Планирование роста производительности труда работников предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность и значение роста эффективности деятельности предприятия
1.2. Расчет показателей производительности труда и методика проведения ее анализа
1.3.Пути и способы повышения производительности труда на предприятии
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «КЫШТЫМСКИЙ МЕДЕЭЛЕКТРОЛИТНЫЙ ЗАВОД» ЗА 2011-2012 ГОДЫ
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ экономических показателей деятельности за 2011-2012 годы
2.3. Анализ производительности труда и эффективности использования трудовых ресурсов
Выводы
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА РОСТ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
3.1. Описание мероприятий по повышению производительности труда
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Годовая бухгалтерская отчетность предприятия

Структура себестоимости показывает, что в ее составе в 2012 году в сравнении с 2011 годом есть незначительные увеличения всех статей затрат, что связано с ростом объемов продаж.
Анализ финансовых результатов 2012 года в сравнении с 2011 годом показывают рост валовой прибыли, балансовой и чистой прибыли. Вместе с тем, наблюдается снижение уровня рентабельности в 2012 году, что свидетельствует о работе предприятия в 2012 году с понижением конечного результата.
Проведенный анализ системы оплаты труда персонала соответствует квалификации и специфике затрат его труда. Проведенный анализ производительности труда предприятия за 2011-2012 годы выявил отставание от темпов роста средней заработной платы. Наблюдается общее снижение производительности труда, основным фактором которого является снижение часовой выработки. Анализ выявил, что наблюдается нарушение основного правила эффективности использования трудовых ресурсов – рост средней заработной платы должен приносить прирост дохода. В данном случае такого не происходит.
Таким образом, проведенный анализ деятельности предприятия выявил, что проблемами предприятия является снижение производительности труда предприятия, в связи, с чем актуальным вопросом является разработка и введение мероприятий, направленных на планирование роста производительности труда.
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА РОСТ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
3.1 Описание мероприятий по повышению производительности труда
Экономический анализ деятельности ЗАО «КМЭЗ» за 2011-2012 годы, проведенный во 2 главе дипломной работы позволил выявить снижение производительности труда предприятия к 2012 году. Данный показатель является одним из основных в деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.
Планирование роста производительности труда осуществим введением проекта следующих мероприятий.
1. Увеличение сменности работы оборудования.
2. Модернизация оборудования.
3. Введение в производство новых видов продукции.
Рассмотрим каждое мероприятие и рассчитаем экономические показатели от его реализации.
Мероприятие 1.Увеличение сменности работы оборудования
Одним из способов повысить эффективность деятельности предприятия является увеличение сменности работы оборудования.
Любой комплекс мероприятий должен предусматривать обеспечение роста объемов производства продукции прежде всего за счет более полного и эффективного использования внутрихозяйственных резервов и путем более полного использования машин и оборудования, повышения коэффициента сменности, ликвидации простоев.
Практика, применяемая на производственных предприятиях, продукция которых пользуется большим спросом и имеет хороший сбыт, позволила выявить, что при переводе производственных мощностей с одно (двух) сменного режима работы на многосменный, существенно сокращается время подготовки оборудования к работе в начале смены, снижаются внутрисменные простои, обеспечивается непрерывность производственного цикла.
Работа ведущего оборудования в многосменном режиме экономически выгодна и прибыльна для предприятия, так как постоянные расходы от количества часов работы оборудования не зависит, а выпуск продукции многосменного режима кратно превышает выпуск продукции в одно – двух сменном режиме.
Поэтому, одним из направлений роста производительности труда ЗАО «КМЭЗ» является повышение сменности работы его основных производственных мощностей.
Анализ динамики объемов производства и реализации продукции предприятия показал ежегодный прирост объемов всех видов продукции.
Предприятие работает в 2–х сменном режиме, включая субботу и воскресенье. Мероприятием предусматривается перевод некоторых основных участков предприятия на 3–х сменный режим, что позволит на том же самом оборудовании выпускать дополнительные объемы продукции. Изначально планируется перевод участков изготовления медного и никелевого реактива на 3- сменный режим работы. Данная продукция пользуется большим спросом, а участки по производству реактива являются независимыми от других производств участками. Рассмотрим, насколько увеличатся экономические показатели при внедрении данных изменений в практику работы предприятия (таблица 3.1).
Таблица 3.1 – Расчет увеличения экономических показателей по мероприятию 1,тыс. руб.
№ Показатели Мероприятие1 1 Выручка от продаж 169176 2 Себестоимость всего, в т.ч. 141659 3 Материальные затраты 76901 4 Затраты на оплату труда 48046 5 Начисления на зарплату 14414 6 Электро-энергия на технологические нужды 33 7 Транспортные расходы 1318 8 Ремонт оборудования 946 9 Прибыль от продаж 27517 10 Прочие доходы и расходы 0,0 11 Налогооблагаемая прибыль 27517 12 Налог на прибыль 5503 13 Чистая прибыль 22014
Прокомментируем проведенные расчеты.
1) Объем выпуска и продаж продукции этих участков по данным за 2012 год составил (раздел 2.1 2 главы дипломной работы):
248125+174814=422939 (тыс. руб.).
При переводе на 3-х сменный режим работы дополнительный объем реализации продукции без изменения цен продажи с сохранением структуры продукции составит: 422939/2=211470 (тыс. руб.). Для расчета применен понижающий коэффициент 0,8, который учитывает простои оборудования для выполнения профилактических работ, тогда дополнительный объем реализации продукции составит: 211470х0,8=169176(тыс. руб.) или 8,4 % к объемам 2012 года: 169176/201034х100=8,4 %
Расчет дополнительных затрат на сырье по мероприятию, оплаты труда и страховых взносов осуществлен по удельному весу прироста объемов производства по мероприятию (8,4 %) к данным по факту 2012 года.
Сырье и материалы – рассчитываем в размере 8,4 % от факта 2012 года:
914601х8,4/100=76901 (тыс. руб.)
Оплата труда.
Дополнительный штат персонала участков, который потребуется для перевода на 3-х сменный режим (в качестве базы принята численность рабочих 2012 года):
– основные рабочие: 1406х8,4/100х1,16=137 чел;
– вспомогательные рабочие: 171х8,4/100х1,16=17 чел.
Коэффициент 1,16 учитывает неявки рабочих в течение года.
Прирост затрат на оплату труда в год при сохранении средней зарплаты рабочих 2012 года:
– основные рабочие: 26х137х12=42786(тыс. руб.);
– вспомогательные рабочие: 23,4х17х12=4683 (тыс. руб.).
Кроме того, в связи с увеличением объема производства планируется доплата начальникам цехов в размере 10 % от заработка 2012 года:
48,1х10/100х12х10(чел.)=577 тыс. руб.
Всего прирост затрат на оплату труда в год составит:
42786+4683+577=48046 тыс. руб.
Начисления на зарплату (30 %): 48046х0,3=14414 (тыс. руб.)
3.Прирост затрат на электроэнергию, транспортных расходов и расходов по ремонту оборудования планируются по удельному весу прироста объемов к затратам 2012 года:
– электро – энергия на технологические нужды: 395х8,4/100=33 (тыс. руб.);
– транспортные расходы: 15678х8,4/100=1318 (тыс. руб.);
– ремонт оборудования: 11245х8,4/100=946 (тыс. руб.).
Всего затраты: 76901+48046+14414+33+1318 +946=141659 тыс. руб.
Приведенные расчетные данные показывают, что за счет увеличения сменности работы оборудования ЗАО «КМЭЗ»» получит дополнительно 27517 тыс. руб. прибыли от продаж и 22014 тыс. руб. чистой прибыли, что доказывает эффективность мероприятия.
Мероприятие 2. Модернизация оборудования.
В качестве 2-го мероприятия в дипломной работе предлагается модернизировать пильное оборудование. На ЗАО «КМЭЗ» применяются ленточные пилы, которые представляют собой многорезцовый режущий инструмент, применяемый в ленточнопильных станках. На предприятии имеется 10 пильных станков с ленточными пилами. Для них используют как универсальные полотна широкого применения, так и специальные полотна, рекомендуемые для цветного металла. Для повышения производительности работы лентопильных станков все чаще используют полотно с твердосплавными напайками. Пилы с твердосплавными напайками имеют большую износостойкость и теплостойкость, обеспечивают высокотемпературный, мягкий и быстрый режим резки. Тройное измельчение стружки даёт качественную поверхность распила. Производительность распила увеличивается почти в 1,5 раза. Для того установки диска с твердосплавными напайками необходимо модернизировать «гнездо», куда крепится диск, установив там специальный монолитный металлический крепеж по новый диск.
Стоимость модернизации пильных станков и установка диска с твердосплавными напайками составляет 45 тыс. руб. на 1 станок.
Кроме того, в последнее время широкое применение получили пильные станки с устройством автоматической регулировки подачи, устройством регулировки давления пиления, возможностью плавной регулировки скорости пиления. Это современная модель пильных станков для цветных металлов, которая позволяет обеспечить надежное производство большого количества одинаковых заготовок с неизменно постоянными качеством и размерами. Кроме того, на таких станках предусматривается возможность пиления, по меньшей мере, под углом 60. Станок предусматривает возможность поворота рамы в обе стороны заготовки, и отрезание заготовок для конструкций осуществляется в полностью автоматическом режиме. Данные станки достаточно дорогостоящие. Мероприятием предусматривается приобретение 2–х таких станков марки «V808 VOORTMAN» (Голландия) стоимостью по 150 тыс. руб.
Рассмотрим, насколько увеличатся экономические показатели при внедрении данных изменений в практику работы предприятия (таблица 3.2).
Таблица 3.2 – Расчет экономических показателей по мероприятию 2,тыс. руб.
№ Показатели Мероприятие 2 1 Выручка от продаж 30181 2 Себестоимость всего 15016 3 в том числе:   4 Материальные затраты 13719,0 5 Затраты на оплату труда 730,0 6 Начисления на зарплату 219,0 7 Эл.энергия на технологические нужды 5,9 8 Транспортные расходы 235,2 9 Ремонт оборудования 107,1 10 Прибыль от продаж 15164 11 Проценты к уплате 0,0 12 Прочие доходы 9,9 13 Прочие расходы 15154 14 Налогооблагаемая прибыль 3031 15 Налог на прибыль 12123 16 Чистая прибыль 559
Прокомментируем расчеты таблицы 3.2.
В технологическом цикле ЗАО «КМЭЗ» работы по распиловке металлических заготовок составляют 5 % рабочего времени. За счет предложенной системы переоборудования действующего пильного оборудования и приобретения 2-х автоматизированных пильных станков производительность работ по распиловке увеличится не менее, чем на 50 %. В расчетах принимается прирост производительности, равный 30 % к факту 2012 года. Таким образом, производительность всего технологического цикла увеличится на: 30х0,05=1,5 (%). Прирост объем выпуска продукции составит: 2012034х0,015=30181(тыс. руб.).
Прирост затрат.
1.Сырье и материалы – рассчитываем в размере 1,5 % от факта 2012 года:
914601х1,5/100=13719 (тыс. руб.)
2.Оплата труда.
Дополнительный штат персонала участков, который бы потребовался:
– основные рабочие: 1406х1,5/100=21 человек;
– вспомогательные рабочие: 171х1,5/100=3 человек.
Планируется 21 основным рабочим и 3 вспомогательным рабочим за увеличение производительности работы оборудования установить доплату в размере 10% от заработка 2012 года без увеличения численности персонала.
Прирост затрат на оплату труда составит.
– основные рабочие: 26х21х10/100х12=658 тыс. руб.;
– вспомогательные рабочие: 23,4х3х10/100х12=72 тыс. руб.
Всего прирост затрат на оплату труда в год составит: 658+72=730 тыс. руб.
Начисления на зарплату (30 %): 730х0,3=219 (тыс. руб.)
3.Прирост затрат на электроэнергию и транспортных расходов:
– электро – энергия на технологические нужды: 395х1,5/100=6 (тыс.руб.);
– транспортные расходы: 15678х1,5/100=235(тыс.руб.).
4.Амортизация.
Увеличение балансовой стоимости пильных станков в связи с переоборудованием составит: 45х10=450 (тыс. руб.)
Приобретение 2-х новых станков: 150х2=300 (тыс. руб.)
Итого: 450+300=750 тыс. руб.
Для расчета амортизации применяется линейный метод. Срок службы станков равен 7 годам. Амортизация в год составит: 750/7=107(тыс. руб.)
Всего затраты: 13719+730+219+6+235+107=15016 тыс. руб.
Прочие расходы: налог на имущество (2,2 %): 750х2,2х100=10 тыс. руб.
Таким образом, приведенные расчетные данные по мероприятию 2 показывают, что за счет модернизации оборудования ЗАО «КМЭЗ» получит дополнительно 15164 тыс. руб. прибыли от продаж и 12123 тыс. руб. чистой прибыли.
Мероприятие 3. Введение новых видов продукции.
В целях расширения сортамента и увеличения объемов выпускаемой продукции на ОАО «КМЭЗ» предлагается выпуск просечно – вытяжных медных пластин (цельнометаллическое изделие, изготавливается из листа на прессовом оборудовании методом одновременной просечки и вытяжки).
Данный вид продукции широко применяется во всех отраслях промышленности как запасная часть в станках, как элемент для шахтных крепей, в качестве арматуры.
Для его производства планируется приобрести просечно – вытяжной пресс для цветных металлов марки РМ – 20, стоимостью 150 тыс. руб. Он позволяет «просекать» фигурные отверстия в металлическом листе из цветного металла.
Производительность пресса до 5 тонн в смену, всего же в месяц завод сможет выпускать до 60 тонн новой продукции. Сырьем для изготовления данной продукции могут служить медные слябы, поставляемые Нижегородским Металлургическим Комбинатом.
Для организации выпуска нового вида продукции планируется организовать участок, работающий в односменном режиме. Введение в производство нового вида продукции планируется с объемов 5 % от факта 2012 года. В дальнейшем, при росте спроса на данную продукцию планируется увеличение объемов производства и перевод участка на 2–х сменный режим.
Рассмотрим, насколько увеличатся экономические показатели при внедрении данных изменений в практику работы предприятия (таблица 3.3).
Таблица 3.3 – Расчет экономических показателей по мероприятию 3 тыс. руб.
№ Показатели Мероприятие 3 1 Выручка от продаж 100602 2 Себестоимость всего 62857 3 в том числе:   4 Материальные затраты 45730,1 5 Затраты на оплату труда 12491,2 6 Начисления на зарплату 3747,4 7 Электро-энергия на технологические нужды 19,8 8 Транспортные расходы 783,9 9 Амортизация 25,0 10 Коммерческие расходы 60,0 11 Прибыль от продаж 37744 12 Прочие доходы 0 13 Прочие расходы 3 14 Налогооблагаемая прибыль 37741 15 Налог на прибыль 7548 16 Чистая прибыль 30193
Прокомментируем расчеты таблицы 3.3.
1.Сырье и материалы – 5 % от факта 2012 года:
914601х5/100=45730 (тыс. руб.)
2. Прирост объемов производства (продаж) рассчитывается по коэффициенту превышения выручки к затратам на сырье в 2012 году:
2012034/914601=2,2-в 2012 году
45730х2,2=100602 (тыс. руб.) – выручка проектного года по мероприятию или
100602/2012034х100= 5 (%) к факту 2012 года.
3.Оплата труда.
Дополнительный штат персонала участка при действующем режиме работы предприятия – 2–х сменном режиме.
– основные рабочие: 1406х5/100=70 человек;
– вспомогательные рабочие: 171х5/100=8 человек.
Дополнительный штат персонала участка при односменном режиме:
– основные рабочие: 70/2=35 человек;
– вспомогательные рабочие: 8/2=4 человек.
Прирост затрат на оплату труда в год при сохранении средней зарплаты рабочих 2012 года.
– основные рабочие: 26х35х12=10967(тыс. руб.);
– вспомогательные рабочие: 23,4х412=1200 (тыс. руб.).
Кроме того, планируется введение должности начальника участка с оплатой труда 27 тыс. руб. в месяц: 1х27х12=324 тыс. руб.
Всего прирост затрат на оплату труда в год составит:
10967+1200+324=12491 тыс. руб.
Начисления на зарплату (30 %): 12491х0,3=3747 (тыс. руб.)
4.Прирост затрат на электроэнергию, транспортных расходов планируются по удельному весу прироста объемов к затратам 2012 года.
– эл.энергия на технологические нужды: 395х5/100=20 (тыс.руб.)
– транспортные расходы: 15678х5/100=784 (тыс. руб.)
5.Коммерческие расходы–затраты на рекламу новой продукции, планируется в размере 5 тыс.руб. в месяц или 60 тыс.руб. в год
6. Амортизация оборудования (срок службы-7 лет):150/7=25 (тыс. руб.)
Всего затраты: 45730+12491+3747+20+784+25=162857 тыс. руб.
Прочие расходы – налог на имущество (2,2%): 150х0,022=3 ( тыс. руб.)
Приведенные расчетные данные показывают, что за счет введение новой номенклатуры продукции ЗАО «КМЭЗ»» получит дополнительно 37744 тыс. руб. прибыли от продаж и 30193 тыс. руб. чистой прибыли, что доказывает эффективность мероприятия.
В следующем разделе дипломной работы оценим общую экономическую эффективность реализации предложенных мероприятий.
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Сводные расчеты по всем мероприятиям дипломной работы представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 – Сводные расчеты по всем мероприятиям проекта, тыс. руб.
№ Показатель Мероприятие 1 Мероприятие 2 Мероприятие 3 Всего 1 Выручка от реализации 169176 30181 100602 299958 2 Полная себестоимость изготовления продукции 141659 15016 62857 219532 3 Прибыль от продаж 27517 15164 37744 80426 4 Прочие расходы   10 3 13 5 Налогооблагаемая прибыль 27517 15154 37741 80412 6 Налог на прибыль (20 %) 5503 3031 7548 16082 7 Чистая прибыль 22014 12123 30193 64330 8 Численность, чел. 154 0 40 194 9 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 48046 730 12491 61268
Данные таблицы 3.4 показывают, что за счет реализации всех мероприятий в проектном году предприятие получит дополнительно 80426 тыс. руб. прибыли от продаж, а чистая прибыль увеличится на 61268 тыс. руб.
Прогнозные экономические результаты проектного года с учетом реализации проектных мероприятий в ЗАО «КМЭЗ» представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5-Прогнозные экономические результаты проектного года
Показатель 2012 год Проектный год Прирост Тыс. руб. % Объем реализации (без НДС) 2012034 2311992 299958 14,9 Себестоимость полная 1868047 2087579 219532 11,8 Прибыль от реализации 143987 224413 80426 55,9 Прочие доходы 1107 1107 0 0,0 Прочие расходы 34643 34656 13 0,0 Налогооблагаемая прибыль 110451 190864 80412 72,8 Налог на прибыль (20 %) 22090 38173 16082 72,8 Чистая прибыль 88361 152691 64330 72,8
Приведенные данные показывают, что за счет введения проекта мероприятий, направленных на рост производительности труда в проектном году наблюдается:
– прирост выручки – на 14,9 %;
– прирост прибыли от реализации – на 55,9 %.
– прирост чистой прибыли – на 72,8 %.
Рисунок 3.1– Динамика прибыли после введения мероприятий, тыс.руб.
Наглядное изображение динамики прибыли проектного года в сравнении с 2012 годом подтверждает эффективность предложенного проекта мероприятий.
В таблице 3.6 представлены данные по изменению производительности труда за счет планирования введения предложенных мероприятий.
Таблица 3.6 – Изменение производительности труда за счет планирования введения предложенных мероприятий
Чистая прибыль 2012 год Проектный год Абсолют-ное отклоне-ние Относи-тельноеотклоне-ние Объем реализации продукции, тыс.руб. 2012034 2311992 299958 14,9 Численность, чел. 1709 1903 194 11,4 Производительность труда, тыс.руб./чел 1177,3 1214,8 37,5 3,2 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 534024 595292 61268 11,5 Средняя зарплата, тыс.руб./чел. 312,5 312,8 0,3 0,1 Чистая прибыль на 1 работника, тыс. руб./чел. 51,70 80,23 28,5 55,2
Приведенные данные показывают, что производительность труда проектного года возросла на 37,5 тыс. руб./чел., или 3,2 %. Прирост средней оплаты труда составил 0,1 %.
Таким образом, в проектном году рост производительности труда опережает рост средней заработной платы, что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятия и получения за счет этого прироста выручки. В качестве вспомогательного показателя рассчитана доля чистой прибыли в расчете на 1 работающего, прирост составил 55,2 %.
На рисунке 3.2. представлена динамика изменения показателей проектного года.
Рисунок 3.2– Динамика изменения показателей проектного года, тыс.руб./чел.
Вывод: за счет планирования мероприятий, направленных на рост производительности труда в ЗАО «КМЭЗ» достигнут прирост выручки, прибыли от реализации, чистой прибыли предприятия. Рост производительности труда опережает рост средней заработной платы, получен прирост чистой прибыли в расчете на 1 работающего.
Проведенными расчетами доказана экономическая эффективность предложенного проекта мероприятий и целесообразность его реализации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Повышение эффективности производства играет решающую роль при деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Одним из показателей эффективной работы предприятия является производительность труда. От решения проблем повышения эффективности производства зависит результативность деятельности компании, уровень прибыли, положение на рынке. Именно поэтому тема роста производительности труда в деятельности предприятия важна для деятельности предприятия в условиях рынка.
В качестве объекта исследования в дипломной работе выбрано предприятие – Закрытое Акционерное Общество – ЗАО «Кыштымский Медеэлектролитный Завод».
Завод располагается в городе Кыштыме Челябинской области, ул. Парижской Коммуны, строение 2. Завод располагается в городе Кыштыме Челябинской области, ул. Парижской Коммуны, строение 2,имеет Московское и Челябинское представительство, располагающееся по адресам: г. Москва ул. Гончарная, 18 строение 2. и представительство в городе Челябинске по ул. Энтузиастов, д. 21.
Со времени его основания – в 1757 году Н.Н. Демидовым, завод почти 250 лет являлся железоделательным. Многие годы именно здесь выпускали железо всемирно известной марки «Два соболя».
В настоящее время на предприятии полностью обновлены все основные производственные мощности, созданы новые производства, благодаря чему увеличилась численность работающих, построен новый жилой микрорайон.
По уровню используемых технологий и оборудования завод вошёл в десятку самых современных заводов мира. Система качества при производстве всех основных видов продукции сертифицирована Госстандартом России и немецким сертификационным центром RW TÜV на соответствие требованиям ISO 9002. Дефицит сырья заставил развивать собственную сырьевую базу и медеплавильное производство.
ЗАО «Кыштымский Медеэлектролитный Завод» (ЗАО «КМЭЗ») относится к предприятиям сферы цветной металлургии.
ЗАО «КМЭЗ» – это передовое металлургическое производство, включающее в себя мощные строительные подразделения с собственным производством стройматериалов, современные социально – бытовой, медицинский и культурно-воспитательный комплексы, многопрофильное сельскохозяйственное производство
В настоящее время на Кыштымском медеэлектролитном заводе реконструированы все основные производственные мощности, он превратился в самое передовое предприятие медной промышленности России и по уровню используемых технологий и оборудования вошел в десятку лучших медерафинировочных предприятий мира.
В настоящее время Кыштымский медеэлектролитный завод производит: фольга медная (ТУ 1844–001–05774969–99); фольга медная электролитическая (NT–TW–HTE {IPC–4562/3 Cu–E3}); лента радиаторная (ТУ 1844–004–05774969–98); ленты медные электролитические (ТУ 1844–012–05774969–2002); катоды медные ГОСТ 546–2001; заготовка медная для волочения (катанка) (ТУ 1733–005–05774969–95); проволока медная круглая электротехническая (ТУ 16–705.492–2005); купорос медный (ГОСТ 19347–99); купорос медный I сорта марки A (ГОСТ 19347–99); реактив Медь (II) сернокислая 5–водная «чистая» (ГОСТ 4165–78); реактив Никель (II) сернокислый 7–водный «чистый» (ГОСТ 4465–74); слитки золота мерные (ГОСТ Р 51572–2000); золото в слитках (ГОСТ 28058–89); серебро в слитках (ГОСТ 28595–90); селен технический (ГОСТ 10298–79); теллур технический (ГОСТ 17614–80); золото и серебро в слитках; заготовку медную для волочения (катанка) диаметром 8 мм; ленту радиаторную медную электролитическую толщиной от 0,025 до 0,170 мм.
Для бесперебойной работы ЗАО «КМЭЗ» в городе Карабаше находится ЗАО «Карабашмедь», которое обеспечивает ЗАО «КМЭЗ» черновой медью, анодами и другими необходимыми для электролиза и плавления ингредиентами.
Численный состав персонала предприятия по состоянию на 01.01.2013 года составляет 1709 чел.
Экономический анализ деятельности ЗАО «КМЭЗ» за 2011-2012 годы позволяет отметить следующее.
1. За 2012 год имеет место прирост реализации продукции к достигнутому уровню 2011 года. Приведенный анализ свидетельствует о том, на предприятии идет достаточно активно рост выручки от продаж, что является показателем того, что продукция предприятия имеет спрос на рынке.
2. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия в целом показывает, что основные фонды предприятия используются эффективно, имеет стабильное значение показателя рост фондоотдачи в 2011 и 2012 годах. Вместе с тем, наблюдается снижение фондовооруженности в 2012 году, что показывает снижение технической оснащенности персонала основными средствами.
3. Анализ использования оборотного капитала показывает рост коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств и снижение периода их оборачиваемости; снижение коэффициента оборачиваемости всех активов, оборотных активов и запасов и увеличение периода их оборачиваемости. Приведенные данные свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств, что связано с недостаточным темпом роста выручки в сравнении с ростом оборотных активов. В качестве положительного момента следует отметить, что предприятие в 2012 году имеет достаточные собственные оборотные средства, что позитивно характеризует финансовую деятельность предприятия.
4. Структура себестоимости показывает, что в ее составе в 2012 году в сравнении с 2011 годом есть незначительные увеличения всех статей затрат, что связано с ростом объемов продаж.
5. Анализ финансовых результатов 2012 года в сравнении с 2011 годом показывают рост валовой прибыли, балансовой и чистой прибыли. Вместе с тем, наблюдается снижение уровня рентабельности в 2012 году, что свидетельствует о работе предприятия в 2012 году с понижением конечного результата.
6. Проведенный анализ системы оплаты труда персонала соответствует квалификации и специфике затрат его труда. Проведенный анализ производительности труда предприятия за 2011–2012 годы выявил отставание от темпов роста средней заработной платы. Наблюдается общее снижение производительности труда, основным фактором которого является снижение часовой выработки. Анализ выявил, что наблюдается нарушение основного правила эффективности использования трудовых ресурсов – рост средней заработной платы должен приносить прирост дохода. В данном случае такого не происходит.
Таким образом, проведенный анализ деятельности предприятия выявил, что проблемами предприятия является снижение производительности труда предприятия, в связи, с чем в 3 главе дипломной работы рассмотрен проект мероприятий, направленных на планирование роста производительности труда.
Планирование роста производительности труда будет достигнуто введением проекта следующих мероприятий.
1. Увеличение сменности работы оборудования.
Поэтому, одним из направлений роста производительности труда ЗАО «КМЭЗ» является повышение сменности работы его основных производственных мощностей. Анализ динамики объемов производства и реализации продукции предприятия показал ежегодный прирост объемов всех видов продукции. Предприятие работает в 2–х сменном режиме, включая субботу и воскресенье. Мероприятием предусматривается перевод некоторых основных участков предприятия на 3–х сменный режим, что позволит на том же самом оборудовании выпускать дополнительные объемы продукции. Изначально планируется перевод участков изготовления медного и никелевого реактива на трёхсменный режим работы. Данная продукция пользуется большим спросом, а участки по производству реактива являются независимыми от других производств участками.
Приведенные расчетные данные показали, что за счет увеличения сменности работы оборудования ЗАО «КМЭЗ»» получит дополнительно 27517 тыс.руб. прибыли от продаж и 22014 тыс.руб. чистой прибыли, что доказывает эффективность мероприятия.
2. Модернизация оборудования.
В качестве 2–го мероприятия в дипломной работе предлагается модернизировать пильное оборудование. На ЗАО «КМЭЗ» применяются ленточные пилы, которые представляют собой многорезцовый режущий инструмент, применяемый в ленточнопильных станках. На предприятии имеется 10 пильных станков с ленточными пилами. Для них используют как универсальные полотна широкого применения, так и специальные полотна, рекомендуемые для цветного металла. Для повышения производительности работы лентопильных станков все чаще используют полотно с твердосплавными напайками. Пилы с твердосплавными напайками имеют большую износостойкость и теплостойкость, обеспечивают высокотемпературный, мягкий и быстрый режим резки. Тройное измельчение стружки даёт качественную поверхность распила. Производительность распила увеличивается почти в 1,5 раза. Для того установки диска с твердосплавными напайками необходимо модернизировать «гнездо», куда крепится диск, установив там специальный монолитный металлический крепеж по новый диск.
Стоимость модернизации пильных станков и установка диска с твердосплавными напайками составляет 45 тыс. руб. на 1 станок.
Кроме того, в последнее время широкое применение получили пильные станки с устройством автоматической регулировки подачи, устройством регулировки давления пиления, возможностью плавной регулировки скорости пиления. Это современная модель пильных станков для цветных металлов, которая позволяет обеспечить надежное производство большого количества одинаковых заготовок с неизменно постоянными качеством и размерами. Кроме того, на таких станках предусматривается возможность пиления, по меньшей мере, под углом 60. Станок предусматривает возможность поворота рамы в обе стороны заготовки, и отрезание заготовок для конструкций осуществляется в полностью автоматическом режиме. Данные станки достаточно дорогостоящие. Мероприятием предусматривается приобретение 2-х таких станков марки «V808 VOORTMAN» (Голландия) стоимостью по 150 тыс. руб.
Приведенные расчетные данные по мероприятию 2 показали, что за счет модернизации оборудования ЗАО «КМЭЗ» получит дополнительно 15164 тыс.руб. прибыли от продаж и 12123 тыс. руб. чистой прибыли.
3. Введение в производство новых видов продукции.
В целях расширения сортамента и увеличения объемов выпускаемой продукции на ОАО «КМЭЗ» предлагается выпуск просечно-вытяжных медных пластин (цельнометаллическое изделие, изготавливается из листа на прессовом оборудовании методом одновременной просечки и вытяжки).
Данный вид продукции широко применяется во всех отраслях промышленности как запасная часть в станках, как элемент для шахтных крепей, в качестве арматуры. Для его производства планируется приобрести просечно-вытяжной пресс для цветных металлов марки РМ-20, стоимостью 150 тыс. руб. Он позволяет «просекать» фигурные отверстия в металлическом листе из цветного металла. Для организации выпуска нового вида продукции планируется организовать участок, работающий в односменном режиме. Введение в производство нового вида продукции планируется с объемов 5 % от факта 2012 года. В дальнейшем, при росте спроса на данную продукцию планируется увеличение объемов производства и перевод участка на 2-х сменный режим.
Приведенные расчетные данные показывают, что за счет введение новой номенклатуры продукции ЗАО «КМЭЗ»» получит дополнительно 37744 тыс. руб. прибыли от продаж и 30193 тыс. руб. чистой прибыли, что доказывает эффективность мероприятия.
Данные показателей по всем мероприятиям показали, что за счет их реализации в проектном году наблюдается: прирост выручки – на 14,9 %; прирост прибыли от реализации – на 55,9 %;прирост чистой прибыли – на 72,8 %.
Приведенные данные расчетов показали, что производительность труда проектного года возросла на 37,5 тыс. руб./чел., или 3,2 %. Прирост средней оплаты труда составил 0,1 % к 2012 году. В проектном году рост производительности труда опережает рост средней заработной платы, что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятия и получения за счет этого прироста выручки. В качестве вспомогательного показателя рассчитана доля чистой прибыли в расчете на 1 работающего, прирост составил 55,2 %.
За счет планирования мероприятий, направленных на рост производительности труда в ЗАО «КМЭЗ» достигнут прирост выручки, прибыли от реализации, чистой прибыли предприятия. Рост производительности труда опережает рост средней заработной платы, получен прирост чистой прибыли в расчете на 1 работающего.
Проведенными расчетами доказана экономическая эффективность предложенного проекта мероприятий по росту производительности труда в ЗАО «КМЭЗ» и целесообразность реализации проекта.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т.Балабанов - М.: Финансы и статистика, 2010. – 524с.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности/Л.А.Бернстайн.– М.: Финансы и статистика,2009. – 442с.
Брагина Л.А. Экономика предприятия. Торговое дело: учебное пособие/ Л.А.Брагина. – М.: ИНФРА, 2009. – 481 с.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В.Донцова.- СПб.: Дело и Сервис, 2009. – 368с.
Донцова Л.В., Анализ финансовой отчетности/Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. –М.: Дело и Сервис, 2009. – 631с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ/О.В.Ефимова.– М.: Бухгалтерский учет, 2009. – с.245
Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия/Н.Л.Зайцев. – М.: Инфра, 2010. – 335 с.
Ковалев В.В. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения)/В.В.Ковалев. – СПб.: Проспект, 2009. – 445с.
Ковалёв В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. – М.: Дело и Сервис, 2009. -366с.
Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием/А.М.Ковалева. -СПб.: Питер, 2009. – 316 с.
Кондакова Е.Ф. Производительность труда в коммерческой организации /Е.Ф.Кондакова. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 412 с.
Кочович Е.А. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов/Е.А.Кочович. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 289 с.
Кошкина Г.М. Финансы предприятий/Г.М.Кошкина. Новосибирск, 2009. – 335с.
Кидорович А.В.Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / А.В. Кидорович. – М.: МГУ им. М.В. Ломоносова. 2009. – 455 с.
Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ/Д.В.Лысенко. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 344с.
Любушин Н.П. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности/Н.П.Любушкин. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 395с.
Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации/Н.П. Любушкин.- М.: Эксмо, 2009.-443с.
Маклаков Г.В. Финансовое обеспечение коммерческой деятельности: Учебное пособие/Г.В.Маклаков – Новосибирск: СибУПК, 2009. –312 с.
Маркарьян Э.А.Управленческий анализ в отраслях: учебник/ Э.А.Маркарьян. – М.: Издательский центр Март, 2009. – 320 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА, 2009. – 512 с.
Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия/ Ю.Н.Тронин – М.: Альфа–Пресс, 2009. –334с.
Цыгичко А.Н. Новый механизм формирования эффективности/А.Н. Цыгичко А.Н. – М.: Экономика, 2009. –391с.
Шеремет. Д.И., Методика финансового анализа/ Д.И.Шеремет, Е.В. Негашев.- М.: Экономика, 2009. – 398 с.
Экономика предприятия: учебник/ Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб: Питер, 2009. –148 с.
Экономика фирмы: учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. –228 с.
Периодические статьи
Авдеев В.В. Оценка финансового состояния организации/ В.В. Авдеев// Финансовые и бухгалтерские консультации. -2010, №8–С. 9–11.
Власова Н.С. Анализ материальных затрат в целях выявления резервов снижения себестоимости продукции/Н.С.Власова//Экономический анализ, теория и практика.- 2010, №17-С.10-12
Киселева И.А. Отраслевая специфика расчета себестоимости/И.А.Киселева// Налоговый учет для бухгалтера.- 2009, №4–С 6–8.
Матвеева Н.С. Предпринимательская деятельность как разновидность экономической деятельности/Н.С.Матвеева//Управление экономическими системами.Кисловодский институт экономики и права, МЦНИП. – Киров: Международный центр научно – исследовательских проектов.- 2010. – № 1 (13) –С 12–14.
Мездриков Ю.В. Анализ источников формирования оборотного капитала/Ю.В.Мездриков // Экономический анализ: теория и практика.- 2009.- № 8– С.5–7
Пласкова Н.А. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа / Пласкова Н.А.,