Совершенствование системы оценки финансовых результатов предприятия ООО «Энка ТЦ» с применением методов экономико-математического моделирования

Введение
1. Состав и содержание бухгалтерской отчётности
1.1 Основные принципы организации оценки финансовых результатов предприятия
1.2 Отражение в учете финансовых результатов
1.3 Анализ деятельности торговых организаций по г. Москва за 2009 г.
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Энка ТЦ»
2.1 Общая характеристика ООО «Энка ТЦ»
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Энка ТЦ»
2.3 Прогноз выручки от реализации ООО «Энка ТЦ»
3. Предложения по совершенствованию системы оценки финансовых результатов предприятия ООО «Энка ТЦ»
3.1 Анализ эффективности деятельности ООО «Энка ТЦ»
3.2 Разработка предложений по совершенствованию системы оценки финансовых результатов
3.3 Расчет эффективности предложенных мероприятий
4. Безопасность и экологичность проектных решений
4.1 Безопасность служебной деятельности
4.2 Опасные и вредные производственные факторы
4.3 Экологическая безопасность
4.4 Безопасность и экологичность проектных решений
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

, а также излишек общей величины основных источников – 27247,5 тыс. руб. 6. Предприятие обладает абсолютной устойчивостью, но в 2009 г. она уменьшилась на 22,58% 7. Величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента 8. На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как два из соотношений групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее ликвидных обязательств и быстрореализуемые активы меньше краткосрочных пассивов) 9. Коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности имеют размеры ниже нормальных ограничений, что говорит об отсутствии кредитоспособности 10. За период 2008-2009 гг. практически по всем показателям наблюдается уменьшение рентабельности; уменьшении деловой активности предприятия
Анализ оборачиваемости запасов предприятия ООО «Энка ТЦ» показал увеличение срока хранения запасов на 29,52 дня, что свидетельствует о неэффективном использовании товарно-материальных запасов предприятия в 2009 г. Поэтому для улучшения финансового состояния предприятия и повышения эффективности его финансово-хозяйственной деятельности необходимо добиться либо снижения величины запасов и затрат, либо увеличения собственных оборотных средств или величины краткосрочных кредитов.
Для решения задачи снижения величины запасов и затрат можно предложить такие меры, как инвентаризация запасов с целью выявления в них неликвидных, не нужных предприятию, но отягощающих его баланс; снижение потребности в этих запасах и затратах, в том числе за счет снижения материалоемкости, энергоемкости производства, и другие меры.
Выявленный недостаток собственных оборотных средств (42122 тыс. руб.) в формировании запасов и затрат в 2009 г., а также излишек общей величины основных источников (27247,5 тыс. руб.) оказывает негативное влияние на работу предприятия ООО «Энка ТЦ».
Для увеличения размера собственных оборотных средств нужно рассмотреть элементы формулы расчета таких средств (капитал, внеоборотные активы) и искать пути увеличения собственных оборотных средств либо за счет роста капитала (увеличение уставного капитала, эмиссии акций и др.), либо за счет снижения величины внеоборотных активов и др.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия и результаты его финансово-хозяйственной деятельности. Увеличение доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов на 0,19% свидетельствует о неэффективном использовании оборотных активов предприятия в 2008 г.
Для улучшения финансового положения предприятия ООО «Энка ТЦ» и повышения эффективности его финансово-хозяйственной деятельности необходимо:
1) следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии малого числа заказчиков;
3) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;
4) своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды.
Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем:
- ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;
- обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);
- пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.
Проведенный анализ структурных изменений оборотного капитала свидетельствует о неотлаженном процессе сбыта продукции, что говорит о нестабильной работе предприятия.
Также организации следует разработать комплекс мер, направленных на повышение эффективности использования имеющихся активов за счет ускорения товарооборачиваемости, а также роста чистой прибыли и рентабельности предприятия.
Далее рассмотрим план повышения экономической эффективности продаж ООО «Энка ТЦ».
Увеличение прибыльности деятельности предприятия ООО «Энка ТЦ» может быть достигнуто за счет повышения качества и конкурентоспособности продукции и услуг, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных расходов и потерь.
Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов; изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии; материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводственных расходов и потерь.
Большую помощь в выявлении резервов повышения прибыли и рентабельности может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры реализуемой продукции.
Чем выше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.
Резервами роста прибыли являются количественно измеримые возможности её увеличения за счёт роста объёма товарной продукции и операционных доходов, уменьшения себестоимости продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта, недопущения внереализационных расходов и совершенствование структуры ассортимента предприятия (рис. 17).
Анализ прибыли организации ООО «Энка ТЦ» за 2008-2009 гг. свидетельствуют об имеющихся у данной организации возможностях и резервах увеличения прибыли (сумма перерасхода по себестоимости - 1701 тыс. руб., уменьшения величины операционных и внереализационных расходов – 6674 тыс. руб.), поэтому руководству организации необходимо в ближайшем будущем использовать выявленные резервы, что незамедлительно отразится на финансовом результате.
Также при анализе финансового состояния предприятия ООО «Энка ТЦ» было выявлено, что за анализируемый период наблюдается значительное снижение производительности труда. Таким образом, для увеличения объема товарной продукции необходимо повысить производительность труда путем разделения труда.
Исследования предприятия показали, что эффективность финансового состояния предприятия ООО «Энка ТЦ» в рассмотренный период значительно снизилась, это просматривается в полученных коэффициентах рентабельности - за 2008-2009 гг. практически по всем показателям наблюдается уменьшение рентабельности.
Многообразие показателей рентабельности определяет альтернативность поиска путей ее повышения. Каждый из исходных показателей раскладывается в факторную систему с различной степенью детализации, что задает границы выявления и оценки производственных резервов.
При анализе путей повышения рентабельности важно разделять влияние внешних и внутренних факторов. Такие показатели, как цена продукции, объем потребляемых ресурсов и объем производства продукции, прибыль от реализации и рентабельность продаж, находятся между собой в тесной функциональной зависимости.
Для эффективной работы предприятия необходим обязательный анализ, который к сожалению не ведется. Поэтому рекомендовано проводить оперативный анализ на предприятии ООО «Энка ТЦ». По данным оперативного анализа можно установить отклонение от плана по каким-либо показателям и вовремя принять меры по улучшению финансового состояния предприятия. Эти данные широко используются в повседневном управлении коммерческой деятельностью для обеспечения высоких темпов развития объемов товарной продукции, достижения наилучших результатов финансового состояния предприятия при наименьших затрат труда и средств.
Выполнение указанных выше рекомендаций позволят добиться предприятию не только стабильного дохода, но и повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности для достижения максимального удовлетворения хозяйственных, материальных и социальных нужд предприятия.
Учитывая все выше сказанное, перейдем к экономическому обоснованию предложенных мероприятий.
3.3 Расчет эффективности предложенных мероприятий
Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов является увеличение собственного капитала за счет прибыли предприятия.
Прежде чем рассматривать основные направления повышения эффективности финансового состояния предприятия ООО «Энка ТЦ» определим прогнозную сумму товарооборота на 2010 год. Для этого воспользуемся экономико-статистическим методом. Первое, что необходимо рассчитать, это темп изменения исследуемого показателя, который можно определить по формуле средней геометрической:
, (3.2)
где Тр(с) – среднегодовой темп изменения, %;
n – число лет в периоде;
Рn – выручка от продажи товаров последнего года в ряду динамики в
сопоставимых ценах (к базисному году);
Р1 – выручка от продажи товаров базисного года.
Найдем сумму выручки от реализации товаров в сопоставимых ценах за 2007 и 2008 годы (табл. 28).
Таблица 28
Сумма объемов товарной продукции предприятия ООО «Энка ТЦ»
Годы Выручка от продаж в действующих ценах, тыс. руб. Темп
изменения,
% Индекс цен, цепной Выручка от продаж в сопоставимых ценах, тыс. руб. 2007 87053,6 100 1 87053,6 2008 99017 113,74 1,3 76166,9 2009 106969 108,03 1,2 89140,8
Таким образом, в анализируемом случае темп изменения выручки от реализации товаров будет равен:
.
Выручку от продажи товаров планируемого года можно определить по следующей формуле:
Рn = Рт ( Кр ( Jц, (3.3)
где Рт – выручка от реализации товаров последнего года в ряду динамики в действующих ценах;
Кр – коэффициент, учитывающий рост выручки от продаж товаров в плановом году (Кр = Тр(с)/100);
Jц – индекс цен планируемого года.
В нашем случае индекс цен планируемого года равен 1,2, выручка от продажи товаров в 2008 году в действующих ценах составила 106969 тыс. руб., следовательно планируемый товарооборот Рn, тыс. руб., будет равен:
Рn = 106969 ( 1,01 ( 1,2 = 129646,4.
Таким образом, товарооборот на 2009 год планирует повыситься по сравнению с предыдущими годами, что обеспечит эффективную работу предприятия ООО «Энка ТЦ» (рис. 18).
Рис. 18. Динамика изменения выручки от продаж за 2007-2010 гг.
На основании рассчитанных данных составляется финансовая программа предприятия ООО «Энка ТЦ».
С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках на 2010-2012 гг. представлен в таблице 25.
Таким образом, из таблицы 29 видно, что на ООО «Энка ТЦ» прогнозируется отсутствие отвлеченных средств; при этом прогноз налога на прибыль на столь долгий срок в сложившихся условиях постоянных перемен законодательных и нормативных актов, а также самого бухгалтерского учета – весьма ненадежен.
Таблица 29
Прогноз отчета о прибылях и убытках до и после внедрения мероприятий
Показатели 2009 г. Прогнозируемый период 1-й 2-й 3-й     Значе-ние абс отклон % Значение абс отклон % Значе-ние абс отклон % А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Выручка от реализации продукции (за минусом НДС и акцизов), тыс. руб. 106969 136385,5 29416,5 127,5 147924,2 40955,2 138,3 161344 54375,0 150,8 2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 78408 88650,6 10242,6 113,1 95411,1 17003,1 121,7 103260,2 24852,2 131,7 3. Коммерческие расходы, тыс. руб. 45176 7092 -38084 15,7 75441 30265,0 167,0 8067,2 -37108,8 17,9 4. Управленческие расходы, тыс. руб. 4671 3955,2 -715,8 84,7 4141,9 -529,1 88,7 4517,6 -153,4 96,7 5. Прибыль (убыток) от реализации 28561 36687,7 8126,7 128,5 40827,2 12266,2 142,9 45499 16938 159,3 6. Проценты к получению, тыс. руб. 1997 2045,8 48,8 102,4 1627,2 -369,8 81,5 1613,4 -383,6 80,8 7. Проценты к уплате, тыс. руб. 3753 3955,2 202,2 105,4 3994 241,0 106,4 4195 442,0 111,8 8. Доходы от участия в других организация, тыс. руб. 5164 6137,8 973,8 118,9 6656,6 1492,6 128,9 7260,5 2096,5 140,6 9. Прочие операционные доходы, тыс. руб. 951 955 4 100,4 1035,5 84,5 108,9 1129,4 178,4 118,8 10. Прочие операционные расходы, тыс. руб. 9045 8925 -120 98,7 9615,1 570,1 106,3 10487,4 1442,4 115,9 11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 32910 32946,1 36,1 100,1 36537,4 3627,4 111,0 40819,9 7909,9 124,0 12. Прочие внереализационные доходы, тыс. руб. 1187 1275 88 107,4 1331,3 144,3 112,2 1387,6 200,6 116,9 13. Прочие внереализационные расходы, тыс. руб. 11874 9516,6 -2357,4 80,1 10206,8 -1667,2 86,0 11292,5 -581,5 95,1 14. Прибыль (убыток) планового периода, тыс. руб. 22250 24704,5 2454,5 111,0 27661,9 5411,9 124,3 30915 8665 138,9 15. Налог на прибыль, тыс. руб. 6675 5929,1 -745,9 88,8 6638,9 -36,1 99,5 7419,6 744,6 111,2 16. Отвлеченные средства, тыс. руб. - -     -     -     17. Нераспределенная прибыль (убытки) планового периода (ст. 14 – ст. 15 – ст. 16), тыс. руб. 15575 5929,1 -9645,9 38,1 6638,9 -8936,1 42,6 7419,6 -8155,4 47,6 Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия ООО «Энка ТЦ» состоит в разработке планового бухгалтерского баланса, поскольку эти форма планирования отражает финансовые цели организации.
Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году (на 2010 г.). Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.
Плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого 2010 г. отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных предприятием ООО «Энка ТЦ» мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятия (табл. 39).
Таблица 30
Плановый бухгалтерский баланс предприятия ООО «Энка ТЦ» на 2010 г.
Использование денежных средств Сумма, тыс. руб. Источники денежных средств Сумма, тыс. руб. I. Увеличение актива
1. Инвестиции в основные сред-ства, нематериальные активы, финансовые вложения
43,8 I. Уменьшение актива
1. В области основных средств

40,1 2. Прирост оборотных средств 6470,75 2. В области оборотных средств 6034,15 II. Уменьшение пассива
1. Погашение кредитов и займов
15733,3 II. Увеличение пассива
1. Получение кредитов и займов
9702,4 2. Сокращение собственного ка-питала: распределение прибыли в фонд потребления, выплата дивидендов, процентов по обли-гациям, убытки
4392 2. Увеличение собственного ка-питала: эмиссия новых акций, повышение резервов и фондов из прибыли
10863,2

Текущее планирование баланса на предприятии ООО «Энка ТЦ» начинается с планирования активов. Данные об изменении материальных активов берутся из перспективного плана, финансовых активов – из долгосрочного плана финансирования. Размеры запасов определяются из программ производства, снабжения продаж. Другие статьи нормируемых оборотных средств планируются на основании прошлого опыта и в соответствии с финансовым планом. Основой для планирования стоимости основных средств являются инвестиционные проекты.
В пассиве баланса изменение собственного капитала предприятия рассчитывается исходя из возможности увеличения (уменьшения) капитала на момент составления плана и изменения резервного капитала, образуемого в соответствии с законодательством и учредительными документами. Объем необходимого заемного капитала получают как разницу между активом баланса и собственным капиталом.
Таким образом, формирование баланса происходит на основании запланированных изменений статей планового баланса предыдущего года (2009 г.). При этом производится перегруппировка статей актива и пассива планового баланса на основании использования денежных средств (левая часть табл. 26) и их происхождения (правая часть).
По мере реализации заложенных в текущем плане мероприятий регистрируются фактические результаты деятельности предприятия ООО «Энка ТЦ». При этом план является результатом планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение предприятия ООО «Энка ТЦ», что необходимо его руководству для выработки решений.
Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия.
Резервами роста прибыли являются количественно измеримые возможности её увеличения за счёт роста объема выручки от реализации и операционных доходов, уменьшения себестоимости, недопущения внереализационных расходов, повышения удельного веса продукции и услуг с более высокой рентабельностью.
Прирост прибыли в результате увеличения объема реализации продукции и услуг можно рассчитать по следующей формуле:
, (3.4)
где ВПпл и ВПб – плановый и базовый объем реализации товаров, тыс. руб.;
αпр – процентная доля прибыли в объеме реализации товаров в базисном периоде.
Таким образом, прирост прибыли составит:
тыс. руб.
Величина прибыли также зависит от объёмов спроса на продукцию и ее предложения.
Анализ деятельности компании ООО «Энка ТЦ» показал, что наиболее высокодоходной является реализация продуктов питания. Поэтому предприятию можно порекомендовать, в 2010 году, увеличить удельный вес этих видов товаров.
При изменении структуры ассортимента в направлении повышения удельного веса товаров с более высокой рентабельностью обеспечивается дополнительный прирост прибыли:
(3.5)
где βпл и βб – плановый и базовый удельный вес услуг, рентабельность которых превышает средний уровень по предприятию;
Rп, Rср – повышенная и средняя рентабельность товаров, %.
Прирост прибыли при увеличении удельного веса продуктов питания в общем объеме товаров:
тыс. руб.
Прирост прибыли при увеличении удельного веса продуктов питания в объеме реализуемых товаров:
тыс. руб.
Так как в результате структурных сдвигов компанией ООО «Энка ТЦ» планируется увеличить удельный вес нескольких высокорентабельных товаров, то общий прирост прибыли определяется как сумма прироста прибыли по каждому виду услуг:
, (3.6)
где а1, а2, … аN – товары с более высокой рентабельностью.
Таким образом, прирост прибыли составит:
тыс. руб.
Среди факторов, влияющих на эффективность финансового состояния предприятия, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости. Прежде чем рассматривать резервы ее снижения рассчитаем прогнозируемую сумму себестоимости на 2010 год.
Метод с использованием среднего уровня себестоимости за ряд предыдущих лет предусматривает расчет по средней арифметической уровня себестоимости за предшествующие периоды. Тогда сумма затрат на будущий период будет равна:
, (3.7)
где Рп – выручка от реализации будущего периода, тыс. руб.;
Уио – средний уровень себестоимости, %.
Определим объем себестоимости с помощью метода среднего уровня себестоимости, используя данные за 2008-2009 гг. по предприятию ООО «Энка ТЦ»:
.
Далее по формуле (3.7) общий объем себестоимости С2010, тыс. руб. составит:
тыс. руб.
Для оптимизации себестоимости на предприятии ООО «Энка ТЦ» были использованы резервы, связанные с совершенствованием управления производственно-технологическими процессами.
В формализованном виде прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции компании ООО «Энка ТЦ» можно выразить:
, (3.8)
где Сб, Спл – расходы на продажу товаров в базисном и плановом периоде, тыс. руб.
Таким образом, прирост прибыли составит:
тыс. руб.
Общий прирост прибыли рассчитывается как сумма прироста прибыли по каждому фактору:
. (3.9)
Тогда общий прирост прибыли под воздействием увеличения объема реализации товаров, изменения состава товаров и уменьшения себестоимости составит:
тыс. руб.
Управление рисками представляет собой совокупность процессов внутри предприятия ООО «Энка ТЦ», направленных на ограничение уровней принимаемых организацией рисков в соответствии с интересами собственников предприятия ООО «Энка ТЦ».
Система внутренних механизмов нейтрализации финансовых рисков ООО «Энка ТЦ», предусматривает использование следующих основных методов, представленных в таблице 31.
Таблица 31
Основные методы управления финансовыми рисками
на предприятии предприятия ООО «Энка ТЦ»
Метод управле-ния риском Меры, соответствующие методу управления риском Избежание риска - Отказ от осуществления финансовых операций, уровень риска по которым чрезмерно высок. - Отказ от использования в высоких объёмах заёмного капитала. - Отказ от чрезмерного использования оборотных активов в низколиквидных формах. - Отказ от использования временно свободных денежных активов в краткосрочных финансовых вложениях. Метод управле-ния риском Меры, соответствующие методу управления риском Лимитирование концентрации риска - Предельный размер (удельный вес) заёмных средств, используемых в хозяйственной деятельности. - Минимальный размер (удельный вес) активов в высоколиквидной форме. - Максимальный размер товарного (коммерческого) или потребительского кредита, предоставляемого одному покупателю. - Максимальный размер депозитного вклада, размещаемого в одном банке. - Максимальный размер вложения средств в ценные бумаги одного эмитента. - Максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность. Хеджирование - Хеджирование с использованием фьючерсных контрактов. - Хеджирование с использованием опционов. - Хеджирование с использованием операции «своп». Диверсификация Диверсификация видов финансовой деятельности. Диверсификация валютного портфеля («валютной корзины») предприятия. Диверсификация депозитного портфеля. Диверсификация кредитного портфеля. Диверсификация портфеля ценных бумаг. Диверсификация программы реального инвестирования. Распределение рисков - Распределение риска между участниками инвестиционного проекта. - Распределение риска между предприятием и поставщиками сырья и материалов. - Распределение риска между участниками лизинговой операции. - Распределение риска между участниками факторинговой (форфейтинговой) операции. Самострахование (внутреннее страхование) - Формирование резервного (страхового) фонда предприятия.
- Формирование целевых резервных фондов. - Формирование резервных сумм финансовых ресурсов в системе бюджетов, доводимых различным центрам ответственности. - Формирование системы страховых запасов материальных и финансо-вых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов предприя-тия. - Нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде.
Проанализируем основные показатели прибыли и рентабельности компании ООО «Энка ТЦ» до и после внедрения мероприятий по повышению эффективности финансового состояния предприятия (табл. 32).
Результаты аналитической таблицы 32 показывают, что выручка от реализации планирует возрасти в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 21,19% или 22677,4 тыс. руб.
Резервом роста прибыли в 2010 г. являются суммы перерасхода себестоимости (1701 тыс. руб.), а также уменьшения величины операционных расходов (6674 тыс. руб.). При этом уровень себестоимости понизился на 0,8% и составил 72,49%; прибыль от продаж с учетом проведенных мероприятий увеличилась на 7104,7 тыс. руб., чистая прибыль организации увеличилась на 7843,7 тыс. руб. и составила 23418,7 тыс. руб.
Таблица 32
Сравнение финансовых результатов до и после мероприятий
№
п/п
Показатели
Ед.
изм. Факти-чески за
2009 г. 2010 г. с учетом меропри-ятий Абсолю-тное от-клонение, (+,-) Темп роста, % А Б В 1 2 3 4 1 Выручка (нетто) от продажи товаров тыс. руб. 106969 129646,4 22677,4 121,19 2 Затраты на производство и продажу продукции тыс. руб. 78408 93980,7 15572,7 119,86 3 Уровень себестоимости % 73,29 72,49 -0,8 х 4 Прибыль (убыток) от продажи тыс. руб. 28561 35665,7 7104,7 124,88 5 Рентабельность продаж % 26,7 27,51 0,81 х 6 Операционные доходы
(ф.2 стр.060+стр.080+стр.090) тыс. руб. 7173 7173 0,0 100,0 7 Операционные расходы
(Ф.2 стр.070+стр.100) тыс. руб. 14446 7772 -6674 53,8 8 Внереализационные доходы
(ф.2 стр. 120) тыс. руб. 1604 1604 0,0 100,0 9 Внереализационные расходы
(ф.2 стр. 130) тыс. руб. 642 642 0,0 100,0
10 Прибыль (убыток) до налогооб-ложения (ф.2 стр. 140) или
(стр.4+стр.6-стр.7+стр.8-стр.9)
тыс. руб.
22250
36028,7
13778,7
161,93
11 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (ф.2 стр.150)
тыс. руб.
6675
12610
5935
188,91 Продолжение таблицы 32
А Б В 1 2 3 4
12 Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.10 - стр.11) или (Ф.2 стр.160)
тыс. руб.
15575
23418,7
7843,7
150,36 13 Сальдо чрезвычайных результатов (ф.2 стр.170-стр.180) тыс. руб. - - - х 14 Чистая прибыль (убыток) (стр.12+стр.13) или (Ф.2 стр.190) тыс. руб. 15575 23418,7 7843,7 150,36 15 Рентабельность деятельности % 14,56 18,06 3,5 х
Анализируя данные таблицы 32, приходим к выводу о росте рентабельности продаж и деятельности предприятия (рис. 19). Так, с учетом мероприятий по повышению эффективности финансового состояния предприятия ООО «Энка ТЦ» рентабельность продаж в 2009 г. планирует повыситься на 0,81% и составить 27,51%, рентабельность деятельности – на 3,5% и составить 18,06%.
Рис. 19. Динамика рентабельности продаж и деятельности предприятия ООО «Энка ТЦ» до и после мероприятий
Таким образом, учитывая значительный возможный прирост прибыли руководству предприятия ООО «Энка ТЦ» необходимо активно заниматься анализом, планированием и прогнозированием основных показателей хозяйственной деятельности предприятия для дальнейшего повышения эффективности финансового состояния предприятия.
Основные показатели проектных мероприятий:
- суммарные затраты на мероприятия = 347,3 тыс. руб.
- эффект = 23418,7 – 15575 = 7843,7 тыс.руб.
- эффективность = 7843,7 / 6543,8 = 1,2 > 1
- срок окупаемости затрат = 6543,8 / 7843,7 = 0,83< 1.
Выводы.
Таким образом, в данной главе автором были предложены следующие мероприятия:
- структурировать подразделения предприятия ООО «Энка ТЦ» по целям и задачам, выполняемым ими в рамках предприятия;
- ввести систему финансового менеджмента, позволяющего регулярно проводить финансово-экономический анализ предприятия с целью контролирования дебиторской и кредиторской задолженности, состояние расчетов по просроченным задолженностям и планирования финансовой стратегии;
- своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды;
- ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии малого числа заказчиков;
- с целью снижения величины запасов провести их инвентаризацию с целью выявления в них неликвидных, но отягощающих его баланс; снижение потребности в этих запасах и затратах, в том числе за счет снижения материалоемкости, энергоемкости производства;
- ввести на предприятии комплексную систему управления рисками;
- наиболее высокодоходной частью деятельности предприятия является реализация продуктов питания. Поэтому предприятию можно порекомендовать, в 2010 году увеличить ассортимент этих видов товаров.
На основании предложенных мероприятий планируется достижения следующих показателей:
1. Рост прибыли на 7104,7 тыс. руб. за счет уменьшения величины операционных расходов (6674 тыс. руб.) и снижения себестоимости на 0,8% до значения 72,49%.
2. Рост чистой прибыли на 7843,7 тыс. руб. до значения 23418,7 тыс. руб.
3. Прирост прибыли в результате увеличения объема реализации продукции предприятия ООО «Энка ТЦ» составит 6054,9 тыс. руб.
4. Прирост прибыли при увеличении удельного веса продуктов питания в общем реализуемых объеме товаров составит 561,5 тыс. руб.
5. Прирост прибыли под воздействием увеличения объема товаров, изменения состава услуг и уменьшения себестоимости составит 9005,3 тыс. руб.
4. Безопасность и экологичность проектных решений
4.1 Безопасность служебной деятельности
Нормы производственного микроклимата установлены в СанПиН 2.2.4.548-96 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений» и ССБТ ГОСТ 12.1.005-88 «Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны».
Оптимальные микроклиматические условия установлены по критериям оптимального теплового и функционального состояния человека. Они обеспечивают общее и локальное ощущение теплового комфорта в течение 8-часовой рабочей смены при минимальном напряжении механизмов терморегуляции, не вызывают отклонений в состоянии здоровья, создают предпосылки для высокого уровня работоспособности и являются предпочтительными на рабочих местах.
ООО «Энка ТЦ» по виду деятельности относится к категории Iб, микроклимат рабочей зоны соблюдается согласно СанПиН 2.2.4.548-96 и ССБТ ГОСТ 12.1.005-88.
К категории Iб относятся работы с интенсивностью энерготрат 121 - 150 ккал/ч (140 - 174 Вт), производимые сидя, стоя или связанные с ходьбой и сопровождающиеся некоторым физическим напряжением (ряд профессий в полиграфической промышленности, на предприятиях связи, контролеры, мастера в различных видах производства и т.п.)
Таблица 33
Оптимальные величины показателей микроклимата на рабочих местах
Период года Категория работ по уровням энергозатрат, Вт Температура воздуха, °C Температура поверхностей, °C Относите-льная влажность воздуха, % Скорость движения воздуха, м/с 1 2 3 4 5 6 Холодный Iб (140 – 174) 21 – 23 20 – 24 60 – 40 0,1 Теплый Iб (140 - 174) 22 - 24 21 - 25 60 - 40 0,1
Нормы освещения производственных помещений установлены СНиП 23–05–95 «Естественное и искусственное освещение». Выбор значений нормируемых параметров в ООО «Энка ТЦ» осуществляется в соответствии со СНиП 23–05–95 «Естественное и искусственное освещение». Зрительная работа относится к 3-му виду.
В ООО «Энка ТЦ» используется комбинированное освещение. На каждом рабочем столе стоит светильник местного освещения, который имеет не просвечивающийся отражатель с защитным углом не менее 40 градусов.
В качестве источников света в ООО «Энка ТЦ» применяются преимущественно люминесцентные лампы типа ЛБ и компактные люминесцентные лампы (КЛЛ).
Таблица 34
Разряды зрительных работ
Характеристи-ка зрительной работы Наименьший размер объекта различения, мм Разряд зри-тельной работы Подразряд зритель-ной работы Контраст объекта с фоном Характеристика фона 1 2 3 4 5 6
Высокой точности
От 0,30 до 0,50
III а Малый Темный б Малый Средний Средний Темный в Малый Средний Большой Светлый Средний Темный г Средний Большой
<< Светлый
<<
Средний
Освещение рабочей зоны обустроено в соответствии со СНиП 23–05–95 «Естественное и искусственное освещение» (табл.34 - 35).
Таблица 35
Наименьшее нормированное значение КЕО енIII при совмещенном освещении, %
Разряд зрительных работ Верхнее или верхнее боковое освещение Боковое освещение в зоне с устойчивым снежным покровом на остальной территории 1 2 3 4 I 3 1 1,2 II 2,5 0,8 1 III 2 0,6 0,7 IV 1,5 0,4 0,5 V и VII 1 0,2 0,3 VI 0,7 0,2 0,2
Вентиляция может быть естественной (аэрация) и механической в зависимости от способа перемещения воздуха. В зависимости от объема вентилируемого помещения различают обще обменную и местную вентиляцию. Обще обменная вентиляция обеспечивает удаление воздуха из всего объема помещения. Местная вентиляция обеспечивает замену воздуха в месте его загрязнения. По способу действия различают вентиляцию приточную, вытяжную и приточно-вытяжную, а также аварийную. Аварийная предназначена для устранения загазованности помещения в аварийных ситуациях.
Независимо от типа вентиляции к ней предъявляются следующие общие требования: объем приточного воздуха должен быть равен объему вытяжного воздуха; элементы системы вентиляции должны быть правильно размещены в помещении; потоки воздуха не должны поднимать пыль и не должны вызывать переохлаждения работающих; шум от системы вентиляции не должен превышать допустимого уровня.
В основе устройства вентиляции лежит воздухообмен, то есть объем воздуха помещения, заменяемый в единицу времени L (м/ч). Потребный воздухообмен определяется в соответствии со СНиП 2.04.05-91*расчетным путем из условий удаления из воздуха помещения избыточных вредных веществ, теплоты и влаги.
ООО «Энка ТЦ» - механическая вентиляция, которая распределяет воздух по всему помещению. В общем случае в ее состав входят: воздухоприемное устройство, фильтр, калорифер, вентилятор и сеть воздуховодов.
Естественная вентиляция помещений осуществляется под воздействием разности температур наружного и внутреннего воздуха (тепловое давление) и ветра (ветровое давление).
Вентиляция в ООО «Энка ТЦ» обустроена в соответствии со СНиП 2.04.05-91* «Отопление, вентиляция и кондиционирование».
В соответствии с Приказом «Об утверждении порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций» от 6 марта 2004 года, в ООО «Энка ТЦ» проводятся следующие виды инструктажа:
- первичный (для вновь принимаемых на работу сотрудников);
- повторный (для всех работников не реже одного раза в шесть месяцев);
- внеплановый (при изменении условий труда или изменении законодательных актов);
- целевой (при выполнении разовых работ).
Инструктаж в ООО «Энка ТЦ» проводится путем изучения сотрудниками специально разработанных инструкций по охране труда и заканчивается устной проверкой приобретенных знаний. Проведение всех видов инструктажей регистрируется в соответствующих журналах.
Инструкция содержит общие указания по безопасному применению электрооборудования в учреждении. Требования инструкции являются обязательными, отступления от нее не допускаются. К самостоятельной эксплуатации электроаппаратуры допускается только специально обученный персонал не моложе 18 лет, пригодный по состоянию здоровья и квалификации к выполнению указанных работ.
Изучение и соблюдение инструкции необходимо для снижения или предотвращения влияния опасных и вредных факторов (поражение электрическим током, механические повреждения, электромагнитное и инфракрасное излучение, повышенный уровень шума и вибрации, опасность пожара).
Особое внимание уделяется изучению инструкции о мерах пожарной безопасности, так как наличие компьютеров делает помещения более пожароопасными.
Санитарно-гигиенические мероприятия на складе предусматривают систематический контроль содержания в воздухе токсических веществ, предупреждение превышения содержания их в воздухе производственных помещений по сравнению с ПДК и комплекс санитарно-бытовых помещений на предприятии.
Важным мероприятием является соблюдение установленных режимов труда и отдыха, занятие спортом, рациональное питание.
Лечебно-профилактические мероприятия включают проведение предварительных и периодических медосмотров, профилактического лечения, санитарно-курортное лечение.
Средства индивидуальной защиты применяют в тех случаях, когда безопасность работ не может быть обеспечена конструкцией оборудования, организацией производственных процессов, архитектурно-планировочными решениями и средствами коллективной защиты.
Средства защиты органов дыхания: противогазы, респираторы, пневмошлемы, пневмомаски. Средства защиты рук: рукавицы, перчатки. Средства защиты глаз: защитные очки.
Защитные дермотолигические средства: моющие пасты, кремы, мази.
4.2 Опасные и вредные производственные факторы
Законодательство возлагает ответственность за пожарну