Финансовый анализ результатов деятельности организации

Введение
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты анализа финансовых результатов деятельности организации
1.1 Роль финансовых результатов в оценке деятельности организации
1.2 Прибыль и рентабельность как показатели эффективности коммерческой деятельности
1.3 Методика анализа финансовых результатов деятельности торговой организации
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности организации ООО "Трейд Технолоджи"
2.1 Экономическая характеристика организации
2.2 Комплексный анализ финансовых результатов деятельности организации за 2010-2012 г.г.
2.3 Анализ рентабельности деятельности организации
Глава 3. Направления увеличения прибыли и рентабельности ООО "Трейд Технолоджи"
3.1 Практические мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности организации
3.2 Расчет экономического эффекта внедряемых решений
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

, то есть на 46% по сравнению с 2012 г.Таким же образом составляются прогнозы продаж и прибыли по отдельным направлениям, по которым работает ООО «Трейд Технолоджи».На основе спрогнозированных объемов продаж реализуется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование, конечным результатом которых и является составление и исполнение различных бюджетов компании. Отметим, что вышеназванные виды планирования характеризуются временными интервалами, видами планов и их детализацией.Функционирование и динамика развития системы активов ООО «Трейд Технолоджи» обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности. Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов организации. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов – это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли» [26, с. 211].Таким образом, вполне логично составлять бюджеты и контролировать, прежде всего, центры затрат (где наиболее возможно необоснованное завышение расходов) и центры доходов (с целью максимизации получаемой прибыли).В ООО «Трейд Технолоджи» может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т.е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями. Постановка бюджетов в компании ООО «Трейд Технолоджи» есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40-50%» [29, с. 174]. Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутрифирменной бюджетной системы в ООО «Трейд Технолоджи», методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации. Таким образом, бюджетирование в ООО «Трейд Технолоджи» целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами компании ООО «Трейд Технолоджи».Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в компании следующим образом.Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности ООО «Трейд Технолоджи» выделить в операционные бюджеты. ООО «Трейд Технолоджи»подразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения компании оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности.И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в компании. На наш взгляд, наиболее целесообразным для организации инвестиционной сферы будет использование автоматизированной системы бюджетирования BPlan.Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству организацииООО «Трейд Технолоджи» получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:Бюджетное управление деятельностью компании на основе анализа целевых показателей прибыльности; Разработка системы мотивации руководящих работников;Управление продуктовым портфелем высоких технологий.Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния компании, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.3.2 Расчет экономического эффекта внедряемых решенийМожно предложить ряд мероприятий по улучшению финансового состояния компании и повышения прибыли:- оформление векселей в целях взыскания дебиторской задолженности; - в целях повышения продаж необходимо наладить связи с корпоративными клиентами;- разработка полного комплекса бюджетов всех сфер деятельности компании.Оформление векселей.Предполагается выпустить таких векселей 10 штук по 1млн. руб. номиналом, затраты на выпуск векселей составят примерно 1% от общей вексельной суммы, т.е. 100000 рублей (см. табл. 22).Таблица 22Расчёт показателей экономической эффективности в результате реструктуризации дебиторской задолженности путём оформления векселейПоказателиЕд. изм.До мероприятияПосле мероприятияИзменение +,-%123456Выручка от реализациитыс. руб.1901220153+1141106Себестоимостьтыс. руб.1055310653+100100,94Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.57685768-100Численность работающих Чел.6464-100Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),тыс. руб.84599500+1041112,3Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1689,18+9,02хРентабельность продаж (валовая прибыль / выруч ка от реализации х 100%)%44,4947,14+2,65хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)Тыс. руб./чел.297,06314,89+17,83106Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)3,33,49+0,19106Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)Тыс. руб.425,33425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.2722127221-100Источник: собственная разработка (составлено автором по данным «Отчетности»)Вывод: Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как фондоотдача, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов остались без изменения.Налаживание связей с корпоративными клиентами.ООО «Трейд Технолоджи» мало работает с корпоративными клиентами. Поэтому необходимо: во-первых, завести базу данных корпоративных клиентов, а во-вторых, организовать клуб корпоративных клиентов.1. База данных позволит анализировать потребности и структуру клиентов и, соответственно, облегчит общение с ними.2. Создание клуба корпоративных клиентов подразумевает выпуск клубных карточек, которые дают право на получение скидки постоянным корпоративным клиентам. Помимо чисто финансовых льгот пластиковая карточка имеет имиджевый эффект, и само её наличие стимулирует клиента обращаться именно в ООО «Трейд Технолоджи».Такие мероприятия обычно приносят увеличение выручки от реализации порядка 8-10 процентов. В данном случае выручка от реализации увеличилась на 10 процентов. В свою очередь затраты на проведение данного мероприятия составят 350 тысяч рублей в год (создание электронной базы данных корпоративных клиентов – 200 тыс. руб., создание клуба корпоративных клиентов с выпуском клубных карточек – 150 тыс. руб.) (см. табл. 23).В целом картина носит позитивный характер. Положительный эффект демонстрируют все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как численность работающих, средняя заработная плата и стоимость основных фондов опять остались без изменения.Таблица 23Расчёт показателей экономической эффективности от налаживания связей с корпоративными клиентамиПоказателиЕд. изм.До мероприятияПосле мероприятияИзменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.1901220913+1901110Себестоимостьтыс. руб.1055310903+350103,32Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.57685768-100Численность работающих Чел.6464-100Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),Тыс. руб.845910010+1551118,34Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1691,81+11,65хРентабельность продаж (валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4947,86+3,37хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)Тыс. руб./чел.297,06326,77+29,71110Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)3,33,63+0,33110Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)Тыс. руб.425,33425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.2722127221-100Источник: собственная разработка (составлено автором по данным «Отчетности»)Разработка комплекса бюджетов.Затраты на данное мероприятие будут составлять 200 тысяч рублей (см. табл. 24). Таблица 24Структура затрат на разработку комплекса бюджетов ООО «Трейд Технолоджи»Структурные элементы затратСумма затрат, руб.Составление прогноза продаж30 000Составление прогноза затрат30 000Составление прогноза инвестиций30 000Расчёт потребностей во внешнем финансировании30 000Использование программного продукта BPlan80 000Итого200 000Источник: собственная разработкаПоложительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации обгоняет (правда всего на 0,1%) темп роста себестоимости. При этом такие показатели как средняя заработная плата, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов опять остались без изменения (см. табл. 25).Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:- выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО «Трейд Технолоджи» почти на 33 процента;- производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.Таблица 25Расчёт показателей экономической эффективности разработки комплекса бюджетовПоказателиЕд. изм.До мероприятияПосле мероприятияИзменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.1901219392+380102Себестоимостьтыс. руб.1055310753+ 200101,9Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.57685768-100Численность работающих Чел.6464-100Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),Тыс. руб.84598639+180102,13Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1680,34+0,18хРентабельность продаж (валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4944,55+0,06хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)Тыс. руб./чел.297,06303+5,94102Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)3,33,36+0,06102Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)Тыс. руб.425,33425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.2722127221-100Источник: собственная разработка (составлено автором по данным «Отчетности»)Рост выручки на 18% складывается из роста выручки после первого мероприятия на 6%, после второго мероприятия – на 10% и после третьего мероприятия – на 2% (см. табл. 22, 23, и 25). Рост производительности труда также на 18% обусловлен ростом выручки на 18% при сохранении численности сотрудников организации в количестве 64 чел. В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО «Трейд Технолоджи» и повысить прибыль. Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО «Трейд Технолоджи» позволяют сделать вывод о том, что эти мероприятия принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий исходя из нынешней экономической ситуации в стране, что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО «Трейд Технолоджи» путём совершенствования финансовой деятельности и включает оформление векселей в целях реструктуризации дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентами в целях выполнения прогноза продаж и разработку комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования. Результаты внедрения описанных выше мероприятий по повышению финансовых результатов ООО «Трейд Технолоджи» приведены в таблице 26.Таблица 26Технико-экономические показатели эффективности предложенных мероприятийНаименование показателяЕд.изм.До проведения мероприятийМероприятияПосле проведения мероприятийИзменения123+/-%Выручка (без НДС)Тыс. руб.190121141190138022434+3422118СебестоимостьТыс. руб.10553100350 20011203+650106,2Стоимость ОПФТыс. руб.5768---5768-100Численность работающихЧел.64---64-100Валовая прибыльТыс. руб.84591041155118011231+2772132,8Рентабельность производства%80,169,0211,650,18101,01+20,85хРентабельность продаж%44,492,653,370,0650,57+6,08хПроизводительность трудаТыс. руб./чел.297,0617,8329,715,94350,54+53,48118,0Фондоотдача Руб./руб.3,30,190,330,063,880,58118,0Средняя заработная платаТыс. руб.425,33---425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.27221---27221-100Источник: собственная разработкаНа основании данных таблицы 26 построим график изменения финансовых результатов ООО «Трейд Технолоджи» после проведения указанных выше мероприятий (см. рис. 6).Рисунок 6. Влияние мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Трейд Технолоджи» на финансовые результаты компанииИтак, после внедрения мероприятий - реструктуризации дебиторской задолженности путём оформления векселей, налаживания связей с корпоративными клиентами в целях повышения продаж инвестиционных продуктов, разработки полного комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования – финансовое состояние компанииООО «Трейд Технолоджи» улучшилось. При росте себестоимости на 6% выручка увеличилась на 18%, а валовая прибыль почти на 33%. Поскольку численность сотрудников организации и производственные фонды компании остались неизменными, то производительность труда и фондоотдача также увеличились на 18%. При этом фонд заработной платы и, соответственно, средняя заработная плата остались неизменными. Компании можно порекомендовать в связи с улучшением её финансового состояния и ростом производительности труда увеличить фонд заработной платы и, соответственно, заработную плату сотрудников.ЗаключениеПрибыль как экономическая категория отражает чистый доход созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной - это разность между имущественным состоянием организации на конец и начало периода. Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерской и экономической прибыли. Первая есть результат реализации товаров и услуг, вторая - результат работы капитала.Можно представить несколько вариантов обоснования плана прибыли и рентабельности: 1-й вариант — посредством прогнозирования; 2-й вариант — посредством планирования; 3-й вариант — посредством прогнозирования и планирования.Различные методы определения плановой прибыли и рентабельности, несмотря на свое несходство, решают единую задачу их точного обоснования исходя из возможных ресурсов и потребностей в них фирмы с учетом поставленных целей деятельности.Прибыль организации формируется под воздействием следующих основных факторов: валовых доходов организации, дохода организации от продажи продукции, валовых расходов организации, уровня действующих цен на продаваемую продукцию и величины амортизационных отчисленийДинамика и структура активов ООО «Трейд Технолоджи» оказывают положительное влияние на оценку финансового состояния. У компании высока доля оборотных активов, что свидетельствует о материалоемкости работы организации. В структуре пассива основную долю занимают собственные средства, что положительно характеризует финансовую устойчивость ООО «Трейд Технолоджи». Однако динамика большинства показателей за анализируемый период носит отрицательный характер.Анализ финансовых результатов ООО «Трейд Технолоджи» за 2012 год позволяет сделать вывод о том, что факторами роста прибыли компании стали увеличение валовой прибыли, снижение управленческих расходов, а также рост внереализационного сальдо. В целом у компании есть потенциал роста чистой прибыли.Условие абсолютной ликвидности для ООО «Трейд Технолоджи» не достигается из-за нехватки медленно реализуемых активов. За отчетный период нехватка увеличилась.Тем не менее, ликвидность баланса компании высока. У компании в перспективе могут возникнуть сложности с погашением своих долгосрочных обязательств. Зато наиболее ликвидных активов более чем достаточно для покрытия обязательств компании.По результатам анализа финансовой устойчивости следует отметить, что все долгосрочные активы финансируются за счет собственных источников, что обеспечивает относительно высокий уровень платежеспособности компании в долгосрочном периоде. У компании существует большой запас прочности и есть возможности для привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Тем не менее, наблюдается ухудшение ситуации по сравнению с предыдущим отчетным периодом.Большинство коэффициентов деловой активности компании имеет положительную динамику. Тем не менее, некоторые коэффициенты находятся на очень низком уровне и в дальнейшем необходимо обеспечить их рост.Главным положительным фактором, повлиявшим на снижение уровня убытка в отчетном периоде, стал рост выручки от реализации продукции/услуг за отчетный период. Резервом дальнейшего снижения убытка от реализации и достижения прибыльности следует считать замедление темпов роста себестоимости, а также снижение управленческих расходов, которые на данный момент чрезвычайно высоки.Таким образом, итоговый вывод состоит в том, что в отчетном периоде у большинства коэффициентов наблюдается положительная динамика. ООО «Трейд Технолоджи» развивается быстрыми темпами, однако основной проблемой компании является отсутствие положительных финансовых результатов. Тем не менее, существуют явные предпосылки для получения компанией в ближайшем будущем чистой прибыли. Кроме того, компании следует уделить серьезное внимание вопросам удержания показателей финансовой устойчивости и деловой активности на приемлемом уровне.Методика совершенствования управления формированием и распределением прибыли, применяемая в ООО «Трейд Технолоджи», должна соединить достижения новой экономической науки - финансового менеджмента с действующей системой организации и ведения бухгалтерского учета.В работе была оценена эффективность внедрения трёх мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Трейд Технолоджи»: оформление векселей в целях взыскания дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентамив целях повышения продаж инвестиционных продуктов, разработка полного комплекса бюджетов компании.Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:- выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО «Трейд Технолоджи» почти на 33 процента;- производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.Рост выручки на 18% складывается из роста выручки после первого мероприятия на 6%, после второго мероприятия – на 10% и после третьего мероприятия – на 2%. Рост производительности труда также на 18% обусловлен ростом выручки на 18% при сохранении численности сотрудников организации в количестве 64 чел. При росте себестоимости на 6% выручка увеличилась на 18%, а балансовая прибыль почти на 33%. Поскольку численность сотрудников организации и производственные фонды компании остались неизменными, то производительность труда и фондоотдача также увеличились на 18%. При этом фонд заработной платы и, соответственно, средняя заработная плата остались неизменными. Компании можно порекомендовать в связи с улучшением её финансового состояния и ростом производительности труда увеличить фонд заработной платы и, соответственно, заработную плату сотрудников.В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО «Трейд Технолоджи». Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО «Трейд Технолоджи» по улучшению её финансового состояния позволяют сделать вывод о том, что эти мероприятия принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий исходя из нынешней экономической ситуации в стране, что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по улучшению финансового состояния фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО «Трейд Технолоджи» путём совершенствования финансовой деятельности и включает оформление векселей в целях реструктуризации дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентами в целях выполнения прогноза продаж и разработку комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования.Список использованной литературыАакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ — СПб.: „Питер", 2006.-480 с.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности организации: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2010. 285 с. Бабич А.М Финансы. Учебник М.: ФБК-Пресс, 2005. 374 с. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2010.-161 с.Балабанов А. И. Финансы. Краткий курс. СПб.: Питер, 2009. 266 с. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010.-350 с.Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: „Банки и биржи", „ЮНИТИ", 2010-380 с.Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: „Ника-Центр", „Элыа", 2011.-560 с.Бланк И.А. Управление прибылью. М.: "Ника-Центр", 2009. 429 с. Бланк И. А. Финансовая стратегия. М.:"Ника-Центр", 2006.Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: „Питер", 2008.-420 с.Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние организации: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2010. 228 с. Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управление стоимостью организации: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2007. 114 с. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2010.-528 с.Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: “ЮНИТИ”, 2009 . - 371 с.ГребневА. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового организации. М.: Экономика, 2010 - 520 с. Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2011. 118 с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2008. 276 с. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2011. 317 с. Ильин А.И. Планирование на предприятии.- Минск: ООО «Новое знание», 2009.-633с.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2011. 255 с. Котляров С.А. Управление затратами: Учебное пособие. – СПб.: ПИТЕР, 2010.-360 с.Колчина Н.В. Финансы предприятий. Учебник для вузов М.: Юнити, 2009. 329 с. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: „Дело и Сервис", 2011.-440 с.Лапуста М.Е., Скамай Л.В. Финансы фирмы. Учебное пособие М.: Инфра-М, 2009. 364 с.Лушин С., Слепов В. Финансы. Учебник М.: Экономистъ, 2010. - 263 с.Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2009. - 240 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. М.: ИНФРА-М, 2010. 247 с.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом "Максимум", 2010.Сорокина Е. А. Анализ денежных потоков организации: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2010. 362 с.Фетисов В. В. Финансы. Учебное пособие для вузов М.: Юнити-Дата, 2010. 244 с.Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Трейд Технолоджи»на 31 декабря 2012 г. (тыс. руб.)АКТИВНа начало предыдущего годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы175156128Основные средства741628530Вложения во внеоборотные активы---в том числе приобретение НМА---Отложенные налоговые активы280639255110Прочие внеоборотные активы---Итого по разделу 1372347095768II. Оборотные активыЗапасы248239233в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности248201176расходы будущих периодов-3858прочие запасы и затраты---Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям---Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)877192369884в том числе:задолженность покупателей и заказчиков473751326693авансы выданные433388296начисленные проценты и купоны по ценным бумагам14621033696авансы по налогам уплаченные191419141914прочие226769286Краткосрочные финансовые вложения1016879721593734акции526525423158447корпоративные облигации490354298435287Денежные средства2896139в том числе расчетный счет175379касса114360Итого по разделу II110733106786103991БАЛАНС114456111495109759ПАССИВНа начало предыдущего годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. Капитал и резервыУставный капитал120010110188103507Добавочный капитал3049965015645Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(10708)(11121)(12992)Итого по разделу III112350108717106161IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты---Отложенные налоговые обязательства52010231638Прочие долгосрочные обязательстваИтого по разделу IV52010231638V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты---Кредиторская задолженность158517551959в том числе:поставщики и подрядчики665672684задолженность перед персоналом организации342412449задолженность перед государственными внебюджетными фондами727576задолженность по налогам и сборам468542690задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг---прочие кредиторы385461Итого по разделу V158517551959БАЛАНС114456111495109759Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахООО «Трейд Технолоджи»за период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г. (тыс. руб)ПоказательЗа 2012г.За 2011г.За 2010г.наименованиекод12345Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01019012131809660Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(10553)(5231)(1520)Валовая прибыль029845979498140Коммерческие расходы030(713)(369)-Управленческие расходы040(221)(963)(951)Прибыль от продаж050752566177189Прочие доходы и расходыПрочие доходы0904393892971Прочие расходы100(4495)(1122)(967)Прибыль до налогообложения140346958849193Отложенные налоговые активы141304442527Отложенные налоговые обязательства142(796,2)(911,2)(695,4)Текущий налог на прибыль150(693,8)(1176,8)(1838,6)Чистая прибыль отчетного периода190228342387186СПРАВОЧНО:Постоянные налоговые обязательства (активы)200(354)(89)165Приложение 3Бухгалтерский баланс ООО «Трейд Технолоджи»на 31 декабря 2011 г. (тыс. руб.)АКТИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы110175156Основные средства120741628Вложения во внеоборотные активы130--в том числе приобретение НМА131--Отложенные налоговые активы14528063925Прочие внеоборотные активы150--Итого по разделу 119037234709II. Оборотные активыЗапасы210248239в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности211248201расходы будущих периодов216-38прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24087719236в том числе:задолженность покупателей и заказчиков24247375132авансы выданные243433388начисленные проценты и купоны по ценным бумагам24414621033авансы по налогам уплаченные24619141914прочие247226769Краткосрочные финансовые вложения25010168797215акции2525265254231корпоративные облигации2534903542984Денежные средства2602896в том числе расчетный счет2611753касса2641143Итого по разделу II290110733106786БАЛАНС300114456111495ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. Капитал и резервыУставный капитал410120010110188Добавочный капитал42030499650Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470(10708)(11121)Итого по разделу III490112350108717IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510--Отложенные налоговые обязательства5155201023Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV5905201023V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610--Кредиторская задолженность62015851755в том числе:поставщики и подрядчики621665672задолженность перед персоналом организации622342412задолженность перед государственными внебюджетными фондами6237275задолженность по налогам и сборам624468542задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг625--прочие кредиторы6263854Итого по разделу V69015851755БАЛАНС700114456111495Приложение 4Отчет о прибылях и убыткахООО «Трейд Технолоджи»за период с 1 Января по 31 Декабря 2011 г. (тыс. руб)ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010131809660Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(5231)(1520)Валовая прибыль02979498140Коммерческие расходы030(369)-Управленческие расходы040(963)(951)Прибыль от продаж05066177189Прочие доходы и расходыПрочие доходы0903892971Прочие расходы100(1122)(967)Прибыль до налогообложения14058849193Отложенные налоговые активы141442527Отложенные налоговые обязательства142(911,2)(695,4)Текущий налог на прибыль150(1176,8)(1838,6)Чистая прибыль отчетного периода19042387186СПРАВОЧНО:Постоянные налоговые обязательства (активы)200(89)165Приложение 5Бухгалтерский баланс ООО «Трейд Технолоджи»на 31 декабря 2010 г. (тыс. руб.)АКТИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы110198175Основные средства120794741Вложения во внеоборотные активы130--в том числе приобретение НМА131--Отложенные налоговые активы14521052806Прочие внеоборотные активы150--Итого по разделу 119030973723II. Оборотные активыЗапасы210215248в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности211215248расходы будущих периодов216--прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24081848771в том числе:задолженность покупателей и заказчиков24242694737авансы выданные243496433начисленные проценты и купоны по ценным бумагам24416291462авансы по налогам уплаченные24615051914прочие247285226Краткосрочные финансовые вложения250102890101687акции2525196252652корпоративные облигации2535092849035Денежные средства2601928в том числе расчетный счет2611117касса264811Итого по разделу II290111308110733БАЛАНС300114405114456ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. Капитал и резервыУставный капитал410118962120010Добавочный капитал42028903049Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470(10180)(10708)Итого по разделу III490111672112350IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510--Отложенные налоговые обязательства515385520Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590385520V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610--Кредиторская задолженность62023481585в том числе:поставщики и подрядчики621864665задолженность перед персоналом организации622578342задолженность перед государственными внебюджетными фондами6237172задолженность по налогам и сборам624788468задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг625--прочие кредиторы6264738Итого по разделу V69023481585БАЛАНС700114405114456Приложение 6Отчет о прибылях и убыткахООО «Трейд Технолоджи»за период с 1 Января по 31 Декабря 2010 г. (тыс. руб)ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01096608963Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(1520)(1430)Валовая прибыль02981407533Коммерческие расходы030--Управленческие расходы040(951)(650)Прибыль от продаж05071896883Прочие доходы и расходыПрочие доходы09029711380Прочие расходы100(967)(1060)Прибыль до налогообложения14091937203Отложенные налоговые активы141527196,6Отложенные налоговые обязательства142(695,4)(772)Текущий налог на прибыль150(1838,6)(1440,6)Чистая прибыль отчетного периода19071865187СПРАВОЧНО:Постоянные налоговые обязательства (активы)200165154