 2013 – 2014 гг., проведенного во второй главе курсовой работы, можно сделать вывод, что в 2014 г наблюдается повышение эффективности деятельности данного торговой сети по сравнению с 2013 годом, о чем позволяет судить увеличение товарооборота на 11%, а также всех показателей рентабельности.На основе рассчитанных во второй главе работы показателей, характеризующих товарооборот в 2013 – 2014 гг., можно сделать следующие выводы: коэффициент равномерности равен 98,80%, что является оптимальным значением, колебания не велики и степень отклонения в выполнении прогнозируемого товарооборота от среднего уровня, так же не велика. Поставленные задачи решены, и цель курсовой работы достигнута.Список использованной литературыАдамов Н., Адамова Г. Нормативный учет и система «СТАНДАРТ-КОСТ» // Финансовая газета. – 2013. - № 20. – С. 6Адамов Н., Адамова Г. Калькулирование как основа производственного учета // Финансовая газета. – 2013. - № 32. – С. 5Адамов Н., Адамова Г. Особенности учета затрат комплексного производства // Консультант бухгалтера. – 2013. - № 5. – С. 41-42Адамов Н., Еремин И. Особенности системы управленческого учета «директ-костинг» // Финансовая газета. – 2013. - № 26. – С. 4Аксененко А.Ф., Новиков В.В. и.др. Методика учета и анализа себестоимости продукции. М.: Финансы и статистика, 2013. – 315 с.Баканов М. И. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб./ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2013.- 416 с. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. М.: Финансы и статистика. - 2012. – 508 с.Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 524 с. Бардовский В.П., Рудакова О.В., Самородова Е.М. Экономика. - М.: ИД Форум, Инфра-М, 2011. - 672 с.Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М., 2012. – 315 с.Белоусова Е. Учет по стандартам. Опыт «Уралмаш - Буровое оборудование» // Двойная запись. 2012. - № 8. – С. 22-24Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2009.- 496с.Боброва Е.А. Учетно-аналитическая система затрат на производство: виды учета и аудита // Аудиторские ведомости. – 2013. - № 2. – С. 15-18Вагапова А. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции // Финансовая газета. - 2011. - № 51. С. 15-22Вахрушина М. Управленческий анализ поведения затрат // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2001. - № 21. – С. 16-18Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.:ДИС. -2009. – 318 с.Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Мн: Книжный Дом. -2012. – 524 с.Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ А.А. Канке, И.П. Кошевая – М.: ИНФРА-М, 2007. – 288 с. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2012. – 462 с. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: ООО «Новое знание», 2013.- 210 с.Лукичева Л.И. Управление организацией. – М.: Омега. – 2015. – 355 с.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 405 с.Платонова Н. Формирование себестоимости в системах учета затрат // Финансовая газета. 2012. - № 42. – С. 6Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск М.: ИП Экоперспектива. 2012. – 654 с.Соколов Я.В. Себестоимость отдельных изделий или услуг // БУХ.1С, 2012. - № 9. – С. 25-29Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 686с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 208 с.Приложение А - Организационная структура ООО «Зара Хом СНГ»торговая точкаторговая точкаторговая точкаторговая точкаПриложение Б – Структура бухгалтерииПриложение В - Организационная структура управления торговой точки ООО «Зара Хом СНГ»Приложение Г – Процесс внутрихозяйственного планирования в ООО «Зара Хом СНГ»Что разрабатывается? Кто разрабатывает?Определение целей и стратегии фирмы в целомСовет директоров и генеральный директорФинансовый директорРазработка финансовой структуры компанииФинансовый директор и руководитель структурного подразделенияПостановка целей и задач планированияФинансовый директор и бухгалтерияАнализ финансового состояния ООО «Зара Хом СНГ» за предыдущий период