Управление операционными рисками в системе обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1 Теоретические основы управления операционным риском коммерческого банка 8
1.1 Виды операционных банковских рисков и методы управления 8
1.2 Методы управления операционными рисками 26
1.3 Основные проблемы управления операционным риском в банковском секторе России 33
Глава 2 Экономическая характеристика ОАО «Альфа-Банк» 38
2.1 Общие сведения о банке 38
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности банка 38
2.3 Анализ внешней и внутренней среды банка 46
2.4 Анализ операционных рисков ОАО «Альфа-Банк» 55
Глава 3 Разработка мероприятий по повышению качества управления операционным риском коммерческого банка и оценка их эффективности (на примере ОАО «Альфа-Банк») 61
3.1 Анализ основных проблем по управлению операционным риском 61
3.2 Разработка мероприятий по повышению качества управления операционным риском 64
3.3 Оценка эффективности предлагаемых к внедрению мероприятий по повышению качества управления операционным риском 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77

В качестве индикаторов текущей деятельности О АО "Альфа-банк" используются показатели, отражающие влияние операционного риска на финансовое состояние банка – «потери от реализации операционных рисков» (индикатор 1) и «затраты, связанные с управлением операционными рисками» (индикатор 2).Данные показатели рассчитываются на основе официальной отчетности банков по российским стандартам бухгалтерского учета (форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках»). Затраты банка ОАО "Альфа-банк" на управление операционным риском включают расходы на содержание персонала (кроме заработной платы), охрану, страхование, рекламу, представительские расходы, аудит, публикацию отчетности и прочие операционные расходы. Возьмем отчетность регионального отделения ОАО "Альфа-банк" и на ее основании определим индикаторы операционного риска (табл. 2.9), а затем сравним полученные данные с требуемыми в Положении ЦБ РФ № 346-П.Таблица 2.9 - Изменение индикаторов операционного риска регионального отделения ОАО "Альфа-банк"ПоказательIV кв. 2011 г.IV кв. 2012 г.2013 г.Потери банка от реализации операционного риска, тыс. руб.5,01 2643 151Доля в суммарных расходах банка, %0, 0010,230,16Затраты, связанные с управлением операционными рисками, тыс. руб.13 22723 37380 874Доля в суммарных расходах банка, %2,824,234,03Отношение затрат, связанных с управлением операционными рисками, к собственным средствам (капиталу) банка, %0,971,585,46Текучесть персонала, %6,45,8725,29С помощью полученных индикаторов построим карту риска (рис. 2.3).Рисунок 2.3 - Карта риска регионального отделения ОАО "Альфа-банк"Целью Базель III является приведение нормативов капитала в соответствие с профилем риска банка, определяемым на основе кредитного, рыночного и операционного риска (ОР). Для расчета показателя ОР используются данные формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» за три года: тыс. руб. В табл. 2.10 представлен норматив достаточности капитала банка при включении в расчет норматива достаточности 70 % величины ОР за 2011–2013 гг. и потенциальных выплат дивидендов (30 % прибыли за 2013 г. согласно публикуемой форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках»), что составляет 48 436,2 тыс. руб.).Таблица 2.10 - Изменение норматива достаточности капитала регионального отделения ОАО "Альфа-банк"ПоказательНа01.01.2013 г.На 01.03.2013 г.Н1(фактическое значение), %13,1412,69Капитал, тыс. руб.1 480 757,001 548 391,00Активы с учетом риска, тыс. руб.11 265 482,0012 201 795,00Н1(с учетом 70 %ОР и дивидендов), %11,9211,58Капитал, тыс. руб.1 432 320,801 499 954,80Активы с учетом риска, тыс. руб.12 017 288,2512 953 601,25Н1(с учетом 100 % ОР и дивидендов), %11,3111,03Капитал, тыс. руб.1 432 320,801 499 954,80Активы с учетом риска, тыс. руб.12 660 857,7013 597 170,70Заметим, что включение полной величины операционного риска в расчет норматива достаточности капитала снижает до минимально достаточного уровень собственных средств.Глава 3 Разработка мероприятий по повышению качества управления операционным риском коммерческого банка и оценка их эффективности (на примере ОАО «Альфа-Банк»)3.1 Анализ основных проблем по управлению операционным рискомБанк России также проводит анализ и обсуждение других механизмов повышения финансовой устойчивости, предусмотренных Базелем III (буфер консервации капитала, контрциклический буфер, расчет кредитного риска контрагента и пр.) [17].Базель II.5 вводит существенно более жесткие требования в области рыночного риска для банков, использующих внутренние модели. В рамках Базеля III была продолжена работа по детализации минимальных нормативов достаточности капитала и разработки более сложного порядка расчета активов, взвешенных по уровню риска (RWA). Основной целью является устранение недочетов, выявленных в ходе применения Базеля II [12-15]. Новая структура, в частности, учитывает следующие аспекты [21-22]:• Новые требования к капиталу с учетом корректировки капитала на изменение собственного кредитного риска (CVA) • Новые требования по покрытию капиталом рисков банков в отношении центральных контрагентов • Повышенные требования количественного характера – главным образом, к кредитным организациям, применяющим методики расчета, основанные на внутренних моделях • Повышенные требования качественного характера.Банк России опубликовал целый ряд документов в рамках внедрения стандартов Базельского соглашения в России рис. 3.1 [16]:Рисунок 3.1 – Документы по внедрению Базельского соглашения III в РоссииПри управлении операционным риском в рамках Базель IIIвнимание акцентируется на проблемах, которые на первый взгляд не являются финансовыми, но могут привести к реальным убыткам. Учитывая отсутствие в российских кредитных организациях полноценных информационных баз, фиксирующих операционный риск, ЦБ РФ в Положении № 346-П предложил рассчитывать операционный риск (ОР) по формуле [18-20]:,(3.1)где Дi– доход за i-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска;n – количество лет (не более трех), предшествующих дате расчета размера операционного риска.Показатель Д за год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска представляет собой сумму чистых процентных доходов и непроцентных доходов.Согласно Базель III, банки должны рассчитывать ожидаемые и неожидаемые потери от операционного риска (рис. 3.2).Рисунок 3.2 - Распределение потерь от операционного рискаТекущее состояние данного этапа развития риск-менеджмента в ОАО «Альфа-Банк»может быть охарактеризован тем, что: ОАО «Альфа-Банк» приступил к регулярному сбору информации об операционных убытках, при этом разработаны стандартизированные формы отчета о наступлении случаев операционных убытков и происходит регулярное их заполнения;в ОАО «Альфа-Банк» идентифицируются преимущественно риски, связанные с прямыми потерями, поскольку именно они подвергаются наиболее простом измерению;идентификация рисков осуществляется, в основном, сотрудниками централизованного подразделения операционных рисковОАО «Альфа-Банк» на основе отраженных в управленческой отчетности данных о потерях банка;собранныеОАО «Альфа-Банк»базы данных по внутренним операционным рисков не могут считаться репрезентативными из-за недостатка статистической информации. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору репрезентативной считается выборка за 3-5 лет.3.2 Разработка мероприятий по повышению качества управления операционным рискомВ условиях низкой капитализации банковской системы и влияния кризиса коммерческим банкам целесообразно определить необходимость разработки научно обоснованного и апробированного механизма адаптации требований Базель III и Банка России к системе управления операционным риском. Проводя мониторинг операционного риска, кредитная организация в дальнейшем может применить усовершенствованные методы исчисления на основании полученных данных о частоте и объемах возникновения риска по каждому направлению, а также данных об объемах выполняемых операций.Мониторинг и количественная оценка операционного риска предполагают регулярный анализ индикаторов уровня операционного риска, принимаемого банком. Исходя из того, что основные операционные риски в ОАО "Альфа-банк" связаны с процессами и технологиями, важно также сформулировать рекомендации по их снижению:- оптимизация процессов компьютерной обработки банковских операций,- постоянный текущий и оперативный контроль по всем технологическим банковским операциям,- постоянное обновление и совершенствование информационно-компьютерного обеспечения обработки банковских операций,- повышение квалификации персонала в направлении использования современных информационно-компьютерных программ обработки банковских операций.При этом, ключевой индикатор риска, вычисляемый с заданной периодичностью, должен позволяет оценить текущий статус основных рисков и обнаружить слабые места, требующие привлечения дополнительных ресурсов. Как правило, индикаторы формируются для тех бизнес-процессов, сбой в которых чреват потерями для банка. В качестве индикаторов можно использовать показатели, указанные в Письме Банка России № 76-Т:– количество несостоявшихся или незавершенных банковских операций и других сделок и увеличение их частоты и (или) объемов;– продолжительность простоя программно-технических систем;– текучесть кадров;– частота допускаемых ошибок и нарушений.В рамках данного механизма необходимо сформировать информационное поле о существующих и потенциальных операционных рисках, составить разработочные таблицы на основе форм финансовой отчетности банка, определить механизм распределения условно-постоянных расходов по каждому направлению. Интеграция количественного и качественного методов управления операционным риском позволит региональному банку в дальнейшем сократить величину резервируемого капитала и быстрее перейти на усовершенствованный подход (АМА), предлагаемый в Базель III. Для налаживания осуществления идентификации операционных рисков в ОАО "Альфа-банк"следует, во-первых, наладить сотрудничество рабочих подразделения риск-менеджмента с работниками других подразделений и департаментов, во-вторых, разработать систему ранней идентификации рисков, т.е. определение событий, которые косвенно влияют на появление операционных рисков, но являются основанием для их возникновения, в-третьих, разработать систему идентификации отдельного вида операционных рисков, возникающих в результате осуществления аутсорсинга, то есть привлечения сторонних профессиональных организаций для выполнения отдельных работ на постоянной основе. В этом случае отдельные риски возникают в связи с возможностью невыполнения подрядчиком (субподрядчиком) своих обязанностей в соответствии с договорами и действующим законодательством.В связи с начальной стадией интеграции концепции управления операционными рисками в украинскую банковскую систему этап идентификации / сбора информации о рисках является сейчас едва ли не основным реализованным этапом управления ими.С учетом указанных особенностей развития инструментария по сбору и идентификации операционных потерь можно отметить, что основными направлениями совершенствования этапа сбора информации о рисках и их идентификации в ОАО «Альфа-Банк»могут быть: повышение качества входной информации об операционных рисках путем расширения практики использования внешних источников информации, к которым можно отнести: данные консалтинговых / рейтинговых агентств; обмен информацией между банками; информация об убытках по средствам массовой информации;усовершенствования процесса сбора информации.Эффективная оценка операционных рисков в денежном виде напрямую зависит от правильной их идентификации в соответствии с направлением деятельности ОАО «Альфа-Банк». Следует отметить, что использование математико-статистических моделей, используемых для оценки рыночных рисков, кредитных рисков и рисков ликвидности, почти невозможно вследствие как самой природы операционных рисков (различные события, вызывающие их появление, и практическая невозможность избежания этих рисков), так и вследствие особенностей процесса управления такими рисками (эти риски нужно оптимизировать, а не минимизировать, следовательно механизмы управления и контроля операционного риска довольно особые).В отечественной практике сейчас только появляются научные разработки по эффективной квантификации операционных рисков. Исходя из зарубежной практикив ОАО «Альфа-Банк» могут использовать следующие подходы к оценке операционных рисков.Важным элементом оценки операционного риска является его картографирования (mapping), под которым понимается разнесение риска по бизнес-линиям. В стандартизированном методе TSA величина капитала, резервируемого под операционный риск, пропорциональна величине валового дохода. Итак, картографирования операционного риска в ОАО «Альфа-Банк»можно рассматривать как распределение валового дохода по бизнес-линиям.Базельским комитетом установлены следующие принципы картографирования, которые должны быть внедрены в ОАО «Альфа-Банк»: вся деятельность должна быть сопоставлена с восемью бизнес-линиями исчерпывающим образом; любая банковская или небанковская деятельность, которая не укладывается в схему бизнес-линий, но составляет вспомогательную функцию по отношению к деятельности, включенной в данную схему, должна быть отнесена к бизнес-линии, к которой принадлежит этот основной вид деятельности. Если данной вспомогательной услугой поддерживается более чем одна бизнес-линия, должны применяться объективные критерии распределения;при распределении валового дохода, если деятельность не может быть соотнесена с конкретной бизнес-линией, используется бизнес-линия, которая приносит наибольший доход (yieldingthehighestcharge). Та же бизнес-линия применяется к связанной с ней вспомогательной функцией;в ОАО «Альфа-Банк»могут использовать внутренние методы ценообразования для распределения валового дохода между бизнес-линиями при условии, что общий валовой доход для банка (который будет показан в рамках базового индикативного подхода) в конечном итоге будет равна сумме валового дохода по всем бизнес-линиями;соотнесение видов деятельности ОАО «Альфа-Банк»с бизнес-линиями в целях расчета капитала под операционный риск должно соответствовать определенным бизнес-линиям, которые используются для расчета регулятивного капитала под другие виды риска, например, кредитного и рыночного. Любые отклонения от этого принципа должны быть четко мотивированы и задокументированы;процесс соотнесения должен быть задокументированным;старший менеджмент ОАО «Альфа-Банк»(исполнительное руководство) отвечает за политику соотнесения, которая должна быть одобрена советом директоров.Система контроля операционного риска ОАО «Альфа-Банк» должна содержать, как минимум, следующие компоненты:1) политика и положение по контролю операционного риска с целью его минимизации, которые должны быть рассмотрены и утверждены наблюдательным советом или правлением ОАО «Альфа-Банк», в соответствии с принципами корпоративного управления. Такая политика и положения должны подлежать периодическому пересмотру.2) процедуры и средства контроля операционного риска, присущих операциям ОАО «Альфа-Банк», в том числе: процедуры и средства контроля за соблюдением учетной политики ОАО «Альфа-Банк» и требований нормативно-правовых актов Центрального Банка России относительно методов оценки активов и составления отчетности; процедуры и средства контроля за функционированием информационных систем ОАО «Альфа-Банк» и обеспечения бесперебойной деятельности, в частности процессы дублирования и восстановления информации, а также резервные системы на случай потери доступа или уничтожения важной информации или технологий;3) информационная система управления ОАО «Альфа-Банк»(набор форм отчетности, схема документооборота и т.д.) для наблюдательного совета, правления или профильных коллегиальных органов банка по мониторингу уязвимости всех видов деятельности ОАО «Альфа-Банк» в сфере операционно-технологического риска;4) программа управления персоналом, которая включает: постоянный, эффективный процесс привлечения и удержания достаточного количества квалифицированного персонала, отвечающего потребностям ОАО «Альфа-Банк» и внешним обстоятельствам, с целью выполнения задач его деятельности и реализации стратегии и бизнес-планов; четкое доведение до персонала его обязанностей; контроль за деятельностью персонала.3.3 Оценка эффективности предлагаемых к внедрению мероприятий по повышению качества управления операционным рискомНиже в таблице 3.5 представлен экономический эффект от предложенных мероприятия по совершенствованию управлению операционными рисками ОАО "Альфа-банк".Таблица 3.5 - Экономический эффект от предложенных мероприятия по совершенствованию управлению операционными рисками ОАО "Альфа-банк"Показатель2014 год млн.руб.2015 год - млн.руб.Изм. с начала года, %Активы1 528 8441 728 844+13%Прибыль10 55212 552+18,96%Капитал (расчет)147 866167 866+13,5%ЗАКЛЮЧЕНИЕВ научной литературе нет однозначной позиции относительно классификации операционных рисков, но большинство ученых разделяют операционный риск на следующие четыре категории:• риск персонала;• риск систем и технологий;• риск бизнес-процессов;• риск внешней среды функционирования банка.Классификатор операционного риска должен иметь форму, которая является наиболее простой и поможет минимизировать этот риск. Операционные риски являются динамическими и постоянно меняющимися в зависимости от стратегии, бизнес-процессов и технологий, конкурентной среды и т.д. Операционные риски являются рисками эндогенного характера, и, следовательно, различные для каждого предприятия или финансового учреждения. Они зависят от технологий, процессов, управления персоналом и организационной культуры. Существует необходимость собирать конкретные данные для предприятия или финансового учреждения, поскольку использование общестатистических данных может быть не совсем уместным.Определение понятия "операционный риск", предложенное Базельским соглашением, дает основания понимать, что, по сути, это риск появления ограблений, мошенничества, стихийных бедствий, ошибок персонала, ошибок транзакций и т.п. В это определение входят юридический риск, стратегический риск и риск репутации (хотя Базельское соглашение и не включает последний).Основной методологической сущности управления операционным риском является ориентация на предотвращение негативных последствий, которые могут возникнуть в процессе текущей деятельности, а также на контроль за бизнес-процессами, за их соответствием требованиям безопасности банковской деятельности.Методология управления операционным риском базируется на определении категории "операционный риск" как риска прямых или косвенных убытков, являющихся следствием неадекватных или неправильно функционирующих внутренних процессов, персонала, систем и изменений внешней среды.Методологическая основа управления операционным риском в банке проявляется в том, что данный вид риска делится на риск операционных ошибок (внутренний тип риска) и операционный стратегический риск (внешний тип риска).Эффективность системы управления операционным риском в значительной степени зависит также от таких факторов, как культура банка, обучение работников, взаимодействие в подразделениях, оценка качества управления и надлежащей системы поощрения и стимулирования работников.Для того, чтобы рассчитывать свои минимальные требования относительно регулятивного капитала лишь на основе непредвиденных убытков, банк должен убедить свой национальный надзорный орган в том, что может оценить свою склонность к ожидаемым убыткам и отчитаться по ней. Также банк должен доказать, что применяемый им подход учитывает так называемые "хвостовые потери", т. е. большие потери с низкой вероятностью. В рамках подхода совершенствования оценки операционного риска банка стоит страховать риски, ведь это ослабляет риск. Снижение операционного риска благодаря страхованию может ограничиваться 20% от общей суммы резервирования капитала под операционный риск.Среди инструментов страхования (кроме распространенных среди отечественных коммерческих банков полисов имущественного страхования и страхования ответственности), которое может считаться фактором, снижающим операционный риск, большой интерес вызывает полис ВВВ (BankersBlanketBond) - комплексная программа страхования от преступлений и профессиональной ответственности финансовых институтов.«Альфа-Банк» — универсальный банк, работающий как с юридическими, так и физическими лицами. Обслуживание физических лиц осуществляется в том числе и с помощью интернет-банкинга (система «Альфа-Клик», удостоенная премии Рунета).Система управления операционными рисками в ОАО «Альфа-Банк» постоянно анализирует события, несущие операционный рисков таком количественном соотношении:• внутреннее мошенничество: умышленное неотражение в отчетности отдельной операций, умышленное совершение недозволенных операций, умышленная кража или уничтожение активов, подделка банковских документов, незаконное уклонение от уплаты налогов и других платежей в бюджет, использование конфиденциальной информации в своих целях – 5%; • внешнее мошенничество: все случаи внутреннего мошенничества, но с участием третьей стороны – 15%,• кадровая политика и безопасность деятельности: выплата заработной платы, премий, вознаграждений и других платежей работникам с нарушением условий договора и / или действующим законодательством; отсутствие соответствующего страхования деятельности служащих в банке и осуществление страховых выплат в полной сумме при наступлении страховых событий – 3%;• нанесение повреждений материальным активам: повреждения в результате стихийных бедствий (катастроф, пожаров и т.п.) или умышленных действий работников банка или третьих лиц – 1%,• нарушения в информационной системе банка: сбои в работе телекоммуникациий, программного и аппаратного обеспечения – 60%,• нарушения в работе энергоснабжения и использования коммунальных услуг – 5%, • ошибки в управлении процессами: при вводе, загрузке или передаче данных, в ведении бухгалтерии, при предоставлении внешних и внутренних отчетов – 8%, • другие события, которые могут привести к возникновению операционных рисков - 2%. Поведенный анализ показывает, что основными операционными рисками ОАО «Альфа-Банк», приводящие к получению убытков или недополучения доходов, является именно технологические риски (60%), а основными индикаторами событиями, обваливают на наличие операционных рисков, являются: • сбои и ошибки в работе автоматизированных банковских систем (АБС) при отсутствии или недостаточности контроля – 60%, • внутреннее и внешнее мошенничество, связанное с предоставлением услуг, связанных с удаленным доступом к денежным средствам или информации – 20%, • временные разрывы в деятельности банков в связи с выходом из строя компьютерных телекоммуникационной и других систем банковского жизнеобеспечения – 10%; • превышение лимитов трейдерами, сотрудниками кредитных подразделений при отсутствии контроля за такими операциями и прочее – 10%. В целом можно определить следующие элементы операционных рисков ОАО «Альфа-Банк»: 1) процессы - 60%, 2) человеческий фактор – 20%,3) системы / технологи 10%, 4) внешние события – 10%.Для вычисления уровня операционного риска банка ОАО "Альфа-банк" и анализа его динамики должна использоваться группа индикаторов деятельности кредитной организации (на основе анализа открытой отчетной информации банка). В качестве индикаторов текущей деятельности ОАО "Альфа-банк" используются показатели, отражающие влияние операционного риска на финансовое состояние банка – «потери от реализации операционных рисков» (индикатор 1) и «затраты, связанные с управлением операционными рисками» (индикатор 2).Данные показатели рассчитываются на основе официальной отчетности банков по российским стандартам бухгалтерского учета (форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках»). Исходя из того, что основные операционные риски в ОАО "Альфа-банк" связаны с процессами и технологиями, важно также сформулировать рекомендации по их снижению:- оптимизация процессов компьютерной обработки банковских операций,- постоянный текущий и оперативный контроль по всем технологическим банковским операциям,- постоянное обновление и совершенствование информационно-компьютерного обеспечения обработки банковских операций,- повышение квалификации персонала в направлении использования современных информационно-компьютерных программ обработки банковских операций.Ключевой индикатор риска, вычисляемый с заданной периодичностью, позволяет оценить текущий статус основных рисков и обнаружить слабые места, требующие привлечения дополнительных ресурсов. Как правило, индикаторы формируются для тех бизнес-процессов, сбой в которых чреват потерями для банка. В качестве индикаторов можно использовать показатели, указанные в Письме Банка России № 76-Т:– количество несостоявшихся или незавершенных банковских операций и других сделок и увеличение их частоты и (или) объемов;– продолжительность простоя программно-технических систем;– текучесть кадров;– частота допускаемых ошибок и нарушений.В рамках данного механизма необходимо сформировать информационное поле о существующих и потенциальных операционных рисках, составить разработочные таблицы на основе форм финансовой отчетности банка, определить механизм распределения условно-постоянных расходов по каждому направлению. Интеграция количественного и качественного методов управления операционным риском позволит региональному банку в дальнейшем сократить величину резервируемого капитала и быстрее перейти на усовершенствованный подход (АМА), предлагаемый в Базель III. Базельским комитетом установлены следующие принципы картографирования, которые должны быть внедрены в ОАО «Альфа-Банк»: вся деятельность должна быть сопоставлена с восемью бизнес-линиями исчерпывающим образом; любая банковская или небанковская деятельность, которая не укладывается в схему бизнес-линий, но составляет вспомогательную функцию по отношению к деятельности, включенной в данную схему, должна быть отнесена к бизнес-линии, к которой принадлежит этот основной вид деятельности. Если данной вспомогательной услугой поддерживается более чем одна бизнес-линия, должны применяться объективные критерии распределения;при распределении валового дохода, если деятельность не может быть соотнесена с конкретной бизнес-линией, используется бизнес-линия, которая приносит наибольший доход (yieldingthehighestcharge). Та же бизнес-линия применяется к связанной с ней вспомогательной функцией;в ОАО «Альфа-Банк»могут использовать внутренние методы ценообразования для распределения валового дохода между бизнес-линиями при условии, что общий валовой доход для банка (который будет показан в рамках базового индикативного подхода) в конечном итоге будет равна сумме валового дохода по всем бизнес-линиями;соотнесение видов деятельности ОАО «Альфа-Банк»с бизнес-линиями в целях расчета капитала под операционный риск должно соответствовать определенным бизнес-линиям, которые используются для расчета регулятивного капитала под другие виды риска, например, кредитного и рыночного. Любые отклонения от этого принципа должны быть четко мотивированы и задокументированы;процесс соотнесения должен быть задокументированным;старший менеджмент ОАО «Альфа-Банк»(исполнительное руководство) отвечает за политику соотнесения, которая должна быть одобрена советом директоров.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВI. Нормативно-правовые источники1. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред. 08.07.1999 №136 - ФЗ).2. Федеральный закон "О техническом регулировании" (№ 184-ФЗ от 27 декабря 2002 г.).3. Письмо "Об Организации управления операционным риском в кредитных организациях" от 24 мая 2005 г. N 76-Т.II. Научная и специальная литература4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Логос, 2008. - 344с.5. Белокрылова О.С Экономическая теория: Учебник для экономических вузов -Ростов н/Д: Феникс, 2007.- 31-33 С.Бланк И.А. Управление прибылью. -2-е изд., расш. и доп. - Киев: Ника - Центр: Эльга, 2002.- 77 С.Видяпин В.И., Журавлева Г.П. Экономическая теория: Учебник для вузов.-4-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2010.- 51 С.Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. Пособие / Н.Б.Глушкова.-М.: Экономический проект: Альма Матер, 2010.-147 С.Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 33 С.Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, О.М. Маркова и др. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2009.-415 с.Жуков Е.Ф. Банковское дело: Учебник для вузов, Н.Д.Эриашвилию.-2-е изд.-М.:ЮНИТИ-ДАНА:Единство,2008.- 211 С.Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: М.: ЮНИТИ, 2009.-319 с.Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 255с.Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. - М.: Логос, 2008. - 144с.Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) - М.: Юристъ, 2007. - 688с.Левашов М.А. Об информационной безопасности операторского класса // Connect. Мир связи.-2008.№2. -С.132-134.Никулина И.Ю. Формулирование общих целей управления банковской деятельностью // Консультант директора. - 2008. №5(185). - с.29-34.Поморина М.В. Некоторые подходы к управлению банковскими рисками // Банковское дело. - 2009. - №10. - с.11-16.Рогачев А.М. Человеческий фактор в операционных рисках: Банковские риски // Управление финансовыми рисками.-2007.-№1, апрель.-С.78-83.Симонов С.А. статья "Анализ рисков, управления рисками" (JetInfo, 1999, 1).Уткин З.А. стратегический менеджмент: способы выживания российских банков. - М.: Фонд экономического просвещения, 2007. - 180с.Щегорцов В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / В.А.Щегорцов, В.А.Таран; Под ред. В.А.Щегорцова.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 111 С.www.bankir.ruwww.garant.ruwww.koncultantpluc.ruwww.bankdelo.ruhttp://www.riskworld.nethttp://www.riskwatch.comhttp://www.dsec.ru