тема №21 Анализ финансовой устойчивости предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОЕРИТЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.Сущность финансового анализа, его цели и задачи
1.2. Понятие и сущность финансовой устойчивости, факторы на нее влияющие
1.3. Методы и модели оценки финансовой устойчивости предприятия
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОЧТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «КЛИМАТСНАБСЕРВИС»
2.1. Характеристика деятельности предприятия
2.2. Основные экономические показатели деятельности предприятия
2.3. Анализ финансовой устойчивости
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «КЛИМАТСНАБСЕРВИС»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3

Достоверность, точность, обоснованность применяемых методов обеспечивает эффективность системы прогнозирования в целом.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение проведенной работы необходимо сделать ряд выводов.
Финансовая устойчивость предприятия – это характеристика, которая свидетельствует о стабильном превосходстве доходов над расходами, легком маневрировании и эффективном использовании денежных средств, непрерывном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость организации складывается в процессе ее производственно-хозяйственной деятельности и является главным элементом общей устойчивости.
ООО «КлиматСнабСервис» - компания, основным видом деятельности которого является поставка энергосберегающего оборудования для вентиляции и кондиционирования. Организационная структура для ООО «КлиматСнабСервис» характерна линейно-функциональная. Организацией финансового управления на предприятии занимается бухгалтерия. Цель деятельности бухгалтерии ООО «КлиматСнабСервис» - обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.
Проанализировав основные финансовые показатели ООО «КлиматСнабСервис» можно сделать вывод, что доходы полученные от оказания услуг с 2010 по 2012 годы уменьшились на 5403 тыс. руб. (на 4,1%). А затраты на 1 рубль оказанных услуг выросли на 1,57 коп., в результате чего прибыль от продаж уменьшилась на 2207 тыс. руб. (45,2%).
Проведя анализ финансовой устойчивости ООО «КлиматСнабСервис» мы обнаружили, что организация испытывает недостаток собственных средств, которые необходимы для обеспечения нормального функционирования процесса производства. Большая часть имущества компании сформирована за счет заемного капитала. Высокая доля заемного капитала в структуре всего капитала организации говорит о ее финансовой неустойчивости. Рассчитанные значения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «КлиматСнабСервис» значительно ниже нормативных, что объясняется высокой зависимостью компании от кредиторов и инвесторов.
В итоге на основе проведенного анализа финансового состояния можно сделать вывод, что в 2010 году в организации ООО «КлиматСнабСервис» произошло резкое снижение практически всех показателей финансово-хозяйственной деятельности под воздействием внешних и внутренних факторов. Вследствие этого в ООО «КлиматСнабСервис» необходимо незамедлительно провести комплекс мероприятий по повышению финансовой устойчивости.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Юрайт-Издат, 2011. – 903 с.
Бухонова С.М., Дорошенко Ю.А., Бендерская О. Б. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости организации // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - №7 (22). – С..33-35.
Гарнов А.П. Экономика предприятия. Современное бизнес-планирование. – М.:Дело и Сервис, 2011- 272 с.
Гончаров А.И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятия // Финансы. – 2012. - №5. – с. 53 – 54.
Ендовицкий Д.А., Ендовицкая А.В. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 6 (39). – С.44.
Зарук Н.,. Винничек Л. Управление финансовой устойчивостью предприятия. // АПК: экономика и управление. – 2009. - № 12. – С.36.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2010- 172 с.
Иванова И. Ю., Аксенов А. П., Берзинь И. Экономика предприятия. – М.: Кнорус, 2011.- 352 с.
Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2012 – 332 с.
Зенкина, И.В, Экономический анализ в системе финансового менеджмента: учебное пособие. / И.В. Зенкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 318 с.
Ковалева, А. М. Финансы фирмы / А.М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. – М.: Инфра-М, 2009. – 209 с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. – М.: Проспект, 2011. – 140 с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 320 с.
Логвинова Т. Комплексная оценка финансово-экономического состояния аграрных формирований. // АПК: экономика и управление. – 2010- № 2. – с. 21 -21.
Рисин И. Е., Трещевский Ю.И. Применение К-прогнозных моделей в финансовом анализе организаций // Экономический анализ: теория и практика. 2007. - № 3. – С.24.
Рогова Е М. Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 540 с.
Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 14-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 250 c.
Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.:Кнорус, 2012. – 656 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31 ДЕКАБРЯ 20 12 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 2011 12 31 Организация ООО «КлиматСнабСервис» по ОКПО 01408364 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5902180223 Вид экономическойдеятельности поставка климатического оборудования поОКВЭД 45.21.3 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Общество/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 47 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес) Московская область, г. Железнодорожный, ул. Маяковского, д.12
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 12 г.3 20 11 г.4 20 10 г.5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы - - - Результаты исследований и разработок - - - Нематериальные поисковые активы - - - Материальные поисковые активы - - - Основные средства 6510 4710 4688 Доходные вложения в материальные ценности - - - Финансовые вложения 253 - - Отложенные налоговые активы - - - Прочие внеоборотные активы - - - Итого по разделу I 6762 4710 4688 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1853 1480 2188 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 129 291 544 Дебиторская задолженность 15663 14535 13311 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 291 78 114 Прочие оборотные активы 127 127 86 Итого по разделу II 18064 16511 16243 БАЛАНС 24826 21221 20931 Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 12 г.3 20 11 г.4 20 10 г.5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 10 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - )7 ( - ) ( - ) Переоценка внеоборотных активов - - - Добавочный капитал (без переоценки) - - - Резервный капитал - - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2996 2359 3614 Итого по разделу III 3006 2369 3624 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства - 27 Отложенные налоговые обязательства - - Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу IV - 27 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность 18767
18825
17307
Доходы будущих периодов 30530 - - Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу V 21820 18825 17307 БАЛАНС 24826 21221 20931
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за период 1 января по 31 декабря 20 11 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2010 12 31 Организация ООО «КлиматСнабСервис» по ОКПО 01408364 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5902180223 Вид деятельности поставка климатического оборудования по ОКВЭД 45.21.3 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 Выручка 5 136083 131470 Себестоимость продаж ( 135931 ) ( 126590 ) Валовая прибыль (убыток) 152 4880 Коммерческие расходы ( - ) ( 210 ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 152 4855 Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( 112 ) ( 672 ) Прочие доходы 23 71 Прочие расходы ( 2393 ) ( 2393 ) Прибыль (убыток) до налогообложения (1261) 1861 Текущий налог на прибыль ( 105 ) ( 710 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) - - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов - - Прочее - - Чистая прибыль (убыток) (1261) 1756 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 (1261) 1756 Базовая прибыль (убыток) на акцию - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -
Приложение 3
Отчет о финансовых результатах
за 01.01 по 31.12 20 12 г. Коды Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) 2011 12 31 Организация ООО «КлиматСнабСервис» по ОКПО 01408364 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5902180223 Вид экономическойдеятельности поставка климатического оборудования поОКВЭД 45.21.3 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 12 г.3 20 11 г.4 Выручка 5 126067 136083 Себестоимость продаж ( 123394 ) ( 135931 ) Валовая прибыль (убыток) 2673 152 Коммерческие расходы ( - ) ( - ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж 2673 152 Доходы от участия в других организациях - - Проценты к получению - - Проценты к уплате ( 431 ) ( - ) Прочие доходы 708 23 Прочие расходы ( 135 ) ( 14585 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 1399 (1261) Текущий налог на прибыль ( 720 ) ( 873 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) - - Изменение отложенных налоговых обязательств - - Изменение отложенных налоговых активов - - Прочее - - Чистая прибыль (убыток) 679 (1261) СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода - Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода - Совокупный финансовый результат периода 6 679 (1261) Базовая прибыль (убыток) на акцию - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию - - Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
6
Основные задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия
Оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и движения.
Оценка динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения.
оценка платежеспособности хозяйствующих субъектов и оценка ликвидности баланса.
Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
Оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.
Анализ финансовой отчетности
Анализ отчета о финансовых результатах (форма №2)
Анализ бухгалтерского баланса
(форма №1)
Анализ динамики показателей деловой активности
Анализ имущества и источников его формирования
Анализ ликвидности баланса
Анализ прибыли
Анализ платежеспособности
Анализ рентабельности
Анализ финансовой устойчивости
Анализ вероятности банкротства
Итоги и выводы
положительные
отрицательные
Принятие решений
Директор, заместитель директора
Кадровый отдел
Бухгалтерия
Отдел продаж
Склад
Начальник отдела кадров
Заведующий складом
Менеджер по продажам
Главный бухгалтер