Вход

Цели и концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 183644
Дата создания 2013
Страниц 34
Источников 19
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 420руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение 3
1. Цели и концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования 5
1.1. Понятие и сущность финансового планирования 5
1.2. Цели и задачи внутрифирменного бюджетирования в организации 8
1.3. Концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования 13
2. Внутрифирменное бюджетирование на примере ООО «Парма» 17
2.1. Характеристика деятельности организации 17
2.2. Основные экономические показатели организации 19
2.3. Особенности внутрифирменного бюджетирования в организации 22
Заключение 32
Список используемой литературы 34

Фрагмент работы для ознакомления

Цель составления бюджета движения денежных средств и финансовых потоков сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени.
Результаты расчетов представлены таблице 2.6.
Таблица 2.6
Бюджет движения денежных средств и финансовых потоков ООО «Парма», тыс. руб.
Показатель     янв. фев. март апр. май июнь июль авг. сент. окт. нояб. дек. Итого за год ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА 78 177 285 726 918 1123 1162 1389 1633 1906 2236 2536 Поступления денежных средств от покупателей 10304 9204 10684 14700 21132 21359 23521 14408 14014 13041 11200 9204 172541,4 2.Выплата денежных средств поставщикам 7084 7707 8780 12818 18211 17150 19542 11353 11240 10230 9540 7950 134605 3.Выплата денежных средств работникам 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 4800 65200 4.Перечисление налогов (налог на прибыль) 12,8 18 17,4 24 25,6 28 32,8 35,8 25,4 28 21,8 11 279,8 5. Перечисление страховых взносов 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 1920 6. Прочие денежные выплаты 54 84,3 54 54 54 54 54 54 54 54 54 54 978,3 7. Приобретение основных средств 40 60 16 5 10 15 10 10 15 12 12 14 219 8.Получение поступлений от возврата займов 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 230 2760 9. Выплата дивидендов 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 450 10. Погашение долгосрочных кредитов и займов 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 61 732 11. Получение краткосрочных кредитов и займов 1254 1300 2000 2500 2000 1000 1351 1895 2000 2334,8 2000 2500 22134,8 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов 584 584 303,4 384 584 584 584 384 184 164 184 184 4707,4 13. Выплата процентов по кредитам и займам 375 375 375 375 555 375 375 375 375 375 175 175 4500 14. Прочие поступления 2338,4 4080 3080 2300 2200 2500 2000 1800 1800 1800 2300 2000 28198,4 15. Прочие выплаты 212
212 112 212 212 1000 612 212 212 212 112 189 3509 16. Итого приток денежных средств 14126.8
14814 15764 19730 25562 25089 27102 18333 18044 17071 16064,8 13934 228092.6 17.Итого отток денежных средств 14027.8 14706,3 15323.8 19538 25357,6 25050 26875 18089,8 17771.4 16741 15764,8 13643 225343.6 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА 177 285 726 918 1123 1162 1389 1633 1906 2236 2536 2827 Итак, денежные средства на конец планируемого периода составят 2827 тыс. руб., что на 209 тыс. руб. больше денежных средств, находящихся у ООО «Парма» в начале планируемого периода.
Основные денежные средства организация планирует получить от покупателей в размере 172541,4 тыс. руб., основные выплаты предприятия будут осуществляться поставщикам в размере 134605 тыс., руб., а также работникам в размере 65200 тыс. руб.
Приток всех денежных средств в планируемом периоде составит 228092.6 тыс. руб., отток денежных средств ожидается в размере 225343.6 тыс. руб.
Таким образом, наличие у организации в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей ООО «Парма» является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы организации в целом.
На основе прогнозного баланса ООО «Парма» возможно выполнить важный содержательный анализ планируемых финансовых показателей предприятия, а также выявить возможные ошибки, допущенные на этапе составления других финансовых планов (таких как баланс денежных расходов и поступлений, план доходов и затрат). В этом смысле сводный баланс активов и пассивов предприятия является проверочным документом. Он действительно «балансирует», т.е. сопоставляет и сверяет все результаты финансовых расчетов.
Таблица 2.7
Планирование активов баланса ООО «Парма», тыс. руб.
№ Статьи актива баланса На начало периода На конец периода Изменение 01 02 03 04 05 1 Внеоборотные активы 4710 4781 71 2.
2.1
2.2.
2.3. Оборотные активы, в т.ч.
- запасы
-дебиторская задолженность
- денежные активы 16511
1898
14535
78 22785,6
1898
18060,6
2827 6274,6
-
3525,6
2749 ИТОГО: 21221 22566,6 6345,6
Расчет активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к=ВАн+ВАвв – ВА выб
ВА н – величина внеоборотных активов на начало периода;
ВАвв - сумма приобретенных внеоборотных активов;
ВА выб - сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)
ВА к=ВАн+ВАвв – ВА выб = 4710 + 219 (поступили ОС) – 148 (аморт.) = 4781 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода не изменились и составляют 1898 тыс. руб.
3.Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + Vпр - Ппок
ДЗн – величина дебиторской задолженности на начало периода
Vпр - выручка от реализации продукции работ или услуг;
Ппок - сумма оплаченной продукции, услуг, работ (приложение 1 – стр.1).
Д3к= ДЗн + Vпр - Ппок = 14535 + 176067 – 172541,4 = 18060,6 тыс. руб.
Дебиторская задолженность составит на конец планового периода 18060,6 тыс. руб.
Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 10 и составит 2827 тыс. руб.
Таким образом, планируется увеличение оборотных активов предприятия на конец периода на 6274,6 тыс. руб., что составит 22785,6 тыс. руб., а внеоборотные активы на конец периода увеличатся на 71 тыс. руб. и составят 4781 тыс. руб.
Таблица 2.8
Планирование капитала ООО «Парма», тыс. руб.
№ Статьи пассива баланса На начало периода На конец периода Изменение 01 02 03 04 05 1 Собственный капитал 2369 3006 637 2 Долгосрочный заемный капитал 27 0 -27 3
3.1
3.2 Краткосрочный заемный капитал, в т.ч.
- кредиты и займы
- кредиторская задолженность 18825
-
18825 16507,6
-
16507,6 -2317,4
-
-2317,4 4. Доходы будущих периодов - 3053 3053 ИТОГО 21221 22566,6 1345,6
Расчет капитала предприятия.
1.Величина собственного капитала на конец периода:
СКк = СКн + Пнер
Пнер - сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период.
СКк = СКн + Пнер = 2369+ 637 = 3006 тыс. руб.
3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк=ККн – ККп + КК прив.
ККп – сумма погашенных краткосрочных кредитов.
КК прив - сумма полученных краткосрочных кредитов.
ККк=0 , поскольку кредитов на предприятии нет.
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +М+ ЗП+ ЕСН+ Н+ПР – Мо-ЗПв – ОТв –Нп – ПРв
М - сумма поступивших сырья и материалов, товаров, выполненных работ и услуг,
ЗП – начисленная заработная плата,
ОТ - Отчисления во внебюджетные фонды – сумма начислений на заработную плату;
ПР - сумма прочих затрат, включаемых в себестоимость,
Н – сумма начисленных налогов
Мо- сумма оплаченных сырья и материалов, товаров, работ услуг,
ЗПв - сумма выплаченной заработной платы,
ЕСНв – сумма перечисленных начислений на заработную плату;
Нп – сумма перечисленных налогов;
ПРв – сумма выплаченных прочих затрат.
КЗ к = 18825 (КЗн) + 155100 (поступили сырье и материалы) + 72782 (начислена з/плата) +22101 (начислены взносы) + 289 (начислен налог на прибыль) +78511 (прочие затраты) – 157417,4 (оплачены сырье и материалы) -72782 (выплачена з/плата)- 22101 (выплачены взносы)– 289 (выплачен налог на прибыль)- 78511 (выплачены прочие затраты) = 16507,6 тыс. руб.
Таким образом, на конец планового периода планируется увеличение собственного капитала организации на 637 тыс. руб. а краткосрочный заемный капитал уменьшится на 2317,4 тыс. руб., доходы будущих периодов составят плановом периоде – 3053 тыс. руб.
Заключение
В заключение работы можно сделать следующие выводы.
Бюджетирование - один из основных инструментов управления компанией. Оно давно и активно используется компаниями как технология финансового планирования. Однако немногие компании рассматривают бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач. Наиболее «продвинутые» российские предприятия уже успешно применяют процедуру бюджетирования для планирования своей деятельности. Однако у практиков, имеющих опыт бюджетирования, есть вопросы, требующие разъяснений. Что уж говорить о тех отечественных компаниях, которые только сейчас начинают внедрение бюджетных процессов.
На каждом предприятии может быть своя специфика бюджетирования в зависимости как от объекта финансового планирования, так и от системы финансовых и нефинансовых целей. Бюджеты могут быть составлены как для предприятия в целом, так и для его подразделений.
Хорошо поставленная бюджетная система очень важна для предприятия, особенно крупного. Она поможет усовершенствовать координацию всех его подразделений, избежать кризисных ситуаций, улучшить мотивацию, повысить ответственность управленцев всех уровней, предсказать финансовый результат, предотвратить нежелательные ситуации.
В соответствии с этим назначение бюджетирования в самом общем виде – это основа:
- планирования деятельности и приятия управленческих решений;
- оценки всех аспектов финансового состояния организации;
- укрепление финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных единиц интересам организации (компании) в целом и собственникам ее капитала.
Главной целью бюджетирования является координация всех сторон деятельности предприятия.
Сложившаяся в настоящее время на предприятиях ситуация вызывает серьезное опасение, так как бюджет компании является основой для принятия управленческих решений.
Как таковое невыполнение бюджета может означать срыв всех планов компании: производства, продаж, выплаты заработной платы и т.д. Конечным результатом будет невыполнение основной цели предприятия - стратегии развития.
Можно выделить основные причины, ведущие к снижению эффективности процесса бюджетирования:
- низкая организация процесса;
- несовершенство методик;
- ошибки при планировании в структурных подразделениях;
- некорректные целевые установки;
- неэффективная финансово-экономическая система предприятия.
Большое значение для предприятия в современных условиях имеет автоматизация системы бюджетирования, поскольку от успешной автоматизации зависит, насколько точную и оперативную финансовую информацию будут получать менеджеры и собственники предприятия.
Список используемой литературы
Федеральный закон «Об оществах с ограниченной ответственностью от 14.02.1998 (ред. от 23.07.2013 N 210-ФЗ).
Александров О.А. Методика бюджетирования в организациях. Экономический анализ: теория и практика.- 2008. - № 5. – с. 21
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М., 2011. – с.255.
Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.
Бланк И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2011. -250 с.
Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Юрайт-Издат, 2011. – 903 с.
Горемыкин. В.А. Планирование на предприятии. Базовый курс. – М.:Юрайт- Издат, 2012. – 696 с.
Дроздов О. А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия туристкой индустрии: моногр. – СПб.: ЛГУ им. А.С. Пушкина, 2010. – 355 с.
Дроченко О.Б. Принципы эффективного бюджетирования. // Финансовый директор. – 2009. - №5 – с.56-65.
Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М. : Бухгалтерский учет, 2012. – 250 с.
Ильин И.И. Планирование на предприятии. – М.: Инфра-М, 2011. – 668 с.
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332 с.
Кобенко А. Как добиться исполнения бюджета // Финансовый директор. - 2009. - № 6. – С. 25 – 33.
Матвейчева Е., Вишнинская Г. Финансовые результаты деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2010. - №1. – С.28-32.
Рогова Е М. Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 540 с.
Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 14-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 250 c.
Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии // Финансовый менеджмент. – 2010. - №3. – с.23-42.
Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.:Кнорус, 2012. – 656 с.
2
30
Генеральный директор
Финансовая служба
Исполнительный директор
Бухгалтеры
Менеджеры
Экономисты
Продавцы
Грузчики
Водители
Охрана

Список литературы [ всего 19]

Список используемой литературы
1. Федеральный закон «Об оществах с ограниченной ответственностью от 14.02.1998 (ред. от 23.07.2013 N 210-ФЗ).
2. Александров О.А. Методика бюджетирования в организациях. Экономический анализ: теория и практика.- 2008. - № 5. – с. 21
3. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М., 2011. – с.255.
4. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.
5. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2011. -250 с.
6. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Юрайт-Издат, 2011. – 903 с.
7. Горемыкин. В.А. Планирование на предприятии. Базовый курс. – М.:Юрайт- Издат, 2012. – 696 с.
8. Дроздов О. А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия туристкой индустрии: моногр. – СПб.: ЛГУ им. А.С. Пушкина, 2010. – 355 с.
9. Дроченко О.Б. Принципы эффективного бюджетирования. // Финансовый директор. – 2009. - №5 – с.56-65.
10. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
11. Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М. : Бухгалтерский учет, 2012. – 250 с.
12. Ильин И.И. Планирование на предприятии. – М.: Инфра-М, 2011. – 668 с.
13. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332 с.
14. Кобенко А. Как добиться исполнения бюджета // Финансовый директор. - 2009. - № 6. – С. 25 – 33.
15. Матвейчева Е., Вишнинская Г. Финансовые результаты деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2010. - №1. – С.28-32.
16. Рогова Е М. Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 540 с.
17. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 14-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 250 c.
18. Солнцев И.В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии // Финансовый менеджмент. – 2010. - №3. – с.23-42.
19. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.:Кнорус, 2012. – 656 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00475
© Рефератбанк, 2002 - 2024