Валютная выручка предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ВАЛЮТНАЯ ВЫРУЧКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ФАКТОРЫ ЕЁ ФОРМИРУЮЩИЕ 4
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 13
2.1. Экономическая характеристика предприятия 13
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия экспортера 18
3. ПРИКЛАДНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ЭКСПОРТУ ЛЕСА И ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКЕ 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 35

руб.)В данном случае положительное значение суммы чистого денежного потока не свидетельствует о хороших финансовых результатах деятельности компании, поскольку сумма не обеспечивает плановой потребности в расхождении денежных средств по всем предусмотренным направлениям хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сиб-Лес» свидетельствует о значительном ухудшении финансового состояния предприятия в 2013 г. В балансе предприятия нарушена ликвидность, т.е. предприятие не может вовремя рассчитаться по своим обязательствам, также на предприятии отрицательное значение имеет собственный капитал, вся деятельность финансируется за счет заемных средств. Руководству ООО «Сиб-Лес» необходимо принимать срочные меры для восстановления, ликвидности, финансовой устойчивости и повышению эффективности деятельности организации в целом.3. ПРИКЛАДНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ЭКСПОРТУ ЛЕСА И ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКЕ Внешнеэкономическая деятельность ООО «Сиб-Лес» состоит в осуществлении экспортных операций. У предприятия имеется единственный крупный покупатель – Маньчжурская торговая компания с ограниченной ответственностью «Нэн Гуань». ООО «Сиб-Лес» передает, а «Нэн Гуань» принимает и оплачивает лесоматериалы и пиломатериалы хвойных пород. Товар отгружается вагонами. Цена на поставляемый товар формируется на условиях FCAст. Мальта ВСЖД или DAPст. Забайкальск (согласно Инкотермс 2010 г.). Изменение цены на товар производится путем подписания сторонами нового приложения к договору. Оплата продукции осуществляется в долларах США. Оплата осуществяется в форме перевода средств на расчетный счет ООО «Сиб-Лес». Валютная выручка формируется с учетом фактической оплаты продукции покупателем.Согласно договору Маньчжурская торговая компания с ограниченной ответственностью «Нэн Гуань» обязана в течение 90 дней после погрузки товара осуществить банковский перевод за партию переданного товара. К продукции, подлежащей передаче, ООО «Сиб-Лес» прилагает:- железнодорожную накладную;- счет-фактуру (инвойс);- ГТД;- спецификацию;- фитосертификат.Грузоотправителем лесо- и пиломатериалов хвойных пород является предприятие ООО «Виктория». Продукция отгружается в открытых полувагонах, железнодорожных платформах, спецвагонах без упаковки. Ассортимент поставляемой продукции, а также контрактные цены продукции представлены в табл.9Таблица 9Динамика цен на лесо- и пиломатериалы хвойных пород в 2011 – 2013 гг.Наименование товараСортЦена в долларах США за 1 куб. метр2011 г. 2012 г.2013 г.1. Лесоматериалы круглые (сосна) не окоренные, необработанные- Диаметр 14-20 см1,2747173- Диаметр 22-24 см1,2767275- Диаметр 26-30 см1,2767275- Диаметр 32см и выше1,28480832. Лесоматериалы круглые (лиственница) не окоренные, необработанные- Диаметр 14-20 см1,2616061- Диаметр 22-24 см1,2666265- Диаметр 26-30 см1,2666165- Диаметр 32см и выше1,27273753. Пиломатериалы необрезные, сосна, лиственница2-3101991004. Пиломатериалы обрезные, сосна, лиственница2-310199100Как видно из табл. 9, наиболее высокие цены на лесо- и пиломатериалы были в 2011 году, когда в Китае данная продукция пользовалась большим спросом. В 2012 году цены на данную продукцию снизились в связи с затовариванием складов в Китае и снижением темпов экономического роста.В 2013 году цены на лесо- и пиломатериалы снова возросли.Наглядно динамика контрактных цен на продукцию представлена на рис. 2.Рис. 2. Динамика контрактных цен на лесо- и пиломатериалы хвойных пород в 2011 – 2013 гг.Подобное изменение цен не могло не сказаться на деятельности ООО «Сиб-Лес». Так, в 2011 г. при высоком спросе на продукцию валютная выручка предприятия в рублевом эквиваленте составила 288046 тыс. руб., а в 2012 г. она снизилась до 209523 тыс. руб. или на 27,26 % в относительном выражении. В 2013 г. валютная выручка в рублевом эквиваленте возросла по сравнению с 2011 г. до 229585 тыс. руб., однако так и не достигла уровня 2011 г.Не менее важное значение при формировании валютное выручки играет ассортимент реализуемой продукции. Динамика отгрузки предприятием ООО «Сиб-Лес» лесо- и пило-матералов по кубометрам представлена в табл. 10. Таблица 10Динамика объема отгрузки предприятием ООО «Сиб-Лес» лесо- и пило-матералов в 2011 – 2013 гг., м32011 г.2012 г.2013 г.Относит. изменение, 2013/2011Относит. изменение, 2013/2012Удельный вес2011 г.2012 г.2013 г.Сосна 14-20 см13200933310436-20,94%11,82%11,05%10,09%10,43%Сосна 22-24 см1470077569759-33,61%25,83%12,30%8,38%9,75%Сосна 26-30 см938292351056712,63%14,42%7,85%9,98%10,56%Сосна 32см и выше976789871136716,38%26,48%8,18%9,71%11,36%Лиственница 14-20 см104649461106671,94%12,75%8,76%10,23%10,66%Лиственница 22-24 см9367932596322,83%3,29%7,84%10,08%9,62%Лиственница 26-30 см114581045610765-6,05%2,96%9,59%11,30%10,75%Лиственница 32см и выше1046398569975-4,66%1,21%8,76%10,65%9,96%Итого лесоматериалы:888017440983168-6,34%11,77%74,33%80,42%83,08%Пиломатериалы необрезные, сосна, лиственница1768993457936-55,14%-15,08%14,81%10,10%7,93%Пиломатериалы обрезные, сосна, лиственница1297687688997-30,66%2,61%10,86%9,48%8,99%Итого пиломатериалы306651811316933-44,78%-6,51%25,67%19,58%16,92%Всего лесо- и пило-материалов11946692522100101-16,21%8,19%100,00%100,00%100,00%Как видно из табл. 10, больше всего продукции ООО «Сиб-Лес» отгрузило в 2011 г.: 88801 м3 лесоматериалов и 30665 м3 пиломатериалов. В 2012 г. объемы отгрузки значительно сократились в связи со снижением спроса. В 2013 г. объемы отгруженной продукции несколько возросли, но так и не достигли уровня 2011г. Так, за рассматриваемый период объем отгрузки лесоматериалов сократился на 6,34 %, а объем отгрузки пиломатериалов уменьшился на 44,78 %.Необходимо отметить, что изменилась и структура реализуемой продукции: сократился удельный вес пиломатериалов в общем объеме продукции, при этом пиломатериалы являются более дорогим видом продукции, чем лесоматериалы. Если в 2011 г. в составе реализованной продукции было 74,33% лесоматериалов и 25,7 % пиломатериалов, то в 2013 г. соотношение составило 83,08% лесоматериалов и 16,92%. Соответственно, данные факторы непосредственно отразились на объемах выручки.Другим не менее важным фактором при формировании валютной выручки является курс валюты. Поскольку ООО «Сиб-Лес» заключает новые контракты перед началом каждого года, то курс валют при продаже остается фиксированным, равным курсу на начало периода.Так, в 2011 г. прописанный в контракте курс доллара составил 30,35 руб., в 2012 г. – 30,36 руб., а в 2013 г. – 30,02 руб. Снижение цены реализации лесо- и пиломатериалов в 2013 г., уменьшение их объемов и снижение курса валют привело к тому, что ООО «Сиб-Лес» оказалось в неблагоприятном финансовом положении. Вместе со снижением выручки у предприятия значительно возросли расходы по реализации продукции и коммерческие расходы. В результате убыток от реализации товаров в 2013 г. составил 33130 тыс. руб.Проведем факторный анализ изменения валютной выручки ООО «Сиб-Лес»в 2012 г. на основе мультипликативной модели. Эрп = , (1) где qi - количество экспортируемого товара по i-й сделке; pi - цена экспортируемого товара i-й сделки; ei - валютный курс i-й сделкиа) дляначаларассматриваетсявлияниеизмененияколичестваэкспортируемыхтоваров: ∆Эрn(qi) = - (3) ∆Эрn(qi) = -70780 (тыс. руб.)б) затем определяется влияниеизмененияценыэкспортныхтоваров: ∆Эрn(pi) = -7809(тыс. руб.) (4) в) в последнюю очередь определяется влияниеизменениявалютногокурса: ∆Эрn(ei) = 69 (тыс. руб.) (5) Общее влияние факторов составило: ∆Эрn= -70780 – 7809 + 69 = -78521 (тыс. руб.)Таким образом, на снижение валютной выручки в 2012 г. наибольшее влияние оказало снижение объемов реализации продукции, меньшее влияние оказало снижение экспортной цены реализации, изменение же курса валют положительным образом сказалось на валютной выручке, однако влияние данного фактора было минимальным.Проанализируем влияние факторов на изменение валютной выручки в 2013г.:∆Эрn(qi) = 15512 (тыс. руб.), ∆Эрn(pi) = 7148 (тыс. руб.), ∆Эрn(ei) = -2600 (тыс. руб.) Общее влияние факторов составило: ∆Эрn = 15512+ 7148- 2600 = -20060(тыс. руб.)Следовательно, в 2013 г. по сравнению с предыдущим годом выручка увеличилась главным образом за счет увеличения объема реализации продукции и цены реализации, снижение курса валют привело к снижению валютной выручки. Анализ валютной выручки позволил сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Сиб-Лес» экспортная деятельность осуществляется недостаточно эффективно. Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо увеличивать удельный вес более дорогой продукции – в данном случае пиломатериалов, искать новых покупателей и поставщиков лесо- и пиломатериалов. Данные меры позволят восстановить платежеспособность предприятия, укрепить его финансовую устойчивость и повысить рентабельность предприятия в целом. ЗАКЛЮЧЕНИЕПод валютной выручкой понимают поступление иностранной валюты за счёт экспорта товаров и услуг, выпуска ценных бумаг, номинированных в иностранных валютах, а также от международных кредитов. Размер валютной выручки зависит от ассортимента экспортируемых товаров и услуг, принятых в международной торговле отдельными товарами, уровня внешнеторговых цен, валютных условий экспортных сделок, действующих межправительственных платежных соглашений.Общество с ограниченной ответственностью «Сиб-Лес» создано 15июля 2009 г.в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности.Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля лесоматериалами.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сиб-Лес» свидетельствует о значительном ухудшении финансового состояния предприятия в 2013 г. В балансе предприятия нарушена ликвидность, т.е. предприятие не может вовремя рассчитаться по своим обязательствам, также на предприятии отрицательное значение имеет собственный капитал, вся деятельность финансируется за счет заемных средств. Руководству ООО «Сиб-Лес» необходимо принимать срочные меры для восстановления, ликвидности, финансовой устойчивости и повышению эффективности деятельности организации в целом.Для анализа изменения валютной выручки было рассмотрено влияние таких факторов, как объемы реализации, экспортная цена реализации и курс валют. Наиболее высокие цены на лесо- и пиломатериалы были в 2011 году, когда в Китае данная продукция пользовалась большим спросом. В 2012 году цены на данную продукцию снизились в связи с затовариванием складов в Китае и снижением темпов экономического роста. В 2013 году цены на лесо- и пиломатериалы снова возросли.Снижение валютной выручки в 2012 г. наибольшее влияние оказало снижение объемов реализации продукции, меньшее влияние оказало снижение экспортной цены реализации, изменение же курса валют положительным образом сказалось на валютной выручке, однако влияние данного фактора было минимальным.В 2013 г. по сравнению с предыдущим годом выручка увеличилась главным образом за счет увеличения объема реализации продукции и цены реализации, снижение курса валют привело к снижению валютной выручки. Необходимо отметить, что изменилась и структура реализуемой продукции: сократился удельный вес пиломатериалов в общем объеме продукции, при этом пиломатериалы являются более дорогим видом продукции, чем лесоматериалы. Если в 2011 г. в составе реализованной продукции было 74,33% лесоматериалов и 25,7 % пиломатериалов, то в 2013 г. соотношение составило 83,08% лесоматериалов и 16,92%. Соответственно, данные факторы непосредственно отразились на объемах выручки.Изменение курса валют за рассматриваемый период не оказало значительного влияния на валютную выручку предприятия.Анализ валютной выручки позволил сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Сиб-Лес» экспортная деятельность осуществляется недостаточно эффективно. Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо увеличивать удельный вес более дорогой продукции – в данном случае пиломатериалов, искать новых покупателей и поставщиков лесо- и пиломатериалов. Данные меры позволят восстановить платежеспособность предприятия, укрепить его финансовую устойчивость и повысить рентабельность предприятия в целом. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫБурков, М.И. Планирование на предприятии: учебник / М.И. Бурков – М.: ИНФРА-М, 2011 – 416с.Вершов Е.Б. Организация предприятия лесной промышленности: учебник / Е.Б. Вершигора. - М.: Изд-во ИНФРА –М, 2012.- 256 с.Виногоров Г.К. Технологии лесозаготовок: учебник / Г.К. Виногоров –М: Лесная промышленность, - 2009. – 296с.Грачева К.А. Организация и планирование деревообрабатывающего производства (производственный менеджмент): учебник/ К.А. Грачева – М.: Высшая школа, 2011. – 580 с.Жуков Г.Н. Управление предприятием лесной промышленности / Г.Н. Жуков. М.:ИНФРА – М, 2013. – 234с.Ковалев В.В. Экономический анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебное пособие / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 233 с.Ковалева А.М. Лесопромышленный комплекс: перспективы развития: учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 244с.Коренченко Р.А. Планирование в организации: учебное пособие / Р.А. Коренченко – М.: Омега-Л, 2011. - 410 с.Кретов И.И. Финансовый менеджмент и планирование на предприятии лесной промышленности: учебное пособие / И.И. Кретов – М.: АО Финстатинформ, 2012.- 271 с.Моисеев Н.А. Экономика лесного хозяйства: учебное пособие/ Н.А. Моисеев, Г.М. Киселев, Е.Б. Назаренко. - М.: МГУЛ, 2005. - 204 с.Моркин Н.П. Проблемы повышения экономической и экологической эффективности лесного комплекса страны: учебное пособие / – М.: НИПИЭИлеспром,2011. – 390 с.Поляков, В.А. Экономика предприятия: практическое руководство / В.А. Поляков – М.: Наука, 2009. - 178с.Свиницкая, Л.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий лесопромышленного комплекса: учебное пособие / Л.В. Свиницкая. – 4-е изд., перераб., доп. – М.: ИП «Экоперспектива», 2008. – 498с.Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие / И.В. Сергеев – М.: Финансы и статистика, 2012. – 304с.Смекалов, П.В. Практикум по экономическому анализу деятельности предприятий: учебное пособие / П.В. Смекалов – М.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2013. – 318 с.Стражева, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебник/ В.И. Стражева – М.: Норма – М, 2011. – 530 с.Фетищева, З.И. Экономика предприятий: учебное пособие / З.И. Фетищева. - М.: МГУЛ. 2012. - 370 с.http://www.lesindustry.ru/issues/li_n56/V_ozhidanii_rosta_571/ - электронный журнал «Лесная индустрия»19. Бухгалтерская отчетность ООО «Сиб-Лес»