Финансовые службы организации. Цели и задачи их деятельности.

Введение 3
1. Финансы, как необходимое условие функционирования предприятий 4
2. Работа финансовой службы. Ее цели и задачи 7
2.1. Организация финансовой службы на предприятии 7
2.2. Управление денежными средствами, как основной частью финансового механизма предприятия 11
3. Работа финансовой службы на предприятии на примере ООО 13
3.1. Краткая характеристика предприятия 13
3.2. Работа финансовой службы ЗАО «Фирма Нева» 17
3.3. Работа бухгалтерской службы ЗАО "Фирма Нева" как подразделения финансовой службы 25
Заключение 31
Список использованной литературы 33
Приложения 34

Далее рассмотрим работу финансового отдела с денежными средствами. На практике для работы с наличными деньгами организация ЗАО "Фирма Нева" имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций. Ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несет кассир. С кассиром должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Функции кассира может выполнять главный бухгалтер.Сумма наличных денег, которую компания ЗАО "Фирма Нева" может оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы он составляет 65 000 руб. Предприятие имеет два расчетных счета. Компания может открыть столько расчетных счетов, сколько необходимо для ее работы. В ЗАО "Фирма Нева" на сегодняшний день открыт один расчетный счет в СБЕРБАНКЕ и один расчетный счет в Промсвязьбанке.Операции по расчетному счету осуществляются и отражают в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.Платежный календарь ЗАО "Фирма Нева" представляет собой основной оперативный финансовый план организации или план денежного оборота. В процессе его составления все денежные расходы подкрепляются реальными источниками денежных поступлений.Платежный календарь отражает реальные денежные потоки по приходу и расходу денежных средств и финансовых ресурсов.Платежный календарь составляется на короткий промежуток времени (пятидневку). В процессе составления платежного календаря ЗАО "Фирма Нева" решаются следующие задачи:организация учета временного сопряжения денежных поступлений и предстоящих расходов организации;формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;ежедневный учет изменений в информационной базе;анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организации конкретных мероприятий по их преодолению;расчет потребности в краткосрочном кредите при временном несовпадении денежных поступлений и исполнения обязательств и оперативное приобретение заемных средств;расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации;анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации. В оперативной финансовой работе очень важна постановка качественной программы для предприятия, внедрение информационных технологий в компании. Автоматизация финансовых расчетов ЗАО "Фирма Нева", которая предусматривает не только составление финансовых прогнозов, включая расчет различных вариантов финансового состояния предприятия и его отдельных видов бизнеса, но и постановку сплошного управленческого учета. В его рамках данной учетной системы ЗАО "Фирма Нева" в любое время можно получать оперативную информацию о ходе исполнения ранее принятых выплат.По результатам проведенного анализа можно сделать выводы, что управление организовано на предприятии эффективно, однако, всегда есть место для совершенствования работы. 3.3. Работа бухгалтерской службы ЗАО "Фирма Нева" как подразделения финансовой службыКвалификационный портрет главного бухгалтера имеет следующий вид: возраст - 45 лет, высшее экономическое образование, аттестат профессионального бухгалтера, опыт работы на такой же должности - свыше 3 лет. В Приложении 10 приведена должностная инструкция главного бухгалтера. Квалификационный портрет бухгалтера-экономиста имеет следующий вид: возраст - 35 лет, высшее экономическое образование, опыт работы на такой же должности - свыше 3 лет.Квалификационный портрет бухгалтера имеет следующий вид: возраст - 30 лет, высшее экономическое образование, опыт работы на такой же должности - 2 года.Профессия бухгалтера относится к классу "исполнительских", поскольку связана с реализацией решений, работой по заданному образцу, соблюдением имеющихся правил и нормативов, следованием инструкциям, требует организованности, исполнительности, умения заниматься конкретными проблемами.Бухгалтер - специалист, отражающий финансовую деятельность организации в специальных учетных документахОн является не только сотрудником финансового отдела, а еще и важнейшим элементом контроля правильности и материальной устойчивости экономического механизмаорганизации.Предмет труда финансовой службы - это первичные документы, отчетность и информация. Бухгалтер работает в коллективе. Деятельность финансовой службы предприятия регулируется:Закон о бухгалтерском учетеНалоговой кодекс РФ. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Положения по бухгалтерскому учету.Правильная организация труда работников финансовой службы очень важно. Труд бухгалтеров организован так, чтобы потери рабочего времени были минимальны. Эффективность труда должна сочетается с соблюдением норм управляемости, норм условий труда и рациональным планированием рабочего дня. Для оптимальной работы имеется три автоматизированных рабочих места, которые состоят из компьютера Intel, монитора LCD и принтера HPLaserJet P1102w RU. Перечисленная техника приобретена в 2012г и не нуждается в обновлении на настоящий момент.Эффективная организация системы первичного учёта становится в настоящее время вЗАО"Фирма Нева"насущной проблемой, требующей если не немедленного, то достаточно оперативного решения. Необходимость надлежащего учёта и контроля, планирования ресурсов предприятия обусловили повышение требований к системе, поставляющей оперативную и достоверную информацию для принятия решений. Потребности руководства в такой информации на предприятии не всегда удовлетворяются оперативно.Следует отметить, что первичный учёт является базой бухгалтерского учёта. Результатами анализа состояния первичного учёта на 70-80% можно определяется система бухгалтерского учёта и систему внутреннего контроля на предприятии.Далее рассмотрим документы в работе бухгалтерии.Все многообразие документовЗАО"Фирма Нева"принято группировать по однородным признакам, как представлено на рис. 8.документыпо значениюраспорядительные  исполнительные (оправдательные)бухгалтерского оформлениякомбинированные по порядку составления первичныесводныеРис. 8. Классификация документов ООО ЗАО"Фирма Нева"Классификация бухгалтерских документов представлена на рис. 9.Бухгалтерские документыпо содержанию хозяйственных операцийматериальные  денежныерасчетные по способу отражения операций разовыенакопительные по месту составления внутренниевнешние по порядку заполнения ручныес применением вычислительной техникиРис 9. Классификация бухгалтерских документов ЗАО"Фирма Нева"По порядку составления документы ЗАО"Фирма Нева"разделяют на первичные, которые составляются на каждую отдельную операцию в момент ее совершения и сводные – оформляются   на   основании первичных   однородных документов. По содержанию хозяйственных операций документы делятся на:- материальные документы – отражают наличие и движение средств и предметов труда. - денежные – отражают движение денежных средств. - расчетные – отражают расчеты организация с юридическими и физическими лицами. Далее дадим описание бизнес - процесса – ведение бухгалтерского финансового учета организацииЗАО"Фирма Нева".Обработка первичной документации проверка по формепроверка по содержаниюпроверка реквизитовпроверка наличия подписей.Внесение данных в программу 1Свыбор соответствующего документвнесение информации проверка внесенных данныхФормирование бухгалтерских регистров формирование оборотных ведомостей печать документов4. Внутренний контроль бухгалтерских регистровпроверка допустимости значенийпроверка контрольных соотношений5. Формирование бухгалтерской отчетностиформирование бухгалтерского балансаформирование отчета о прибылях и убытках6.Анализ финансовых показателейсоставление управленческих отчетоврасчет коэффициентовподготовка аналитической записки.7. Подшивка и архивирование первичных документовСортировка и подшивка первичных документовАрхивирование документовАлгоритм процесса ведения бухгалтерского финансового учета и отчетности приведен на схеме рис.10.Обработка первичной документации Внесение данных в программу 1СФормирование бухгалтерских регистров Внутренний контроль бухгалтерских регистров Формирование бухгалтерской отчетностиАнализ финансовых показателейПодшивка и архивирование первичных документовРис.10. Алгоритм процесса ведения бухгалтерского учетаНа предприятие принята учетная политика,в соответствии с которой ведется бухгалтерский учет.Учетная политика организации ЗАО"Фирма Нева" формируется главным бухгалтером организации на основе ПБУ 1/98 и утверждается руководителем организации.Основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы.Поступающие в бухгалтерию документы проверяют по форме – устанавливают необходимое количество заполненных реквизитов, наличие и правильность подписей; арифметическую проверку – правильность подсчетов; по существу – устанавливают законность и целесообразность хозяйственных операций.Отражение и ведение бухгалтерского учета в ЗАО"Фирма Нева"осуществляется в программе 1С Бухгалтерия 8.2. Бухгалтерский учет автоматизированным способом при помощи программы 1С 8.2 позволяет создавать аналитические отчеты, бухгалтерские регистры быстро и качественно. Регистры бухгалтерского учета, формируемые в программе 1С - оборотные ведомости по счетам, карточки бухгалтерских счетов, анализ счета и др.Предметная область, автоматизируемая прикладным решением «1С: Предприятие - Бухгалтерия», поясняется следующей схемой (рис. 11):Рис. 11. Предметная область, автоматизируемая решением «1С: - Бухгалтерия»Предприятие - Бухгалтерия» создана на технологической платформе нового поколения «1С: Предприятие», которая обеспечивает высокую гибкость, производительность и эргономичность прикладных решений. Итак, работа бухгалтерии отдела организована с применением средств автоматизации. Работа идет грамотно с четким разделением обязанностей между сотрудниками. Также можно отметить, что на предприятии существует отлаженный документооборот, который позволяет обеспечить оперативность и достоверность подготовки финансовой отчетности. Первичные документы аккуратно подшиты, хранение первичных документов организовано рационально.ЗаключениеФинансы являются основой системы предпринимательства. Финансовые ресурсы организации представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами трансформируется в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса производства. Итак, финансы, их организация структура, играют огромную роль в жизни предприятий и являются одним из ключевых факторов его успешного развития.Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда основных принципов:Взаимосвязь с общей системой управления предприятием. Комплексный характер формирования управленческих решенийВысокий динамизм управления. Многовариантный подход к разработке отдельных управленческих решений. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия. В данной курсовой работе рассмотрены условия работы предприятий в современное время структура источников средств предприятия, формы и источники финансирования. Особое внимание уделено вопросам кредитования, поскольку малая часть предприятий настоящее время обходится собственными средствами, поэтому данный вопрос является актуальным в настоящее время, несмотря на значительную стоимость финансовых ресурсов. Далее рассмотрены вопросы управления финансами на предприятии. Кроме того отражены вопросы организации финансовой службы на предприятии и ее роли в эффективном управлением финансами.В работе проведен анализ работы исследуемого туристического предприятия и финансовой службы ЗАО"Фирма Нева".На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:Работа финансового отдела организована грамотно с четким разделением обязанностей между сотрудниками. Также можно отметить, что на предприятии существует отлаженный документооборот, который позволяет обеспечить оперативность и достоверность подготовки финансовой отчетности. Первичные документы аккуратно подшиты, хранение первичных документов организовано рационально, что позволило ознакомиться с большим массивом информации по бухгалтерскому учету туристского предприятия.В работе исследован объем работы главного бухгалтера – руководителя финансового отдела. Ознакомление с работой главного бухгалтера производилось на основании первичных бухгалтерских документов, а также документов, поступающих от поставщиков и т.д., а также в процессе знакомства с работой с программой 1С 8.2., в которой ведется бухгалтерский учет работники финансового отдела. Таким образом, задачи курсовой работы можно считать выполненными.Список использованной литературы"Экономика малого предприятия",Гражданкина Е.В., "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009, с.135Статья: Управленческий учет на предприятиях,"Налоги" журнал, 2011, N 4 с.11"Внутренняя бухгалтерская отчетность. 100 форм произвольных отчетов для анализа фактических затрат (с инструкциями по заполнению и использованию)",Тепляков А.Б."ГроссМедиа", 2009,с.117Статья: Сравнительный анализ основных подходов к управлению финансами современной компании"Финансовые и бухгалтерские консультации", 2010, N 10с.25Голов С.Ф. Управленческий бухгалтерский учет. Скарби, Киев, 2009. с.110. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009, с.190Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2009, с.71Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М, 2006 127 с.Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. С.18Гварлиани Т.Е., Быков Е.А., Мостовая Е.В., Черемшанов С.В. Управленческий учет по видам деятельности: Лекции и практикум в таблицах и схемах. – М.: Финансы и статистика, 2009. с.187 Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2011. С.108 Пашигорева Г.И., Системы управленческого учета и анализа: Учебное пособие для вузов, 2009.с.  117 Попов В.М., Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств / Попов В.М., Ляпунов С.И., Воронова Т.А., 2010   с.8Романовский М.В., Финансы предприятий: Учебник для вузов / СПбГУЭиФ; Под ред. М.В. Романовского, 2009.   147 с.http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics_1.shtml#multiples – статья «Финансовый менеджмент»http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.http://www.nevatravel.ru/ - официальный сайт ЗАО"Фирма Нева"Приложения