Вход

Анализ коммерческим банком-кредитором финансового состояния предприятия-заемщика.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 183622
Дата создания 2014
Страниц 121
Источников 42
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 марта в 14:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 320руб.
КУПИТЬ

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ-КРЕДИТОРОМ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ-ЗАЕМЩИКА 8
1.1. Понятие и экономическая сущность кредитования предприятий 8
1.2. Рискованность кредитования предприятий 18
1.3. Мировая и российская практика оценки финансового состояния предприятия-заемщика в коммерческих банках 24
Глава 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ОАО АКБ «АВАНГАРД» ПО КРЕДИТОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ 41
2.1. Характеристика банка и основных показателей его деятельности 41
2.2. Анализ кредитного портфеля банка 43
2.3. Работа банка по оценке финансового состояния предприятия-заемщика 50
Глава 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ-ЗАЕМЩИКОВ В ОАО «АВАНГАРД» 77
3.1. Предложение мероприятий по совершенствованию оценки финансового состояния предприятий-заемщиков 77
3.2. Расчет экономической эффективности внедрения предложенных мероприятий 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 98
ПРИЛОЖЕНИЯ 101

Фрагмент работы для ознакомления

видов продукции в термоу-садочную пленку 149 840 89 904 3. Промышленное печатающее устрой-ство EBS-6100 капле-струйный марки-ровщик для печати на бумаге, пластмассе, тканях, стекле, на металл. поверхностях 151 200 90 720 4. Автоматический уку-пор ПЭТ тары винтовой пробкой, модель УК-2400 (производ. 2400 бут./час) 134 400 80 640 5. Парогенератор электродный ПЭ 30-03 51 750 31 050 6. Парогенератор электродный ПЭ 30-03 51 751 31 051 7. Компрессор СБ4/Ф-500 46 510 27 906 8. Компьютер Notebook Acer Aspire 5025WLMi 25 444 15 266 9. Блок системный DEPO Ego 490 MN A3000+/WH/1G400/T200G/256M GF6600DV+ RW/CR/SBLive!24/TV&1394/CARE 13 807 8 284 ИТОГО 1 664 702 998 821
Все перечисленные выше аспекты были включены в кредитный договор и клиент получил запрашиваемую сумму кредита.
Глава 3. Разработка направлений совершенствования оценки финансового состояния предприятий-заемщиков в ОАО «Авангард»
3.1. Предложение мероприятий по совершенствованию оценки финансового состояния предприятий-заемщиков
Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор – это фактор риска, он должен быть оценен и рассчитан. Кредитный риск - риск финансовых потерь Банка, возникших в случае несвоевременного или неполного исполнения или неисполнения клиентом банка своих обязательств перед банком по поставке денежных средств или других активов. Кредитный риск характеризуется величиной средств, подверженных риску частичного или полного невозврата со стороны контрагента, и вероятность наступления этого негативного события.
Количественная и качественная оценка влияния факторов риска производится в соответствии с основами характеристиками и принципами факторного анализа, осуществляемого по следующим пяти группам:
факторы риска, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой клиента;
факторы риска, связанные с кредитной историей и деловой репутацией клиента;
факторы риска, связанные с финансовым состоянием заемщика;
факторы риска, связанные с позицией клиента в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий.
К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно не просто. Еще сложнее оценить перспективы изменений всех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.
Для обеспечения надежности кредитной организации необходимо осуществлять внутренний контроль. Но в большинстве случаев служба внутреннего контроля состоит из одного-двух специалистов, что недостаточно для эффективной работы таких служб, особенно в банках, имеющих филиальную сеть. В ряде кредитных организаций служба внутреннего контроля существует лишь формально, также не внедрена система оценки возможных рисков.
Способность заемщика погасить задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обосновательным, правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике ОАО АКБ «АВАНГАРД», обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах за определенный период. Значит, показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.
Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это в первую очередь касается морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности, это относится например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей, и неодинаковой динамикой объема оборота, из-за опережающего роста цен на продукцию, и оценкой остатков основных средств, запасов.
Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. В тоже время сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости как от особенностей заемщика, так и от намерений банка. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.
Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента. Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.
Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения. Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика определения кредитоспособности заемщика коммерческого банка ОАО АКБ «АВАНГАРД». Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка.
Главной проблемой при составлении методики оценки качества заемщика, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут впоследствии отнесены заемщики.
Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщика представлена формой 1 «Бухгалтерский баланс» и формой 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в ОАО АКБ «АВАНГАРД» определить тенденции улучшения или ухудшения в его деятельности практически невозможно.
В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика. Бухгалтерская отчетность малых предприятий очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.
В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации недостаточно для проведения качественного финансового анализа.
При проведении качественной оценки заемщика в ОАО АКБ «АВАНГАРД» предлагается принять во внимание следующие рекомендации.
Во-первых, объединить при создании рейтинга оценку залогов и финансового состояния. Дело в том, что существует группа залогов, обладающая легкой и быстрой ликвидностью, например, товары, ежедневно торгуемые на биржах и товары массового спроса. Наличие таких залогов сильно снижает кредитные риски, даже если финансовое состояние заемщика не очень хорошее. Если банк не может иметь суперзаемщиков, то и тратить время на очень глубокий анализ финансового состояния в отрыве от залогов не имеет смысла.
Во-вторых, рекомендуется убрать множественность показателей и формализацию расчета. Действительность сложна и показатель, теоретически верный, может не работать в конкретных условиях, искажая картину. Например, наиболее «популярный» показатель - так называемый «коэффициент покрытия», представляющий собой соотношение краткосрочных дебиторской и кредиторской задолженности. Теоретически понятно, нам должны больше, чем должны мы - тогда будет хорошо. Но представим такой вариант - дебиторы неплатежеспособны и их больше, чем кредиторов. Или другой вариант - вместо дебиторской задолженности, в активе находятся денежные средства или товары на складе (поставщики готовы предоставлять товарный кредит, но сам заемщик его не представляет).
Показатели рентабельности также не являются определяющими для оценки кредитных рисков. Показатели ликвидности (отношения денежных средств к тому или иному знаменателю) тоже кажутся неглавными и имеют оборотную сторону - наличие больших денежных средств означает, что они не работают.
В-третьих, попытки оценить правильную организацию бизнеса заемщика и ее производительность кажутся бесплодными, если только банк не имеет дело с большим количеством однотипных заемщиков, которых мы хорошо изучили. Практика показывает, что банковские работники являются специалистами только в денежных делах, а отнюдь не производственных. Можно стараться оценить оборачиваемость запасов, товаров, рентабельность фондов или продаж, выискивать идеальное сочетание собственных и заемных средств, применяя стандартные отраслевые коэффициенты, но банковские работники постоянно будут попадать впросак. Можно привлекать профессионалов в каждом отдельном случае, но при кредитовании малого и среднего бизнеса это не эффективно.
Отсюда основная рекомендация - если банк есть организация, работающая с деньгами, то необходимо оценивать всех заемщиков через денежные потоки. Нет возможности с достоверностью определить, какая оборачиваемость должна быть у заемщика и каково оптимальное соотношение между дебиторами и кредиторами, но можно предположить, что если у заемщика стабильные финансовые потоки и большое количество контрагентов, как продавцов, так и покупателей - то его бизнес состоялся. Наличие прибыли не гарантирует устойчивость бизнеса, этой гарантией является наличие собственных средств (или других устойчивых пассивов) в размерах, позволяющих предприятию справляться с возможными проблемами самостоятельно.
Нам представляется, что наиболее существенные факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика, - это показатели стабильности финансовых потоков и обеспеченности собственными средствами и условно-постоянными пассивами. Эти показатели поглощают большое количество рисков. Так, стабильность финансовых потоков в течение длительного времени свидетельствует: во-первых, о том, что бизнес клиента состоялся, во-вторых, о том, что имеется достаточное количество дебиторов и кредиторов. Даже если происходили какие-то сбои в продажах и закупках, течения бизнеса они не нарушали. Высокая обеспеченность собственными оборотными средствами и условно-постоянными пассивами свидетельствует о том, что при возникновении ценовых или производственных рисков, у предприятия достаточно денег, чтобы самостоятельно закрыть «дыры», не делая банк заложником.
Нами предлагается в ОАО АКБ «АВАНГАРД» ввести следующие четыре равнозначных показателя для оценки кредитоспособности заемщика и расчета уровня кредитного риска: стабильность финансовых потоков, обеспеченность собственными средствами и устойчивыми пассивами, ликвидность обеспечения и достаточность обеспечения. Качественные границы показателей могут быть следующими.
Стабильность финансовых потоков:
Низкая степень риска - бизнес более 2-х лет, стабильные финансовые потоки.
Умеренная степень риска - бизнес менее двух лет, значительные колебания финансовых потоков или бизнес менее года, стабильные финансовые потоки.
Высокая степень риска - бизнес менее года, нестабильные финансовые потоки.
Недопустимый риск - бизнес менее 6 месяцев, либо финансовые потоки неуклонно сокращаются.
Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами:
Низкая степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 70 % потребности в оборотных средствах.
Умеренная степень риска - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 50 % потребности в оборотных средствах.
Высокая степень - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают не менее 30 % потребности в оборотных средствах.
Недопустимый риск - собственные средства и устойчивые пассивы покрывают менее 30 % потребности в оборотных средствах.
Ликвидность обеспечения:
Низкая степень риска - залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса.
Умеренная степень риска - существует не менее двух потенциальных покупателей на предмет залога.
Высокая степень риска - залог труднореализуем.
Недопустимый риск - ликвидность залога не определена.
Достаточность обеспечения:
Низкая степень риска - обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга, процентов по ссуде за весь период действия кредитного договора, покрытия издержек, связанных с реализацией залоговых прав.
Умеренная степень риска – обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга.
Высокая степень риска - обеспечение покрывает 50 % от суммы основного долга.
Недопустимый риск - сумма обеспечения меньше 50 % суммы основного долга
Каждому показателю присваивается определенный уровень риска, оцениваемый в процентах, согласно таблице Таблица 22.
Таблица 22
Коэффициенты, соответствующие уровням кредитного риска
Уровень риска Процент кредитного риска Низкий 1-5% Умеренный 5-10% Высокий 10 -50% Недопустимый 50-100%
Поскольку эти показатели равнозначны, то уровнем кредитного риска будет их среднеарифметическое.
Таким образом, ОАО АКБ «АВАНГАРД» к имеющимся трем этапам оценки кредитоспособности заемщика предлагается добавить еще один этап – оценка кредитного риска. Рассмотрим как внедрение четвертого этапа оценки заемщиков повлияло бы на решение о выдаче кредита ООО «Молочник» (табл. Таблица 23).
Согласно табл. Таблица 23 кредитование связано с высоким риском, т.к. полученный уровень риска в 23% попадает в диапазон 10-50% соответствующий высокой степени риска. Ввиду этого ОАО АКБ «АВАНГАРД» должен был отказать ООО «Молочник» в предоставлении кредита. Банк мог бы попросить предоставить другое залоговое обеспечение, снизить размер кредита для того чтобы уменьшить кредитный риск, однако это в любом случае не вывело бы ООО «Молочник» в заемщики с низким риском, т.к. у предприятия недостаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами. Таким образом, банк мог бы подстраховаться, не выдавать кредит ООО «Молочник» и не потерял бы 1100 тыс.руб., что составляет более 50% суммы предоставленного кредита. Если учесть, что в ОАО АКБ «АВАНГАРД» каждый 100-ый заемщик становится неплательщиком, то выгода банка от внедрения четвертого этапа оценки кредитоспособности заемщика будет выражена в приросте выручки банка на 50%/100=0,5%.
Таблица 23
Оценка рискованности предоставления кредита ООО «Молочник»
Риск Описание Уровень риска значение, % Примечание Стабильность финансовых потоков бизнес более 2-х лет низкий 5 бизнес более 2 лет, но финансовые потоки не стабильны Обеспеченность собственными оборотными средствами и устойчивыми пассивами собственные средства и устойчивые пассивы покрывают менее 30 % потребности в оборотных средствах (29%) недопустимый 50 текущее значение коэффициента покрытия находится около 30% Ликвидность обеспечения залог труднореализуем (оборудование предприятия имеет узкую специфику, является товаром небольшого спроса) высокая 30 часть оборудования может быть реализована, но требует поиска покупателя Достаточность обеспечения обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга умеренная 7 обеспечение покрывает только основнй долг, с небольшим запасом Сумма: 92 Значение риска 23
Есть и другие существенные, но менее значимые показатели, влияющие на уровень кредитного риска. К ним относятся:
- Срок ссуды. Чем длительнее срок, тем выше риск нарушения финансовой устойчивости заемщика, ликвидности и достаточности обеспечения.
- Оформление залога. Такие действия, как регистрация, страхование, иммобилизация залога, снижают кредитные риски. Отсутствие таких действий повышает кредитный риск.
- Курсовой риск. Несоответствие валюты кредита и валюты хозяйственной деятельности вызывает курсовой риск у заемщика, что может повлиять на его кредитоспособность. Соответствие валюты кредита основной валюте хозяйственной деятельности достигается при выдаче кредита в рублях заемщику, работающему в рублях или при выдаче валютного кредита экспортеру. Частичное соответствие валюты кредита основной валюте хозяйственной деятельности возникает при выдаче валюты заемщику, продукция которого реализуется в «рублевой зоне», но имеет валютный эквивалент. Например, жилищное строительство, услуги сотовой связи. Список может быть продолжен.
Влияние этих показателей на уровень кредитного риска можно обозначить путем введения корректирующих коэффициентов.
Таким образом, качественный показатель уровня кредитного риска определяется путем сопоставления со шкалой уровня кредитного риска показателя, являющегося среднеарифметическим уровней кредитного риска по основным показателям, скорректированным на поправочные коэффициенты второстепенных показателей.
Есть один очень важный момент, который нельзя не отметить. Отчетность заемщика в том виде, в котором она сдается в налоговую инспекцию, не может быть базой для расчетов банка. Дело в том, что зачастую, с целью налогового планирования, предприятия вставляют промежуточные звенья в свою финансово-хозяйственную деятельность. Например, сырье и готовая продукция несколько раз «продаются» или «покупаются» предприятиями одного хозяина в целях завышения себестоимости или занижения дохода от реализации. Собственные средства могут присутствовать в балансе в виде кредиторской задолженности. Фактические сроки кредиторской и дебиторской задолженности не соответствуют балансовым. Таким образом, первоочередной задачей при оценке кредитных рисков является получение от заемщика так называемой управленческой отчетности, где все статьи находятся на своем месте и позволяют сделать правильные выводы.
Объективная оценка качества заемщиков позволит:
- снизить риск формируемого ОАО АКБ «АВАНГАРД» кредитного портфеля. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска для размещения активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация и финансовый успех;
- регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества. Поэтому во всех отделениях ОАО АКБ «АВАНГАРД» ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка;
- принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием клиентов, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для отделения уровне;
- контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с действующем регламентом. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую влияет на прибыль. Кредитные работники и служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка;
- более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. В целях программы контроля над кредитным портфелем ОАО АКБ «АВАНГАРД» можно проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2 – 3 месяца. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический – по ссудам ниже определенной величины.
Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов, посещении предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь просматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики отделения, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т. д. Контроль процесса кредитования заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка и проведении аудиторских проверок.
Кредитный архив – это база кредитного мониторинга. Там сосредотачивается вся необходимая документация – финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д.
Что касается общих рекомендаций для всей банковской системы России, то здесь необходимо сказать о необходимости создания информация, аккумулируемой в рамках развитой системы кредитной информации (бюро кредитных историй). Мировой опыт их создания показал, что, во-первых, бюро кредитных историй обеспечивают лучшую информированность банков о потенциальных заемщиках и позволяют точнее прогнозировать возвратность ссуд, что уменьшает риск возникновения проблемы отрицательного отбора.
Во-вторых, благодаря бюро кредитных историй снижается стоимость поиска информации о клиентах. Это способствует выравниванию информационного поля внутри кредитного рынка и заставляет кредиторов устанавливать конкурентные цены на свои ресурсы. В-третьих, деятельность бюро кредитных историй дисциплинирует заемщиков из-за реальной угрозы нанесения существенного ущерба их репутации в глазах потенциальных кредиторов.
Система бюро кредитных историй в России находится сейчас на этапе становления и накопления информации. Несмотря на то, что рынок кредитных историй очень молод, на практике уже возникло несколько объективных препятствий, которые осложняют процесс развития эффективной системы кредитных историй в России.
По мнению представителей банковского сообщества, на практике не удалось сформировать единую систему бюро кредитных историй. Оказалось, что многие банки по ряду причин просто не заинтересованы в сотрудничестве с бюро кредитных историй, да и сами бюро не могут договориться между собой о совместной работе. В качестве негативных моментов отмечаются также: недостаточная правовая защищенность банков, отсутствие в законе четко прописанного порядка горизонтального взаимодействия между собой различных бюро, наличие проблемы «карманных» бюро (отсюда опасность монополизации рынка, установление необоснованно высоких цен на кредитные истории), потенциальный риск потери конфиденциальности для заемщиков.
Следовательно, необходимо найти пути более эффективного функционирования БКИ, при этом важная роль в этом отводится Центральному банку РФ. Совершенствование механизма функционирования БКИ будет играть значительную роль в повышении прозрачности банковского сектора. Но для того, чтобы органы надзора имели возможность контролировать качество вложений, производимых банками, и оперативно вмешиваться в их деятельность при нарушении установленных параметров, должны быть созданы государственные БКИ. Причем именно у Центрального банка имеется практически отлаженная система информационных потоков от банков (финансовая и бухгалтерская отчетность, в том числе сведения о крупных кредитах, процентных ставках, различных банковских рисках). В такую систему легче всего интегрировать информационные потоки, связанные с деятельностью бюро кредитных историй.
Наиболее целесообразным является создание разветвленной централизованной системы данных:
- по кредитным рискам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе по внебалансовым обязательствам;
- по кредитным рискам физических лиц;
- по проблемной задолженности и в случае несвоевременного погашения кредитов;
- о неплатежах по различным инструментам (векселя, долговые обязательства и др.);
- системы рейтингов субъектов хозяйствования и «индикаторов» руководителей и собственников [39, c.78].
Для минимизации затрат создаваемой государственной системы БКИ и ускорения этапа внедрения необходимо максимально использовать существующую разветвленную сеть территориальных отделений и инфраструктуру Банка России. Эффективной формой реализации функции централизованной базы данных по кредитным историям должна стать система региональных БКИ. Развитая сеть территориальных управлений позволяет охватить практически все регионы страны, повышая тем самым целостность системы. Предоставление информации в централизованное БКИ должно носить обязательный характер, закрепленный на законодательном уровне.
Функционирование централизованной системы БКИ позволит сформировать достоверную информацию, необходимой для создания систем управления рисками, соответствующих требованиям Базельского соглашения, а также поможет предупреждать возникновение кризисных ситуаций. Государственный институт кредитных историй может обеспечивать ЦБ РФ информацией не только о крупных займах и заемщиках, но и о банках, предоставляющих такие займы.
Данные мониторинга рисков можно использовать в качестве источника информации о наличии тревожных сигналов и указателя направлений для более глубокого изучения с помощью статистического анализа и исследований на местах.
3.2. Расчет экономической эффективности внедрения предложенных мероприятий
Для того чтобы ОАО АКБ «АВАНГАРД» смогло использовать в своей работе четвертый этап оценки заемщика необходимо внести разработанный метод оценки кредитного риска заемщика в используемую банком программу оценки кредитоспособности. Расчет трудоемкости и длительности доработки программы приведен в таблице Таблица 24.
Таблица 24
Расчет трудоемкости разработки доработки программы оценки кредитоспособности
Этапы Виды работ Исполнители Часо-вая ставка, руб. Длитель-ность выпол-нения, дни Тру-доем-кость, чел/дни Размер заработ-ной платы, руб. Кол-во Должность 1 2 3 4 5 6 7 8 Ознако-мительный Знакомство с разработан-ной методикой. Формиро-вание связи с имеющи-мися этапами оценки кредитоспосбности 1 Специалист-разработчик 85 6 6 4080 Подготво-вительный Выбор наиболее опти-мального варианта внедрения дополни-тельного этапа оценки кредитоспособности в имеющуюся программу 1 Специалист-разработчик 85 26 26 17680 Основной Создание информацион-ной системы 1 Специалист-разработчик 85 12 12 8160 Графичес-кий Выполнение интерфейса 1 Специалист-разработчик 85 6 6 4080 Заключи-тельный Оформление информа-ционной системы 1 Специалист-разработчик 85 12 12 8160 Тиражи-рование Издание информационной системы 1 Управля-ющий 6 1000 Итого 72 66 43160 Дополнительная заработная плата (10% от Итого) 4316 Всего 47476
Таким образом, для внедрения дополнительного этапа оценки кредитоспособности заемщика в программу оценки кредитоспособности заемщика, используемой банком, необходимо будет привлечь специалиста-разработчика, который будет заниматься доработкой программы. Минимальная ставка специалиста-разработчика согласно таблице (см. таблицу Таблица 24) составит 47 476 руб., а длительность доработки программы составит в среднем 72 дня (или 3 месяца).
Проведем расчет себестоимости доработки программы. В себестоимость доработки включаются следующие статьи затрат:
- основная заработная плата;
- дополнительная заработная плата;
- социальные отчисления;
- прочие прямые расходы;
- накладные расходы.
Таблица 25
Расчет себестоимости доработки программы оценки кредитоспособности
Статьи расходов Сумма, руб. Удельный вес, % 1. Основная заработная плата 43160 49,65 2. Дополнительная заработная плата 4316 4,97 3. Социальные отчисления с заработной платы (34% от общей заработной платы) 16142 18,57 4. Прочие прямые расходы (10% от основной заработной платы) 4316 4,97 5. Накладные расходы (40% от общей заработной платы) 18990,4 21,85 Итого 86924,4 100,00
Основная и дополнительная заработная плата были определены выше, вместе с расчетом трудоемкости и длительности доработки программы. На статью дополнительная заработная плата относятся выплаты за непроработанное время: отпуск, выслуга лет и т.д. Дополнительная заработная плата составляет 10 % от основной заработной платы. На статью отчисления на социальное страхование относятся отчисления на оплату перерывов в работе, по временной нетрудоспособности и отчисления в пенсионный фонд. Размер социальных отчислений с заработной платы составляет 34 % от общей заработной платы
К прочим расходам относятся расходы на приобретение специальной научно-технической литературы, на услуги телефонной связи и другие расходы, необходимые при доработке программы. Прочие расходы составляют 10% от основной заработной платы. Накладные расходы включают расходы на хозяйственное обслуживание. Норматив - 40 % от величины основной и дополнительной заработной платы.
Себестоимость доработки программы составит 86924,4 руб. и позволит повысить эффективность методики оценки кредитоспособности заемщик за счет более ужесточенного контроля платежеспособности заемщиков. Если учесть, что использование четырех этапов оценки кредитоспособности заемщика в 2012 г. позволило бы избежать вероятность возникновения невозврата со стороны ООО «Молочник» и банк не потерял бы 1100 тыс.руб. (данные обстоятельства проверены выше). Ввиду этого минимальный экономический эффект рассчитаем следующим образом:
Э=1100-87=1013 тыс.руб.
Таким образом, использование дополнительного этапа при оценке кредитоспособности заемщика позволило бы банку сэкономить 1013 тыс.руб.
Также необходимо отметить, что банк выдал бы эту сумму другому заемщику. Средняя ставка по кредитам в ОАО АКБ «АВАНГАРД» составляет 11,5% годовых, а средний период кредитования 2 года, т.е. банк смог бы получить доход в размере:
2000*11,5%*2=460 тыс.руб.
Полученные показатели указывают на то, что эффективная оценка заемщика привела бы к значительному росту доходов банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании проведенного исследования необходимо сделать следующие выводы. Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Управление кредитным риском – ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. В России сегодня насчитывается около 5,5 млн. малых и средних предприятий. Их доля в ВВП составляет примерно 20%. Это крайне низкий показатель
Сообщество малого и среднего предпринимательства в нашей стране гетерогенно. Разным фирмам требуется разная поддержка. Наряду с этим в России есть достаточно большое число людей, желающих работать на себя, а не быть просто наемными работниками. Это означает, что у нас есть еще достаточно большой потенциал роста. Необходимо лишь создать так называемые условия благоприятствования, или предпринимательский климат.
Государство в лице Центрального Банка также воздействуют на кредитный риск, так как ЦБ РФ выступает надзором органом регулирования деятельности коммерческих Банков. По данным на 01.06.2012 на основе данных рейтинговых агентств лидером в объеме выданных кредитов является Сбербанк России. Рассматривая динамику выдачи кредитов, можно сделать вывод, что Банки охотно выдают ссуды юридическим лицам.
Анализ кредитоспособности заемщика банков опирается на рекомендации Центрального банка РФ, и во многом похож. Различие заключается лишь в подходе отдельно взятого банка к каждому клиенту. Если клиент для банка имеет действительно важную роль, то он выберет более лояльный подход к клиенту, уменьшит срок рассмотрения кредитной заявки, количество предоставляемых документов до и после выдачи кредитных средств. Многие банки делают себе очень хорошую рекламную кампанию, пишут о выгодных условиях кредитования юридических лиц, а на деле все оказывается намного сложнее. У рассматриваемого во второй главе ОАО АКБ «АВАНГАРД» подход к клиентам достаточно «бюрократический», Банк не сильно нуждается в новых клиентах, а именно в увеличении ссудной задолженности кредитного портфеля, и имеет достаточно собственных средств. Если ОАО АКБ «АВАНГАРД» хочет и далее сохранять хорошую репутацию, то он должен в первую очередь думать и о клиентах, как упростить условия для получения кредитов, поскольку даже внутри банка службы борются друг с другом и больше думают не как выдать кредит, а наоборот, об усложнении процесса анализа и предоставлением Банком кредита.
Кредитная политика ОАО АКБ «АВАНГАРД» направлена на стабильное течение и стабильный доход от уже имеющихся видов деятельности, расширение круга клиентов, а также на введение все новых видов кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика ОАО АКБ «АВАНГАРД» эффективна и дает положительные результаты.
Анализируя методику оценку кредитоспособности ОАО АКБ «АВАНГАРД», хотелось бы отметить, что сами заключения по анализу достаточно громоздки и занимают большой объем страниц, а также времени по написанию кредитным сотрудником. Зачастую приходится вносить в них исправления, поскольку сотрудник пишет одну точку зрения на появляющиеся при оценке вопросы, а проверяющий данное заключение начальник исправляет и старается внести что-то свое, получить новую информацию от клиента. Таким образом, сбор документов и написание заключения о кредитоспособности заемщика, оценка залога, его дальнейшее страхование, может растянуться на месяц, а то и больше.
Неэффективность используемой методики оценки кредитоспособности заемщика можно также установить и ввиду того, что заемщик ООО «Молочник» оцененный как платежеспособный в итоге не выполняет свои обязательства и на данный момент является основным неплательщиком банка. Данная ситуация была обусловлена тем, что предприятие потеряло свои позиции на рынке, соответственно недополучило планируемую выручку и не смогло оплатить кредит на 600 тыс.руб., полученный в ОАО АКБ «АВАНГАРД». Предприятию пришлось реализовать часть своего имущества, без которого предприятие не смогло в дальнейшем поддерживать производство на должном уровне. Также ООО «Молочник» не смогло выплатить кредит ЗАО ЦРМСП. В настоящее время предприятие объявило себя банкротом. Условия договора поручительства ЗАО ЦРМСП за ООО «Молочник» были составлены таким образом, что оно снимается если предприятие прекращает свою деятельность. Таким образом, на данный момент ОАО «СКБ» в счет возврата долга смогло получить от ООО «Молочник» то автомобиль и оставшуюся часть имущества предприятия, что в сумме составило 475 тыс.руб., а остаток задолженности – 1100 тыс.руб. Дальнейшая процедура возврата долгов будет проводится с помощью судебного разбирательства в отношении двух сторон, отвечающих за выплаты по кредиту: ООО «Молочник» и ЗАО ЦРМСП.
Анализируя работу по анализу кредитоспособности заемщиков в ОАО АКБ «АВАНГАРД», можно сказать, что Банк проводит оценку платеж

Список литературы [ всего 42]

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята 29 декабря 1993 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях – М.: Эксмо, 2012. – 912 с.
3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон N 395-1 принят 02.12.1990 (действующая редакция от 01.01.2014) // Консультант Плюс.
4. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон N 218-ФЗ принят 30 декабря 2004 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.
5. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. (с посл. изм. и доп.) // Консультант Плюс.
6. О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный Закон №86-ФЗ принят 10.01.2003 г. // Консультант Плюс.
7. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Положение ЦБ №39-П принято 26 июня 1998 г. // Консультант Плюс.
8. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положением ЦБ № 54-П принято 31.08.1998 г. // Консультант Плюс.
9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ 28.12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.
10. Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. – М.: «Дело», 2008. – 356 с.
11. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.
12. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ИНФРА-М, 2010.
13. Банковские операции: учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2009.
14. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.пособие. – М.: Инфра-М, 2010. – 224 с.
15. Бланк И. Финансовый менеджмент: Учебн. курс - К.: Перспектива, 2010 – 656 с.
16. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2010. - 880 с.
17. Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. - 2009. - N 12. - С.47-50.
18. Деньги. Кредит. Банки: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.
19. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. Москва 2008.
20. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2010 – 336 с.
21. Жевняк А.В. Оценка доходности кредитора и затратности заемщика при кредите // Финансы и кредит. 2011. № 31. С. 24-31.
22. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты – М.: Волтерс Клувер, 2006.
23. Ильясов С.М. Методологические аспекты формирования кредитной политика банка // Деньги и кредит. - 2009. - N 6. - С.23-26.
24. Козлов А.А. Качество кредитной организации. Стоимость процессов. // Деньги и кредит. – 2008. № 7 – С.10-22.
25. Козлова Л.В. Анализ методик оценки кредитоспособности заемщика // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 4. С. 61-65.
26. Костерина Т.М. Банковское дело – М.: Экономика, 2009. - 360 с.
27. Костюк А. Наблюдательные советы в банках: критерии независимости // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - N 1. - С.52-61.
28. Кредитование малого и среднего бизнеса в России: крупные банки готовятся к реваншу// Рейтинговое агентство «ЭКСПЕРТ РА» - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.raexpert.ru.
29. Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 4-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2011.
30. Пилипчук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. – М.: Финансы и статистика, 2008.
31. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.
32. Соломин С. К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. – М.: Юстицинформ, 2009.
33. Свиридов О.Ю. Банковское дело - Ростов н/Д: Феникс; 2010.
34. Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П. Банковское кредитование: учебник, М.: ИНФРА-М, 2012, 656 с.
35. Трофимов К. Т. Банковское право. – М.: Контракт, 2012.
36. Трунин П.В. « Научный вестник ИЭП им. Гайдара.ру» № 27,04. 2012.
37. Федотова Е. Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту // Горячая линия бухгалтера. 2011. № 1. С. 93-98.
38. Худянова Е.В. Об эффективности специального внутреннего контроля в коммерческом банке. // Деньги и кредит. – 2008. № 6 – С.58-61
39. Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) – М.: Эксмо, 2009.
40. Эксперт Сибирь, №6 (319), 13 февраля 2012 года – www.bankir.ru.
41. Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru.
42. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» http://www.sbrf.ru.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00358
© Рефератбанк, 2002 - 2024