курсовой проект

Оглавление
Введение
1. Теоретическая часть. Процедура составления сводного бюджета на промышленном предприятии.
1.1.Особенности бюджетного процесса в промышленности
1.2. Процедура составления сводного бюджета на промышленном предприятии.
2. Практическая часть. Составление заявки управления по работе с персоналом
предприятия для включения в годовой бюджет доходов и расходов
3. Расчетная часть
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2

Прогнозирование играет особую роль в процессе управления финансовыми потоками.Часто строительство специальных бюджетных форм происходит в случае необходимости кредитования или поиске инвестиций, то есть под влиянием внешних факторов. Специалисты отмечают, что эти направления считаются приоритетными, однако, не является исчерпывающим. Информативный бюджетные финансовые потоки можно сфере охвата всех областей денежных потоков.Бюджет денежных средств ООО «Версаль»ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодОстаток денежных средств на начало отчетного года0105199410048Движение денежных средств по текущей деятельности Средства полученные от покупателей, заказчиков02024113062031118Средства, полученные от операций с иностранной валютой03034475778694Прочие доходы050197573131723Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов150(1977158)(1232305)На оплату труда160(386459)(392723)На выплату процентов, дивидендов170(49548)(44924)На расчеты по налогам и сборам180(286692)(272020)На расчеты с внебюджетными фондами181(144961)(163663)На покупку валюты182(198993)(0)На продажу валюты183(146724)(0)На прочие расходы190(186208)(93199)Чистые денежные средства текущей деятельности200(424107)42601Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов2101377537261Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений22014922450061Полученные дивиденды230718305Полученные проценты2404565995Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям2502015863513Приобретение дочерних организаций280(0)(0)Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов290(30716)(43260)Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений300(6430)(33159)Займы, предоставленные другим организациям310(103947)(272863)Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности34047347-197147Движение денежных средств по финансовой деятельностиПоступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг35000Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями3601972619905285Погашение займов и кредитов (без процентов)390(1611039)(708793)Погашение обязательств по финансовой аренде400(6128)(0)Чистые денежные средства от финансовой деятельности410355452196492Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов420-2130841946Остаток денежных средств на конец отчетного периода4303068651994Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю440130107ЗаключениеВ системе экономического регулирования деятельности компании является одним из ключевых мест занимает финансовое планирование осуществляется на основе планирования производства, реализации и контроля за расходованием средств. С помощью финансового планирования Manager определяет то, каким будет в будущем деятельность компании, в зависимости от ожидаемых экономических, конкурентной, технической и правовой среды.Задача бюджетного планирования является обеспечение строгой экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов на пересмотр квартальных планов и бюджетов, большей гибкости в управлении и контроле производственных затрат, а также повышение точности целевых показателей (для целей налогового и финансового планирования).Преимущества внедрения принципов бюджетного планирования являются:а) ежемесячное планирование бюджетов структурных подразделений даст более точно измерить размер и структура затрат, чем нынешняя система финансового учета и отчетности, и, соответственно, более точное определение суммы прибыли, что важно для планирования налогов (включая платежи во внебюджетные фонды);б) утверждение ежемесячных бюджетов структурных подразделений будет предоставлено больше самостоятельности в экономии расходов на предоставление бюджетных ассигнований фонда оплаты труда, что позволит повысить материальную заинтересованность работников в успешной реализации поставленных задач;в) для минимизации количества контролируемых параметров бюджетов позволит сократить накладные расходы рабочего времени работников экономических служб предприятия;г) планирование бюджета позволит осуществлять строгой экономии финансовых ресурсов компании, что особенно важно для финансового кризиса.Бюджет представляет собой выраженную в денежном выражении, программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и др. В программе действий должны быть обеспечены временным и функциональная координация (согласование) отдельных видов деятельности. Рентабельность продаж зависит от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество продукции - от ожидаемого объема продаж; продажная цена-объем закупки сырья и материалов требует производства и реализации; и др.Бюджет призван обеспечить финансовые ресурсы предпринимательской план хозяйствующего субъекта и оказать большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено несколькими обстоятельствами.Список литературыБланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, 2009. – 528с.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 414 с.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент./Пер. с англ./Под ред. Ковалева В.В. В 2-х томах. — М.: Экономическая школа, 2008. — Т.1 — 497 с., т. 2 — 669 с.Джай К. Шим, Джой Г. Сигел. Основы коммерческогобюджетирования. — М.: ЗАО Бизнес Микро, 2008. — 496 с.Емцов Е.Г., Лукин М.Ю. Микроэкономика. — М.: ДИС, — 320 с.Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. –М: АО «Бизнес- школа», 2010. - 118 с.13. Зайцев А.А. Курс лекцийЗакарян И. Составление бюджета и бюджетный контроль на предприятии//Консультант директора. — 2011. — № 21. — с. 18—29.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: ДИС, — 320 с.Милгром И.И., Робертс Дж. Экономика, организация и менеджмент./Пер. с англ./Под ред. Елисеевой И.И., Тамбовцева В.Л. В 2-х томах. — М.: Экономическая школа, 2008. — 1000 с.Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Перспектива, 2012.- 200с.Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменноебюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2012.-400с.Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. – М.: Издательство “Дело и Сервис”, 2011. – 544 с.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: ДИС, — 320 с.Приложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Версаль» за 2012г., тыс.руб.АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаI. Внеоборотные активыНематериальные активыПО34432Основные средства12011685231311998Незавершенное строительство1307817579526Доходные вложения в материальные ценности135--Долгосрочные финансовые вложения14049293206604Отложенные налоговые активы145-4248Прочие внеоборотные активы150--Итого по разделу I19012963351602408II. Оборотные активыЗапасы21011343931260348В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211395015437081Животные на выращивании и откорме212--Затраты в незавершенном производстве213537601793157Готовая продукция и товары для перепродажи2147201924838Товары отгруженные215123404728Расходы будущих периодов216117418544Прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2205080773175Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230113506279815В том числе: покупатели и заказчики231113506279815Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240811247726521В том числе покупатели и заказчики241705431598328Краткосрочные финансовые вложения250249224256052Денежные средства2605199430686Прочие оборотные активы27092209579Итого по разделу II29024203912636175Баланс30037167264238583ПассивКодпоказателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаIII. Уставный капитал410332183332183Собственные акции, выкупленные у акционеров(-)(-)Добавочный капитал42015065241479378Резервный капитал430502510398В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431——Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432502510398Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47095470196931Итого по разделу III49019392022018890IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510-160368Отложенные налоговые обязательства515-46338Прочие долгосрочные обязательства52010795591928Итого по разделу IV590107955298634V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредит610391733605336Кредиторская задолженность62011177661177082В том числе:Поставщики и подрядчики621164556125638Задолженность перед персоналом организации6222383624616Задолженность перед государственными внебюджетными фондами62379209873Задолженность по налогам и сборам6247983050640Прочие кредиторы625841624966315Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов63017572110Доходы будущих периодов6409430193996Резервы предстоящих расходов6508412670Прочие краткосрочные обязательства6606317139865Итого по разделу V69016695691921059Баланс70037167264238583Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Арендуемые основные средства9101841247465В том числе по лизингу9111671044730Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение9204994619067Товары, принятые на комиссию930--Списанные в убыток:Задолженность неплатежеспособных дебиторов940108979133237Обеспечения обязательств и платежей полученные95013976182143Обеспечения обязательств и платежей выданные9606162361292834Износ жилищного фонда9701115Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980——Нематериальные активы, полученные в пользование990--Приложение 2Отчет о прибылях и убытках ООО «Версаль» за 2012г., тыс.руб.ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодДоходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01022918452298075Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(1768583)(1659765)Валовая прибыль029523262638310Коммерческие расходы030(36603)(71305)Управленческие расходы040(368201)(317891)Прибыль (убыток) от продаж050118458249114Прочие доходы и расходыПроценты к получению0604566995Проценты к уплате070(52771)(53889)Доходы от участия в других организациях080717305Прочие операционные доходы0906635301156387Прочие операционные расходы100(625584)(1467684)Внереализационные доходы120126857489438Внереализационные расходы130(86090)(251468)Прибыль (убыток) до налогообложения140151683123198Отложенные налоговые активы1414248-Отложенные налоговые обязательства142(46470)-Текущий налог на прибыль150(-)(22704)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190109461100494Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы)2006166-Базовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акцию