РАЗРАБОТКА ГОДОВОГО ПЛАНА РАЗВИТИЯ АВТОТРАНСПОРТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Содержание
Введение 4
План по реализации автотранспортных услуг 5
План по эксплуатации подвижного состава 11
План по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава 16
План потребности в трудовых ресурсах 22
План потребности в материально-технических ресурсах 30
План себестоимости производства 40
Финансовый план 45
Заключение 49

руб.Таблица 16Потребность и затраты на производственные запасыПоказателиМарка автомобилейВ целом по АТПВАЗГазельHyundaiСреднесписочное количество автомобилей19315675424 Нормативная стоимость МБП, тыс.руб.450045004500 ----Величина производственных запасов и расходов на МБП, тыс. руб.8697013381908   Численность ремонтных рабочих984837183Численность обслуживающих рабочих30151257Нормативная стоимость спецодежды, руб.200020002000---- Величина производственных запасов 25612698480и расходов на спецодежду, тыс. руб.Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб.11258274362388Наибольшая величина расходов на производственные затраты приходится на обслуживание ВАЗ, наименьшая на Хундай. Нормативная стоимость спецодежды взята из минимальной рыночной при покупке оптом. Нормативная стоимость МБП (инструменты, хозяйственный инвентарь) взята учитывая цены постоянных оптовых поставщиков и расходы на МБП предыдущих периодов.По результатам расчета потребностей и затрат на материально-технические ресурсы и производственные запасы по видам ресурсов определяем суммарные затраты по маркам подвижного состава и в целом по АТП. Значения представлены в таблице 17.;Таблица 17Суммарные затратыПоказателиМарка автомобилейВ целом по АТПВАЗГазельHyundaiОбщие затраты,тыс.руб438434282134222832943401Вывод: по структуре затрат на материально-технические ресурсы АТП можно сказать, что большинство расходов приходится на топливо. На втором месте расходы на запасные части и, затем, эксплуатационные материалы. Менее затратны шины и производственные запасы. Наибольшие затраты приходятся на автомобили ВАЗдля городских перевозок, наименьшие на Хундайдля междугородних. Общие затраты на материально-технические ресурсы по АТП-943401тыс.руб.План себестоимости производстваСебестоимость автомобильных перевозок определяем по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для для автобусных маршрутных перевозок является1 час.Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизационные отчисления по подвижному составу.1. Материальныезатраты:затратынатопливо;затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;затраты на запасные части и материалы для ремонта;затратынаавтомобильныешины.2. Затратынаоплатутруда:фондоплатытрудаводителей;фонд оплаты труда ремонтных рабочих;фонд оплаты труда обслуживающего персонала.3. Амортизационные отчисления по подвижному составу.Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:;,где:ЦАi- цена автомобиля i-й марки; Аспi– списочное количество автомобилей i-й марки;nвАi - действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %.Пример расчета:СА1=0,01*2450*193*10=47309(тыс.руб)4. Накладные расходы:оплата труда руководителей, специалистов и служащих;затраты на приобретение лицензий на перевозки;командировочныерасходы;затраты на обучение и повышение квалификации кадров;расходы на услуги сторонних организаций;расходы на телефонную, диспетчерскую связь;затратынарекламу;амортизационные отчисления по производственно-технической базе.Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:;,где: – средняя норма амортизационных отчислений по производственно-технической базе [2,5%].Пример расчета:СПТБА1=0,01*2450*193*2,5=11827(тыс.руб)Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:;Пример расчета:СН1=0,02*(82023+438434+59136)=11592(тыс.руб)5. В конце произведем расчет общей суммы затрат АТП и определить себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.Общаясуммазатрат:;Себестоимостьединицытранспортнойпродукции:;где: Qi– объем транспортной продукции i-го вида.Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:;,где: Дi– доход от i-го вида перевозок.Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформлены в виде таблицы (табл. 18).Таблица 18Калькуляция себестоимости перевозокПоказателиМарка автомобилейВ целом по АТПВАЗГазельHyundaiтыс.руб.на место-кмна пассна пасс-кмна кмна ач работыМатериальные затраты, всего4384342821342228329434014,78р.881,68р.11,29р.9,84р.605,52р.в т.ч. автомобильное топливо2747681587181196795531652,80р.516,98р.6,62р.5,77р.355,05р.смазочные и эксплуатационные материалы5267832541225151077340,55р.100,69р.1,29р.1,12р.69,15р.автомобильные шины551332732426112120,06р.10,48р.0,13р.0,12р.7,20р.материалы и запчасти для ТО и Р10435186775777772689031,36р.251,31р.3,22р.2,80р.172,59р.Затраты на оплату труда, всего8027174917698032249911,14р.210,27р.2,69р.2,35р.144,41р.в т.ч. водителей3980338597343121127120,57р.105,34р.1,35р.1,18р.72,34р.ремонтных рабочих270292701827016810630,41р.75,76р.0,97р.0,85р.52,03р.вспомогательных рабочих827141343307157120,08р.14,68р.0,19р.0,16р.10,08р.руководителей, специалистов и служащих516851685168155040,08р.14,49р.0,19р.0,16р.9,95р.Амортизационные отчисления, всего5913654501250381386750,70р.129,60р.1,66р.1,45р.89,01р.в т.ч. по подвижному составу4730943601200301109400,56р.103,68р.1,33р.1,16р.71,21р.по производственно-технической базе11827109005008277350,14р.25,92р.0,33р.0,29р.17,80р.Накладные расходы1155782316353261410,13р.24,43р.0,31р.0,27р.16,78р.Затраты, всего58939941978332402713332096,75р.1 245,99р.15,95р.13,90р.855,72р.Себестоимость, 1 место-км , руб./место-км; 34283Себестоимость на 1 руб. дохода0,870,740,80Себестоимость на 1 ачработы,руб/ч852,96842,94878,12Себестоимость на 1 пасс1278,52976,241810,21Себестоимость на 1 км12,5416,0614,24Себестоимость на 1 пасс-км48,508,3115,52На основании расчетов представленных в плане 6 можно сделать следующие выводы.1. В целом по предприятию затраты составили 1333209тыс.руб.Наибольшая часть затрат приходится на обслуживание ВАЗ, т.к. их списочное количество наибольшее.3. Наибольшая себестоимость перевозок зафиксирована в обслуживании Хундай–83 руб/место-км, всзязи с тем, что на пригородные перевозки наименьшая договорная потребность.4. Наибольшая себестоимость на 1 руб. дохода установлена в городском транспорте (ВАЗ) – 0,87 руб/руб, всвязи с высокими затратами на обслуживание и низким тарифом на перевозку.Финансовый планФинансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.Результаты расчета сведены в табл. 19.Таблица 19Планируемые доходы от оказания автотранспортных услугВид перевозокОбъем перевозок,Тариф, Доход, тыс. руб.руб.тыс. пасс. Городские1835894679864Междугородние1000957569120Пригородные3898104407267В целом по АТП:197496 1656251Пример расчета:Тариф1=3*(1+15/100)=4(руб.)С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.1.Определяется прибыль от перевозок:Пример расчета:Ппер=679864-591186= 88678(тыс.руб)2. Определяется валовая прибыль:,где:Двн – внереализационные доходы, тыс. руб.;Свн – внереализационные расходы, тыс. руб.;Доп– прочие операционные доходы, тыс. руб.;Соп – прочие операционные расходы, тыс. руб.;Пример расчета:Пвал=679864-591186=88678 (тыс.руб), т.к. прочие доходы и расходы отсутствуют для автомобилей ВАЗ, но для марки «Hyundai» дополнительно учитывается сумма аренды автомобилей.3. Рассчитывается нераспределенная (чистая) прибыль:,где: Н – налог на прибыль, уплачиваемые предприятием из прибыли по действующей ставке. Также учитывается транспортный налог на собственные автомобили и социальные выплаты.Пример расчета:HTp=193*30*230/1000=1332Пример расчета:Пч= 88678-(17736+1332+28732)= 40878 (тыс.руб) 4. Рассчитывается рентабельность АТП:рентабельностьосновныхпроизводственныхфондов (%):,где: СОПФ – стоимость основных производственных фондов;Пример расчета:Rопф= 88678/473092*100= 19 %рентабельностьперевозок (%):;Пример расчета:Rпер= 88678/(591186*100)= 15%рентабельностьпроизводства (%):,где: Собщ – суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.Пример расчета:Rпр= 88678/(591186*100)= 15%5. Распределение чистой прибыли АТП производится в соответствии с разработанной учетной политикой предприятия:1) на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса-50527(тыс.руб), то есть 80% от имеющихся средств фонда экономического стимулирования, всвязи в необходимостью постепенного приобретения новых автомобилей.2) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь- 6316(тыс.руб)-10%, т.к.отчисления в данный фонд не могут быть меньше 5%.3) на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию- 6316(тыс.руб)-оставшиеся 10%.Результаты расчетов по разделу сведены в итоговую таблицу (табл. 20).Таблица 20Финансовый планПоказателиМарка подвижного составаВ целом по АТПгородскиепригородныемеждугородниеСебестоимость перевозок: руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км 34283 Тариф на перевозку, руб.457104 Доходы, тыс. руб.6778095667074050331649549в т.ч.: от перевозок6778095667074050331649549 прочие доходы---0Затраты, тыс. руб.5893994197833695271378709в т.ч.: на перевозки5893994197833240271333209 прочие затраты--4550045500Прибыль валовая, тыс. руб.8841014692435507270841в т. ч.: от перевозок8841014692481007316341 прочая---0Налог на прибыль 20%1768229385710154168Транспортный налог133210741952602Социальные выплаты 34,2%28645476031150492627Прибыль чистая, тыс. руб.407516886116706126318Фонды экономического стимулирования, тыс. руб.   63159в т. ч.: фонд потребления   6316 фонд накопления   50527 резервный фонд   6316Рентабельность производственных фондов, %19341824Рентабельность перевозок, %15352524Рентабельность производства, %15351020На основании расчетов представленных в плане 7 можно сделать следующие выводы.1. Валовая прибыль на транспортном предприятии ООО «Скорость» составила 270841тыс.руб.2. Величина налога (20% от валовой прибыли) составила 54168 тыс.руб.3. Чистая прибыль на транспортном предприятии ООО «Скорость» составила 126318 тыс.руб.4. Рентабельность производственных фондов в среднем по АТП составила 24 %.5. Рентабельность перевозок в среднем по АТП составила 24%.6. Рентабельность производства в среднем по АТП составила 20%, что связано с арендой автотранспортных средств.ЗаключениеВ процессе разработки курсовогопроекта была освоена методика составления годового плана автотранспортного предприятия (АТП) в условиях рыночной экономики, приобретены практические навыки применения различных методов в плановых расчетах, определена потребности предприятия в трудовых, материальных и финансовых ресурсах, и составлен план автотранспортного предприятия.Конкретно был разработан годовой план автотранспортного предприятия ООО «Скорость», основным видом деятельности которого являютсяавтобусные маршрутные перевозки. Предприятие занимается перевозкой пассажиров в различных направлениях: городском, пригородном, междугороднем. На основании приведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности деятельности предприятия ООО «Скорость». В планируемом году предприятие не понесет убытки, то есть окупит вложения, а также получит прибыль, в размере 126318 (тыс.руб), необходимую для дальнейшего развития. Для обеспечения запланированного объема перевозок предприятию придется заплатить за аренду автомобилей, но в аренде есть свои плюсы - отсутствие транспортного налога. Была проанализирована производственно-техническая деятельность предприятия, исследованы технико-эксплуатационные показатели, составлен план ТО и ТР. В результате составления данного плана и калькуляции затрат на его выполнение и содержание автомобилей в общем, можно сделать вывод о том, что наибольшую часть в себестоимости услуг предприятия составляют материальные затраты на содержание и ремонт автомобилей. Всего за материально-технические ресурсы АТП заплатит 943401(тыс.руб).Так же был произведён расчёт необходимого числа сотрудников на предприятии по всем категориям. В результате расчётов видно, что наибольшую часть сотрудников составляют водители. Это обусловлено высоким объёмом транспортной работы по договорным обязательствам на предприятии. Большое количество водителей привело к тому, что большую часть в общем фонде оплаты труда составляет именно фонд оплаты водителей. Всего затраты по оплате труда составят 224991(тыс.руб).Кроме того предприятие понесет накладные расходы в размере 26141(тыс.руб), но в итоге доход превысит себестоимость перевозок.В последнем пункте был произведён финансовый анализ и составлен финансовый план с учётом всех расходов и доходов предприятия за период. В соответствие с тарифной политикой предприятия, были разработаны тарифы согласно которым была достигнута желаемая рентабельность перевозок всех типов. Однако при заданном уровне рентабельности тариф на городские перевозки получились недостаточно высокими. Такое положение обуславливает высокую себестоимость и малый доход предприятия ООО «Скорость» с данного вида перевозок. В такой ситуации руководству предприятия следует пересмотреть тарифную политику и повысить тарифы на перевозку, что поспособствует увеличению прибыли.Список литературыЛогинова Н.А. Планирование на предприятии транспорта: Учебное пособие- СПб: СПбГИЭУ, 2009.Логинова Н.А. Планирование на предприятии транспорта: практикум - СПб: СПбГИЭУ, 2009.