Управление доходностью банка: критерии и показатели (на примере «Альфа-банка»)

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы управления доходностью банка
1.1.Доходы банка и особенности их формирования
1.2.Анализ структуры доходов банка
1.3.Факторы, влияющие на доходность банка
ГЛАВА 2. Особенности управления доходами банка ОАО «Альфа-Банк»
2.1. Управление активами и пассивами банка
2.2. Управление доходностью в системе бюджетирования
2.3. Методы управления доходами банка
ГЛАВА 3. Анализ доходности в деятельности ОАО КБ «АЛЬФА-БАНК»
3.1. Характеристика ОАО «Альфа-банка» в банковской системе России
3.2. Управление доходами и расходами банка
3.3 Оценка эффективности доходов и расходов банка
Заключение
Список использованной литературы
ПРИЛОЖЕНИЕ

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.[25, C.75]К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:· определение и оценка объема и структуры доходов;· изучение динамики доходных составляющих;· выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;· оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;· установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;· выявление резервов увеличения доходов.Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используется следующая классификация, представленная в таблице 3.5.Таблица 3.5Основная экономическая сущность банковских доходов и расходовПризнак классификации показателейДоходыРасходыПо экономическому содержаниюПроцентныеНепроцентные, ПрочиеПроцентные, Непроцентные ПрочиеПо периодичности возникновенияСтабильные нестабильныеТекущие ЕдиновременныеПо видам деятельностиПо операциям кредитования, операциям с ценными бумагами, валютные операции, операции расчетно-кассового обслуживания населения и организацииОперации привлечения ресурсов банка, операции с инвалютой, операции по созданию резервов, операции по обеспечению функционирования банкаВ настоящее время коммерческие банки рассматривают портфели активов и обязательств как единое целое, которое определяют роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей – высокой прибыли при определенном уровне риска.Совместное управление активами и пассивами дает исследуемому банку ОАО «Альфа-Банк» инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации величины маржи (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска.Управление активами и пассивами выражается в постоянном сопоставление и урегулирование показателей баланса исследуемого банка с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков. Управление активами и пассивами помогает четко решить следующие вопросы:• привлечения средств (в том числе определения сроков и ставок);• распределения свободных средств;• вложений в основные средства;• поддержания собственного капитала и т.п.Основная цель управления активами и пассивами состоит в поддержании процентных доходов и валютного положения банка в заданных диапазонах, с условием сохранения ликвидных средств в разумных пределах. Задачи управления активами и пассивами следующие:• подборка и очистка исходных данных; • систематизация баланса; • моделирование финансовых характеристик текущих счетов; • моделирование роста и развития баланса в зависимости от бизнес-стратегий и внешних факторов.Аналитическая задача управления активами и пассивами состоит в оценке чувствительности подверженности баланса к различным изменениям одного или нескольких факторов, а также в количественной оценке влияния непредвиденных колебаний в одном или нескольких факторах.Следовательно, результатом операций управления активами и пассивами можно считать создание эффективных страховых стратегий для реализации задач управления рисками и обеспечения согласованной, четкой и надежной отчетности.3.3 Оценка эффективности доходов и расходов банкаСовременный ориентир банковской деятельности в рыночной экономике состоит в максимизации прибыли от операций при минимальном уровне потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, показывают, концентрирующие результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность коммерческого банка ОАО «Альфа-Банк». Повышение эффективности кредитных операций является основным показателем правильно спланированного и проводимого управления банковским бизнесом. Всесторонний анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет аппарату Управления сформировать соответствующую кредитную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком высокого уровня доходов, как в настоящее время, так и в будущем. В международной банковской практике имеет место концепция высокорентабельной финансовой, банковской и кредитной деятельности, которая содержит три основных компонента:• максимизации банковских доходов преимущественно от предоставления кредитов, доходов от операций с ценными бумагами, поддержание достаточно гибкой структуры активов приспособленной к изменениям процентной ставки;• минимизация расходов при поддержании оптимальной структуры пассивов, при минимизации потерь от безнадежных кредитов, а также контроль за текущими расходами;• грамотный менеджмент, который охватывает реализацию первых двух компонентов.Чтобы достичь максимальных показателей прибыли исследуемый банк ОАО «Альфа-Банк» должен опираться на четкую аналитическую базу. Первоначально следует определить некоторые общие показатели эффективности активных кредитных операций. С целью проведения оценки доходов необходимо сгруппировать активы по признаку доходности, как представлено в таблице 3.6.Таблица 3.6Оценка активов банка по периодам (тыс.руб.)Показатели 2010г.2011г.2012г.Темп прироста в %Средние остатки активов приносящих доход5 862 4516 215 8507850 750133,92Средние остатки суммарных активов95 159105 230118 450124,47Доля работающих активов, %81,2585,4289,91110,65Далее необходимо проанализировать работающие активы исследуемого банка за аналогичный период и сравнить их с показателями средних статистических величин, как представлено в таблице 3.7.Таблица 3.7Оценка работающих активов за последние периоды (тыс. руб.)Показатели 2011г.2012г.Средние стат. показателиТемп прироста в %Средние остатки активов приносящих доход6 215 8507850 750595012095,72Средние остатки суммарных активов105 230118 450125750119,5Доля работающих активов, %85,4289,9179,25В общем экономическом смысле сокращение активов, не приносящих доход, повышает доходность исследуемого банка. Увеличение объемов таких активов снижает рентабельность банка, но в это же время повышает ликвидность банка. Из расчетных показателей приведенных в таблицах, видно что доля всех работающих активов в целом снижается -6,17%, с 85,42% в 2011 году до 79,25% средних показателей, в целом доля работающих активов на исследуемом банке снижается (79,25 – 85,42), то есть снижается потенциал для роста валовых доходов исследуемого банка. Общая сумма доходов является синтетическим показателем на балансовом счете 706, то есть снижается потенциал для роста валовых доходов банка. При оценке банковских доходов определяется удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме и соответствующей группе доходов. Для достоверной оценки доходов исследуемого банка основные показатели расчетов представлены в таблице 3.8.По данным рассчитанным в таблице наблюдается уменьшение доли операционных доходов с 67,22% до 55,36% в сумме валового дохода, однако выявлено увеличение процентных доходов в деятельности исследуемого банка с 18,03% до 19,31%. Увеличение наблюдается и в структуре не операционных доходов с 14,75% до 25,33%, что свидетельствует об увеличении операций ценными бумагами, депозитарием и различными вложениями в финансовый сектор предприятий и организаций и эффективной диверсификации активов банка.Таблица 3.8Анализ доходов ОАО «Альфа-Банк» (тыс.руб.)Показатели2011г.2012г.Удельный вес в % 2011г.Удельный вес в % 2012г.Доходы от операционной деятельности11795013010248512567,2255,36Процентные доходы316493703575045018,0319,31Не операционные доходы258506204688494514,7525,33Валовой доход175450120185120520100100Средние остатки по суммарным активам17045078017552040088,385,5Средние недоходные активы321502003785019018,320,44Средние остатки активов приносящих доход851204008612580048,546,5За анализируемый период доходность кредитных вложений повысилась с 1,77 до 1,92, но к 01.01.2013г. наблюдается снижение доходности до 1,14, что означает сокращение операционного дохода по выданным кредитам. Это может быть вызвано, вероятнее всего, снижением процентных ставок по кредитам вследствие снижения ставки рефинансирования ЦБ. Общая доходность активов с 2011 года по 2012 год возросла на 10 млрд. руб., общее увеличение является последствием эффективного управления капиталом банка и стабильной денежно-кредитной политики банка на среднесрочную перспективу.Соотношение операционного дохода и среднего остатка по совокупным активам также имело тенденцию к увеличению с 88,3 до 85,5в 2012году и снижение до 12%, что означает снижение доходности осуществления ссудных операций.Показатель соотношения доходных и недоходных активов оставляет 67,22 – 14,75 в 2011году и 55,36%-25,33% в 2012 году, что в целом означает уменьшение потенциальной базы доходности операций банка, также можно отметить незначительный роста доходов от не операционной деятельности, что подтверждает активность финансовой деятельности. После оценки доходов исследуемого коммерческого банка необходимо провести анализ и оценить основные статьи расходов банка, который приведен в таблице 3.9.По данным таблицы можно сделать вывод о том, что общее количество расходов уменьшилось на 4,5% в 2012году по сравнению с показателями за 2011 год, что может свидетельствовать об эффективном управлении банковским бизнесом и всестороннем контроле расходов по статьям затрат.Отношение хозяйственных расходов банка к средним остаткам по активам за анализируемый период незначительно снизилось с 15,3 до 13,5%, что свидетельствует об эффективном оперативном управлении административно-хозяйственными расходами в банке. Отношение прочих расходов к средним остаткам по активам снизилось с 12,3 до 10,1, что свидетельствует о качестве ведения банковской деятельности. Отношение процентов уплаченных к средним остаткам по активам, приносящим доход, уменьшилось с 27,77% до 25,83% , что свидетельствует о сокращении расходов, работающих активов и оценивается в целом положительно.Таблица 3.9Оценка расходов исследуемого банка (тыс.руб.)Показатели2011г.2012г.Удельный вес в % 2011г.Удельный вес в % 2012г.Операционные расходы финансовой деятельности915201209018045058,8760,74Проценты уплаченные431805303834890027,7725,83Расходы по обеспечению функционирования банка207501501992085013,3613,43Всего расходов155450800148450200100100Средние остатки операционных расходов17045078017552040024,326,7Прочие расходы851204008612580010,1812,3По результатам оценки расходов исследуемого коммерческого банка, можно оценить анализируемый период с 2011 г. по 2012г. значительно изменившийся в сторону увеличения средних остатков операционных расходов.Таким образом, анализ результативных синтетических показателей баланса исследуемого банка дает возможность рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. экономический показатель разницы по активам и обязательствам, который в свою очередь дает возможность исследуемому банку покрывать необходимые расходы и приносить доход. Оценка общих экономических показателей представлен, в таблице 3.10.Таблица 3.10Оценка общих экономических показателей финансовой деятельности банка (тыс. руб.)Показатели2011г.2012г.Удельный вес в % 2011г.Удельный вес в % 2012г.Валовой доход175450120185120520100100Всего расходов155450800148450200100100Финансовый результат1999932036670320Коэф. дох. на 1 руб., затрат1,1281,247 По данным представленным в таблице в 2012 г. наблюдается рост процентной маржи с 1,128 до 1,247, что означает увеличение доходности активов, приносящих процентный доход.Следовательно, на основе проведенного анализа можно сделать определенные выводы об общем финансовом положении исследуемого коммерческого банка ОАО «Альфа-Банк». Исследуемый банк имеет высокую финансовую устойчивость, что подтверждается высокими показателями ликвидности и платежеспособности, наблюдается постоянный рост валовых доходов, увеличение прибыли, что подтверждается в рассчитанных показателях. ОАО «Альфа-Банк» осуществляет активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, которые составляют от 65,8% до 79,5% в общей структуре обязательств банка. Существенную часть этих обязательств составляют депозиты и срочные вклады физических лиц и организаций, показатель на уровне 55,2% - 65,8%. Увеличение этих источников ведет к удорожанию ресурсов, однако благодаря этому в финансовой деятельности банка можно спрогнозировать наличие активных средств, а также значительную долю в составе источников имеют и корреспондентские счета в пределах 12,5% - 18,5%.Позитивные изменения, произошедшие в Российской Федерации в целом, рост реальных доходов населения, и увеличивающийся уровень доверия населения коммерческим банкам, подкрепленный эффективной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствует созданию благоприятной базы для развития финансовой активности населения., что может позволить банку достигнуть высоких темпов привлечения средств по вкладам.ОАО «Альфа-Банк» занимает лидирующие позиции, в банковской системе страны по сумме вложений в экономику страны и регионов. Сроки кредитования населения и организации охватывают от нескольких дней до 20 лет. Денежные средства клиентов являются недорогим источником средств исследуемого банка. Увеличение остатков по счетам клиентов свидетельствует об увеличении финансовой роли исследуемого банка в экономической активности страны.ЗаключениеВ современной рыночной экономике основная деятельность коммерческого банка направлена на обеспечение устойчивого длительного функционирования, а такжеполучение максимальной прибыли при нахождении на прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли концентрированно отражает результаты всех активных и пассивных операций в процессе банковской деятельности. В этой связи исследование доходов банка, их составляющих и факторов, влияющих на их динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер полученных доходов зависит главным образом от эффективности управления банковскими операциями и суммы произведенных расходов. Показатель прибыли коммерческого банка является финансовым результатом деятельности банка и выражается в виде превышения доходов над расходами, если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банкагарантирующих стабильность финансового положения, прирост собственного капитала, ликвидность баланса, обеспечение соответствующего уровня дивидендов, развитие и повышение качества банковских услуг.На основе Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности» в России создаются и функционируют коммерческие банки.Исследуемый коммерческий банк ОАО «Альфа-Банк» в настоящее время предлагает клиентамболее155 видов разнообразных банковских продуктов и финансовых услуг. Широкая диверсификация банковских операций позволяет сохранить клиентов и остаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре, но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.Главная функция в процессе организации финансовой деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели, к которой относится высокая рентабельности, достаточная ликвидность и безопасность исследуемого банка. Высокая эффективность банковской деятельности чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминируется экономия затрат в процессе банковской деятельности, чем меньше по стоимости элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат. Российская практика показывает, что взаимодействие между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете, цель банка достигается не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов, организационной структуры банка с внешней средой.Банковская система и ее определяющий элемент - коммерческие банки - несущая конструкция рыночной экономики. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной экономики. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги, превращает их в функциональный капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны. Поэтому эффективность функционирования банковского капитала является решающим фактором экономического роста и повышения уровня жизни.Проведенное исследование управления доходностью банка, позволило сделать ряд определенных выводов основанных на том, что основной деятельностью банков считается совершение банковских операций и оказание финансовых услуг, с целью получения дохода. В свою очередь доходами банка признаются денежные поступления от финансово-кредитной и операционной деятельности. Источниками доходов в коммерческом банке являются все виды банковского бизнеса, которые могут разделяться на основную финансовую деятельность и внереализационную деятельность. По экономическому смыслу к источникам доходов относят и прочие виды финансовой деятельности банка, в том числе и непредвиденного характера. В условиях сокращения финансового сектора в традиционных банковских отраслях, отечественным финансовым учреждениям приходиться диверсифицировать свою деятельность для расширения возможностей получения доходов и прибыли. Прямое участие в акционерном капитале организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы с наименьшим риском, чем от кредитования, но и контролировать коммерческую деятельность предприятий и организаций. Информация, используемая для экономического анализа доходов, характеризуется многоплановостью, сложностью отображаемых объектов и систем, а также разнообразием связей между объектами, явлениями и процессами. Объемы информации необходимой и используемой при принятии эффективных управленческих решений, достигают десятков и сотен мегабайт, в информационных системах управления банками.Следовательно, по результатам проведенного анализа можно сделать общий вывод о том, что структура доходов исследуемого коммерческого банка ОАО «АЛЬФА-БАНК», по всем статьям увеличивается, операционные доходы составляют 83,44% в общей структуре всех доходов банка полученных в 2012 году, что в целом улучшает финансовое положение банка. Анализ состава и структуры операционных доходов в целом подтверждает категорию универсального коммерческого банка, так как осуществляются операции по выдаче кредитов, в том числе и резидентам, проводятся депозитарные операции, операции по размещению денежных средств, от указанных операций наблюдается динамика роста доходов по всем статьям исследуемого коммерческого банка.Основная аналитическая задача управления активами и пассивами заключается в оценке чувствительности баланса к различным изменениям внешних и внутренних факторов, а также в количественной оценки непредвиденных колебаний этих факторов. Эффективность управления активами и пассивами заключается в формировании стратегии и поэтапном осуществлении мероприятий, которые способствуют реализации основных целей исследуемого банка. Экономическая сущность управления активами и пассивами заключается в мероприятиях по формированию стратегии, которые приводят структуру баланса банка в соответствии с его стратегическими программами. Управление активами и пассивами на практике состоит в равновесии величины маржи как разности между процентными поступлениями и процентными расходами, при среднем уровне риска обоих показателей. Управление активами и обязательствами определяется постоянным сопоставлением и урегулированием показателей баланса исследуемого банка, основная экономическая цель которого поддержание прибыльности и минимального уровня рисков. Эффективное управление активами и пассивами в финансовой деятельности банка решает следующие стратегические вопросы:• Увеличение и поддержание на должном уровне собственного капитала банка;• Распределение свободных средств;• Привлечение средств выгодными депозитами по срокам и ставкам;• Увеличение стоимости и количества основных средств банка.Следовательно, получение максимальной доходности исследуемого банка может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных денежных ресурсов. С учетом того что вся финансовая деятельность банка ОАО «Альфа-Банк» нацелена на получение прибыли в условиях ограниченности финансовых ресурсов и конкуренции, основной задачей управления является поиск возможностей получения дополнительных доходов без увеличения степени риска. На практике указанная способность проявляется в удовлетворении требованиям вкладчиков и обязательном наличии средств для обеспечения потребностей в различных кредитах, так как предоставление кредитов является основной доходной операцией исследуемого банка.Бюджетирование в финансовой деятельности исследуемого коммерческого банка ОАО «АЛЬФА-БАНК» является основой планирования банковского бизнеса, с помощью бюджетов можно определить финансовую и кредитную возможность реализации запланированных мероприятий по достижению стратегических целей и развития банковского бизнеса. В процессе финансовой оценки реализуемости планов исследуемого банка осуществляется определение ограничивающих факторов, существующих при расширении структурных подразделений, к таким факторам относятся. Допускается детальное раскрытие отдельных бюджетных позиций, например, по  видам кредитов, видам ценных бумаг, компенсаций и прочее. При этом при подготовке отчета подразделения обязаны по запросу отдела планирования представить данные, достаточные для раскрытия бюджетных позиций с требуемой степенью детализации. Номенклатура закрепленных бюджетных позиций может быть изменена по согласованию между заинтересованными центрами ответственности  и отделом развития банковского бизнеса. Соответственно, на основании проведенного анализа нескольких методов управления доходами, исследуемому коммерческому банку рекомендуется применять метод тарифных планов, как наиболее выгодный в современной рыночной экономике и агрессивной конкуренции в банковском бизнесе. В финансовом выражении применение метода тарифных планов способствует существенному увеличению доходов примерно на 7%-10% в зависимости от окружающих условия и систематическом использовании метода управления доходами. Современная банковская система,действующая в российской экономике, является важнейшей сферой национального хозяйства.Практическая роль банковской системы определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляется через вклады, инвестиции и кредитные операции, наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банкирегулируют движение денежных потоков, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, влияя на скорость их оборота, общую массу, эмиссию, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.Список использованной литературыФедеральный Закон РФ ФЗ-№395-1 «О банках и банковской деятельности».О Центральном Банке и банковской деятельности : Федеральный Закон № 86 : [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.] : официальный текст с изм. и дополнениями в ред. ФЗ № 239 от 25.09.2012г.Федеральный Закон РФ от 26.12.1995. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» : с изменениями и дополнениями, вступившими в силу 01.02.2013г.Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банков» : «Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера» : [Зарегистрировано в Минюсте РФ № 5529 от 06.02.2004г.].Положение Банка России №385-П от 16.07.2012г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ».Положение ЦБ РФ : Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012г. [Одобрено Советом директоров Банка России от 23.10.2011 года].Ахматова Г.А. Управление рисками в сфере услуг. Монография. – М.: Палеотип, 2009. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина. –М.: ИНФРА-М, 2012.Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / О.И.Лаврушин, О.Н. Афанасьев, С.Л. Корнишенко - 2-е изд.-М. : КНОРУС, 2009. – 260 с.Банки и банковские операции: Учебное пособие / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2013.Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков: Учебное пособие. – Ч. 2 / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2010.Банки на развивающихся рынках : В 2-х т. / Пер. с английского Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности / К. Дж. Барлтроп, Д. Мак- Нитон. – М.: Финансы и статистика, 2009.Базельский комитет по банковскому надзору : Сборник документов и материалов / Сост. Ю.В. Кузнец. – М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 2010.Белоглазова, Г. Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка [Текст] / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - С-П.: Юрайт-Издат, 2010. - 314с. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 2010г .Вишняков И.В. Экономико-математические модели оценки деятельности коммерческих банков. – СПб.: Изд-во СПб Университета, 2011.Герасимова, Е. Б. Банковские операции [Текст]: учебное пособие / Е. Б. Герасимов, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. - М.: Форум, 2009. - 313с.Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / С.К.Семенов. – М.: Издательство «Экзамен», 2009.-445с.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для студентов Вузов по экономическим специальностям / Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: ЮНИТИ, 2010.Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит 2011.-№4.-с.21-22.Использование зарубежного опыта в условиях перехода России на международные стандарты в области учета и статистики : [сборник науч. трудов] / Под ред. проф. Н. Е. Григорук. - М. : МГИМО, -2011. - 395 с.Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. 2010. № 5.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 4-е изд. с доп. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2008. Молчанов Л.В. Коммерческий банк в современной России : Теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2009.Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – Кн. 3. Технология финансового менеджмента клиента. – М.: Перспектива, 2011.Нестерова Т.Н. Банковские операции. Ч. 4: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. – М.; ИНФРА-М, 2010.Российский статистический ежегодник / Федер. Служба гос. Статистики ; [редкол.: В.Л. Соколин (пред.) и др.]. - М. : Госкомстат России.Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Самоучитель по бухгалтерскому учету. Издание 13-е. – СПб. : Издательский дом Герда, 2009. – 408с.План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. - М.: Издательство «Омега-Л», 2012.Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит 2010.-№ 8.-с.12-14.Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.; Финансы и статистика, 2009.Стрельцова Н.Т. Условия деятельности коммерческого банка в современной российской экономике. Новосибирск: Институт экономики и организации промышленного производства СО РАН. Препринт, 2011. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент : теория и практика : Учебник. – 7-е изд., поработанное и дополненное – М.: Перспектива, 2009 г.Стратегия и стоимость коммерческого банка/ И.А Никонова, Р.Н. Шомгунов, - 2-е изд. - М.: «Альпина-Бизнес», 2009.- 308 с.Управление деятельностью коммерческого банка / Под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина - М.: Юристъ, 2010.- 679 с.Финансы, денежное обращение и кредит : Учебник / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов, Г.Н. Чубаков и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова; Институт экономики РАН; РАН. М.: Проспект, 2009. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2009г.Шевчук Д.А. Банковские операции: конспект лекций / -Ростов н /Д. :Феникс, 2010. – 156 с. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий : менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2010г. – 452 с.Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2010. Энтони Р., Рис. Дж. Учет: ситуации примеры : [перевод с англ.] / под ред. и с предисл. А. М. Петкачкова. - М. : Финансы и статистика, 2013. - 560 с.ПРИЛОЖЕНИЕПРИЛОЖЕНИЕ 1Основные группы доходов полученных коммерческими банкамиПРИЛОЖЕНИЕ 2Виды активных и пассивных операций коммерческого банкаПРИЛОЖЕНИЕ 3Организационная структура коммерческого банка ОАО «Альфа-Банк»