Экономика предприятия: лапша быстрого приготовления

Введение 3
1. Правовое обеспечение организации предприятия 4
2. Исследование рынка 6
3. Рынок сбыта 9
4. План продвижения продукции 12
4.1 Уровень цен 12
4.2 План сбыта 12
4.3. План рекламных мероприятий 12
4.4. Планирование доходов от реализации товаров 14
5. Производственный план 15
5.1. Описание производственных мощностей 15
5.2 Перечень основного оборудования 17
5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация) 17
6. Организационный план 19
6.1 Распределение обязанности и ответственности 19
6.2 Персонал 19
6.3 Источники профессиональной поддержки 20
6.4 Заработная плата 20
7. Финансовый план 21
7.1. Источники финансирования 21
7.2. Смета затрат до получения дохода 21
7.3. Рабочий график реализации проекта 22
7.4. Запасы сырья 23
7.5. Кредиты 23
7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности 24
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках 26
8.1 План движения денежных средств 26
8.2. Расчет плановой цены продукции 27
8.3. Определение объема безубыточного производства 28
Заключение 29
Список литературы 30

п.Наименование источникаСумма, тыс. руб.1.Инвестиции23889,22.Кредит финансовых учреждений беззалоговый20000Всего:43889,27.2. Смета затрат до получения доходаИнформация, предоставляемая в этом подразделе, предназначена для обоснования необходимости привлечения финансовых средств (табл. 18). Таблица 18 - Смета затрат до получения дохода№ п.п.Статьи затратСумма, тыс. руб.1.Затраты, связанные с регистрацией производственной деятельности:1.1.госпошлина за регистрацию101.2.печать и размножение учредительных документов11.3.регистрация в органах статистики101.4.изготовление печати, штампа31.5.оплата открытия банковского счета0,51.6.нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках)21.7.оплата лицензии50Итого с п. 1.1 по п. 1.7.:74,52.Внесение 50 % уставного капитала503.Аренда помещений904.Реконструкция и ремонт помещений-5.Приобретение оборудования, инструмента236006Приобретение сырья и материалов165877.Резервный фонд:184167.1.Зарплата персоналу до получения дохода179647.2.Расходы на рекламу3277.3.Организационные командировки1007.4.Приобретение канцтоваров и т.п.57.5.Непредвиденные расходы20ВСЕГО:43889,27.3. Рабочий график реализации проектаЦель составления рабочего графика - согласование сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия (табл. 19).Таблица 19 – Рабочий график организации производства ОАО «Восток», тыс. руб.Этапы реализации проектаСредства, необходимые для реализации данного этапа проекта  Интервалы планированиямесяц123456789101112Затраты             Затраты, связанные с регистрацией деятельности24,5Оплата лицензии50Капиталовложения:2389090256256256256256256256256256256Аренда зданий909090909090909090909090Приобретение оборудования23800Приобретение сырья и материалов165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9165,9Реклама27,327,327,327,327,327,327,327,327,327,327,327,3Заработная плата нанимаемого персонала149714971497149714971497149714971497149714971497Начисления на заработную плату нанимаемого персонала 000000000000Непредвиденные расходы (в т. ч. командировки и затраты на канцелярию)252020202020Итого затрат:2551416141780180017801800178018001780180017801800Содействия гос. органовИнвестиции551416141780180017801800178018001780180017801800Кредит беззалоговый20000Итого источников2551416141780180017801800178018001780180017801800Остаток средств на конец периода000000000000*- не учитываются затраты по использованию кредита в первый год.7.4. Запасы сырьяВ разделе "Производственный план" было спланирована годовая потребность в сырье в товарном и стоимостном выражении. Расчеты потребности в запасах по месяцам в стоимостном выражении представлены в табл. 20Таблица 20 - Запасы сырьяПериод123456789101112Запасы в начале периода, тыс. руб.   20 2020 20  20 2020 20  2020 Стоимость сырья в реализуемой продукции, тыс. руб. 1659165916591659165916591659165916591659Запасы в конце периода 20 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759 1759Как видно по таблице 20, предприятие ОАО «Восток» имеет резервные запасы каждый месяц в размере 20000 тыс. руб. 7.5. КредитыОАО «Восток» берет у кредитной организации беззалоговый кредит на сумму 20 млн. рублей в первый месяц года, предшествующего году поступления выручки (табл. 21). Кредит берется на 5 лет.Таблица 21 - Кредиты, план получения и погашенияНомер месяцапланирования123456789101112Возврат части кредита363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6Остаток кредита 2000019636,419272,818909,218545,61818217818,417454,817091,216727,61636416000,4Плата за пользование кредитом5050505050505050505050Итого плата по кредиту413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6413,6Расчеты в таблице предполагают 15% годовую ставку кредита.7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельностиПроект плана о финансовых результатах деятельности ОАО «Восток» представлен в табл. 22.Таблица 22 - План финансовых результатов деятельности, тыс. руб.Статьи расходов и доходовНомер расчетного периода (год)Год123456789101112Доходы от реализации, всего:630546305463054630546305463054630546305463054630546305463054то же, без НДС280122801228012280122801228012280122801228012280122801228012сумма НДС (18%)504250425042504250425042504250425042504250425042Переменные затраты, в том числе:Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.165871658716587165871658716587165871658716587165871658716587то же, без НДС:140561405614056140561405614056140561405614056140561405614056сумма НДС:253025302530253025302530253025302530253025302530Заработная плата производственного персонала118081180811808118081180811808118081180811808118081180811808Всего переменных затрат:283952839528395283952839528395283952839528395283952839528395Валовая прибыль (п. 1 - п. 9)346593465934659346593465934659346593465934659346593465934659Постоянные затраты, в том числе:Плата за аренду108010801080108010801080108010801080108010801080Коммунальные услуги (5% от ФОТадм)307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8307,8Заработная плата администрации615661566156615661566156615661566156615661566156Транспортные расходы (25% от Стоим сырья)414641464146414641464146414641464146414641464146Амортизация416541654165416527152715182500000Конторские материалы606060606060606060606060Расходы на ремонт и уборку помещений808080808080808080808080Плата за телефон и почтовые расходы (303030303030303030303030Расходы на рекламу327327327327327327327327327327327327Плата за кредиты460046004600460046004600460046004600460046004600Продолжение таблицы 22.Статьи расходов и доходовНомер расчетного периодаГод123456789101112Всего постоянных расходов:209522095220952209521950219502186121678716787167871678716787в том числе НДС (18%)319631963196319629752975283925612561256125612561сумма без НДС177561775617756177561652716527157731422614226142261422614226Прибыль до уплаты налогов(п.10 – п.23)137071370713707137071515715157160471787217872178721787217872Налоги:На имущество (2,2 % от стоимости имущества для Санкт-Петербурга)519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2519,2Обязательное социальное страхование (30 % от ФОТ)5389,25389,25389,25389,25389,25389,25389,25389,25389,25389,25389,25389,2Итого налогов:5908,45908,45908,45908,45908,45908,45908,45908,45908,45908,45908,45908,4Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п.З3)7798,67798,67798,67798,69248,69248,6101381196311963119631196311963Налог на прибыль (24%)187218721872187222202220243328712871287128712871Чистая прибыль (п.34 – п.35)592759275927592770297029770590929092909290929092Резервный фонд (10%)593593593593703703771909909909909909Нераспределенная прибыль533453345334533463266326693581838183818381838183Расчетный период взят год, поскольку одномоментные капиталовложения в предприятия велики и очевидно, что за год они не окупятся.Вывод по таблице 22: В первые четыре года предприятие ОАО «Восток» имеет чистую прибыль 5927 тыс. рублей.Учитывая, что капиталовложения в производство были равны примерно сорока миллионам рублей, они окупятся через лет десять.8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках8.1 План движения денежных средствПланируя движение денежных средств, можно определить, когда конкретно и сколько денег поступит к предприятию или будет им уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия (табл. 23).Таблица 23 - Проект отчета о движении денежных средств, тыс. руб.Статьи доходов и расходов123456789101112Состояние наличности на начало периода059275927592759275927592759275927592759275927Источники финансиро-вания000000000000Поступления от реализации630546305463054630546305463054630546305463054630546305463054Итого доходов: 630546305463054630546305463054630546305463054630546305463054Расходы денежных средств:Переменные затраты283952839528395283952839528395283952839528395283952839528395Постоянные затраты209522095220952209521950219502186121678716787167871678716787Налоги778077807780778081288128834287808780878087808780Итого расходов: 571275712757127571275602556025553495396253962539625396253962Состояние наличности на конец периода59271185417781237082963535562414894741653343592706519771124В план движения денежных средств включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты предприятием сейчас для того, чтобы заплатить по ним позже.На восьмом году приток денежных средств окупает капиталовложения.8.2. Расчет плановой цены продукцииРазмер переменных и постоянных затрат берутся из соответствующих ячеек таблицы 22 и пересчитываются на единицу продукции. Плановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности примем норму прибыли равной 45%.Плановая цена изготовителя определяется по формуле:Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100, (1)где: Цизг - цена изготовителя, руб., Себ- себестоимость продукции, руб., Нприб- плановая норма прибыли ,%.Налог на добавленную стоимость.Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100 =(49347/9574)*1,45=7,47 руб. Средняя цена всех видов лапши в первый год ОАО «Восток».Норма налога на добавленную стоимость равна 18%. Размер налога определяется по формуле:Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб., (2)где: Рндс - размер налога в рублях., НДС - размер налога в %.Рндс= Цизг*(100+НДС)/100 =7,47*1,18=8,81 руб.Плановая отпускная цена - равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость (табл. 24).Таблица 24 - Расчет плановой цены единицы продукции в рублях по годамНаименование статей затрат123456789101112Себестоимость продукции, в том числе:5,155,155,155,155,005,004,914,724,724,724,724,72Переменные затраты2,972,972,972,972,972,972,972,972,972,972,972,97Постоянные затраты2,192,192,192,192,042,041,941,751,751,751,751,75Плановая норма прибыли (%)2,322,322,322,322,252,252,212,122,122,122,122,12Плановая цена изготовителя7,477,477,477,477,257,257,126,846,846,846,846,84Налог на добавленную стоимость1,341,341,341,341,311,311,281,231,231,231,231,23Плановая отпускная цена8,828,828,828,828,568,568,408,078,078,078,078,07Цена реализации фактическая6,66,66,66,66,66,66,66,66,66,66,66,6Вывод по таблице 24: Как видно по таблице, с годами цена предприятия понижается, потому что уровень постоянных расходов понижается, а переменных нет – так как объем продаж не изменяется.8.3. Определение объема безубыточного производстваЦелью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т.е. в которой предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности. Расчет точки безубыточности производится следующим образом:Х = ПЗ / Цед. – ПрЗед, (3)где ПЗ – постоянные издержки в течение определенного периода (года);Цед. – цена продажи единицы продукции;ПрЗед – переменные издержки на единицу продукции.Х =20925/(6,6-2,97) = 5794,5 ед.При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности («кромку безопасности»), характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки:К = Q – X / Q x 100, (4)где: К – предел безопасности (в %);Q – объем ожидаемой реализации;Х – объем безубыточной реализации.К =(9576-5794,5)/9576=39,49%Вывод: Предприятие планирует реализовывать 9576 единиц продукции. При данном объеме реализации имеет предел безопасности равным 39%. Это хороший показатель.который говорит о том, что необходимо организовывать производство лапши быстрого приготовления «Eastfood» ОАО «Восток».ЗаключениеОАО «Восток» - предприятие пищевой отрасли. Основным видом его деятельности является производство продуктов быстрого приготовления. Основная цель предприятия - увеличение объема продаж.Уставный капитал ОАО «Восток» составляет – 100000 рублей.Уставный капитал Общества разделен на 100000 обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1 рубль.Продукты быстрого приготовления представлены на рынке в двух вариантах — дегидрированные и сублимированные. Первый вид — наиболее дешевый и популярный, второй — дорогостоящий и малоизвестный широкому потребителю. В советские времена супы в пакетиках были изготовлены как раз из сублимированных продуктов — военные, космонавты, туристы питались именно такой едой, которую еще тогда окрестили сублиматом. Что же касается бульонных кубиков и растворимых пюре иностранного производства, то они появились только в конце 80-х годов. ОАО «Восток» будет производить дегидрированный продукт, рынок которого неуклонно растет. Предприятие будет производить лапшу быстрого приготовления. Целевая аудитория ОАО «Восток» - это преимущественно молодые работающие люди, которые ведут активный образ жизни, работают в «плотном» режиме. Уровень дохода: средний-низкий и низкий. Дополнительная ЦА: студенты, дачники, пассажиры поездов т.д.Название лапши быстрого приготовления ОАО «Восток» - «Eastfood»:1 Лапша в пакетиках2 Лапша в стаканчиках3. Лапша в лоткахРасчеты показывают, объем продаж по месяцам распределен равномерно, без учета фактора сезонности. Соответственно, значения доходов от реализации также равномерно распределены. Годовая выручка ОАО «Восток» от продаж лапши «Eastfood» в различной упаковке составляет 63054000 руб.Итоговые затраты на приобретение основных фондов равны 23600 тыс. руб.Итоговыекапиталовложения до получения дохода равны 43889,2 тыс. рублей.На восьмом году приток денежных средств окупает капиталовложения.Предприятие планирует реализовывать 9576 единиц продукции. При данном объеме реализации имеет предел безопасности равным 39%. Это хороший показатель.который говорит о том, что необходимо организовывать производство лапши быстрого приготовления «Eastfood» ОАО «Восток».Список литературы1. Айрапетова А.Г. Организация производства. Электронное учебно–методическое пособие. – СПб: Изд-во СПбАУЭ, 2007.2. Айрапетова А.Г., Корелин В.В., Соколов А.В. Организация и планирование производства. Учебное пособие. – М.: Дело, 2010.3. Алексеенко Н. А., Гурова И. Н., Экономика промышленного предприятия.- Издательство: «Издательство Гревцова», 2009 - 264 с.4. Белова Т.А., Данилин В.Н. Технология и организация производства продукции и услуг: Учебное пособие – М.: Изд-во «КноРус» - 2010.5. Дубровин И. А. Бизнес-планирование на предприятии. Издательство.- Дашков и Ко, 2011 - 432 с.6. Жолобов А.А., Барановский А.Г., Высоцкий В.Т. Экономика и организация машиностроительного производства. Дипломное проектирование – Минск: Изд-во Гревцова – 2011.7. Лобан Л. А.,. Пыко В. Т. Экономика предприятия.- Издательство: Современная школа, 2011.