Применение информационных технологий в финансовом планировании и инвестиционном проектировании

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ» 5
1.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ» 5
1.2. ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ» 7
1.3. ОСНОВНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРАКТИКЕ 22
2 ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ НА ПРИМЕРЕ ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ» 27
2.1. ВАРИАНТЫ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ И ИНВЕСТИЦИОННОМ ПРОЕКТИРОВАНИИ ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ» 27
2.2 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ И ИНВЕСТИЦИОННОМ ПРОЕКТИРОВАНИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 34
2.3 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ И ИНВЕСТИЦИОННОМ ПРОЕКТИРОВАНИИ ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ» 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 48
ПРИЛОЖЕНИЯ 52

балансовая единица - элемент баланса юридически независимого предприятия, и центральный организационный элемент Финансов. сбытовая организация - центральный организационный элемент, управляемый условиями продаж клиенту. завод - центральная организационная единица в контексте планирования производства. Организационные единицы можно присвоить отдельному приложению или нескольким приложениям (например, завод можно присвоить Управлению материальными потоками и Планированию производства) (приложение 6).Основные данные системы SAP - это данные, используемые SAP - для нескольких бизнес-процессов. Основные данные создаются централизованно и используются приложениями и пользователями. Основными даннымя являются клиенты, материалы и поставщики.В основных данных клиентов содержится ключевая информация, определяющая бизнес-отношения. Таким образом, особенностями ERP-систем являются универсальность, распространенность, приспосабливаемость.В параграфе 1.2. было указано, что менеджмент предприятия недостаточно автоматизирован, поэтому необходимо внедрить информационную систему.На предприятии при ведении управленческого и бухгалтерского учета используется устаревшая программа автоматизации учета 1С:Бухгалтерия 7.7, а практически все данные разрабатывается с помощью таблиц Excel и Word. При обработке учета и составления отчетов вручную возникают следующие проблемы: завышенное время на обработку заказа, отчета, данных оперативного учета;влияние человеческого фактора приводит к значительным ошибкам в оформлении документов;запаздывание информации;отсутствие комплексной системы управления предприятием;лоскутная автоматизация;низкий уровень формализации задач управления.Кроме того, существуют следующие последствия:замедление процесса планирования, составления отчетности, оперативного сбора и анализа;искажение информации;сложности процесса управления компанией.В данном случае будет внедрена информационная технология финансового планирования и инвестиционного проектирования «1С: УПП».2.3 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ И ИНВЕСТИЦИОННОМ ПРОЕКТИРОВАНИИ ФГБУ «АВТОТРАНСПОРТНЫЙ КОМБИНАТ»Мероприятия по совершенствованию деятельности учрежденияФГБУ «Автотранспортный комбинат», исходя из проведенных ранее исследований, должны быть направлены на совершенствование управляемости. В целях повышения выручки предлагается инвестиционный проект ФГБУ «Автотранспортный комбинат» по внедрению программного обеспечения.Планируемый срок инвестиционного проекта ФГБУ «Автотранспортный комбинат» – 5 лет. С привлечением денежных средств у банка в размере 500 000 рублей по 20 % годовых на 1 год.Экономия в год планируется в размере 8 000 000 руб.Подсчитаны расходы, которые будут составлять:- общепроизводственные расходы составят 350 000;- прочие затраты – 125 000. [7]Инвестиционный проект рассчитывается с учетом амортизации рабочих станций программистов – 17 000 рублей ежегодно. Составим план движения денежных потоков и оценим эффективностьданного инвестиционного проекта (Таблица 5).Таблица 5. План движения денежных потоков и оценка эффективности инвестиционного проекта, руб.Выплаты и поступленияПериоды20152016 (1)2017(2)2018(3)2019(4)2020(5)Инвестиционная деятельность1.1. Покупка оборудования1.2 Кредит500 0002. Операционная деятельность2.1. Выручка8000 0008000 0008000 0008000 0008000 0002.2.Общепроизводственные расходы (без амортизации)350 000350 000350 000350 000350 0002.3. Прочие затраты125 000125 000125 000125 000125 0002.3. Амортизация17000170001700017000170002.4Кредит600 0002.5. Прибыль до н/о690800075080007508000750800075080002.6. Налог на прибыль138160015016001501600150160015016002.7. Чистый операционный доход552640060064006006400600640060064002.8. Ликвидационная стоимость оборудования3. Денежный поток3.1. Начальные капиталовложения500 0003.2. Операционный денежный поток (чистый операционный доход + амортизация)554340060234006023400602340060234003.3. Ликвидационный денежный поток3.4. Чистый денежный поток-500 000554340060234006023400602340060234003.5. Коэффициент дисконтирования10.910,910,830,750,683.6. Дисконтированный денежный поток-500 0005039454,54978016,54528872,24125616,43741242,23.7. Сальдо дисконтированного денежного потока-500 0004539454,54385624090310,235306,23705936Коэффициент дисконтирования рассчитан по формуле:,(1)гдеr – норма дисконта, t – период В таблице 6. представлен расчет дисконтированного денежного потока. Таблица 6. Дисконтируемый денежный поток.Шаг расчетного периодаАбсолютное значениеКоэффициент дисконтированияДисконтированное значение0-500000,015543400(1+0,1)1 = 1,15039454,526023400(1+0,1)2 = 1,214978016,536023400(1+0,1)3 = 1,334528872,246023400(1+0,1)4 = 1,464125616,456023400(1+0,1)5 = 1,613741242,2Положительный дисконтированный денежный поток уже на следующий год после внедрения программного обеспечения принимает положительной значение.Сальдо дисконтированного денежного потока ФГБУ «Автотранспортный комбинат» рассчитано следующим образом:2016 (1): 5039454,5 – 500000 = 4539454,5;2017 (2): 4978016,5 - 4539454,5=4090310,22018 (3): 4528872,2-438562 = 4090310,22018 (3): 4125616,4 -4090310,2 = 35306,22019 (4): 3741242,2 - 35306,2 = 3705936Денежный поток принимает положительное значение, т.к.уже в первый год внедрения инвестиционного проекта чистый денежный поток с учетом коэффициента дисконтирования Выше затрат на инвестиционный проект на начальном этапе, а именно взятого в банке кредита 500 000 рублей.В последующие годы инвестиционный проект также является прибыльным, т.к. дисконтированный денежный поток также является положительным, даже с учетом всех затрат и выплатой кредита.DPP – дисконтированный период окупаемостиПроект ФГБУ «Автотранспортный комбинат» окупится через 3,2 года или 3 года и 2 месяца.2) NPV – чистая приведенная стоимость проекта. Показатель NPV заключается в суммировании дисконтированных чистых денежных потоков (PV) c 1 по n-ый период проекта и прибавлении к нему отрицательного денежного потока 0-го периода (инвестиций). То есть за счет положительного, либо отрицательного знака чистого денежного потока каждого периода при расчете NPV у нас осуществляется сложение, либо вычитание соответственно дисконтированного денежного потока каждого следующего периода.NPV=3705936 руб.NPV>0.Положительная величина NPV говорит о том, что чистые денежные потоки по проекту покрывают инвестиционные затраты, а значит проект прибыльный и может быть принят для реализации. [24]3) PI – Индекс рентабельности инвестицийФГБУ «Автотранспортный комбинат».Это отношение отдачи капитала к размеру вложенного капитала. PI показывает относительную прибыльность проекта или дисконтируемую стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений.PI > 1, следовательно, проект принимается, а инвестиции доходны и приемлемы.4) Метод оценки внутренней нормы окупаемости (IRR), использует концепцию дисконтированной стоимости. Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. IRR – внутренняя норма доходностиIRR>r (112%>10%), следовательно, проект принимается. 112% показывают, сколько в среднем за весь период инвестирования предприятие зарабатывает на данные вложения. В случае если капиталовложения осуществляются только за счет заемных средств, то разность между нормой дисконта – r и внутренней нормой доходности IRR показывает эффект инвестиционной деятельности.5) MIRR – модифицированная внутренняя норма доходности.MIRR > r (20%>10%), следовательно, проект принимается.По критериям NPV, PI, IRR, MIRR проект можно считать эффективным.Приведем показатели в таблице 7.Таблица 7. Показатели оценки экономической эффективности реализации инвестиционного проектаКритерийЗначениеЧистая приведенная стоимость (NPV)3705936Индекс прибыльности (PI)8,4Внутренняя норма доходности(IRR)112%Модифицированная внутренняя норма доходности(MIRR)135%Срок окупаемости(DPP)1 год 1 мес.С точки зрения экономической оценки эффективности проект ФГБУ «Автотранспортный комбинат» является прибыльным, покрывает все инвестиционные затраты связанные с его реализацией и окупается в течение 1,1 года.ЗАКЛЮЧЕНИЕТаким образом, выделяют следующие функции инвестиционного менеджмента:-планирующая - стадия процесса управления, на которой осуществляется разработка инвестиционной стратегии и инвестиционной политики. Инвестиционная стратегия непосредственно связана с общей политикой производственно - хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта и направлена на обеспечение его устойчивости и надежности в текущем периоде и в перспективе;-организационная - для осуществления разработанной инвестиционной стратегии и политики требуется определение потребности в финансовых средствах, соотношения между собственными и привлеченными ресурсами, форм привлечения средств. Необходим поиск стратегических инвесторов, наиболее выгодных инвестиционных проектов и портфелей, алгоритма организации управления инвестиционным процессом в целом;-координирующая - для получения эффективного результата от инвестиционной деятельности необходимо на каждом этапе инвестиционного процесса осуществлять мониторинг и координацию всех действий и мероприятий, направленных на достижение предусмотренных инвестиционной политикой целей и задач, корректировку принятых решений в связи с изменением конъюнктуры на инвестиционном рынке.В процессе финансового планирования и прогнозирования используются различные информационные системы. В основном, сегодня применяются ERP-системы набор интегрированных компьютерных приложений, позволяющих создать единую систему для автоматизации планирования, учета, контроля и анализа основных, но не всех бизнес-операций предприятия. Модули ERP-систем: производство, снабжение и сбыт, хранение, техобслуживание оборудования и произведенной продукции, финансы. Исследование было проведено на примереФедерального государственного бюджетного учреждения «Автотранспортный комбинат» Управления Делами Президента Российской Федерации. ГБУ «Автотранспортный комбинат» было создано на основании приказа Управления делами Президента Российской Федерации №90 от 25 апреля 2003 года путем присоединения к Федеральному государственному учреждению Автопредприятие №2 Федерального государственного учреждения Автопредприятие №1.Для совершенствования финансового планирования и инвестиционного проектирования в учреждении ФГБУ «Автотранспортный комбинат» было принято решение внедрить систему управленческого учета «1С: УПП», которая позволяет вводить неограниченное количество бюджетов разных видов, включая бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР).В работе была проведена оценка эффективности применения информационных технологий на ФГБУ «Автотранспортный комбинат».В результате окупаемость проекта ФГБУ «Автотранспортный комбинат»составит 1,1 года, чистая приведенная стоимость (NPV) составит 3705936 руб., индекс прибыльности (PI) составит 8,4, внутренняя норма доходности (IRR) – 112 %.Кроме того, будут решены следующие проблемы:завышенное время на обработку заказа, отчета, данных оперативного учета;влияние человеческого фактора приводит к значительным ошибкам в оформлении документов;запаздывание информации;отсутствие комплексной системы управления предприятием;лоскутная автоматизация;низкий уровень формализации задач управления.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВФЗ №181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации»ГОСТ 12.1.005-88 «Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны»ГОСТ ИСО 8995-2002.«Освещение рабочих систем внутри помещений»ГОСТ 12.4.021-75: Системы вентиляции. Общие требованияАбдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. 2011. № 5-6. С. 11-21.Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2011. – 225с.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010. – 400с.Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 351с.Афанасьева А.Н. Российская практика проведения анализа финансового состояния предприятия // Финансы и учет. 2011. № 11. С. 06-09.Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2006. – 368с.Бердникова Л.Ф. Информационное сопровождение анализа рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Государство и регионы. 2011. № 1. С. 30-35.Борисова И.С. Комплексная система управленческого учета и анализа финансовых результатов промышленных предприятий // Экономические и гуманитарные науки. 2011. № 10. С. 43-46.Борисова И.С. Методика управленческого учета и анализа финансовых результатов предприятий промышленности // Экономические и гуманитарные науки. 2011. № 11. С. 12-16.Давыдова Л.В., Злобин Б.К. Методика комплексного анализа и оценки совокупного влияния инфляции на финансовые результаты деятельности предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2012. № 18. С. 2-8.Ермолаев А.В. Применение статистических средств для анализа финансового состояния предприятий железнодорожного транспорта // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2011. № 2. С. 81-84.Ирзаев Г.Х. Разработка функциональной и организационной структур комплексной системы управления технологичностью промышленных изделий // Автоматизация процессов управления. 2011. № 4. С. 66-75.Киреев И.В. Методика проведения анализа краткосрочной и долгосрочной финансовой устойчивости и платежеспособности промышленных предприятий // Управленческий учет. 2012. № 1. С. 41-46.Нессонова М.И. Формирование методики проведения анализа финансового состояния предприятия // Финансы и учет. 2011. № 1. С. 25-27.Остудина Т.В. К анализу финансового обеспечения дочерних и зависимых предприятий // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2011. № 77. С. 57-61.Очеретько Т.И. Сущность анализа финансового состояния предприятия и его применение в национальной практике // Крымский экономический вестник. 2013. № 6-2 (07). С. 59-62.Пашинина А.А. Роль финансового анализа на предприятии // Новый университет. Серия: Экономика и право. 2012. № 5. С. 43-45.Погодина Т., Бубнов М. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия // Финансовая жизнь. 2011. № 3. С. 24-26.Погорелова К.А. Совершенствование управления металлургическими предприятиями на основе внедрения методики финансового анализа // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2012. № 3. С. 214-219.Попова Л.В., Дудина К.Э. Механизм формирования системы управленческого анализа в условиях неопределенности // Экономические и гуманитарные науки. 2014. № 3 (266). С. 28-35.Приображенская В.В. Технология виртуализации - методологический прием интеграции финансового контроля, анализа и управления налоговым обременением предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2011. № 18. С. 10-18.Пышкина Э.П. О IX международной специализированной выставке «Безопасность и охрана труда» // Безопасность жизнедеятельности. 2006. № 2. С. 64.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Высшее образование, 2007. – 384с.Совершенствование анализа финансовой устойчивости предприятия / Батьковский А.М., Батьковский М.А., Гордейко С.В., Мерзлякова А.П. // Аудит и финансовый анализ. 2011. № 5. С. 67-73.Стоимостная модель финансового анализа как основа внутрифирменного планирования на предприятии города Комсомольска-на-Амуре / Вахрушева В.О., Вахрушева Е.А., Гринкруг Н.В. // Ученые записки Комсомольского-на-Амуре государственного технического университета. 2012. Т. 2. № 10. С. 103-110.Федин Д.А. Обеспечение финансовой устойчивости по средствам анализа оборотных активов предприятия // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2011. № 1-1. С. 26-35.Чайковская Н.В. Учетно-налоговая система как информационная база для проведения анализа финансовых результатов на сельскохозяйственном предприятии // Управленческий учет. 2012. № 4. С. 66-70.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с.Шуклов Л.В. Специфика финансового анализа международной отчетности российских предприятий // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 5. С. 10-17.Приложение 1Процесс принятия управленческих решений, принятие которых типично для функции управления на различных этапахПриложение 2Пример общей технологии в экономике.ERP «Галактика»Приложение 3Технологии, применяемые на предприятии (1С. 7.7)Приложение 3Интерфейс внедряемой системы (1С УПП 8)