Вход

Мошенничество в сфере закупок и методы его предотвращения.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 186466
Дата создания 2014
Страниц 22
Источников 30
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 420руб.
КУПИТЬ

Содержание

ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1 МОШЕННИЧЕСТВО В СФЕРЕ ЗАКУПОК 4
1.1 Экономическая природа мошенничества в сфере закупок и отношений с контрагентами 4
1.2 Предпосылки возникновения фактов мошенничества в процессе закупок 5
1.3 Законодательное регулирование и ответственность и мошеннические действия 6
ГЛАВА 2 КЛАССИФИКАЦИЯ МОШЕННИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ЗАКУПОК 10
2.1 Классификации видов мошеннических действий 10
2.2 Возможные мошеннические схемы на примере отрасли (авиаперевозки) 10
ГЛАВА 3 МЕТОДЫ ОБНАРУЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ФАКТОВ МОШЕННИЧЕСТВА 15
3.1 Контрольные процедуры, направленные на выявления фактов мошенничества на примере отрасли (авиаперевозки) 15
3.2 Основные направления совершенствования методов обнаружения и 16
предотвращения фактов злоупотребления и мошенничества 16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 20
ПРИЛОЖЕНИЯ 23

Фрагмент работы для ознакомления

Второй более распространенной системой внутреннего контроля является структура CobiT. Стандарты и структура CobiT выпущена и утверждена Ассоциацией аудита и контроля информационных систем (ISACA),так же как и присоединенная исследовательская рука, Института управления IT. Как и COSO структура CobiT имеет трехмерную структуру в виде куба. В состав которого входят: ресурсы IT, процессы IT и информационный критерий IT.В 1995 году канадская общественная организация CICA выпустила структуру Критерий контроля. Структура COCO с самого начала основное внимание фокусировала на управлении риском и корпоративном управлении. Согласно COCO, контроль заключает в себе такие элементы организации -включая ее ресурсы, системы, процессы, культуру, структуру и задачи – цель, обязательство, способность, мониторинг и обучение.Сходно Канаде в Великобритании в 1999 году была разработана своя собственная структура внутреннего контроля, получившая название Отчет Тернбула. Отчет делает сильное ударение на установление цели, идентификацию риска и оценки риска при оценке внутреннего контроля. Отчет предложил структуру для оценки эффективности внутреннего контроля. Идея состоит в понимании рисков, проектировке контроля, базирующегося на этих рисках и выполнение тестирований по оценке контроля.Интересно отметить, что государственное регулирование и контроль предпринимательской деятельности необходимы в современных условиях, поскольку предпринимательская деятельность оказывает значительное положительное влияние на рост экономики страны.3.2 Основные направления совершенствования методов обнаружения ипредотвращения фактов злоупотребления и мошенничестваСовершенствование методов обнаружения мошенничества в бухгалтерском учете и отчетности требует обогащение приемов аудита за счет использования методов, выработанных другими науками (судебная бухгалтерия, статистика, экономический анализ, и др.). С развитием бухгалтерского программного обеспечения необходима разработка новых методик выявления мошенничества в бухгалтерском учете и отчетности в условиях компьютеризации учета и аудита, а также разработка методов аудита применительно к этапам проведения проверки. Интересно отметить выявление мошенничества на базе STATISTICA Data Miner.Data Mining – исследование и обнаружение «машиной» (алгоритмами, средствами искусственного интеллекта) в сырых данных скрытых знаний, которые ранее не были известны, нетривиальны, практически полезны, доступны для интерпретации человеком. (Основатель направления Data Mining Пятецкий-Шапиро.)Методы Data Mining помогают решить многие задачи, с которыми сталкивается аналитик. Из них основными являются: классификация, регрессия, поиск ассоциативных правил и кластеризация, обнаружение нетипичных наблюдений.Ниже приведено краткое описание основных задач анализа данных:Выявление нетипичных наблюдений. Обнаружение в данных нетипичных наблюдений, которые представляют «особый» интерес или обнаружение ошибок, от которых необходимо избавиться для проведения дальнейшего анализа.Классификация. Задача – определить принадлежность объекта к классу по его характеристикам. Необходимо заметить, что в этой задаче множество классов, к которым может быть отнесен объект, заранее известно.Регрессия. Поиск функции, которая описывает зависимость характеристиками объекта с наименьшей ошибкой.Ассоциативный правила. Используя правила ассоциация, менеджер магазина может выявить товары, которые чаще всего покупают вместе (т.е. если покупают товар 1, то покупают и товар 2) и использовать эту информацию для маркетинговых кампаний.Кластеризация. Выявление в данных скрытой структуры или наблюдений, которые так или иначе схожи.В качестве вывода отметим, что совершенствовать методики обнаружения (борьбы) с мошенничеством возможно за счет внедрения автоматизированных программ бухгалтерского и налогового учета.ЗАКЛЮЧЕНИЕОсновной целью данной работы явилось изучение особенностей путей решения проблем борьбы с мошенничеством в сфере закупок. Выяснено, что термин «мошенничество» означает умышленные действия одного или нескольких лиц из числа руководителей или сотрудников субъекта или третьих лиц, приведших к неправильному представления финансовой отчетности.Можно выделить следующие основные виды мошеннических действий:Манипуляция учетными записями. Фальсификация бухгалтерских документов и записей. Неправильное отображение записей в реестрах учета. Необычные операции - соглашения и хозяйственные операции, платежи.Ошибки и мошенничество могут иметь место в учетно-экономической информации по различным причинам, которые делятся на внешние и внутрихозяйственные.В рамках обеспечения совершенствования методов обнаружения и предотвращения фактов злоупотребления и мошенничества необходимо проведение аудита. Отметим, что исторической родиной аудита считается Англия. Аудиторская деятельность, как выяснили, - это предпринимательская деятельность по независимой проверке БУ и финансовой отчетности организации и индивидуальных предпринимателей. Также аудиторская деятельность (аудиторские услуги) - деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами.Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.Целью аудита на современном этапе развития общества и экономики можно считать выражение мнения о достоверности отчетности аудируемых лиц и о степени соответствия порядка ведения БУ законодательства.Субъектами рынка аудиторских услуг выступают:1) аудиторские организации;2) индивидуальные аудиторы;3) аудиторы;4) аудируемые лица.Основной классификацией аудита, как выяснили можно считать:Внешний аудит (финансовый аудит) - его объемом является в основном финансовая отчетность предприятия и система БУ.Внутренний аудит (управленческий аудит) - его объектом является решение отдельных персональных задач управления, а также разработка и проверка информируемых систем предприятия.По характеру заказа проверки выделяют обязательный и инициативный аудит.Аудиторская деятельность регулируется: Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ;Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ «О СРО»;Стандартом аудиторской деятельности №1 «Цели и основные принципы аудита финансовой отчетности»; другими федеральными законами и нормативно-правовыми актами.Основным органом, осуществляющим контроль за аудиторской деятельностью, таким образом, является Минфин РФ.В рамках проведения аудиторских проверок для целей совершенствования методики обнаружения (борьбы) с мошенничеством предложено ориентироваться на внедрение автоматизированных программ бухгалтерского и налогового учета.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫИсточники:Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ // СПС «Гарант»Международный стандарт аудита № 400 «Оценка рисков и внутреннего контроля» // СПС «Гарант»Международный стандарт аудита № 610 «Рассмотрение работы внутреннего аудита» // СПС «Гарант»Международный стандарт ISO 9000:2000 «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь» // СПС «Гарант»Международный стандарт ISO 9001:2000 «Системы менеджмента качества. Требования» // СПС «Гарант»Международный стандарт ISO 9004:2000 «Руководство по менеджменту качества в организациях» // СПС «Гарант»Международный стандарт ISO 19011:2002 «Руководящие указания по проведению аудитов систем менеджмента качества и охраны окружающей среды» // СПС «Гарант»Правило (стандарт) № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СПС «Гарант»Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Оценка рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утверждено Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 г. № 405// СПС «Гарант»Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита», одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25.12.1996 г., протокол № 6 // СПС «Гарант» Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских организаций», одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 г., протокол № 6 // СПС «Гарант» Правило (стандарт) № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СПС «Гарант» ЛитератураВасильева Ю. Минфин в очередной раз поправит закон // Российская Бизнес-газета.- 2010.- 26 мая.- №703 (19)Газарян А.В., Соболева Г.В. Практика организации процесса аудита. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 172 с.Европейская организация качества (EOQ): на пути к успеху. Новое видение // Европейское качество.- Дайджест.- 2003.- № 3Европейский фонд управления качеством (EFQM) // Европейское качество.- Дайджест.- 2003.- № 4Ендовицкий С.В. Аудит. – М.: Ин-Фолио, 2008. - 176 с.Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит. Учебное пособие, 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Юрайт, Высшее образование, 2011. – 638 с.Иванченко Р.Ю. Аудит.- М.: Парус, 2011.- 399 с.Кукушкина Л.П. Основы аудита.- М.: АСТ, 2012.- 409 с.Лебедева Е.М. Ауди. Учебник 1-е изд. — М. : Издательскийцентр "Академия", 2012. — 176 с.Легостаев Б.Г. Аудиторская деятельность в России.- М.: АСТ, 2010.- 401 с.Максимова В., Шишов А. Рыночная экономика. Учебник.- Москва: «СОМИНТЕК», 2013.- 368 с.Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. Аудит. – М.: Инфра-М, 2008. - 368 с.Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В., Мамаева Г.Н. Аудит. Учебник. – М.: Волтерс Клувер, 2011. – 672 с.Развитие аудита в России // Бюджетный учет.- 2010.- сентябрь.- №9Рогуленко Т.М., Пономарева С.В. Аудит. – М.: КноРус, 2011. – 416 с.Сотникова Л.В. Оценка состояния внутреннего аудита. Практическое пособие. – М.: Юнити-Дана, 2005. – 144 с.Степанова М. СРО предъявляют серьезные требования к профессиональной подготовке аудиторов // Базис.- 2011.- октябрь Суйц В.П., Ситникова В.А. Аудит. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 168 с.ПРИЛОЖЕНИЯ

Список литературы [ всего 30]

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Источники:
1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ // СПС «Гарант»
2. Международный стандарт аудита № 400 «Оценка рисков и внутреннего контроля» // СПС «Гарант»
3. Международный стандарт аудита № 610 «Рассмотрение работы внутреннего аудита» // СПС «Гарант»
4. Международный стандарт ISO 9000:2000 «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь» // СПС «Гарант»
5. Международный стандарт ISO 9001:2000 «Системы менеджмента качества. Требования» // СПС «Гарант»
6. Международный стандарт ISO 9004:2000 «Руководство по менеджменту качества в организациях» // СПС «Гарант»
7. Международный стандарт ISO 19011:2002 «Руководящие указания по проведению аудитов систем менеджмента качества и охраны окружающей среды» // СПС «Гарант»
8. Правило (стандарт) № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СПС «Гарант»
9. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Оценка рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утверждено Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 г. № 405// СПС «Гарант»
10. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита», одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25.12.1996 г., протокол № 6 // СПС «Гарант»
11. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Требования, предъявляемые к внутренним стандартам аудиторских организаций», одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 20.10.1999 г., протокол № 6 // СПС «Гарант»
12. Правило (стандарт) № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СПС «Гарант»
Литература
13. Васильева Ю. Минфин в очередной раз поправит закон // Российская Бизнес-газета.- 2010.- 26 мая.- №703 (19)
14. Газарян А.В., Соболева Г.В. Практика организации процесса аудита. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 172 с.
15. Европейская организация качества (EOQ): на пути к успеху. Новое видение // Европейское качество.- Дайджест.- 2003.- № 3
16. Европейский фонд управления качеством (EFQM) // Европейское качество.- Дайджест.- 2003.- № 4
17. Ендовицкий С.В. Аудит. – М.: Ин-Фолио, 2008. - 176 с.
18. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит. Учебное пособие, 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Юрайт, Высшее образование, 2011. – 638 с.
19. Иванченко Р.Ю. Аудит.- М.: Парус, 2011.- 399 с.
20. Кукушкина Л.П. Основы аудита.- М.: АСТ, 2012.- 409 с.
21. Лебедева Е.М. Ауди. Учебник 1-е изд. — М. : Издательскийцентр "Академия", 2012. — 176 с.
22. Легостаев Б.Г. Аудиторская деятельность в России.- М.: АСТ, 2010.- 401 с.
23. Максимова В., Шишов А. Рыночная экономика. Учебник.- Москва: «СОМИНТЕК», 2013.- 368 с.
24. Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. Аудит. – М.: Инфра-М, 2008. - 368 с.
25. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В., Мамаева Г.Н. Аудит. Учебник. – М.: Волтерс Клувер, 2011. – 672 с.
26. Развитие аудита в России // Бюджетный учет.- 2010.- сентябрь.- №9
27. Рогуленко Т.М., Пономарева С.В. Аудит. – М.: КноРус, 2011. – 416 с.
28. Сотникова Л.В. Оценка состояния внутреннего аудита. Практическое пособие. – М.: Юнити-Дана, 2005. – 144 с.
29. Степанова М. СРО предъявляют серьезные требования к профессиональной подготовке аудиторов // Базис.- 2011.- октябрь
30. Суйц В.П., Ситникова В.А. Аудит. Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 168 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00482
© Рефератбанк, 2002 - 2024