Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

ОГЛАВЛЕНИЕ
стр.
Введение
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Сладкая жизнь НН»
1.1. Краткая характеристика предприятия
1.2. Организационная структура управления предприятия
и роль финансовой службы
1.3. Экспресс-анализ финансового состояния организации
Глава 2. Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Сладкая жизнь НН»
2.1. Анализ управления дебиторской задолженностью
2.2. Анализ управления кредиторской задолженностью
2.3. Проблемы в управлении дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью
Глава 3. Пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью
3.1. Пути совершенствования управления дебиторской задолженностью
3.2. Пути совершенствования управления кредиторской задолженностью
3.3. Обоснование эффективности системы управления
Заключение
Литература
Приложения
?

Данные о таких контрагентах представлены в таблице 24.Таблица 24 - Данные о задолженности контрагентов ООО «Сладкая жизнь НН»на конец 2012 годаНаименование контрагентаДебиторская задолженность, тыс. руб.Кредиторская задолженность, тыс. руб.Сумма взаимозачета, тыс. руб.ООО «Мелроуз+»643001 1980064300ЗАО «Эрион-бест»793001 5940079300ООО «Ориентир-тайм»975001 7400097500Итого2 411004 532002 41100Таким образом, в результате проведения зачета взаимных требований сумма дебиторской задолженности снизится на 241100 тыс. руб., что положительно скажется на структуре капитала, так как увеличит долю собственных средств, а соответственно и устойчивость предприятия.По расчетам экономистов, зачет взаимных требований позволяет ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности на 20% в среднем, коэффициент оборачиваемости составит 4,08 раза (3,4*1,2), дебиторская задолженность составит 1694371 тыс.руб. (1935471-241100), при этом выручка от продаж будет равной 6913034 тыс.руб. (4,08*1694371), что выше показателя 2012 года на 5,1%, или на 332433 тыс.руб. (6913034/6580601*100-100). На следующем этапе необходимо разработать комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью. Для управления задолженностью компании нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.В связи с этим, что касается предприятия ООО «Сладкая жизнь НН», то для него наиболее целесообразно применить следующий план повышения качества управления задолженностью:А. Осуществить построение системы учета и контроля дебиторской задолженности, в частности обеспечить формирование данных об критических сроках оплаты и порядка соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;Б. Создание системы планирования поступления и расходования средств от дебиторов;В. Разработка эффективной кредитной политики, в частности определение цели, типа кредитной политики, определение стандартов оценки и разработка уровней ответственности;Г. Автоматизация управления дебиторской задолженностью.Рассмотрим подробнее способы решения перечисленных проблем, а также основные элементы системы управления дебиторской задолженностью.Целью управления дебиторской задолженностью можно считать оптимизацию ее величины, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние, как увеличение размера дебиторской и кредиторской задолженности, так и резкое ее снижение.А. Как уже отмечалось, на предприятии ООО «Сладкая жизнь НН» в рамках плана по управлению дебиторской задолженностью в первую очередь необходимо осуществить построение системы учета и контроля дебиторской задолженности.Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:данные о выставленных счетах, которые не оплачены на настоящий момент; время просрочки платежа по каждому из счетов; размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов; кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита);данные о возможности проведения взаимозачета. Получение данной информации может быть достигнуто за счет оптимизации регистров бухгалтерского учета дебиторской задолженности. Добавление в них дополнительных информативных реквизитов, с целью получения всей необходимой информации для управления задолженностью.Таким образом, на оптимизацию процесса учета дебиторской задолженности предприятие понесет расходы в сумме 100 тыс. руб. за разработку консалтинговой компанией «АудитИнвест» дополнений в бухгалтерские регистры с целью получения полной и подробной информации о дебиторской задолженности. Помимо этого 50 тыс. руб. будет стоить работа программиста за внесение дополнительных настроек в бухгалтерскую программу. В программе будут автоматически формироваться все необходимые данные, как о критических сроках оплаты, порядке сопоставления поступлений с выставленными счетами, а также будет формироваться все необходимая для управления дебиторской задолженностью информация, в частности реестр старения и т.д. Также для осуществления управления дебиторской задолженностью необходимо нанять в штат специалиста по управлению задолженностью. В его обязанности будет входить постоянный мониторинг задолженности, разработка мероприятий по ее оптимизации. Расходы на подбор персонала составят 2 тыс. руб., заработная плата составит 18 тыс. руб.. Соответственно в год расходы на содержание специалиста по управлению дебиторской задолженностью составят 350 тыс. руб. (из которых 300 тыс. руб. заработная плата, премия и страховые взносы и 50 тыс. прочие расходы (канцтовары и т.д.)). Расходы на оборудование рабочего места составят 100 тыс. руб. (45 тыс. руб. – компьютер, 15 тыс. руб. – офисная техника; 40 тыс. руб. – мебель).Б. Следующим этапом разработки эффективной системы управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Сладкая жизнь НН» является осуществление планирования поступления средств от дебиторов.Планирование поступлений будет осуществлять специалист по управлению задолженностью. Используя данные, формируемые в системе учета и контроля, о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов. Это упрощает процедуру построения бюджета движения денежных средств в части прогнозирования поступлений и выбытия денежных средств. На внедрение и развитие системы планирования потребуются вложения в сумме 50 тыс. руб., в частности, 15 тыс. руб. - на обучение персонала и 35 тыс. руб. - на создание и поддержание системы планирования.В. Следующим, одним из важнейших, элементом системы управления дебиторской задолженности является разработка кредитной политики. Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия. Для разработки и внедрения кредитной политики на предприятии ООО «Сладкая жизнь НН» необходимо произвести оценку рынка, кредитной политики конкурентов, осуществить разработку собственной политики с учетом особенностей предприятия. В частности в рамках кредитной политики необходимо предусмотреть систему скидок:за досрочное погашение задолженности;скидки за большие объемы закупок;скидки при предоплате и др. Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию. Стоимость разработки кредитной политики составит 70 тыс. руб. Для внедрения и реализации данной политики на предприятии необходимо провести обучение персонала. Затраты на обучение составят 30 тыс. руб. Расходы на проведение и поддержание кредитной политики составят 24 тыс. в год.В рамках кредитной политики нужно обязательно предусмотреть стандарты оценки покупателей. Также, в целях эффективного управления дебиторской задолженностью, необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской задолженностью между службами. На предприятии ООО «Сладкая жизнь НН» всю работу с дебиторами ведет менеджер по продажам. Помимо общей работы с дебиторами, в его обязанности входит составление предупредительных писем, телефонные переговоры и другая предупредительная работа. В связи с этим необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской задолженностью сотрудников. Таким образом, реализация кредитной политики потребует расходов не только на создание и внедрение, но и на разрубку системы рейтингов контрагентов (100 тыс. руб.) и на разработку и внедрение системы распределения ответственности – 200 тыс. руб. (разработка, внедрение на предприятии, разработка новых должностных инструкций, обучение персонала).Г. Завершающим этапом создания эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является автоматизация управления дебиторской задолженностью.Для предприятия ООО «Сладкая жизнь НН» целесообразно создавать программу учета и контроля дебиторской задолженности в Access. Этого будет вполне достаточно, чтобы контролировать дебиторскую задолженность более 1000 клиентам, при этом ежедневно можно выставлятьболее 100 счетов. Очевидно, что, для того чтобы система работала, необходимо постоянно обновлять данные о платежах, произведенных отгрузках и т.д. Для полной автоматизации управления дебиторской задолженностью необходимо 400 тыс. руб., в частности 300 тыс. руб. на разработку баз данных и 100 тыс. на поддержание работы программы.Далее будут определены направления по улучшению управления кредиторской задолженностью ООО «Сладкая жизнь НН».3.2. Пути совершенствования управления кредиторской задолженностьюУправление кредиторской задолженностью хозяйствующих субъектов –одно из важнейших направлений финансовой политики предприятия. Кредиторская задолженность - наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемый им как за счет внутренних, так и за счет внешних источников.Для того чтобы эффективным образом управлять кредиторской задолженностью компании необходимо:Определить оптимальную структуру долгов для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности; разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые;Проведение анализа соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений;В зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.Для эффективного управления кредиторской задолженности субъекта хозяйствования ООО «Сладкая жизнь НН» необходимо проведение постоянного контроля кредиторской задолженности, потому что при умелом управлении кредиторская задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемного капитала. Необходимо проведение таких мероприятий:- контроля за правильностью оформления и составления договоров с контрагентами согласно действующему законодательству;- наблюдения за соблюдения сроков оплаты согласно договорам;- контроля за своевременностью осуществлением платежей.Также можно рекомендовать ранжирование контрагентов в реестре платежей. Создание уровней контрагентов предоставит возможность ООО «Сладкая жизнь НН» существенным образом сэкономить средства (рис. 13):Рисунок 13 – Очередность платежей ООО «Сладкая жизнь НН» в режиме экономииТакже можно рекомендовать планирование объема привлеченных средств. ООО «Сладкая жизнь НН» является необходимым обезопасить себя от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость посредством:- составления планов объема долговых обязательств, при этом удовлетворяя собственные потребности;- правильностиопределения предельного размера заимствований, расчет которого исходит из показателей кредитоспособности субъекта хозяйствования (лимит по сумме ликвидных активов, лимит уровня собственного капитала). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности субъекта экономики.Также может проводиться осуществление постоянного мониторинга и анализа кредиторских счетов по диапазонам времени - по месяцам и за более короткие временные периоды, сравнение которых предоставит возможность оперативным образом принимать решения по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или даже месяца.Начальный и основной этап формирования политики управления кредиторской задолженностью – ее анализ.По результатам проведенного в главе 2 анализа было выявлено, что необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости предприятия. Эту работу предлагается осуществить финансовому менеджеру, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки, для этого при представлении рекомендаций по управлению дебиторской задолженностью было предложено нанять в штат специалистов, которые быдыт одновременно с дебиторской задолженностью управлять и кредиторской задолженностью.По ООО «Сладкая жизнь НН» задолженности, перечисленной в бюджет в связи с истечением срока исковой давности, не было.Изучим зависимость изменения кредиторской задолженности от изменения выручки от продажи продукции (услуг) по формуле:КЭкз = (Iз – 1)/(Iвп – 1)*100, (14) где КЭкз – коэффициент эластичности кредиторской задолженности от выручки от продажи продукции;Iз – индекс изменения суммы кредиторской задолженности в анализируемом периоде;Iвп – индекс изменения выручки от продажи в анализируемом периоде.Индекс изменения кредиторской задолженности в 2012 году составил 1,659, индекс изменения выручки – 1,337. Коэффициент эластичности кредиторской задолженности от выручки от продажи в 2012 году равен –1,955 ((1,659-1)/(1,337-1)). Следовательно, при 1%-ном росте выручки от продаж кредиторская задолженность ООО «Сладкая жизнь НН»повышалась на 1,955%. Эту зависимость можно назвать достаточно сильной, т.е. полученные от выручки средства предприятие не тратит на погашение задолженности, а только лишь на пополнение запасов. Следовательно, необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Сладкая жизнь НН». В предыдущем разделе были предложены направления автоматизации дебиторской задолженности, данные направления также будут распространены на управление кредиторской задолженностью, то есть все внедряемые программы будут по совместному управлению дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью, что принесет повышение суммы прибыли и финансовой устойчивости субъекта хозяйствования.3.3. Обоснование эффективности системы управленияОбобщая все предложенные выше рекомендации, на реализацию системы управления дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью потребуется проведение следующих затрат:150 тыс. руб. – расходы на оптимизацию системы учета;300 тыс. руб. – расходы на оплату труда и страховые взносы;2 тыс. руб. - расходы на подбор персонала;50 тыс. руб. – прочие расходы (канцтовары и т.д.);100 тыс. руб. - оборудование рабочего места;50 тыс. руб. – создание системы планирования;124 тыс. руб. – разработка и внедрение кредитной политики;100 тыс. руб. – разработка рейтинга контрагентов;200 тыс. руб. – создание системы распределения ответственности;400 тыс. руб. – автоматизация управления дебиторской задолженностью.Итого затрат: 1 476 тыс. руб. Не смотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, планируется, что такая система позволит повысить объемы реализации предприятия минимум на 1,5%. Необходимо провести оценку экономической целесообразности предлагаемой системы управления задолженностью.Минимальный прирост выручки ООО «Сладкая жизнь НН» составит 98709 тыс. руб. (6580601 тыс. руб. * 1,5%). Общий прирост выручки по предложенным мероприятиям (системы взаимозачетов и системы управления дебиторской задолженностью) составит 431142 тыс.руб. (332433+98709).Соответственно прирост прибыли от продажбудет равным429666 тыс. руб. (431142 тыс. руб. – 1476 тыс. руб.). При этом налог на прибыль увеличится на 85933тыс. руб. (429666 тыс. руб.*20%). Соответственно прирост чистой прибыли составит 343733 тыс. руб. (429666-85933).Полученные данные расчетов сведены в таблицу 25.Таблица 25 - Расчет эффекта от внедрения системы управлениязадолженностью ООО «Сладкая жизнь НН» №ПоказательСумма, тыс. руб.1Прирост выручки4311422Прирост затрат14763Прирост прибыли 4296664Прирост налога на прибыль859335Прирост чистой прибыли343733Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностями ООО «Сладкая жизнь НН» является высокоэффективным и экономически оправданным для данного предприятия. Внедрение указанных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 343733 тыс.руб., что позволит улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия. Данная сумма прибыли увеличит сумму собственного капитала и поступит на расчетные счета предприятий.В целом, представленная в данной главе информация позволяет отметить следующее:- проведенный анализ выявил проблему повышения дебиторской задолженности, поэтому одним их основных направлений укрепления финансовой устойчивостиООО «Сладкая жизнь НН» является эффективное управление дебиторской задолженностью. Оно направлено на оптимизацию общего размера дебиторской задолженности и обеспечение своевременной инкассации долга, среди предложенные мероприятий следующие: внедрение системы взаимозачетов по компании, что позволит высвободить сумму средств в размере 241100 тыс.руб.; автоматизация системы управления задолженностью;- анализ состояния кредиторской задолженности показал ее постоянный рост по ООО «Сладкая жизнь НН», что также свидетельствует о необходимости разработки политику по ее управлению. Необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Сладкая жизнь НН». Предложенные направления автоматизации дебиторской задолженности можно распространить на управление кредиторской задолженностью, то есть все внедряемые программы будут по совместного управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что принесет повышение суммы прибыли и финансовой устойчивости субъекта хозяйствования;- эффект внедрения системы управления принесет прирост суммы чистой прибыли в размере 343733 тыс.руб., что позволит пополнить собственный капитал предприятия и повысить его финансовую устойчивость.ЗаключениеВ рамках данной дипломной работы рассмотрены основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью субъектов хозяйствования на основе анализа в условиях рыночной экономики.Дебиторская задолженность в экономике выступает понятием многогранным. В современных условиях самым распространенным определением дебиторской задолженности является следующее: это сумма долгов, которые причитаются любому субъекту хозяйствования со стороны других субъектов экономики, а также граждан, которые являются их должниками, то есть дебиторами.Управление дебиторской задолженностью на основе проведения ее анализа предопределяет, прежде всего, установление контроля за оборачиваемостью средств на счетах дебиторов. Ускорение оборачиваемости выступает как положительная тенденцияэкономического развития субъекта хозяйствования. Ускорить оборачиваемость задолженностиможно при помощи отбора потенциальных покупателей, установления специальных условий оплаты, осуществления контроля за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействия на должников. Отбор покупателей необходимо производить благодаря оценке соблюденияимирасчетной дисциплины в предшествующих периодах, диагностике их текущей платежеспособности, оценке уровня их рыночной устойчивости и анализу прочих показателей финансовой деятельности, которые характеризуют финансовое состояние возможных дебиторов.Кредиторская задолженность представляет собой сумму краткосрочных внутренних и внешних обязательств субъекта хозяйствования, исключая краткосрочные кредиты и займы. Методика проведения анализа кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта как основы управления ею является аналогичной методике проведения анализа дебиторской задолженности.Объектом исследования в работе выступило ООО «Сладкая жизнь НН», занимающееся оптовой торговлей продуктами питания в приволжском Федеральном округе. Проведенный анализ показателей деятельности предприятия показал:за анализируемый период валюта баланса ООО «Сладкая жизнь НН» увеличилась на 2 274 899 тыс. руб., в структуре имущества произошло увеличение величины внеоборотных и мобильных активов;наибольшую долю в составе имущества предприятия за 2011 году составляли оборотные активы – 80,85%, а в 2012 – 80,59%;в структуре капитала за 2011-2012 года преобладала доля заемных средств – 99,38% и 99,53%, что подтверждает вывод о необходимости снижения зависимости от заемных средств;анализ финансовой устойчивости показал, что в 2011 году ситуация была неустойчивая, в 2012 году ситуация не изменилась;баланс предприятия не является ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса, то есть недостаточно абсолютно ликвидных активов для погашения самых срочных обязательств;анализ динамики показателей ликвидности говорит об улучшении показателей ООО «Сладкая жизнь НН». Это вызвано, в первую очередь, приростом текущих активов предприятия на конец 2012 г., но коэффициенты продолжают оставаться ниже нормы, что говорит о том, что у предприятия не достаточно запаса средств для погашения обязательств;рентабельность продаж в анализируемом году снизилась на 4,58% по сравнению с 2011 годом и составила 3%. Снижение данного показателя рентабельности свидетельствует об снижении спроса на продукцию предприятия.Рентабельность собственного капитала сократилась на 1,14% и составила 49,17% то есть доля чистой прибыли в структуре собственного капитала организации составляет 49,17%.На следующем этапе был выполнен анализ результативности управления дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Сладкая жизнь НН». Анализ показал, что:общая сумма активов выросла на 66,90%, величина дебиторской задолженности на 24,25%. Таким образом, темны роста активов выше темпов роста дебиторской задолженности, что является положительной тенденцией;дебиторская задолженность в составе активов в 2011 году составляла 45,81%, а в 2012 году 34,10%;доля дебиторской задолженности в оборотных активах составляет 56,66% в 2011 году и 42,31% в 2012 году; темпы роста дебиторской задолженности (24,25%) ниже темпов роста оборотных активов (66,37%);кредиторская задолженность в составе заемного капитала составляет 48,70% в 2011 году и 48,36% в 2012 году, что свидетельствует о том, что почти 50% заемного капитала составляет краткосрочная задолженность контрагентам, а остальная часть задолженности приходится на задолженность по кредитам;в составе дебиторской задолженности наибольшую долю составляют расчеты с покупателями в 2011 году – 96,97% и 96,65% в 2012 году. При этом темпы роста составили 23,83%. анализируя кредиторскую задолженность, нельзя не обратить внимание на то, что наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 42,36% в 2012 году;анализ старения дебиторской задолженности показал, что в 2011 году наибольшую долю составляла задолженность со сроком погашения до 30 дней – 42,31%, задолженность со сроком погашения до 3 месяцев – 42,80%, до 6 месяцев – 12,51%, самый незначительный объем на начало годы был дебиторской задолженности сроком до 9 месяцев и до 1 года – 1,53% и 0,84% соответственно. К 2012 году произошло ухудшение положения, а именно существенное старение задолженности – наибольшую долю составляет задолженность до 30 дней, до доля существенно снизилась до 36,72%, доля задолженности до 3 месяцев – 36,14%. Доля задолженности до 6 месяцев составила 16,47%, до 9 месяцев 8,11%, до 1 года – 2,55%. Данная тенденция является негативной, так как свидетельствует о росте периода кредитования покупателей.анализ старения кредиторской задолженности показал, что наибольшую долю составляет задолженность со сроком до 30 дней. Это вызвано тем, что контрагенты не готовы предоставлять более длительную рассрочку ввиду нестабильной экономической ситуации. На долю долгосрочной задолженности приходится 16,94% в 2011 году и 21,35% в 2012 году;анализ своевременности погашения дебиторской задолженности показал, что за анализируемый период на предприятии ухудшилась платежная дисциплина дебиторов о чем свидетельствует увеличение величины просроченной задолженности на 25 764 тыс. руб. или на 36,20%. Доля просроченной задолженности увеличилась с 4,57% до 5,01%. Данная тенденция свидетельствует о не эффективности управления дебиторской задолженностью, что говорит о необходимости реализации мероприятий по повышению эффективности управления задолженностью;что касается кредиторской задолженности, то просроченная задолженность на предприятии отсутствует;анализ оборачиваемости задолженности показал, что наблюдается динамика роста коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 3,16 до 3,40, что является положительным фактором, так как дебиторская задолженность больше раз превратиться в выручку. Период оборачиваемости дебиторской задолженности сократился с 115 дней до 107 дней, что также свидетельствует о положительной динамике изменения показателей, так как дебиторская задолженность быстреепревращается в выручку;анализ оборачиваемости кредиторской задолженности показал, что предприятие наращивает зависимость от заемных средств, так как оборачиваемость задолженности снижается, а период оборота расчет. Таким образом, данная тенденция является негативной, так как ухудшает финансовое состояние предприятия.Проведенный анализ выявил проблему повышения дебиторской задолженности, поэтому одним их основных направлений укрепления финансовой устойчивостиООО «Сладкая жизнь НН» является эффективное управление дебиторской задолженностью. Оно направлено на оптимизацию общего размера дебиторской задолженности и обеспечение своевременной инкассации долга, среди предложенные мероприятий следующие: внедрение системы взаимозачетов по компании, что позволит высвободить сумму средств в размере 241100 тыс.руб.; автоматизация системы управления задолженностью.Анализ состояния кредиторской задолженности показал ее постоянный рост по ООО «Сладкая жизнь НН», что также свидетельствует о необходимости разработки политику по ее управлению. Необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Сладкая жизнь НН». Предложенные направления автоматизации дебиторской задолженности можно распространить на управление кредиторской задолженностью, то есть все внедряемые программы будут по совместного управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что принесет повышение суммы прибыли и финансовой устойчивости субъекта хозяйствования.Эффект внедрения системы управления принесет прирост суммы чистой прибыли в размере 343733 тыс.руб., что позволит пополнить собственный капитал предприятия и повысить его финансовую устойчивость.ЛитератураФедеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М: Дело и сервис, 2008. – 225с.Адамайтис, Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.Анущенкова, К.А. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.Александер Рой. Секреты успешных продаж / Рой А., Б. Рот Чарльз. – М.: АСТ, 2011. – 416с.Бадманева, Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.Барулин, С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.Белотелова, Н.П. Финансы: Учебное пособие / Н.П. Белотелова, П.Н. Шуляк. – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.Бережная, Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – Инфра-М, 2008. – 336с.Бобылева, А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.Братухина, О.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.Выварец, А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.Григорьева, Е.М. Финансы корпораций / Е.М. Григорьева, Е.Г. Перепечкина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.Дафт, Р.Л. Менеджмент: Учебник. – 8-е изд./ Р.Л. Дафт. – СПб.: Питер, 2009. – 864с.Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент: Учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.Ермасова, Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.Ефимова, О.В. Финансовый анализ: Учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.Кабанцева, Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева. – М.: Юнити, 2008. – 464с.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / под ред. М.А. Вахрушиной– М.: Вузовский учебник, 2008. – 464с.Кудина, М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Кудина. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.Любушин, Н.П. Финансовый анализ: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./ Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: Эксмо, 2010. – 336с.Маховикова, Г.А. Финансовый менеджмент: Курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.Остапенко, В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие / В.В. Остапенко. – М.: Омега-Л, 2008 . – 236с.Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М. Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.Просветов, Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.Раицкий, К.А. Экономика предприятия. Учебник / К.А. Раицкий. - М.:Экономика, 2010 – 698.Репкина, О.Б. Управленческие решения: Учебное пособие / О.Б. Репкина. – М.: Российская академия предпринимательства, 2008. – 115с.Роберт, С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / С.Хиггинс Роберт. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.Румянцева, Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.Савчук, В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.Саркисова, Е.А. Риски в торговле. Управление рисками в торговле: Практические пособие / Е.А. Саркисова. - М.: Дашков и К, 2010. – 244с.Сетков, В.И. Менеджмент: Учебное пособие / В.И. Сетков. – М.: КноРус, 2012. – 152с.Фетисов, В.Д. Финансы и кредит: Учебное пособие / В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова. – М.: Юнити, 2008. – 455с.Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.Финансы: Учебник для вузов/ под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Перспектива, 2008. – 408с.Хартанович, К.В. Основы менеджмента / К.В. Хартанович, В.Н. Краев. – М.: Академический проспект, 2009. – 276с.Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. / Е.И. Шохин. – М.: КноРус, 2011. – 480с.Приложения