Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Оглавление
Введение
Раздел 1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
Заключение
Список литературы
Приложения

Если , то предприятие признается неплатежеспособным.Таким образом, у предприятия практически отсутствуют возможности для восстановления своей платежеспособности в течение следующих 6 месяцев работы.Рисунок 2 – Структура активов и пассивов на начало (t1) и на конец (t2) отчетного периодаРисунок 3 – Покрытие обязательств ликвидными активами (проверка на «золотое правило» финансирования), тыс.руб.ЗаключениеЦелью данной работыявлялось приобретение теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа для диагностики деятельности предприятия. Для достижения цели были рассмотрены приемы анализа качественных результатов по использованию ресурсов предприятия, анализа эффективности труда и общей эффективности предприятия, а также проведена оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия.Данные задачи были решены посредством выполнения расчетов, оформления таблиц, иллюстраций и формулирования выводов по анализу и диагностике годовых результатов финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузо-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.По результатам анализа можно сделать следующие выводы. В целом, предприятие характеризуется высокой динамичностью деятельности.За отчетный период эффективность деятельности предприятия существенно возросла. Прирост выручки составил за период 13,62% при значительно меньшем увеличении себестоимости (всего 5,7%). В результате валовая прибыль возросла на 46,3%, а чистая прибыль на 54,5%. Все показатели рентабельности свидетельствуют о положительной динамике эффективности деятельности предприятия. Данная тенденция заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что понесенные предприятием затраты приносят существенную отдачу. Основную долю доходов предприятию приносят перевозки песка собственной добычи, хотя по сравнению с планом удельный вес данных перевозок ниже за счет реализации услуг по перевозкам остальных грузов. Доходы от погрузо-разгрузочных работ составляют в отчетном периоде чуть более трети, что практически эквивалентно запланированному значению.Позитивным моментом в деятельности компании является тот факт, что вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы себестоимость снизилась, что обеспечило соответствующий рост прибыли.По результатам оценки динамики валюты баланса и сравнения ее с динамикой выручки нетто и чистой прибыли был сделан вывод, что рост чистой прибыли обеспечивается снижением затрат и потерь, а не только ростом объемов выручки и роста цен, что заслуживает положительной оценки.За период наблюдается общее увеличение валюты баланса. При этом отмечается рост величины мобильных активов – запасов и затрат, а также наиболее ликвидных акивов (денежных средств и финансовых вложений) – как в общей сумме, так и их доли в структуре баланса, заслуживает положительной оценки. Как негативную тенденцию можно отметить сокращение доли собственного капитала предприятия – на 15,4%, что свидетельтсвует о росте финансовой зависимости предприятия. Особого внимания заслуживают коэффициенты рентабельности, которые характеризуют общую эффективность деятельности компании. Все показатели рентабельности предприятия в анализируемом периоде имеют высокие значения при существенном их росте на конец года, что, безусловно, заслуживает положительной оценки.За период произошло существенное ухудшение платежеспособности предприятия. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности демонстрируют отрицательную динамику и не соответствуют нормативам. Негативным моментом также следует признать существенный рост периода оборачиваемости оборотных активов. Период полного оборота запасов увеличился почти вдвое. Это свидетельствует об ухудшении использования оборотных средств.Список литературыАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта / Методические указания к выполнению курсовой работы , СПГУВК, 2011. – 76 с.Баканов М.И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа, Москва: «Финансы и статистика», 2007.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФОМ-М», 2008. — 688 с. ПриложенияАдаптированный к учебному процессу отчет о прибылях и убыткахНаименованиеКодза отчетный периодза прошлый периодI. Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка-нетто010197710174017Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020148107140107Валовая прибыль0294960333910Коммерческие расходы030  Управленческие расходы0403201024001Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)050175939909II. Прочие (операционные) доходы и расходыПроценты к получению060Проценты к уплате070Доходы от участия в других организациях080Прочие операционные доходы0903601751Прочие операционные расходы10056703 017III. Внереализационные доходы и расходыВнереализационные доходы12076166Внереализационные расходы1301601500Прибыль (убыток) до налогообложения140139997309Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль15051701601Прибыль (убыток) от обычной деятельности88295708IV. Чрезвычайные доходы и расходыЧрезвычайные доходы170Чрезвычайные расходы18010Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19088195708Адаптированный к учебному процессу бухгалтерский балансАКТИВКодНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110127100Основные средства120153107159107Незавершенное строительство130940011530Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I190162634170737II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21032836975в том числе:Сырье, материалы и другие аналогичные ценности21131776810Животные на выращивании и откорме212Затраты в незавершенном производстве21330Готовая продукция и товары для перепродажи214Товары отгруженные215Расходы будущих периодов216101127Прочие запасы и затраты21758Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2201751470Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2403454550658в том числе:покупатели и заказчики2413271746071авансы выданные24517774517прочие дебиторы2465170Краткосрочные финансовые вложения25027815740Денежные средства и денежные эквиваленты26011322261Прочие оборотные активы2703388834Итого по разделу II2904225475938БАЛАНС (сумма строк 290 и 190)300204888246675ПАССИВКодНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. Капитал и резервы   Уставный капитал410170911170911Собственные акции, выкупленные у акционеров  Добавочный капитал42069776917Резервный капитал430419661Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4706936 8819Итого по разделу III490185243187308IV. Долгосрочные обязательства  Займы и кредиты510  Отложенные налоговые обязательства515  Прочие долгосрочные обязательства520  Итого по разделу IV590  V. Краткосрочные обязательства  Займы и кредиты61091076771Кредиторская задолженность6201052652495в том числе:  поставщики и подрядчики621814419077векселя к уплате622 6000задолженность перед персоналом организации6246871671задолженность перед государственными внебюджетными фондами625321655задолженность по налогам и сборам62613003157авансы полученные6275742прочие кредиторы6281721893Задолженность перед участниками по выплате доходов630  Доходы будущих периодов640110Резервы предстоящих расходов6501110Прочие краткосрочные обязательства660 71Итого по разделу V6901964559357БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)700204888246675Отчет о выполнении бюджета доходовПоказателиБизнес-планОтчет1.Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности1636911643021.1. Доход от реализации песка136012136118от ОАО №14222140081-добыча песка1210712024-первозка песка2310721003-ПРР по песку70077054от ОАО №27800776753-добыча песка1890018975-первозка песка4800046647-ПРР по песку1110711131№А66146784-добыча песка15001478-первозка песка50074433-ПРР по песку107873№Б917012500-добыча песка20002834-первозка песка60708024-ПРР по песку110016421.2. Доходы от ПРР других грузов193720071.3.Доходы от перевозки прочих грузов25742261772. Прочие доходы25 52629 6353.Внереализац. и операционные доходы289037733.1.Прочие операционные доходы278036073.2.Прочие внереализационные доходы110764.Дотации5.Итого доходов192107197 710Расшифровка доходов от погрузо-разгрузочных работ№ п/пПо отчетуПо бизнес-плануЗаказчик-покупательРод грузаОбъем, тыс.тоннДоходы, тыс.руб.Объем тыс.тоннДоходы, тыс.руб.12345671.1.ОАО № 1Добыча-погрузка песка1500120241550121071.2.ОАО № 2— // —2200189752200189001.3.Предприятие «А»— // —200147825015001.4.Предприятие «Б»— // —500283435020001.5.Итого добыча песка4400353114350345072.1.ОАО № 1Выгрузка песка собственной добычи15007054155070072.2.ОАО № 2— // —2200111312200111072.3.Предприятие «А»— // —2008732501072.4.Предприятие «Б»— // —500164235011002.5.Итого по выгрузке4400207004350193212.6.Всего по песку собственной добычи4400560114700538283.1.ДСК 1Щебень; отсев84119851403.2.ДСК 2— // —86135851403.3.ДСК 3— // —84162851453.4.АБЗ— // —1768681758503.5.П. база 1Соль31673306113.6.П. база 2— // —255025513.7.Итого по другим видам груза486200748519374.Всего по погрузочно-разгрузочным работам928658018918555765Расшифровка доходов от перевозокПо отчетуПо бизнес-плануЗаказчик-покупательРод грузаОбъем перевозок, тыс.тоннРасстояние перевозки, кмГрузооборот, тыс.ткмДоходы от перевозок, тыс.руб.Объем перевозок, тыс.тоннГрузооборот, тыс.ткмДоходы от перевозок, тыс.руб.2345678910ОАО №1Песок собственной добычи150012919350021003155019995023107ОАО №2220012627720046647220027720048000Предприятие "А"200160320004433250400005007Предприятие "Б"500141705008024350493506070Итого по песку собственной добычи440057320080107435056650082184Предприятие "В"Щебень, отсев2453512840201020107004107Предприятие "Г"7256340536442175422254011Предприятие "Д"29250725027992562502507Предприятие "Е"16422637064169471703842015117Итого по щебню, отсеву28997690261772909759525742Итого по перевозкам46896708901062844640664095107926Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.руб. (по отчету)Элементы и статьи затратДоставка песка собственной добычиПеревозка других грузовПогрузка-разгрузка других грузовКОФДругие производства и устройстваИтого прямых расходовРасходы по управ-лениюВсего затрат по обычным видам деятельностиЗемлесосы на добычеФлот на перевозкахГидро-перегружа-тели на выгрузкеПолная доставка2345678910111213Фонд оплаты труда (ФОТ)575885411958162572766686336924742177Отчисления на соц.нужды205030806975827945244120329214950Материальные затраты, в т.ч.:67492177659253445070512030176272топливо и электроэнергия48191898232932709461472030060655материалы1930279426327356904115617Амортизация3904903500530729355310011560Прочие, в т.ч.:8188111733163225243618205648742рацион бесплатного питания40017878002987578166568зимний отстой1115119181491412ремонт583892362344174182990203937885налоги193919393878остальныеИтого прямых расходов2664945473122438436514673152391314810731710179817Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс.руб. (по бизнес-плану)Элементы и статьи затратДоставка песка собственной добычиПеревозка других грузовПогрузка-разгрузка других грузовКОФДругие производства и устройстваИтого прямых расходовРасходы по управ-лениюВсего затрат по обычным видам деятельностиЗемлесосы на добычеФлот на перевозкахГидро-перегружатели на выгрузкеПолная доставка123456789101112Фонд оплаты труда (ФОТ)5800830020001610030007004001030030500850039000Отчисления на соц.нужды2065300072057851000300150362310858302613884Материальные затраты, в т.ч.:800020000600034000800030400237706620080067000топливо и электроэнергия70001800040002900070003039081804460040045000материалы1000200020006300100010155902290040023300Амортизация3700900500510030060010066501275025013000Прочие, в т.ч.:73631116038202234330004062331257761722443000рацион бесплатного питания350170080028506002034703470зимний отстой1316020193502245245ремонт50009300300017300235040403312006120061налоги20002000200015003500остальные001572415724Итого прямых расходов2692843360130408332815300167011124467414608429800175884