Анализ финансового состояния предприятия

ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 4
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния фирмы 4
1.3 Информационное обеспечение анализа. Характеристика показателей анализа финансового состояния 10
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 16
2.1 Характеристика предприятия 16
2.2 Анализ состава и структуры имущества 17
2.3 Анализ структуры пассивов 20
2.4 Анализ финансовой устойчивости 22
2.5 Анализ ликвидности 24
2.6 Оценка потенциального банкротства 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев также удовлетворяют условию нормативного значения. Сравнение значений статей А3 и П3 (т.е. активов и пассивов со сроками более 1 года) соответствует нормативным значениям в анализируемом периоде. Соотношение А4 и П4 также соответствуют нормативным значениям и отражает финансовую устойчивость.Баланс рассматриваемого предприятия не отвечает условиям ликвидности, так как фирма практически не имеет высоко ликвидных источников для оплаты наиболее срочных активов.Следовательно, имеет место высокий риск невыполнения текущих обязательств.Углубим анализ расчетом относительных показателей ликвидности – показателей платежеспособности, данные сгруппируем в таблицу 2.7.Таблица 2.7Коэффициенты ликвидности ООО «Ярмарка»наименование показателянормативное значение2011 год2012 годИзменение1. Коэффициент абсолютной ликвидности>0,2-0,50,410,710,302. Коэффициент уточненной ликвидности>1,00,510,770,253. Коэффициент покрытия>2,04,414,810,40Резкий прирост значения коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен +0,30 «появлением» на балансе ООО «Ярмарка» краткосрочных финансовых вложений. Фактическое значение по состоянию в 2011 и в 2012 годувыше нормативных значений.Отрицательная динамика прослеживается по коэффициенту уточненной ликвидности, однако нормативное значение не достигается – фирма не готова за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности полностью покрыть текущие обязательства.Коэффициент покрытия значительно выше нормативного значения на 0,40. Таким образом, финансовое состояние фирмы ООО «Ярмарка» в краткосрочной перспективе, характеризуемое показателями ликвидности, также сопряжено с рисками.2.6 Оценка потенциального банкротстваСчитаем целесообразным дать оценку потенциального банкротства компании, используя коэффициенты, характеризующие удовлетворенность структуры баланса, данные сгруппируем в таблицу 2.8.Таблица 2.8Оценка структуры баланса ООО «Ярмарка»наименование показателя2011 год2012 годнормативное значениеВозможное решение1. Коэффициент текущей ликвидности11,5218,78не менее 2,02. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,690,74не менее 0,13. Коэффициент восстановления платежеспособностих11,2больше 1,04. Коэффициент утраты платежеспособностих10,3х Коэффициент текущей ликвидности значительно превышает нормативное значение за весь анализируемый период. Это является положительным моментом.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных активов формируется за счет собственных источников должна быть не менее 1 и составляет 0,69 в 2011 году и 0,74 в 2012 году. Это также является негативным моментом в деятельности компании.По данным таблицы 2.8 можно с уверенностью утверждать об удовлетворенности баланса и восстановление платежеспособности.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключение написания курсовой работы необходимо остановиться на основных моментах исследования:В первой главе были изучены теоретические основы анализа финансового состояния фирмы. Было определено, что одно из главных мест в системе экономического анализа занимает анализ финансового состояния фирмы. Данный вид анализа является существенным и непременным элементом управления фирмы и ключевым блоком в системе финансового анализа, знание методики проведения которого является обязательным для любого экономиста (финансиста).Во второй главе было рассмотрено ООО «Ярмарка». Общество с ограниченной ответственностью «Ярмарка» образовалось в 2000 году. Основными видами деятельности организации являются розничная и оптовая торговля. Вместе с тем бизнес имеет и другие направления деятельности, есть магазин мебели как мягкой, так и корпусной. Управленческая структура имеет линейно-функциональную управленческую структуру подчиненности. Бухгалтерский учет ведет бухгалтерия во главе с главным бухгалтером. Было выяснено, что за анализируемый период структура активов на ООО «Ярмарка» незначительно изменилась. Величина активов (имущества) фирмы выросла на 822,00 тыс. руб. или 1,12 %. Иммобилизованные (внеоборотные) активы, представленные основными средствами (прежде всего) и долгосрочными финансовыми вложениями, в анализируемом периоде сократились на 417 тыс. руб. или 98,99 %. Однако доля группы иммобилизованных активов остается по прежнему крайне незначительной – 2,54% (увеличение по сравнению со значением на начало периода на 0,28 процентных пункта).Величина мобильных оборотных активов за период с 2011 по 2012 г. на ООО «Ярмарка» выросли на 1239 тыс. руб. или 3,82 %, что естественно повлекло за собой рост доли оборотных активов в имуществе фирмы с 44,02 % до 45,19 %, то есть на 1,17 процентных пункта.В составе мобильных оборотных активов ООО «Ярмарка» зафиксирован рост по запасам на 599 тыс. руб. или 20,01%. Именно увеличение запасов определило рост величины мобильных оборотных активов и увеличение имущественного потенциала в целом по анализируемой фирме. Резкий прирост значения коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен +0,30 «появлением» на балансе ООО «Ярмарка» краткосрочных финансовых вложений. Фактическое значение по состоянию в 2011 и в 2012 году выше нормативных значений.Отрицательная динамика прослеживается по коэффициенту уточненной ликвидности, однако нормативное значение не достигается – фирма не готова за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности полностью покрыть текущие обязательства.Коэффициент покрытия значительно выше нормативного значения на 0,40. Таким образом, финансовое состояние фирмы ООО «Ярмарка» в краткосрочной перспективе, характеризуемое показателями ликвидности, также сопряжено с рисками.Анализ финансового состояния компании свидетельствует о удовлетворенности баланса. По результатам проведенного анализа необходимо рекомендовать следующие возможные пути совершенствования финансового состояния: 1) повышение эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью:принятие мер к недопущению сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, контроль за своевременным возвратом, анализ платежеспособности покупателей перед совершением сделки, соблюдение нормального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. недопущение просроченных расчетов с дебиторами с точки зрения ликвидности дебиторской задолженности; с кредиторами (особенно в части расчетов с бюджетом и фондами) с точки зрения роста цены данных источников. Возможного превращения их из бесплатных в платные. применение системы факторинга, т.е. уступки банку на востребование дебиторской задолженности в качестве обеспечения возврата кредита. четкое планирование и контролирование денежных потоков. 2) увеличение собственного капитала предприятия.Поставленные задачи курсовой работы решены и цель работы достигнута.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон от 06.12.2011г.№ 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013 г.) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014 г.).Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 г.№ 104 (ред. от 13.12.2011 г.) «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических фирм и организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 г.№ 7953).Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 г.№ 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе фирм (организаций)».Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г.№ 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 г.№ 792 (ред. от 03.02.2007 г.) «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических фирм и организаций и их платежеспособности».Положение о порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации (утв. Банком России 19.06.2009г. № 337-П) (ред. от 21.06.2012 г.) (Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2009 г. № 14356).Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 г., №34нПлан счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности фирм и Инструкция по его применению, утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г., № 94н.24 Положения по бухгалтерскому учету : СБ. – 3 изд. испр. – М. : Омега-Л, 2012. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / - М.: Финансы и статистика, 2012. – 672 с Балалова Е.И. Анализ финансовой отчетности: Практикум –М.: КИУЭС. 2008.- 145 с.Балалова Е.И.Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие –М.: КИУЭС. 2008. -200 с.Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина Л.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 344 с.Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие – М.: КноРус. 2010. -188 с.Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.: ил.Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. / Пер. с англ. под ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева. – СПб.: Питер, 2009. – 960 с: ил. – (Серия «Академия финансов»).Бухгалтерский учет и анализ Учебник (гриф) / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова; под общей редакцией А.Д. Шеремета - М : Инфра-М. 2011.Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (фирм): учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012. - 608 c.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник – М.: Дело и Сервис. 2009. – 204 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник/. – М.: Дело и Сервис. 2009.-362 с.Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности- М.: Титан-эффект, 2011.- 224 с.Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ финансовой отчетности: Учебник / - 2-е изд. пераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2009.-212 с.Загородников С.В. Краткий курс по финансовому менеджменту: учеб. пособие / С.В. Загородников. – 3-е изд., стер. – М.: Издательство «Окей-книга», 2010. – 174 с. – (Скорая помощь студенту. Краткий курс).Илышева Н.И., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности - Москва: ИНФРА-М, 2011. – 324 с.Кирьянова З.В., Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности: Учебник для бакалавров; Государственный университет управления. - 2-е изд.. испр. и доп. - М. : Юрайт, 2012. – 189 с.Климова Н.В. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2010. – 192 с. – (Серия «Завтра экзамен»).Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 522 с. – (Высшее образование).Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 472 с.Мельник М.В., Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности– М.: Омега-Л., 2010.- электронный ресурсМельник М.В., Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Омега-Л. 2009.-321 с.Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. – М.: Всероссийская государственная налоговая академия, 2009. – 198 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с. – (Высшее образование).Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие– М.: Инфра-М. 2009.-365 с.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2010. – 656 с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа 5-е издание Москва ИНФРА 2010 г. -208 сПриложение 1Управленческая структура ООО «Ярмарка»Приложение 2Структура бухгалтерии ООО «Ярмарка»Приложение 3Бухгалтерский балансна31 ДЕКАБРЯ2012г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Ярмарка»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭД46Организационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностьюОбщество/частная собственностьпо ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) Пояснения 1Наименование показателя 2КодыНа31 декабря2012 г.3На 31 декабря2011 г.4На 31 декабря201 г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11104082141238Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства1150Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения117066Прочие внеоборотные активы1180Итого по разделу I11904082741244II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы12103033429735Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220Дебиторская задолженность123020431529Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты125012811152Прочие оборотные активы1260710Итого по разделу II126053366532426БАЛАНС12007449273670Продолжение приложения 3Пояснения 1Наименование показателя 2КодыНа31 декабря2013г.3На 31 декабря2012г.4На 31 декабря2011 г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)13103106231062Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()Переоценка внеоборотных активов1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал136038463846Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13702824526173Итого по разделу III13006315361081IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства141069977346Оценочные обязательства1420Прочие обязательства1430Итого по разделу IV145069977346V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1400Заемные средства 417667Кредиторская задолженность151013762148Доходы будущих периодов152025492428Оценочные обязательства1530Прочие обязательства1540Итого по разделу V155043425243БАЛАНС15007449273670Приложение 4Расшифровка балансазапасыНа 31.03.12На 31.12.2011Сырье и материалы1291916177Животные1285112385Затраты на незавершенное производство45641012Готовая продукция161Дебиторская задолженностьПокупатели и заказчики17501188Резервный капиталРезервы образованные в соответствие с законодательством38463846Кредиторская задолженностьПоставщики и подрядчики5631914Задолженность перед персоналом644155Задолженность перед государственными внебюджетными фондами13871Задолженность по налогам и сборам318Приложение 5Динамика структуры запасов ООО «Ярмарка»