Упрощенная система налогообложения.

-

Таблица 7. Ставки транспортного налога по соответсвующим группам автомобилией № Разбиение по группам в соответствии с л.с. Обозначение, формулы Значение 1 До 100 Нтран 24 2 100 - 150 35 3 150 - 200 50 4 200 - 250 75 5 250 и выше 150
Таблица 8. Расчет транспортного налога № Показатели Значение 1 Объем двигателя транспортного средства 2.4 л 2 Мощность двигателя, л.с. 178,00 3 Налоговая ставка, руб/л.с. 50,00 ТрН=стр.2*стр.3 Сумма налога на 1 а/м (тыс. руб.) 8,9
В связи с тем, что предприятие обязано уплачивать страховых взносы с заработной платы сотрудников необходимо рассчитать соответствующие суммы взносов за отчетный период и включить их в расчет налогового бремени.
Следует обратить особое внимание установленному лимиту, связанному с размером заработной платы, после которого изменяются ставки страховых взносов, а также на различиями обусловленными ОСН и УСН.
Исходные данные по разрядности, численности и коэффициенту увеличения заработной платы согласно разряду представлены в соответствующих ячейках синего цвета.
Кроме того расходы на ФОТ используются для формирования налоговой базы по налогу на прибыль, а также для определения остатка денежных средств на конец отчетного периода.
Таблица 9. Планирование страховых взносов для ОСН Показатели: % взносов 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. База для начисления = ФОТ   17700,00 17700,00 17700,00 17700,00 17700,00 Страховые взносы: - в ПФР 22,00% 3894,00 3894,00 3894,00 3894,00 3894,00 - в ФФОМС 5,10% 902,70 902,70 902,70 902,70 902,70 - в ФСС 2,90% 513,30 513,30 513,30 513,30 513,30 ИТОГО: 30,00% 5310,00 5310,00 5310,00 5310,00 5310,00
Таблицы 10. Сведения о ФОТ при ОСН ФОТ, всего тыс.руб. тыс.руб 17 700,00 Численность чел. 25 Ср.год. ФОТ на чел. тыс.руб/год. 708,00 Ср.мес. ФОТ на чел. тыс.руб/мес. 59,00
Таблицы 11. Сведения о численности персонала Показатели: Численность, чел. К-т ЗарПл Ср.мес. ФОТ на чел. тыс. руб/мес ФОТ, всего, тыс. руб. Взносы, всего при ОСН, тыс. руб. Взносы, всего при УСН, тыс. руб. Первый разряд 3 2,20 129,80 4 672,80 841,68 307,20 Второй разряд 10 1,00 59,00 7 080,00 1 956,00 1 024,00 Третий разряд 12 0,70 41,30 5 947,20 1 784,16 1 189,44 Всего 25     17 700,00 4 581,84 2 520,64
Таблица 12. Расчет ФОТ и ОбВЗСФ по 1 разряду при ОСН. Показатели: Взносы Взносы после лимита 1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Первый разряд, ФОТ (тыс.руб/мес на чел)   624,00 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 Первый разряд, накоп.итогом     129,80 259,60 389,40 519,20 649,00 778,80 908,60 1 038,40 1 168,20 1 298,00 1 427,80 1 557,60 - в ПФР 22,00% 10,00% 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 - в ФФОМС 5,10% 0,00% 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 6,62 - в ФСС 2,90% 0,00% 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 Итого взносы по 1 разряду (руб/мес на чел) 30%   38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 38,94 Всего ФОТ по 1 разряду, тыс.руб/год 1 557,60                       Всего взносы по 1 разряду, тыс.руб/год 467,28                      
Таблица 13. Расчет ФОТ и ОбВЗСФ по 2 разряду при ОСН. Показатели: Взносы Взносы после лимита 1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Второй разряд, ФОТ (тыс.руб/мес на чел)     59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 Второй разряд, накоп.итогом     59,00 118,00 177,00 236,00 295,00 354,00 413,00 472,00 531,00 590,00 649,00 708,00 - в ПФР 22,00% 10,00% 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 - в ФФОМС 5,10% 0,00% 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 3,01 - в ФСС 2,90% 0,00% 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 1,71 Итого взносы по 2 разряду (руб/мес на чел) 30%   17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 17,70 Всего ФОТ по 2 разряду, тыс.руб/год 708,00                       Всего взносы по 2 разряду, тыс.руб/год 212,40                      
Таблица 14. Расчет ФОТ и ОбВЗСФ по 3 разряду при ОСН. Показатели: Взносы Взносы после лимита 1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Третий разряд, ФОТ (тыс.руб/мес на чел)     41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 Третий разряд, накоп.итогом     41,30 82,60 123,90 165,20 206,50 247,80 289,10 330,40 371,70 413,00 454,30 495,60 - в ПФР 22,00% 10,00% 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 - в ФФОМС 5,10% 0,00% 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 2,11 - в ФСС 2,90% 0,00% 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 1,20 Итого взносы по 3 разряду (руб/мес на чел) 30%   12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 12,39 Всего ФОТ по 3 разряду, тыс.руб/год 495,60                       Всего взносы по 3 разряду, тыс.руб/год 148,68                      
Таблица 15. Расчет страховых взносов для УСН Показатели: % взносов 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. База для начисления = ФОТ   17700,00 17700,00 17700,00 17700,00 17700,00 Страховые взносы: - в ПФР 20,00% 3540,00 3540,00 3540,00 3540,00 3540,00 - в ФФОМС 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - в ФСС 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ИТОГО: 20,00% 3540,00 3540,00 3540,00 3540,00 3540,00
Таблица 16. Расчет ФОТ и ОбВЗСФ по 1 разряду при УСН. Показатели: Взносы Взносы после лимита 1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Первый разряд, ФОТ (тыс.руб/мес на чел)     129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 129,80 Первый разряд, накоп.итогом     129,80 259,60 389,40 519,20 649,00 778,80 908,60 1 038,40 1 168,20 1 298,00 1 427,80 1 557,60 - в ПФР 20,00% 0,00% 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 - в ФФОМС 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - в ФСС 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Итого взносы по 1 разряду (руб/мес на чел) 20%   28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 28,56 Всего ФОТ по 1 разряду, тыс.руб/год 1 557,60                       Всего взносы по 1 разряду, тыс.руб/год 342,67                      
Таблица 17. Расчет ФОТ и ОбВЗСФ по 2 разряду при УСН. Показатели: Взносы Взносы после лимита 1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Второй разряд, ФОТ (тыс.руб/мес на чел)     59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 Второй разряд, накоп.итогом     59,00 118,00 177,00 236,00 295,00 354,00 413,00 472,00 531,00 590,00 649,00 708,00 - в ПФР 20,00% 0,00% 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 - в ФФОМС 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - в ФСС 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Итого взносы по 2 разряду (руб/мес на чел) 20%   12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 12,98 Всего ФОТ по 2 разряду, тыс.руб/год 708,00                       Всего взносы по 2 разряду, тыс.руб/год 155,76                      
Таблица 18. Расчет ФОТ и ОбВЗСФ по 3 разряду при УСН. Показатели: Взносы Взносы после лимита 1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Третий разряд, ФОТ (тыс.руб/мес на чел)     41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 41,30 Третий разряд, накоп.итогом     41,30 82,60 123,90 165,20 206,50 247,80 289,10 330,40 371,70 413,00 454,30 495,60 - в ПФР 20,00% 0,00% 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 - в ФФОМС 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - в ФСС 0,00% 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Итого взносы по 3 разряду (руб/мес на чел) 20%   9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 9,09 Всего ФОТ по 3 разряду, тыс.руб/год 495,60                       Всего взносы по 3 разряду, тыс.руб/год 109,03                      
Расчет расходов по долгосрочному и краткосрочному кредитам, необходимы для определения суммы уменьшающей налоговую базу по налогу на прибыль, а также для учета притоков и оттоков для определения остатка денежных средств на отчетную дату.
Таблица 19. Расчет долгосрочного кредита на приобретение основных средств № Показатели Обозначение, формулы Срок пользования кредитом в днях по годам 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 305 365 365 365 365 1 График привлечения долгосрочного кредита, тыс.руб. ДК поступл 10 000 - - - - 2 График погашения долгосрочного кредита, тыс.руб. ДК погаш=ДК:4   - 2 500 - 2 500 - 2 500 - 2 500 3 Ставка процентов по долгосрочному кредиту, % %ПДК 18% 4 Остаток задолженности по долгосрочному кредиту, тыс.руб. ДК=ДК-ДК погаш 10 000 7 500 5 000 2 500 - 5 Сумма начисленных процентов за использование, тыс.руб. ПДК=%ПДК:365 *Дн*ДК 1 504 1 350 900 450 -
2.5. Определение долговой нагрузки по краткосрочному и долгосрочному кредитам
В курсовом проекте необходимо произвести расчет суммы процентов и остатка задолженности по краткосрочному, долгосрочному кредитам для каждого расчетного периода. При отрицательном остатке денежных средств в конце расчетного периода (см. в отчет о движении денежных средств), необходимо обеспечить получение краткосрочного кредита на пополнение оборотных средства (ставка приведена в исходных данных).
Таблица 41. Итоговые значения показателей по вариантам № Варианта Показатели Влияющий фактор 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 1 Сальдо баланса при линейной амортизации 80 760 80 430 81 706 85 101 89 809 при нелинейной амортизации 74 136 72 022 74 623 79 138 85 701 Налоговое бремя ОСН (лин.ам.) 11,86% 12,44% 21,66% 25,93% 26,33% ОСН (нелин.ам.) 11,25% 10,70% 19,66% 26,14% 26,99% УСН (доходы) 7,08% 7,08% 7,14% 7,20% 7,24% УСН (доходы-расходы) 5,08% 5,08% 5,21% 7,07% 7,52%
Сумма краткосрочного кредита определяется дефицитом денежных средств, если таковой имеется. Отрицательные денежные потоки не допускаются при финансовом планировании. Взятый краткосрочный кредит должен быть погашен в следующем годовом периоде.
В качестве минимального остатка денежных средств для поддержания текущей ликвидности предприятия была определена сумма в 15 тыс.руб.
Таблица 20. Расчет краткосрочного кредита на пополнение оборотных средств № Показатели Обозначение, формулы Срок пользования кредитом в днях по годам 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 305 365 365 365 365 1 График привлечения краткосрочного кредита, тыс.руб. КК поступл 4 210 - - - - 2 График погашения краткосрочного кредита, тыс.руб. КК погаш - - 4 210 - - - 3 Ставка процентов по краткосрочному кредиту, % %ПКК 15% 4 Остаток задолженности по краткосрочному кредиту, тыс.руб. КК 4 210 - - - - 5 Сумма начисленных процентов за использование, тыс.руб. ПКК 631,50 - - - -
Таблица 21. Расчет части процентных расходов уменьшающей налогоблагаемую базу Порядок отнесения на расходы процентов по долгосрочному кредиту № Показатели Формулы Ограничение 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 1 Проценты относимые на расходы при исчислении налога на прибыль, тыс.руб. Крит*ДК*Дн/365 14,85% 1 114 743 371 - - 2 Сумма процентов за пользование кредитом, выплачивыемые за счет прибыли (корректировка налогооблагаемой базы по налогу на прибыль), тыс. руб КоррНП=ПДК-Крит*ДК   1 772 787 197 - - Порядок отнесения на расходы процентов по краткосрочному кредиту 1 Проценты относимые на расходы при исчислении налога на прибыль, тыс.руб. Крит*КК*Дн/365 14,85% 625 - - - - 2 Сумма процентов за пользование кредитом, выплачивыемые за счет прибыли (корректировка налогооблагаемой базы по налогу на прибыль), тыс. руб КоррНП=ПКК-Крит*КК   27 - - - - Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ 8,25% Коэффициент отнесения на расходы процентов по кредитам 1,8
Расходы по страхованию осуществляются согласно установленным на рынке тарифам, которые представлены в таблице в качестве исходных данных, причем страхование на случай смерти работника или утраты им трудоспособности осуществляется только в отношении 3 руководителей по установленному тарифу. Расходы на страхование учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, а также для определения остатка денежных средств на отчетную дату.
Таблица 22. Расходы на страхование 1. Расходы на страхование ОС № Объект страхования Обозначение Тариф страхов. Страх. стоимость Страховой взнос % тыс.руб. тыс.руб. %З4 ПС З4=%З4*ПС 1,1 Здание З4-1 0,02% 47 200 9 1,2 Транспортное средство З4-2 4,00% 5 310 212 2. Расходы на страхование персонала № Объект страхования Обозначение Численность Тариф страхования Страховой взнос чел. тыс.руб./чел. тыс.руб. 2,1 Страхование на случай смерти работника / утраты трудоспособ-ности З4-3 3 15 45 3 Итого сумма расходов по страхованию З4     267
Весь входящий НДС по потребленным товарам, услугам, а также исходящий НДС по реализованной продукции сводятся в одну таблицу, таким образом, на отчетную дату определяется сумма НДС к уплате в бюджет, либо к возмещению из бюджета. Полученные результаты используются для определения остатка денежных средств и для формирования балансового отчета. Кроме того результат по расчету фактической величины подлежащей уплате в бюджет используется в дальнейшем для определения налогового бремени.
Следует помнить, что организации, применяющие УСН не являются плательщиками НДС.
Таблица 23. Формирование налоговой базы по НДС, тыс.руб. Показатели Обозначение, формула 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 1. НДС с выручки (исходящий НДС к уплате) ВР:118%*18% 9 453 9 453 9 453 9 453 9 453 1а. Тоже накопленныи итогом 9 453 18 906 28 359 37 813 47 266 минус           2. НДС с затрат (входящий НДС к вычету):           с аренды по земельному участку Ар:118%*18% 26 26 26 26 26 с сырья З1:118%*18% 2 596 2 596 2 596 2 596 2 596 с э/э и коммунальных расходов З2:118%*18% 18 18 18 18 18 с представительских расходов КосвР3*18% 90 90 90 90 90 с прочих производственных расходов КосвР1:118%*18% 12 12 12 12 12 с расходов по логистике и орг. сбыта КосвР2:118%*18% 23 23 23 23 23 с лизинговых платежей ЛизП:118%*18% 153 153 153 153 153 с суммы основных средств ПС:118%*18% 14 760 - - - - Итого НДС (входящий к зачету) 17 678 2 918 2 918 2 917 2 917 2а. Tоже накопленныи итогом 17 748 20 595 23 513 26 430 29 348 3. НДС к уплате в бюджет (возмешению из бюджета)           Разница (1а-2а) 8 295 1 689 - 4 846 - 11 382 - 17 918 Дебиторская задолженность по НДС подлежащая к возмещению из бюджета РФ ДЗ НДС 8 295 1 689 - - - Начисление к выплате НДС в бюджет - - 4 846 11 382 17 918 Фактическая выплата НДС в бюджет НДС - - 4 846 6 469 6 469
Таблица 24. Налогообложение суммы дивидендов Акционеры: Ставка НДФЛ Доля в акционерном капитале 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Сумма дивидендов НДФЛ к уплате Сумма дивидендов НДФЛ к уплате Сумма дивидендов НДФЛ к уплате Сумма дивидендов НДФЛ к уплате Сумма дивидендов НДФЛ к уплате тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Физ.лицо резидент 9% 80% 17,47 1,59 226,22 1,59 328,06 1,59 521,38 1,59 627,11 1,59 Физ.лицо нерезидент 15% 20% 4,37 0,66 56,55 8,48 82,02 12,30 130,35 19,55 156,78 23,52 ИТОГО 100% 21,84 2,25 282,77 10,08 410,08 13,90 651,73 21,14 783,89 25,11
Также в рамках рассмотрения НДФЛ необходимо произвести расчет суммы налога на работника 1-го разряда.
Таблица 25. Пример расчёта НДФЛ на работника предприятия 1-го разряда Показатели Сумма объекта н/о Сумма в год Начисленная з/п за мес./год, тыс.руб. 129,80 1 558 Стандартные вычеты на 2 детей, руб. 2800 33600 Совокупный облагаемый доход, тыс.руб.   1 524 НДФЛ (13%), тыс.руб.   198,12 Размеры налоговых вычетов
Справочно Вычет 2011 год 2012 год Порог для применения вычета На работника 400 руб. — 40 000 руб. На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы) 500 руб. 500 руб. Не ограничен На работника для категорий граждан, упомянутых в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны …) 3000 руб. 3000 руб. Не ограничен На первого и второго ребенка 1000 руб. 1400 руб. 280 000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб. 3000 руб. 280 000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет) 3000 руб. 3000 руб. 280 000 руб.
В курсовом проекте в рамках финансовой модели предприятия произведен расчет следующих налогов – НДС, налог на прибыль, взносы в страховые фонды, налог на имущество организаций, транспортный налог и НДФЛ по общей системе налогообложения. Сделаны расчеты финансовых результатов по линейной и нелинейной амортизации при применении ОСН и по двум методам упрощенной системы налогообложения.
Рассчитав амортизацию основных средств линейным и нелинейным способом можно сделать вывод о том, что использование линейного способа приводит к равномерному отнесению стоимости основного средства на расходы в течение всего срока полезного использования. При нелинейном способе амортизации отнесение основного средства на расходы происходит быстрее, за счет этого значительно уменьшается налоговая база в первые налоговые периоды, за счет чего предприятие может снизить нагрузку по налогу на прибыль, а также по налогу на имущество.
О внесении изменений в статьи 342 и 361 части второй Налогового кодекса Российской Федерации // Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 307-Ф3.
О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации // Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 306-ФЗ.
Там же
Мониторинг местных бюджетов за 2011 год  [Электронный ресурс] – М., 2012. – Режим доступа - http://www1.minfin.ru/ru/reforms/local_government/monitoring/свободный. – Загл. с экрана
О бюджетной политике в 2010-2012 годах // Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 25.05.2009 г. [Электронный ресурс] – М., 2009. – Режим доступа  http://archive.kremlin.ru/appears/2009/05/25/1400_type63373_216772.shtmlсвободный. – Загл. с экрана.
36