Таможенные риски: понятие, способы оценки, методы управления.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТАМОЖЕННЫЕ РИСКИ: ПОНЯТИЕ И УПРАЛЕНИЕ 5
1.1. Понятие и природа таможенных рисков 5
1.2. Нормативно-правовая база системы управления рисками в таможенной службе РФ 10
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ РИСКОВ 17
2.1. Методы оценки таможенных рисков 17
2.2. Профиль риска как основной инструмент механизма минимизации рисков 21
2.3. Основные проблемы и перспективы использования системы управления таможенными рисками 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 34

В качестве результата исследования можно сформулировать следующие выводы:
Таможенные риски – это риски нарушения таможенного законодательства. Риск может быть как качественным описанием опасностей (например, «более опасен», «очень опасный исход»), так и количественным. Риск в виде числа позволяет сравнивать между собой различные виды рисков (можно сравнить риски, сказать, какой больше или меньше). При наличии риска существует возможность качественно и количественно определять степень вероятности каждого варианта.
Основой нормативно-правовой базы системы управления рисками в таможенной службе РФ  является Киотская конвенция. Базовым нормативно-правовым актом, регулирующим систему управления таможенными рисками являются Таможенный кодекс таможенного союза. Одним из основных документов являются Приказ об утверждении концепции СУР, а также письма ФТС России о порядке отчетности, содержащие методические рекомендации по минимизации рисков. Существуют, кроме того, нормативные и ведомственные акты общего пользования, в соответствии с которыми должностные лица таможенных органов применяют СУР согласно своему профилю деятельности дифференцированно.
Главным инструментом минимизации неблагоприятных последствий таможенных рисков является профили рисков. Профиль риска в таможенной службе – совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.
Масштабы территории Российской Федерации обусловливают кардинальные различия в особенностях деятельности региональных таможенных управлений, которые накладывают определенный отпечаток на деятельность таможенных органов в рамках системы управления рисками. Все это затрудняет централизованное управление и анализ управления рисками. К таким различиям относится:
специфика товарной номенклатуры при импортных и экспортных операциях участниками внешнеэкономической деятельности;
многообразие участников внешнеэкономической деятельности и особенностей их деятельности;
разные уровни экономического развития регионов;
присутствие иностранных компаний с опытом работы;
объем посреднических услуг в осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Список литературы
Таможенный кодекс Таможенного Союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) //Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 23, ст. 2796.
Федеральный закон РФ «О таможенном регулировании в РФ» от 27.11.2010 г. №311-ФЗ // СЗ РФ 2010, N 48, ст. 6252
Приказ ГТК России от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации»// СПС Консультант плюс
Приказ ФТС России от 11.01.2008 № 11 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене» // СПС Консультант плюс
Приказ ФТС от 6 апреля 2011 г. N 715 «Об утверждении Порядка представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения (иные места временного хранения товаров), помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах» // РГ от 10 июня 2011 г. №5501
Грачев О.В. Основные направления совершенствования мер общего предупреждения преступлений в сфере таможенной интеграции // Рос. юстиция. - 2013. - N 1. - С.65-80.
Грачев О.В. Факторы, способствующие совершению преступлений в сфере таможенной интеграции // Рос. юстиция. - 2014. - N 2. - С.18-20.
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 148 с
Кокшаров А. Откат к реальности // Эксперт. - 2014. - N 42. - С.42-43.
Максимов Ю. Правовые и организационные особенности развития Таможенного союза // Хоз. и право. - 2011. - N 3. - С.86-89.
Матвиенко Г.В. Механизм правового регулирования в таможенной сфере // Государство и право. - 2011. - N 9. - С.15-23.
Месяц М.А. Система управления таможенными органами на основе процессного подхода // Модернизация таможенного дела – актуальная задача современного развития ФТС России: сборник материалов Международной научно-практической конференции. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2011. С. 197–202
Морозов А.Н. Международно-правовые аспекты технического регулирования в Таможенном союзе // Журн. рос. права. - 2012. - N 4. - С.77-85.
Обзор судебной практики. Таможенный бюллетень – апрель 2014 г. Электронный ресурс// http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-Customs-Alert-April-2014-Rus/$FILE/EY-Customs-Alert-April-2014-Rus.pdf. (Дата обращения 07.12.2014).
Сайт Федеральной таможенной службы. Режим доступа: http://www.customs.ru/ru/stats/stats/(Дата обращения 07.12.2014).
Саламан О. Л. Применение системы управления рисками в таможенных службах мира // Молодой ученый. - 2011. - №11. Т.1. - с. 169-175.
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – 100 с.
Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана: проблемы становления и перспективы развития: Материалы междунар. науч.-практич. конференции. Саратов: Издательство «Саратовский источник», 2012. – 78с.
Трунина Е. В. Государственные услуги по ведению таможенными органами реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела: к проблеме правовой природы // Хоз. и право. - 2014. - N 4. - С.96-102.
Трунина Е.В. Таможенная проверка - новая форма таможенного контроля // Рос. юстиция. - 2011. - N 1. - С.68-72.
Чермянинов Д.В. Надзор и контроль в таможенном деле // Рос. юстиция. - 2013. - N 10. - С.15-17.
Чулкова Л. Вопросы применения Таможенного законодательства // Налог. вестник. - 2014. - N 5. - С.91-103.
Халипов С.В. Таможенное право – М.: Юрайт, 2012, - 455 с.
Цветкова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности. - С-Пб.: 2010. – 268 с.

Таможенный кодекс Таможенного Союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) //Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 23, ст. 2796.
Матвиенко Г.В. Механизм правового регулирования в таможенной сфере // Государство и право. - 2011. - N 9. - С.15-23.
Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана: проблемы становления и перспективы развития: Материалы междунар. науч.-практич. конференции. Саратов: Издательство «Саратовский источник», 2012. – 42с.
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 148 с
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Матвиенко Г.В. Механизм правового регулирования в таможенной сфере // Государство и право. - 2011. - N 9. - С.15-23.
Матвиенко Г.В. Механизм правового регулирования в таможенной сфере // Государство и право. - 2011. - N 9. - С.15-23.
Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана: проблемы становления и перспективы развития: Материалы междунар. науч.-практич. конференции. Саратов: Издательство «Саратовский источник», 2012. – 78с.
Саламан О. Л. Применение системы управления рисками в таможенных службах мира // Молодой ученый. - 2011. - №11. Т.1. - с. 169-175.
Халипов С.В. Таможенное право – М.: Юрайт, 2012, - 55 с.
Грачев О.В. Правовое обеспечение экономической безопасности Российской Федерации в сфере таможенной интеграции // Рос. юстиция. - 2013. - №5. - С.57-59.
Саламан О. Л. Применение системы управления рисками в таможенных службах мира // Молодой ученый. - 2011. - №11. Т.1. - с. 169-175.
Саламан О. Л. Применение системы управления рисками в таможенных службах мира // Молодой ученый. - 2011. - №11. Т.1. - с. 169-175.
Халипов С.В. Таможенное прав. – М.: Юрайт, 2012, - 56 с.
Халипов С.В. Таможенное право – М.: Юрайт, 2012, - 57 с.
Чулкова Л. Вопросы применения Таможенного законодательства // Налог. вестник. - 2014. - N 5. - С.91-103.
Чулкова Л. Вопросы применения Таможенного законодательства // Налог. вестник. - 2014. - N 5. - С.91-103.
Чулкова Л. Вопросы применения Таможенного законодательства // Налог. вестник. - 2014. - N 5. - С.91-103.
Чулкова Л. Вопросы применения Таможенного законодательства // Налог. вестник. - 2014. - N 5. - С.91-103.
Чулкова Л. Вопросы применения Таможенного законодательства // Налог. вестник. - 2014. - N 5. - С.91-103.
Обзор судебной практики. Таможенный бюллетень – апрель 2014 г. Электронный ресурс// http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-Customs-Alert-April-2014-Rus/$FILE/EY-Customs-Alert-April-2014-Rus.pdf. (Дата обращения 07.12.2014).
Обзор судебной практики. Таможенный бюллетень – апрель 2014 г. Электронный ресурс// http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-Customs-Alert-April-2014-Rus/$FILE/EY-Customs-Alert-April-2014-Rus.pdf. (Дата обращения 07.12.2014).
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – с.39
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – с.39
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – с.40
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – с.40
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – с.40
Управление рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств: учебное пособие / В.А.Останин, Н.А.Шаланина; Российская таможенная академия, Владивостокский филиал. – Владивосток: РИО Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2010. – с.40
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / П.Н.Афонин, Д.Н.Афонин, Г.Е.Мютте, В.А.Кондрашова // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2012. - N 18. - C.14-18
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 118 с
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 118 с
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 119 с
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 120 с
Дьяконова Л.П. Экономика таможенного дела –Биробиджан: БФ АмГУ, 2012. – 120 с
Сайт Федеральной таможенной службы. Режим доступа: http://www.customs.ru/ru/stats/stats/(Дата обращения 07.12.2014).
Кокшаров А. Откат к реальности // Эксперт. - 2014. - N 42. - С.42-43.
Кокшаров А. Откат к реальности // Эксперт. - 2014. - N 42. - С.42-43.
Сайт Федеральной таможенной службы. Режим доступа: http://www.customs.ru/ru/stats/stats/(Дата обращения 07.12.2014).
Кокшаров А. Откат к реальности // Эксперт. - 2014. - N 42. - С.42-43.
Грачев О.В. Основные направления совершенствования мер общего предупреждения преступлений в сфере таможенной интеграции // Рос. юстиция. - 2013. - N 1. - С.65-80.
Морозов А.Н. Международно-правовые аспекты технического регулирования в Таможенном союзе // Журн. рос. права. - 2012. - N 4. - С.77-85.
Грачев О.В. Факторы, способствующие совершению преступлений в сфере таможенной интеграции // Рос. юстиция. - 2014. - N 2. - С.18-20.
Грачев О.В. Факторы, способствующие совершению преступлений в сфере таможенной интеграции // Рос. юстиция. - 2014. - N 2. - С.18-20.
Морозов А.Н. Международно-правовые аспекты технического регулирования в Таможенном союзе // Журн. рос. права. - 2012. - N 4. - С.77-85.
Морозов А.Н. Международно-правовые аспекты технического регулирования в Таможенном союзе // Журн. рос. права. - 2012. - N 4. - С.77-85.
3
При выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками
Таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения объектов проверки и степени такой проверки
Меры таможенного контроля, основанные на аудите
Информационный
Обмен
Взаимная административная помощь
Таможенно-торговое сотрудничество
сотрудничество
К
И
О
Т
С
К
А
Я
К
О
Н
В
Е
Н
Ц
И
Я
Пробелы в таможенном законодательстве
Недобросовестность участников ВЭД
Слабое техническое оснащение СВХ
Коррупция в таможенных органах
Неуплата или несвоевременная оплата таможенных платежей
Опасность выпущенных товаров для жизни и здоровья людей
Использование товаров прикрытия или товаров комплектующих для сборки в нарушении торговых соглашений
Нарушение таможенного законодательства ТС при выдаче товаров со склада временного хранения
Повреждение или утрата товара
Доработка НПА
Унификация НПА
Развитие СУР
Оптимизация тарифной политики
Повышение технического оснащения
Развитие таможенной» грамотности» участников ВЭД
Ротация таможенных кадров
Контроль сведений указанных участниками ВЭД
Сертификация
Экспертизы
Проверочные мероприятия после выдаче товаров со СВХ
Последствия рисков
Факторы рисков
Барьеры рисков, меры СУР