Перспективное финансовое планирование на предприятии

Содержание
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………...……………………...3
1. Понятие и содержание финансового планирования и его значение на предприятии
2. Классификация финансового планирования по видам
3. Порядок осуществления перспективного финансового планирования на предприятии
ЗАДАЧИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

, сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб., выпуск продукции по себестоимости 71100 тыс. руб., расход сырья и материалов 25200 тыс. руб., товарооборот 72500 тыс.руб.Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма страхового запаса исчисляется как 50% от текущего, норма текущего запаса исчисляется 50% от максимального интервала между поставками. Потребность в денежных средствах в кассе и в расчетах рассчитывается по товарообороту. В расчетах нормативов по незавершенному производству и готовой продукции используется однодневный выпуск продукции по себестоимости, (табл. 4).Таблица 4№ ва-риантаМакси-маль-ный ин-тервал между постав-камиНорма страхо-вого запаса, дниНор-ма подго-тови-тель-ного запа-са, дниНор-ма тех-но-логи-чес-кого запа-са,дниНор-ма тран-спор-тного запа-са, дниНор-ма за-паса в не завер-шен-ном про-из-вод-стве, дниНор-ма за-паса в го-то-вой про-дук-ции, дниНор-ма за-паса де-неж-ных сре-дств,дниПо сырью и материалам12345678919235,7521,52 241,5 Общий норматив оборотных средств рассчитывается как сумма частных нормативов. В финансовый план предприятия включается изменение норматива: прирост норматива оборотных средств увеличивает расход финансовых ресурсов предприятия, а его снижение уменьшает этот расход.Решение:Норма страхового запаса = 0,5 х 0,5 х 23 = 5,75Общий норматив оборотных средств = 4217 + (71100 / 90 х (4+2)) + (72500 / 90 х 1,5) + (25200 / 90 х (5,75 + 2 + 1,5 + 2) = 4217 + 4740 + 1208 + 3150 = 13315Таким образом, за первый квартал сумма оборотных средств снизилась с 14250 тыс. руб. до 13315 тыс. руб. (-935 тыс. руб.) Задача 4Расчет прироста устойчивых пассивов Размер устойчивого пассива определяется по формуле:УП = Фпл*Д/360, Где: Фпл – плановый фонд оплаты труда и начислений на нее в квартал Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.Начисления по единому социальному налогу произвестисамостоятельно. На начало планируемого года кредиторская задолженность в виде устойчивого пассива составляет 820тыс. руб.Фонд заработной платы в планируемом квартале 10 млн. руб.В расчет финансового плана включается изменение устойчивого пассива. График выдачи заработной платы представлен в табл. 5:Таблица 5№ варианта19Число выдачи зарплаты5Решение:Фпл = 10 млн. руб. х 1,3 = 13 млн. руб. (с учётом начислений)В квартале 90 дней, поэтому:УП = 13000000 х 5 / 90 = 722 222Таким образом, за квартал величина устойчивого пассива снизилась с 820000 руб. до 722222 руб. (снизилась на 97778 руб.)Задача 5 Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал по приведенной схеме (табл.6):Таблица 6Доходы и поступления средствРасходы и отчисления средствПоказатель, тыс.рубПоказатель, тыс.рубПрибыльАммортизационные отчисленияОтчисления в ремонтный фондПрирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта 12490 (1-я ситуация (оптимальная) из задачи 1)1070(см. табл. 7)208(см. табл. 7)-Налог на прибыльНалог на имуществоМестные налогиРемонтный фондРезервный фондФонд потребления (из прибыли)Фонд накопления- за счет амортизационных отчислений - за счет прибыли, в том числе на прирост оборотных средств - за счет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта2498 (0,2 х 12490)247(см. табл. 7)107(см. табл. 7)208(см. табл. 7)394(см. табл. 3 задача 2)-4570,4(см. табл. 3 задача 2)1070(см. табл. 7)935(см. задачу 3) 97,8(Итог задачи 4)ИТОГО:13768ИТОГО:10127,2Дополнительные данные в см.табл. 7.Таблица 7Исходные данные для расчета финансового плана, тыс. руб№ вариантаАмортиза-ционные отчисленияОтчисления в ремонтный фондНалог на имуществоМестные налоги12345191070208247107ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовый менеджмент представляет собой система форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта;Финансовое планирование является планированием всех доходов и направлений расходования денежных средств с целью обеспечения развития субъекта хозяйствования. Основными целями процесса финансового планирования выступают: установление соответствия между наличием финансовых ресурсов субъекта хозяйствования и потребностью в них, выбор наиболее эффективных источников формирования финансовых ресурсов и оптимальных направлений их использования;В качестве основных методов планирования финансовых показателей автором рассмотрены методы: расчетно-аналитический; нормативный; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математического моделирования;Первый уровень финансового планирования – составление стратегического плана, второй уровень финансового планирования - разработка тактического плана, в котором должны отражаться конкретные мероприятия по реализации стратегических целевых нормативов, предложенных на высшем уровне;СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫГражданский кодекс РФ часть I от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ. Гражданский кодекс РФ часть II от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ. Налоговый кодекс РФ часть I от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Налоговый кодекс РФ часть II. от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ Федеральныйзакон от 26.12.1995 N 208-ФЗ. "Обакционерныхобществах"Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"Бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «СЕРП И МОЛОТ» с 2009 г. по 2011 г.Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ — СПб.: „Питер", 2006.-480 с.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2004. 285 с. Бабич А.М Финансы. Учебник М.: ФБК-Пресс, 2005. 374 с. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2004.-161 с.Балабанов А. И. Финансы. Краткий курс. СПб.: Питер, 2009. 266 с. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010.-350 с.Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: „Банки и биржи", „ЮНИТИ", 2004-380 с.Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: „Ника-Центр", „Элыа", 2006.-560 с.Бланк И.А. Управление прибылью. М.; "Ника-Центр", 2009. 429 с. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами – ОМЕГА-Л, 2011Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций – М.: Финансы и статистика, 2002Бочаров В.В. Финансовое планирование – СПб, Питер, 2000Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: „Питер", 2008.-420 с.Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2010. 228 с. Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2007. 114 с. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2004.-528 с.Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. – М.: ЭКСМО, 2002Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: “ЮНИТИ”, 2009 . - 371 с.ГребневА. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового предприятия. М.: Экономика, 2010 - 520 с. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты// Финансовый менеджмент.-2004 - №4Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2004. 118 с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2008. 276 с. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2003. 317 с. Емельянов А.Н. Финансы, налоги и кредит. Учебник М.: РАГС, 2008. 247 с.Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. 255 с. Котляров С.А. Управление затратами: Учебное пособие. – СПб.: ПИТЕР, 2010.-360 с.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: „Дело и Сервис", 2011.-440 с.Лушин С., Слепов В. Финансы. Учебник М.: Экономистъ, 2010. - 263 с.Любушин Н.П, Лещева В.Д., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М. 2009. 366 с. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов / Рук. авт. колл. В.В. Косов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. – М.: Экономика, 2008.-350 с.Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2009. - 240 с.Пущевская Ю., Стариков Л. Исследование финансовых потоков в Российской экономике// Вопросы экономики-1997.-№12.Райзберг Б.А. Курс экономики. М.: Экономика, 2007. 349 с. Романовский М.В.Финансы предприятия/М.В. Романовский - СПб.: Изд. Дом «Бизнесс-пресса». 2002.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004. 247 с.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом "Максимум", 2010.Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент/Н.Ф. Самсонов– М.: ЮНИТИ, 2003Сенчагов В.К., Захаров А.Н., Зокин А.А. Конкурентоспособность и инвестиционный потенциал экономики России. // "Бизнес и банки ". -2009.- N 43. – С.5-10.