Формирование и использование финансовых ресурсов организации

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов организаций 5
1.1. Сущность и необходимость финансовых ресурсов, их состав и структура 5
1.2. Источники формирования финансовых ресурсов и основные направления их использования 8
1.3. Эффективность использования финансовых ресурсов 25
Глава 2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов 33
2.1. Анализ финансового состояния организации 33
2.2. Анализ источников формирования финансовых ресурсов 41
2.3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов 49
Глава 3. Оценка эффективности механизма формирования и использования финансовых ресурсов организации 61
3.1. Проблемы эффективного использования финансовых ресурсов в организации 61
3.2. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов 67
Заключение 73
Список литературы 77
Приложения 81

По данным учета было определено, что на балансе предприятия числится дебиторская задолженность в сумме 126 875 тыс. руб. Задолженность покупателей и заказчиков составляет 126 799 тыс. руб. Кредиторская задолженность составляет 163 638 тыс. руб., в том числе поставщиков и подрядчиков – 160 944 тыс. руб.
По учетным данным установлено, что некоторые контрагенты предприятия являются одновременно и дебиторами и кредиторами. Данные о таких контрагентах представим в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Данные о задолженности контрагентов на конец 2012 года
Наименование контрагента Дебиторская задолженность, тыс. руб. Кредиторская задолженность, тыс. руб. Сумма взаимозачета, тыс. руб. ООО «Мир» 7312 1198 1198 ООО «Кофейный мир» 9193 3188 3188 ООО «Автоматик» 6212 2156 2156 Итого 22717 6542 6542
Таким образом, в результате проведения зачета взаимных требований сумма дебиторской и кредиторской задолженности снизится на 6 542 тыс. руб., что положительно скажется на структуре капитала, так как увеличит долю собственных средств, а соответственно и устойчивость предприятия.
Далее необходимо разработать комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью. Необходимо уделить большое влияние отбору потенциальных покупателей: проверить соблюдение ими платежной дисциплины в прошлом, по возможности оценить платежеспособность, финансовое состояние и устойчивость клиентов и др.
Также целесообразно рассмотреть возможности предоставления различных скидок покупателям, учитывая цены на товары и услуги, структуру затрат. Необходимо разработать систему штрафов за нарушения покупателями условий договоров. На предприятии также необходимо разработать систему контроля безнадежных долгов с целью создания резерва по сомнительным долгам. Эффективность управления дебиторской задолженностью достигается с помощью выбора предприятием наиболее эффективных и приемлемых способов и форм оплаты за товары и услуги.
Также необходимо разрабатывать эффективную политику привлечения заемных средств, принимая во внимание различные формы кредитования и условия привлечения кредитов, тщательно изучать динамику и структуру заемных средств, соотношение долгосрочного и краткосрочного кредитования на предприятии и их соответствие оборотным и внеоборотным активам.
Предприятию нужно определить состав основных кредиторов и обеспечить своевременность расчетов по полученным кредитам за счет создания резервного фонда возврата кредита, составления платежных календарей, проведения мониторинга поступления и выплаты средств на различные цели. Исходя из целей использования кредитов, его платности и сроков, условий выплаты процентов, важно правильно выбрать форму привлечения заемного капитала, будь то банковский кредит, коммерческий кредит, выпуск облигаций, финансовый лизинг или что-то другое.
Далее целесообразно разработать комплекс мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, так как в ходе исследования были выявлены негативные тенденции прироста дебиторской и кредиторской задолженности, в связи с чем актуализируется вопрос оптимизации объемов задолженности. Для управления задолженностью компании нужна различная информация о дебиторах и кредиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета.
На предприятии ООО «Сафари кофе трейдинг» в рамках плана по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в первую очередь необходимо осуществить построение системы учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности.
 Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью нужна следующая информация:
данные о выставленных счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
размер просроченной кредиторской задолженности, размер задолженности, по которой предстоит оплата в ближайшие 5 дней;
кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита);
данные о возможности проведения взаимозачета.
Получение данной информации может быть достигнуто за счет оптимизации регистров бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности. Добавление в них дополнительных информативных реквизитов, с целью получения всех необходимой информации для управления задолженностью.
Таким образом, на оптимизацию процесса учета дебиторской и кредиторской задолженности предприятие понесет расходы в сумме 470 тыс. руб., в частности 250 тыс. руб. будет стоить работа программиста за внесение дополнительных настроек в бухгалтерскую программу. В программе будут автоматически формироваться все необходимые данные, как о критических сроках оплаты, порядке сопоставления поступлений с выставленными счетами, а также будет формироваться все необходимая для управления дебиторской и кредиторской задолженностью информация, в частности реестр старения и т.д. Помимо оплаты работы программистов 220 тыс. руб. будет стоить разработка дополнений и изменений.
Также для осуществления управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо нанять в штат специалиста по управлению задолженностью. В его обязанности будет входить постоянный мониторинг задолженности, разработка мероприятий по ее оптимизации.
Расходы на подбор персонала составят 5 тыс. руб., заработная плата составит 25 тыс. руб.. Соответственно в год расходы на содержание специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью составят 430 тыс. руб. (из которых 400 тыс. руб. заработная плата, премия и страховые взносы и 30 тыс. прочие расходы (канцтовары и т.д.)). Расходы на оборудование рабочего места составят 150 тыс. руб. (50 тыс. руб. – компьютер, 50 тыс. руб. – офисная техника; 50 тыс. руб. – мебель).
Следующим этапом разработки эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Сафари кофе трейдинг» является осуществление планирования поступления средств от дебиторов и платежей кредиторам.
Планирование поступлений и платежей будет осуществлять специалист по управлению задолженностью. Используя данные, формируемые в системе учета и контроля, о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов и погашения задолженности кредиторам. Это упрощает процедуру построения бюджета движения денежных средств в части прогнозирования поступлений и выбытия денежных средств.
На внедрение и развитие системы планирования потребуются вложения в сумме 330 тыс. руб., в частности 155 тыс. руб. на обучение персонала и 175 тыс. руб. на создание и поддержание системы планирования.
Следующим, одним из важнейших, элементом системы управления дебиторской и кредиторской задолженности является разработка кредитной политики. Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.
Для разработки и внедрения кредитной политики на предприятии ООО «Сафари кофе трейдинг» необходимо произвести оценку рынка, кредитной политики конкурентов, осуществить разработку собственной политики с учетом особенностей предприятия. Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию. Стоимость разработки кредитной политики составит 130 тыс. руб.. Для внедрения и реализации данной политики на предприятии необходимо провести обучение персонала. Затраты на обучение составят 70 тыс. руб.. Расходы на проведение и поддержание кредитной политики составят 220 тыс. в год. В рамках кредитной политики нужно обязательно предусмотреть стандарты оценки покупателей и поставщиков.
Также, в целях эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской и кредиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. На предприятии ООО «Сафари кофе трейдинг» всю работу с дебиторами и кредиторами ведет менеджер по продажам. Помимо общей работы с дебиторами и кредиторами, в его обязанности входит составление предупредительных писем, телефонные переговоры и другая предупредительная работа. В связи с этим необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью сотрудников.
Таким образом, реализация кредитной политики потребует расходов не только на создание и внедрение, но и на разрубку системы рейтингов контрагентов (25 тыс. руб.) и на разработку и внедрение системы распределения ответственности – 373 тыс. руб. (150 тыс. разработка, внедрение на предприятии, разработка новых должностных инструкций, 150 тыс. руб. заработная плата и страховые взносы юриста, 3 тыс. руб. подбор кадров и 70 тыс. руб. оборудование рабочего места).
Завершающим этапом создания эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Для полной автоматизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо 300 тыс. руб., в частности 180 тыс. руб. на разработку баз данных и 120 тыс. на поддержание работы программы.
3.2. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов 
 
 
Обобщая все выше сказанное, на реализацию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности потребуется проведение следующих затрат:
470 тыс. руб. – расходы на оптимизацию системы учета;
400 тыс. руб. – расходы на оплату труда и страховые взносы;
5 тыс. руб. - расходы на подбор персонала;
30 тыс. руб. – прочие расходы (канцтовары и т.д.);
150 тыс. руб. - оборудование рабочего места;
330 тыс. руб. – создание системы планирования;
420 тыс. руб. – разработка и внедрение кредитной политики;
25 тыс. руб. – разработка рейтинга контрагентов;
373 тыс. руб. – создание системы распределения ответственности;
300 тыс. руб. – автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Итого: 2 503 тыс. руб.
Не смотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской задолженности, планируется, что такая система позволит повысить объемы реализации предприятия на 1,5%. Оценим экономическую целесообразность предлагаемой системы управления задолженностью.
Прирост выручки составит 10 024 тыс. руб. (668 298 тыс. руб. * 1,5%). Соответственно прирост прибыли до налогообложения составит 7 521 тыс. руб. (10 024 тыс. руб. – 2 503 тыс. руб.). При этом налог на прибыль увеличится на 1 504 тыс. руб. (7 521 тыс. руб.*20%). Соответственно прирост чистой прибыли составит 6 017 тыс. руб. (7 521 тыс. руб.- 1504 тыс. руб.)
Сведем данные расчеты в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Расчет эффективности от внедрения системы управления задолженностью
Показатель Порядок расчета Сумма, тыс. руб. 1. Прирост выручки = 668 298 тыс. руб. * 1,5% 10 024 2. Прирост затрат = 470 + 400 + 5 + 30 + 150 + 330 + 420 + 25 + 373 + 300 2 503 3. Прирост прибыли до налогообложения Стр. 1 – стр. 2 7 521 4. Прирост налога на прибыль = 7 521 тыс. руб. * 20% 1 504 5. Прирост чистой прибыли = стр. 3 – стр. 4 6 017
Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностью является высокоэффективным и экономически оправданным для данного предприятия. Внедрение данных мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 6 017 тыс. руб.
Проведем оценку эффективности данных мероприятий. Для этого составим прогнозный баланс и отчет о финансовых результатах на 2014 год, предполагая, что все показатели деятельности останутся на уровне 2013 года. Прогнозный отчет о финансовых результатах на 2014 представим в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатель Факт, 2013
тыс. руб. Прогноз, 2014
тыс. руб. Изм, тыс. руб. Темп роста, % Выручка предприятия ООО «Сафари кофе трейдинг» 668298 678322 10024 101,50 Себестоимость на предприятии 459340 461 843 2503 100,54 Валовая прибыль компании ООО «Сафари кофе трейдинг» 208958 216 479 7521 103,60 Коммерческие расходы 198554 198554 - 100,00 Прибыль от продаж предприятия ООО «Сафари кофе трейдинг» 10404 17 925 7521 172,29 Проценты к получению 24 24 - 100,00 Прочие доходы 123 123 - 100,00 Прочие расходы 763 763 - 100,00 Продолжение таблицы 3.2 Прибыль/убыток до налогообложения 9788 17 309 7521 176,84 Текущий налог на прибыль 1973 3 477 1504 176,23 Чистая прибыль 7815 13 832 6017 176,99
Таким образом, реализация мероприятий принесет предприятию дополнительную чистую прибыль в сумме 6 017 тыс. руб.
Данная прибыль увеличит нераспределенную прибыль предприятия и поступит на расчетный счет. С расчетного счета данная сумма будет направлена на погашение кредиторской задолженности. Также комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью приведет к ее погашению на 40% (126 875 тыс. руб. * 40% = 50 750 тыс. руб.). Деньги 90% будет направлено на погашение задолженности (45 675 тыс. руб. (50 750 тыс. руб. * 90%)), а 10% поступят на расчетный счет. Прогнозный баланс представим в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Прогнозный баланс ООО «Сафари кофе трейдинг»
Актив Факт, 2013
тыс.руб. Прогноз, 2014
тыс.руб.  
Изм, тыс.руб. Темп прироста, % 1. Имущество 175081 122864 -52217 70,18 1.1. Иммобилизованные активы 505 505 - 100,00 1.2. Мобильные (текущие) активы 174576 122359 -52217 70,09 1.2.1. Запасы 44923 44923 - 100,00 1.2.2. Дебиторская задолженность 126875 69583 -57292 54,84 1.2.3. Краткосрочные финансовые вложения 1150 1150 - 100,00 1.2.4. Денежные средства 1449 6524 5075 450,24 1.2.5. Прочие оборотные активы 179 179 - 100,00 Пассив Факт, 2013
тыс.руб. Прогноз, 2014
тыс.руб.  
Изм, тыс.руб. Темп прироста, % 1. Источники имущества 175081 122864 -52217 70,18 1.1. Собственный капитал 11443 25275 13832 220,88 1.2. Заемный капитал 163638 97589 -66049 59,64 1.2.1. Краткосрочные обязательства 163638 97589 -66049 59,64
Таким образом, предложенные мероприятия приведут к росту наличности с 1 449 до 6524 т.р., что положительно скажется на ликвидности предприятия, сокращению дебиторской задолженности на 57 292 тыс. руб., а в составе капитала приведут к приросту собственных средств на 13 832 тыс. руб. и снижению заемного капитала на 66 049 тыс. руб..
На следующем этапе выполним оценку влияния предложенных мероприятий на основные показатели деятельности предприятия, в том числе на показатели финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности и деловой активности.
Анализ рентабельности на основании прогнозных данных представлен в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Анализ коэффициентов рентабельности ООО «Сафари кофе трейдинг» на основе прогнозного баланса
Показатель Факт, 2013
тыс.руб. Прогноз, 2014
тыс.руб.  
Изм. Рентабельность продаж 1,56 2,64 1,09 Рентабельность собственного капитала 68,30 54,73 -13,57 Рентабельность текущих активов 4,48 11,30 6,83 Рентабельность внеоборотных активов 1547,52 2739,01 1191,49 Рентабельность инвестиций 5,59 14,09 8,50
Проведенный анализ показал, что произошло увеличение рентабельности продаж с 1,56 коп. с 1 рубля выручки до 2,64 коп. прибыли с 1 рубля выручки. Также увеличилась рентабельность текущих активов, внеоборотных активов, инвестиций, а рентабельность собственного капитала снизилась. В целом данные изменения свидетельствуют о том, что предложенный проект способствует повышению эффективности использования финансовых ресурсов.
Финансовую устойчивость характеризует ряд относительных показателей. Произведем расчет данных коэффициентов по данным прогнозного баланса предприятия ООО «Сафари кофе трейдинг» за 2013-2014 годы в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Сафари кофе трейдинг» на основе прогнозного баланса
Показатель Оптим. знач Факт, 2013
тыс.руб. Прогноз, 2014
тыс.руб.  
Изм. Коэффициент капитализации (соотношения заемных и собственных средств)
<= 1 14,30 3,86 -10,44 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования >=0,6-0,8 0,06 0,20 0,14 Коэффициент финансовой независимости >=0,5 0,07 0,21 0,14 Коэффициент финансирования >=1 0,07 0,26 0,19 Коэффициент финансовой зависимости <= 0,4 0,93 0,79 -0,14 Проведенный анализ финансовой устойчивости ООО «Сафари кофе трейдинг» по прогнозному балансу показал, что данный проект приведет у улучшению показателей деятельности, так как все коэффициенты имеют положительную динамику изменения. Однако нормативов коэффициенты не достигли, что говорит о том, что тенденция изменения положительная, но существенная зависимость от заемных средств остается.
Расчет основных показателей ликвидности представим в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Расчет показателей ликвидности ООО «Сафари кофе трейдинг» на основе прогнозного баланса
Показатели ликвидности Критическое значение Факт, 2013
тыс.руб. Прогноз, 2014
тыс.руб.  
Изм. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 0,02 0,08 0,06 Коэффициент критической ликвидности 1 0,79 0,79 0,00 Коэффициент текущей ликвидности 2 1,07 1,25 0,19 Анализ динамики показателей говорит об улучшении показателей ликвидности ООО «Сафари кофе трейдинг», что говорит о том, что в результате реализации данного проекта предприятие укрепит свою ликвидность и платежеспособность. Однако нормативные значения коэффициентов не достигнуты, что говорит о том, что не смотря на положительную тенденцию, проблемы на предприятии сохраняются, что требует дальнейшего проведения мероприятий.
Анализ оборачиваемости отразим в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Анализ показателей оборачиваемости предприятия ООО «Сафари кофе трейдинг» на основе прогнозных показателей
Показатели Факт, 2013
тыс.руб. Прогноз, 2014
тыс.руб.  
Изм. Оборачиваемость активов 3,82 5,52 1,70 Оборачиваемость оборотных активов 3,83 5,54 1,72 Оборачиваемость дебиторской задолженности 5,27 9,75 4,48 Оборачиваемость внеоборотных активов 1323,36 1343,21 19,85 Оборачиваемость собственного капитала 58,40 26,84 -31,56 Оборачиваемость заемного капитала 4,08 6,95 2,87
Из таблицы видно, что оборачиваемость активов предприятия растет после реализации предложенных мероприятий, что является положительным моментом.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий по повышению эффективности использования ресурсов является эффективно, так как по прогнозным оценкам приводит к улучшению показателей деятельности. Однако большинство показателей, хоть и имеют положительную динамику, но не достигли оптимального значения. Это свидетельствует о реализации дальнейшего комплекса мероприятий по повышению эффективности использования ресурсов, в частности за счет увеличения объемов продаж, выхода на новый рынок сбыла, что приведет к увеличению прибыли, а соответственно увеличению собственного капитала и сокращения заемного.
 
 
Заключение
Финансовые ресурсы коммерческой организации - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Основным источником формирования финансовых ресурсов коммерческой организации является выручка от реализации товаров (работ, услуг), относящихся к уставной деятельности этой организации. Увеличение выручки от реализации продукции - одно из главных условий роста финансовых ресурсов коммерческой организации.
Существует несколько методик оценки эффективности использования финансовых ресурсов:
Анализ рентабельности;
R-анализ;
Метод оценки стоимости финансовых ресурсов;
Метод оценки структуры и движения капитала предприятия.
Далее была рассмотрена краткая характеристика деятельности предприятия.  Группа компаний «Сафари кофе» была основана в 2005 году и по сегодняшний день является единственным в России производителем Живого Кофе. Компания уверенно занимает лидирующие позиции на рынке натурального кофе, полезного для здоровья продукта. Группа компаний «Сафари кофе» включает в себя четыре компании. В рамках дипломной работы будет исследоваться предприятие ООО «Сафари кофе трейдинг». Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля кофе, чаем, какао и пряностями, дополнительным - розничная торговля чаем, кофе, какао.
Далее проводился анализ актива и пассива баланса. Проведенный анализ структуры актива баланса показал, что за все три года наибольшую долю составляли мобильные (оборотные) активы. На их долю приходится в 2011 году 99,5%, в 2012 году – 99,62%, в 2013 году – 99,71%. Что касается динамики активов, то за 2 года произошло увеличение валюты баланса на 32 701 т.р. (на 22,97%), а за 3 года – на 53 342 т.р. (на 43,82%). Ооборотные активы выросли на 32 730 т.р. за 2 года (на 23,07%) и на53 447 т.р. за 3 года (на 44,12%). В составе оборотных активов увеличилась величина запасов на 10 681 т.р. за 2 года (на 31,19%), на 22 395 т.р. (на 99,41%) за три года, что может свидетельствовать как о затоваривании и снижении спроса на продукцию, как и о расширении торговой сети и необходимости большей нормы запасов для осуществления бесперебойной деятельности.
В структуре пассивов предприятия наибольшую долю составляет заемный капитал – 97,9% в 2011 году, 97,45% в 2012 году и 93,46% в 2013 году.
Анализ источников формирования финансовых ресурсов показал, что за анализируемый период уставный капитал не изменился, а его доля сократилась с 3,91% до 0,87%. Добавочный капитал вырос с 86 т.р. до 115 т.р.. Что касается нераспределенной прибыли, то ее величина выросла с 2371 т.р. до 11 228 т.р. на 8 857 т.р. за 3 года (на 373,56%). Доля нераспределенной прибыли составила 92,73% в 2011 году, 94,40% в 2012 году и 98,12% в 2013 году.
Анализ прибыли предприятия показал, что темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости, что привело к росту валовой прибыли на 139 404 т.р. (200,43%) за 2 года, на 188 980 т.р. (945,94%) за 3 года. Коммерческие расходы выросли на 130 958 т.р. за 2 года и на 180 254 т.р. за 3 года. Данные изменения привели к росту прибыли от продаж за 2 года на 8 446 т.р. (на 431,3%), за 3 года на 8 726 т.р. (на 520,02%). Чистая прибыль выроста с 1189 т.р. до 7 815 т.р. за 3 года. За 2 года прирост составил 6 436 т.р.
Анализ заемного капитала показал, что он представлен только кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность выросла на 24 886 т.р., а за 3 года выросла на 44 456 т.р. Наибольшую долю в составе задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам, в 2011 году доля составила 97,34%, в 2012 году – 98,46%, в 2013 году – 98,35%.
Таким образом, проведенное исследование показало, что среди источников финансовых ресурсов преобладают заемные средства. За анализируемый период времени они представлены кредиторской задолженность, в составе которой наибольшую величину составляют расчеты с поставщиками. Что касается собственного капитала, то произошло его увеличение, что вызвано приростом нераспределенной прибыли. Дальнейший анализ показал, что темпы роста выручки выше темпов роста себестоимости, что привело к приросту прибыли.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов был проведен 4-мя методами, но наиболее эффективными являются метод анализа рентабельности и R-анализ. В совокупности данные методы дают наиболее полное представление об эффективности использования ресурсов. Анализ показал, что предприятие финансово неустойчиво, неликвидно и не платежеспособно, находится в большой зависимости от заемных средств. Также у предприятия высокими темпами увеличивается объем дебиторской задолженности, что свидетельствует о не эффективной работе предприятия.
В целях повышения эффективности использования ресурсов, финансовой устойчивости, ликвидности, снижения зависимости от заемных средств, оптимизации величины дебиторской задолженности целесообразно:
1. Произвести зачет взаимных требований между дебиторами и кредиторами;
2. Проводить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью;
3. Внедрить систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Для повышения качества управления дебиторской и кредиторской задолженности был предложен следующий план повышения качества управления задолженностью:
1. Осуществить построение системы учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности, в частности обеспечить формирование данных об критических сроках оплаты и порядка соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;
2. Выполнение планирования поступления средств от дебиторов и платежей кредиторам;
3. Разработка эффективной кредитной политики, в частности определение цели, типа кредитной политики, определение стандартов оценки и разработка уровней ответственности;
4. Автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Диагностика эффективности предлагаемых мероприятий показала, что на данные мероприятия высокоэффективны, так как помимо расходов, необходимых на создание системы управления задолженностью, предприятие сможет увеличить выручку на 1,5%. Все это позволит предприятию не только получить дополнительную прибыль в сумме 6017 тыс. руб., но и повысить эффективность деятельности в целом.
Диагностика всех мероприятий показала, что они являются целесообразными и высокоэффективными, так как приводят к росту прибыльности деятельности, а соответственно и росту деловой активности компании.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая.
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2008. - 408 с.
Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2009. – 416 с.
Аньшин В.М. Инвестиционный анализ. - М.: издательство «Дело», 2010. – 238 с.
Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2011. -128 с.
Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2010.- 412 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 3-е. – М.:. «Финансы и статистика», 2009.-377 с.
Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. -М.: Финансы и статистика, 2008.- 218 с.
Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2009. – 326 с.
Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 373 с.
Бухгалтерский баланс ЗАО «Господин климат»
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2009.- 288с.
Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учебное пособие. – М.: Дело, 2010. – 353 с.
Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. и спец. «Менеджмент» – М.: Гардарика, 2011.- 218 с.
Герчикова И.Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. - 2012. - №6.
Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании. – М.: Андреевский издательский дом, 2011.- 217 с.
Гончаров А.И. Финансовое оздоровление предприятий: методология и механизмы реализации. // Финансы. - 2012. - №11. – С. 21-22
Грашина.М., Дункан.В. Основы управления проектами. – СПб.: Питер, 2010. – 372 с.
Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. - 2012. - №5.
Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовая стратегия как фактор экономического роста предприятий // Финансы и кредит. – 2013. – №30 – С.11-17.
Дитхем И. Управление проектами. В 2-х т. / Пер. с нем. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 363 с.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. - 368 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 371 с.
Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 294 с.
Ефимова О. В. Анализ финансового положения компании. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 348 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 352 с.
Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М., 2008.- 328 с.
Ковалев В.В. Введение финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. - 568 с.
Ковалев В.В. Волкова О.Н. Управление активами. - М: Проспект, 2008, 215 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 512 с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009.- 624 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС», 2010. - 303 с.
Литовский М. А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. - М.: Дело ЛТД. 2008. – 432 с.
Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности компании. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2008.- 451с.
Маренго А.К. Финансовый менеджмент: экспресс-курс. – М.: Бератор-Пресс, 2009.- 201 с.
Медынский В.Г. Инновационный менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 284 с.
Моисеева Н.В. Стратегия финансового оздоровления компании.// Финансовый бизнес. - 2012. - №2.
Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 378с.
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Господин климат»
Официальный сайт компании ЗАО «Господин климат». Электронный ресурс: http://www.gospodin-klimat.ru/
Патров В.В., Быков В.А. Бухгалтерская отчетность организации.- 2-е изд.- М.: МЦФЭР, 2009.- 432 с.
Поршнева А.Г., Румянцева З.П. Управление организацией. - М.: Инфра-М, 2008.- 243с.
Радионов А.Р., Радионов Р.А. Менеджмент. Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами компании. Учебное пособие. - М: Экономика, 2009. -614с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности компании: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 426 с.
Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 496 с.
Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебно-методическое пособие.- СПб филиал ГУ-ВШЭ, 2009. – 328 с.
Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». - Ростов н/Д: Феникс, 2009.-347 с.
Уткин Э.А. Курс менеджмента: Учебник для вузов. - М.: Изд-во «Зерцало», 2010. – 274 с.
Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт – Издат, 2010. – 438 с.
Черногорский С.А., Гарушкин А.Б. Основы финансового анализа. – СПб.: «Издательский дом Гетда», 2008. –176 с.
Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности. – М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2009.- 374 с.
Шадрина Г.В., Алексеенко В.Б. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2009. - 295 с.
Щиборец К.А. Стратегическое управление затратами. // Консультант директора. – 2012. - № 15. - С. 25-29.
Приложения
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 371 с.
Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 373 с.
Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2009.- 288с.
Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 294 с.
Ковалев В.В. Введение финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. - 568 с.
Дитхем И. Управление проектами. В 2-х т. / Пер. с нем. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 363 с.
Литовский М. А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. - М.: Дело ЛТД. 2008. – 432 с.
Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М., 2008.- 328 с.
Радионов А.Р., Радионов Р.А. Менеджмент. Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами компании. Учебное пособие. - М: Экономика, 2009. -614с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности компании: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 426 с.
Гончаров А.И. Финансовое оздоровление предприятий: методология и механизмы реализации. // Финансы. - 2012. - №11. – С. 21-22
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009.- 624 с.
Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании. – М.: Андреевский издательский дом, 2011.- 217 с.
Аньшин В.М. Инвестиционный анализ. - М.: издательство «Дело», 2010. – 238 с
Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовая стратегия как фактор экономического роста предприятий // Финансы и кредит. – 2013. – №30 – С.11-17.
Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебно-методическое пособие.- СПб филиал ГУ-ВШЭ, 2009. – 328 с.
Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт – Издат, 2010. – 438 с.
Щиборец К.А. Стратегическое управление затратами. // Консультант директора. – 2012. - № 15. - С. 25-29.
Грашина.М., Дункан.В. Основы управления проектами. – СПб.: Питер, 2010. – 372 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС», 2010. - 303 с.
Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 378с.
Маренго А.К. Финансовый менеджмент: экспресс-курс. – М.: Бератор-Пресс, 2009.- 201 с.
Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2011. -128 с.
Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности компании. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2008.- 451с.
Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». - Ростов н/Д: Феникс, 2009.-347 с.
Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. и спец. «Менеджмент» – М.: Гардарика, 2011.- 218 с.
Моисеева Н.В. Стратегия финансового оздоровления компании.// Финансовый бизнес. - 2012. - №2.
2
Директор
Отдел маркетинга
Руководитель отдела маркетинга
IT - специалист
Юрист
Начальник отдела продаж
Склад
Начальник склада
Кладовщики (2 чел)
Финансовый отдел
Начальник финансового отдела
Главный бухгалтер
Секретарь
Отдел технического обслуживания и сервиса
Начальник отдела обслуживания
Технический инженер (2 чел.)
Менеджер по рекламе (3 чел.)
Менеджер по продажам (4 чел.)
Бухгалтера (2 чел)
Кассир