Проект мероприятий по увлечению объема реализации продукции (услуг) на предприятии ООО "Лига-Витал" (салон красоты "Ультрамарин", г. СПб)

Введение
1.Теоретическая часть
1.1. Ассортиментная политика современного салона красоты
1.2. Методы анализа объема реализации услуг
1.3. Пути и способы повышения объема реализации услуг в салонах красоты
2.Аналитическая часть
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ объемов оказываемых услуг
2.3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции (услуг), организации обслуживания населения
2.4.Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
2.5.Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения
2.6. Анализ структуры управления
2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда
2.8. Анализ затрат на реализацию услуг
2.9. Анализ прибыли и рентабельности
2.10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны
Выводы
3.Технологическая часть
4. Охрана труда и техника безопасности
4.1. Организация системы охраны труда в салоне «Ультрамарин»
4.2. Анализ производственных факторов в салоне «Ультрамарин»
4.3.Разработка и проведение мероприятий по улучшению условий труда
Выводы о состоянии охраны труда и техники безопасности на предприятии
5.Проектная часть
5.1. Технико-экономическое обоснование мероприятий, направленных на увеличение объема и расширению ассортимента услуг ООО «ЛИГА –Витал» (салон «Ультрамарин»)
5.1.1.Мероприятие 1. Введение услуги по наращиванию волос
5.1.2.Мероприятие 2. Организация работы мастер- классов
5.1.3.Мероприятие 3. Введение новой услуги- индивидуальный макияж
5.2. Планирование деятельности ООО «ЛИГА-Витал» (салон «Ультрамарин») с учетом мероприятий дипломного проекта
5.3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта
Заключение
Список литературы
Приложение

Клиенту желательно показать если не весь процесс (чаще это невозможно), то хотя бы его завершающую стадию - доставание инструментов (с использованием стерильных перчаток) из стерильных упаковок, биксов, ультрафиолетовых «шкафов». Тем самым можно укрепить доверие к парикмахерской и к профессионализму мастера, что очень важно в условиях современного рынка и конкуренции.
3.Освещенность салона.
Освещение помещений организовано в соответствии с требованиями ГОСТ 12.0.001-82.
Для обеспечения нормальной освещенности салона произведен расчет светильников.
В зале обслуживания салона «Ультрамарин» имеется естественное освещение –окна, а также искусственное освещение, обеспечивающее освещенность в рабочее время с использованием люминесцентных ламп — 300 лк.
Искусственное освещение зала является общим освещением. Рассчитаем количество светильников в зале. Система освещения общая, равномерная (длина помещения b = 12 м, ширина a = 7,2 м, высота H = 2,5 м).
Согласно СНиП 23-05-95 зрительные работы в цехе относятся к III разряду зрительных работ с освещенностью Ен = 300 Лк. Выбираем в качестве источника света люминесцентные лампы ЛД 80 со световым потоком Fл = 4070 Лм, световая отдача 50,8 лм/вт. В качестве светильника выбираем ОДР с двумя лампами . Выбор типа светильника обусловлен условием H – hc ( 2,5 – 4 м.
Согласно требованиям ГОСТа стены и потолок торгового окрашены в светло бежевый цвет с коэффициентом отражения соответственно (с = 50% .Для определения необходимого числа ламп найдем величины, входящие в формулы:
hp = H – hc – hр.м. = 2,5 - 0,1 - 0,8 = 1,6 м
I= ab: h (a+b)= 12х7,2:1,6х(12+7,2)=2,89
Отсюда по данным нормативных значений: ( = 0,41.
Таким образом, число ламп для освещения равно:
(4.1)
где: Fл – световой поток лампы, Лм;
Ен – минимальная (нормированная) освещенность, Лк ;
S – площадь освещаемого помещения, м2;
k – коэффициент запаса (для люминесцентных ламп производственных цехов k=1,6(1,7; для остальных помещений k=1,5);
Z – коэффициент минимальной освещенности, равный отношению средней освещенности к минимальной (Z=1,1(1,5);
N – необходимое число ламп;
– коэффициент использования светового потока, равный отношению потоков, падающего на рабочую поверхность, к общему потоку ламп.
N=(300х86х1,6х1,6):4070х0,41=40 ламп и 20 светильников
Светильники располагаются прямоугольником. Расстояние между рядами светильников составит
r = 1,5 hp = 1,5 ( 1,6 = 2,4 м
Расстояние от стены до светильников
rк = 0,25 ( 2,4 = 0,60 м.
При общем числе светильников nc = 12 световой поток ламп не превысит расчетный, что является нормой.
4.Пожарная безопасность.
В ООО «ЛИГА-Витал» имеются следующие документы, регламентирующие соблюдение правил противопожарной безопасности:
1. Журнал регистрации противопожарного инструктажа.
2.Приказ по предприятию, устанавливающий соответствующий противопожарный режим.
3. Инструкция о мерах пожарной безопасности.
4. План (схема) эвакуации при пожаре, инструкция по эвакуации.
5. Инструкция о порядке действия персонала при срабатывании пожарной автоматики.
Кроме того, в качестве основных правил на ООО «ЛИГА-Витал» разработана следующая документация по пожарной безопасности:
Приказ директора предприятия о мерах пожарной безопасности предприятия.
Инструкция по пожарной безопасности зданий, помещений и сооружений. 1.3.Инструкция по обслуживанию установок, пожаротушения. 1.4.Инструкция по обслуживанию установок пожарной сигнализации. 1.5. Оперативный план пожаротушения для предприятия.
Ответственность за нарушение Правил пожарной безопасности, согласно действующему федеральному законодательству, несет руководитель объекта. На предприятии существует журнал учета первичных средств пожаротушения, который ведет директор ООО «ЛИГА-Витал» .
С органами вневедомственной и пожарной охраны заключен договор, в соответствии с которым на предприятии установлена охранная и пожарная сигнализации и существует оперативный вызов специалиста на случай взлома и пожарных на случай пожара.
4.3.Разработка и проведение мероприятий по улучшению условий труда
В качестве мероприятий по улучшению условий охраны труда и техники безопасности в ООО «ЛИГА-Витал» предлагаются следующие:
1. Проведение медицинских осмотров персонала.
При периодических медицинских осмотрах специалисты один раз в год проходят осмотр у терапевта и делают флюорографию и два раза в год проходят осмотр у дерматовенеролога и делают исследование на сифилис и гонорею. Весь персонал должен быть привит против дифтерии, а сотрудники до 35 лет и против кори.
Затраты на проведение 1 медосмотра-1тыс руб., численность специалистов, включая администраторов-18 чел. Всего затраты в год:
0,5х2х18=36 ( тыс.руб.)
2. Проведение 1 раз в году лабораторно-инструментальных исследований рабочих помещений специалистов, кабинета солярия, помещения администратора и используемых приборов с целью предотвращения вредного воздействия. Затраты на 1 проверку в год-15 тыс.руб.
3.Приобретение аптечек для всего персонала. Приобретение средств индивидуальной защиты для всех специалистов, что необходимо при выполнении окрашивания волос химическими красками, выполнении пирсинга, услуг маникюра. Затраты на приобретение 1 аптечки (18 чел.) -400 руб., приобретение комплекта сроедств индивидуальной защиты для специалистов (16 чел.)-300 руб. Всего затраты: 0,4х18+0,3х16=12 тыс.руб.
Всего затраты по мероприятиям: 36+15+12=63 тыс.руб.
Выводы о состоянии охраны труда и техники безопасности на предприятии
Проведенный краткий анализ системы охраны труда и техники безопасности ООО «ЛИГА-Витал» позволяет отметить, что на предприятии достаточно мер внимания уделяется правилам охраны труда и техники безопасности. Предлагаются мероприятия. Направленные на сохранение здоровья специалистов и нормальных условий их труда, что позволит повысить объемы реализации услуг и получить дополнительную прибыль предприятию.
Разделительный лист. Проектная часть5.Проектная часть
5.1. Технико-экономическое обоснование мероприятий, направленных на увеличение объема и расширению ассортимента услуг ООО «ЛИГА –Витал» (салон «Ультрамарин»)
Проведенный в аналитической части анализ деятельности салона «Ультрамарин» показал, что для дальнейшего роста и развития предприятия необходимо расширить ассортимент оказываемых услуг, что увеличит объемы реализации и повысит конкурентоспособность салона. В проектной части будут рассмотрены следующие мероприятия:
1) Введение услуги по наращиванию волос.
2) Организация работы мастер- классов.
3) Введение новой услуги- индивидуальный макияж.
Введение услуги по наращиванию волос и услуги индивидуального макияжа будет осуществляться в салоне «Ультрамарин» дополнительно с оказываемыми в момент проведения исследования услугами, организацию мастер- классов планируется проводить вне салона с арендой специального зала. Для введения новых услуг планируется осуществить перепланировку площадей салона. Как было отмечено, площади арендуются, поэтому перепланировку салона необходимо сделать с тем, чтобы не брать дополнительные площади в аренду.
Для организации помещений под индивидуальный макияж и наращивания волос планируется уменьшить площадь помещения ожидания посетителей с 12 м2 до 8 м2, поставив некапитальную перегородку. Площадь ожидания посетителей граничит со свободной площадью 9 м2, имеющей окно. Таким образом, свободные площади увеличатся до (9+4=13)м2, которую планируется отвести для услуги по наращиванию волос.
Подсобные помещения и кладовую площадью 15 м2 с окном планируется отвести для специалиста по новой услуги по индивидуальному макияжу и для специалиста по пирсингу, что достаточно для нахождения в помещении 2-х специалистов одновременно. Под подсобное помещение будет отведено площадь, которая была для пирсинга.
С учетом данной небольшой перепланировки рассмотрим каждое мероприятие и рассчитаем экономические показатели от его реализации.
5.1.1.Мероприятие 1. Введение услуги по наращиванию волос
В качестве первого мероприятия по увеличению объемов и расширению ассортимента услуг предлагается ввести новую услугу в салоне- наращивание волос.
Наращивание волос начало применяться с 1960-х годов, массовое распространение получило в 1990-е годы. Считается, что изобретателем технологии был Саймон Форбс. В России первые студии, предлагающие эту процедуру, появились в конце 1990-х годов. Наращивание волос –это парикмахерская процедура добавления к имеющимся волосам человека дополнительных прядей, обычно более длинных. Это позволяет за короткое время кардинальным образом изменить стиль прически. Обычное время, на которое рассчитано наращивание — от одного месяца до полугода, после чего требуется коррекция.
Каждая женщина стремится быть красивой и желанной. В привлекательном образе женщины неотъемлемой частью являются здоровые длинные и густые волосы, но природа, к сожалению, не всех такими наградила. Поэтому в салонах красоты предлагается наращивание волос, которая является современной процедурой для улучшения внешнего вида.
Наращивание волос в последнее время стало очень популярной процедурой во всем мире, многие модницы регулярно ее применяют. В России же наращивание волос сейчас находится на вершине своей популярности.
При процедуре наращивания используют такие виды натуральных волос: европейские волосы на трессах, европейские волосы, крепящиеся кератиновыми капсулами и отрезанные.
Натуральные волосы наращивают таким способом – от корней волос на расстоянии 0,5-0,7 сантиметров специалист крепит тоненькую прядку донорских волос, которые подбираются в соответствии с натуральными по структуре и цвету. Крепятся эти пряди посредством маленькой плоской или объемной капсулы, которая впоследствии будет незаметна постороннему взгляду.
Наращивание волос может обеспечить женщину не только желаемой длинной, но и объемом. Для наращивания используют исключительно высококачественные натуральные волосы, которые прошли обработку и очищение.
Горячие технологии наращивания заключаются в том, что смоляная капсула с донорской прядью натуральных волос сначала нагревается, а затем с помощью специальных устройств закрепляется на волосах. Новейшие разработки позволяют теперь добиться наилучшей температуры плавления – достаточно малой, чтобы собственные волосы не получили вреда, но и достаточно большой, чтобы не требовалась специальная защита капсул. С волосами, которые наращены по такой технологии, можно себе позволить посещать даже сауну.
Наращивание волос холодной технологией характеризуется тем, что нагретые и расплавленные соединительные материалы при ней не используются.
Как правило, используются подготовленные специальным образом натуральные волосы, разделенные на небольшие пряди.
Для реализации мероприятия по введению услуги наращивания волос в салоне «Ультрамарин» необходимо приобрести оборудование и инвентарь. Перечень оборудования к закупке представлен в таблице 5.1.1.
Планируется работа специалистов по наращиванию волос в количестве 2-х человек, поэтому основное оборудование закупается в количестве 2-х комплектов-для индивидуального пользования каждым специалистом.
Таблица 5.1.1.
Оборудование и инвентарь для введения услуги по наращиванию волос
№ Наименование Стоимость 1 ед.,руб. Кол-во
(ед.) Всего,
тыс.руб. 1 Аппарат для наращивания "Loof №2" 2400 2 4,8 2 Карда для капсулирования волос 2400 2 4,8 3 Палитра волос для наращивания 1200 2 2,4 4 Щипцы для формирования капсул 4мм 1200 2 2,4 5 Щипцы для снятия нарощенных волос. 500 2 1 6 Расческа с металлическим кончиком 50 6 0,3 7 Ультразвуковая горячая бритва 1500 2 3 8 Сменные лезвия для горячей бритвы ( упаковка 10 шт.) 400 24 9,6 9 Стол мастера 5000 1 5 10 Кресло для клиента 5000 1 5   Всего     38
Всего затраты составят- 38,(тыс.руб.). Кроме того, планируется приобретение 2-х стеллажей по 20 тыс.руб. за штуку- всего 40 тыс.руб.
Трудоемкость 1 процедуры колеблется от 2,5 (короткие волосы)до 3,5 часов (удлиненные волосы). Поэтому, для расчета принимается среднее время -3 часа на 1 процедуру.
Всего за 12-часовой день специалист может выполнить 4 процедуры, за год: 4х365х0,8=1168 (процедур.) Для расчета использован коэффициент 0,8, который учитывает не полный спрос в течение рабочего дня на процедуры.
Средняя стоимость минимальной услуги по наращиванию волос по данным маркетингового исследования составляет от 6 до 8 тыс.руб. Для расчета принимается значение 7,0 тыс.руб., включая все необходимые материалы и покупные волосы.
Прирост выручки от реализации услуг в год составит:
7,0х1168=8176тыс.руб.в год.
Затраты по мероприятию:
1.Закупка оборудования, инвентаря: 38 тыс.руб. Закупка стеллажей-40 тыс.руб. Затраты списываются в себестоимость по факту оплаты за оборудования.
2. Единовременные затраты на ремонт помещения в связи с вышеуказанной перепланировкой- планируются в размере 30 тыс.руб.
3. Затраты на сырье и материалы.
Материалы для проведения процедуры достаточно дорогостоящие: необходима закупка натуральных волос необходимой длины, в расчете на 1 минимальную процедуру стоимость закупки составляет 2,0-3,0 тыс.руб. Для расчета принимается значение 2,5 тыс.руб. и увеличение на 20% на необходимые вспомогательные материалы для проведения процедуры. Всего затраты на материалы составят: 2,5х1,2х1168=3504(тыс.руб.)
4.Затраты на оплату труда.
В штат предприятия вводятся 2 специалиста с режимом работы по 12 часов через день. Для специалистов устанавливается оплата – оклад и процентные выплаты от объема реализации услуг: оклад-15 тыс.руб., процент от выручки устанавливается 10% от разницы между ценой услуги и стоимостью материалов (ввиду того, что они достаточно дорогостоящие).
Всего оплата специалистов в год составит:
15х2х12+(8176-3504)х0,1=827(тыс.руб.) или:
827/12/2=34(тыс.руб.) в месяц 1 специалиста.
Страховые взносы(30%): 827х0,3=248(тыс.руб.)
5.Затраты на электроэнергию для оборудования- планируются в размере 0,5% от выручки: 8176х0,005=40,9(тыс.руб.)
5. Затраты на рекламу планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц:
10х12=120 тыс.руб.
Всего затраты: 38+40+30+3504+827+248+41+120=4849тыс.руб.
Увеличение ЕНВД по мероприятию составит ( по ставке К1 2013 года):
7500х2(чел.)х1,45х1,0х12/1000=39,2 тыс.руб.
Данные расчетов сведены в таблице 5.1.2.
Таблица 5.1.2.
Экономические показатели по мероприятию по введению услуги по наращиванию волос, тыс.руб.
№ Показатель Мероприятие 1 1 Выручка от реализации услуг 8176 2 Себестоимость оказания услуг 4849   в том числе:     Материалы 3504   Оплата труда персонала 827   Начисления на зарплату (30%) 248   Коммунальные услуги и эл.энергия 41 Списание ОС 40   Приобретение оборудования и инвентаря 38   Прочие расходы 30   Коммерческие расходы 120 3 Прибыль от реализации 3327 4 ЕНВД 39 5 Чистая прибыль 3288
Капитальные вложения на реализацию мероприятия 1-0 тыс.руб.
Единовременные затраты- 40 тыс.руб.( на приобретение стеллажей и 38 тыс.руб. на оборудование и инвентарь. Всего 78 тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1год.
Прибыль от реализации услуг: 8176-4809=3327 тыс.руб.
ЕНВД: 39 тыс.руб.
Чистая прибыль: 3327-39=3288 тыс.руб.
Чистый доход: 3277-78=3210 тыс.руб.
Индекс доходности: 3288/78=42 (руб./руб.)
Срок окупаемости: 780/3288=0,02 (года)
Приведенные данные показывают эффективность предлагаемого мероприятия, за счет которого в ООО «ЛИГА-Витал» прирост прибыли от реализации составит 3327 тыс.руб., а чистой прибыли-3288 тыс.руб.
5.1.2.Мероприятие 2. Организация работы мастер- классов
В качестве второго мероприятия по увеличению объемов и расширению ассортимента услуг салона «Ультрамарин» в дипломной работе предлагается организация работы мастер-классов.
Мастер-класс - на сегодняшний день одна из самых эффективных форм обучения и получения новых знаний.
Основные преимущества мастер-класса - это уникальное сочетание: короткой теоретической части, индивидуальной работы, направленной на приобретение и закрепление практических знаний и навыков.
Мастер-классы похожи на компактные курсы повышения квалификации для тех, кто уже состоялся как специалист, но хотел бы узнать больше. Мастер-класс - это возможность познакомиться с новой технологией, новыми методиками и авторскими наработками. Мастер-класс отличается от семинара тем, что, во время мастер-класса ведущий специалист рассказывает и, что еще более важно, показывает, как применять на практике новую технологию или метод. Методика проведения мастер-классов не имеет каких-то строгих и единых норм.
Часто на мастер-классе предоставляется возможность попрактиковаться под контролем преподавателя. Мастер-класс — это двусторонний процесс, с непрерывным контактом «преподаватель-слушатель».
Мастер–класс – это особая форма учебного занятия, которая основана на «практических» действиях показа и демонстрации творческого решения определенной познавательной и проблемной педагогической задачи.Мастер–класс – это форма занятия, в которой сконцентрированы такие характеристики: вызов традиционной педагогике, личность учителя с новым мышлением, не сообщение знаний, а способ самостоятельного их построения с помощью всех участников занятия, плюрализм мнений и др.
К перечню услуг, по которым будут организованы мастер-классы в салоне «Ультрамарин» будут относиться: парикмахерские услуги – искусство укладки, завивки, стрижки, оздоровление волос, применение новейших технологий для роста и оздоровления волос.
С учетом предварительного опроса клиентов салона, проведенного в салоне, организация мастер-классов будет пользоваться успехом, к ним есть интерес.
Кроме того, проведение мастер- классов повысит известность салона, мастер-классы будут выполнять своеобразную функцию рекламы услуг салона и качественной работы специалистов, что позволит увеличить приток клиентов в салон и увеличить выручку предприятия.
Рассчитаем экономические показатели реализации мероприятия.
Мастер-классы планируется проводить 1 раз в неделю.Для проведения мастер-классов по парикмахерским услугам планируется формирование группы от 10 до 15 чел.( принимаем среднее значение-12 чел.) Продолжительность 1 мастер- класса -3-4 часа, стоимость для 1 участника-1000 руб. Планируется проведение мастер-классов 2-мя специалистами салона наиболее высокого класса.
Выручка от проведения мастер-классов в год составит:
1,0х12х4(нед.)х12(мес.)=576(тыс.руб.)
Затраты на проведение мастер-классов:
1.Аренда помещения. Планируется арендовать на продолжительность проведения мастер-класса зал в Невском ДК, что находится недалеко от салона «Ультрамарин», Стоимость аренды зала составляет 2,0 тыс.руб.Затраты на аренду в год составят:
2х4х12=96(тыс.руб.)
2.Материалы и инвентарь. Для проведения мастер-классов планируется закупка инвентаря на сумму 30 тыс.руб. и затраты на материалы, из расчета 5,0 тыс.руб. в месяц.
3.Оплата труда специалистов.
Для проведения мастер-классов планируется привлечь 2-х парикмахеров салона с оплатой в размере 30% от полученной выручки:
576х0,3=173 (тыс.руб.) или: 173/12/2=7,2 (тыс.руб.) на 1 специалиста в месяц.
Страховые взносы: 173х0,3=52(тыс.руб.)
4.Реклама мастер-классов: планируются затраты в сумме 4,0 тыс.руб. в месяц ,всего 48 тыс.руб. в год.
Кроме проведения самих мастер-классов и получение дополнительного прироста выручки и прибыли, ожидается, что за счет посещения мастер-классов увеличится спрос на парикмахерские услуги салона, не менее, чем на 10% от достигнутого уровня 2012 года: 16086х10/100=1681(тыс.руб.), что составляет 6,6% от всего объема реализации услуг 2012 года( 1681/25440х100=6,6%).
5.Затраты на материалы( рассчитываются в проценте от факта 2012 года): 4540х6,6/100=327(тыс.руб.)
6. Затраты на оплату труда. Система оплаты труда салона предусматривает оклад и 40% от выручки (раздел 2.7. аналитической части дипломной работы). Средняя оплата труда 1 парикмахера в 2012 году составила 30 тыс.руб., в том числе оклад: 30/1,4=21(тыс.руб.): проценты:30-21=9 тыс.руб. Всего в штате 10 специалистов. Прирост затрат на оплату труда составит: 9х0,1х10х12=257(тыс.руб.)
Страховые взносы: 257х0,3=77(тыс.руб.)
Всего прирост выручки: 1681+576=2257(тыс.руб.)
Всего затраты по мероприятию составят:
сырье и материалы: 60+327=387(тыс.руб.)
оплата труда: 173+257=430(тыс.руб.)
страховые взносы: 52+77=129(тыс.руб.)
инвентарь-30 тыс.руб.
аренда-96 тыс.руб.
коммерческие расходы:48 тыс.руб.
Всего: 387+430+129+30+96+48=1120(тыс.руб.)
Расчет экономической эффективности от организации мастер-классов сведены в таблице 5.1.3.
Таблица 5.1.3.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по организации мастер-классов, тыс.руб.
№ Показатель Мероприятие 2 1 Выручка от реализации услуг 2257 2 Себестоимость оказания услуг 1120   в том числе:     Материалы 387   Оплата труда персонала 430   Начисления на зарплату (30%) 129   Приобретение оборудования и инвентаря 30   Расходы по аренде помещения 96   Коммерческие расходы 48 3 Прибыль от реализации 1137 4 ЕНВД 0  5 Чистая прибыль 1137
Капитальные вложения на реализацию мероприятия: 0 тыс.руб.
Единовременные затраты- 30 тыс.руб.( на приобретение инвентаря- включены в себестоимость)
Срок действия мероприятия - 1год.
Прибыль от реализации услуг: 2257-1120=1137 тыс.руб.
ЕНВД: 0 тыс.руб., так как увеличения численности не наблюдается.
Чистая прибыль: 1137 тыс.руб.
Чистый доход: 1137-30=1107 тыс.руб.
Индекс доходности: 1137/30=37,9 (руб./руб.)
Срок окупаемости: 30/1137=0,03 (года)
Приведенные данные показывают эффективность предлагаемого мероприятия, за счет которого в «Ультрамарин» прирост прибыли от реализации и чистой прибыли составит 1137 тыс.руб.
5.1.3.Мероприятие 3. Введение новой услуги- индивидуальный макияж
В качестве третьего мероприятия по увеличению объемов и расширению услуг «Ультрамарин» в дипломной работе предлагается введение новой услуги - индивидуальный макияж.
В ООО «ЛИГА-Витал» планируется проведение индивидуального макияжа для всех случаев: торжественных вечеров, корпоративных деловых встреч, дневного и вечернего макияжа, подчёркивающего индивидуальность, определение и подбор цветового типа макияжа.
Время проведения одной процедуры, в среднем, составляет 1 час. Стоимость 1 услуги на основании маркетингового исследования рынка составляет около 1,0 тыс.руб.за средний по продолжительности сеанс.
При 12-часовом рабочем дне с учетом неравномерности спроса в течение дня, специалист сможет выполнить около 8 сеансов макияжа. С учетом приведенных исходных данных прирост объемов реализации услуг (выручки) в год составит: 1х8х365=2920(тыс.руб.)
Затраты по мероприятию:
1) Сырье и материалы.
Процедура макияжа- это, в основном, ручная работы, поэтому материалы составляют, как правило 15-25% от цены услуги. В расчет затраты на материалы принимаются 20% прироста объема услуг: 2920х0,2=584(тыс.руб.)
2) Оплата труда специалистов.
В штат предприятия вводятся 2 специалиста с режимом работы по 12 часов через день. Для специалистов устанавливается оплата – оклад и процентные выплаты от объема реализации услуг: оклад-15 тыс.руб., процент от выручки устанавливается в размере 15% от выручки.
Всего оплата специалистов в год составит:
15х2х12+2920х0,15=710(тыс.руб.) или:
710/12/2=30(тыс.руб.) в месяц 1 специалиста.
Страховые взносы(30%): 710х0,3=213(тыс.руб.)
5.Затраты на небольшой ремонт помещения после перепланировки планируются в размере 20 тыс.руб.
6.Приобретение инвентаря, включая стол мастера и стул для клиента планируются в размере 40 тыс.руб.
7. Затраты на рекламу планируются в размере 5 тыс.руб. в месяц: 5х12=60 тыс.руб.
8.Затраты на электроэнергию: прирост затрат на электроэнергию для работы оборудования принимается в 17(тыс.руб.)
Всего затраты: 584+710+213+20+40+60+17=1645тыс.руб.
Увеличение ЕНВД по мероприятию составит:
( по ставке К1 2013 года): 7500х2(чел.)х1,45х1,0х12/1000=39,2 тыс.руб.
Кроме того, в 3-м мероприятии учтем ЕНВД по всему салону в связи с его изменением в проектном году из-за изменения коэффициента К1:
7500х25(чел.)х1,45х1,0х12/1000-39,2=53,3 тыс.руб.
Расчет экономической эффективности от организации продажи средств по уходу за кожей лица и волосами сведены в таблице 5.1.4.
Таблица 5.1.4.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению услуги индивидуального макияжа, тыс.руб.
№ Показатель Мероприятие 3 1 Выручка от реализации услуг 2920 2 Себестоимость оказания услуг 1645   в том числе:     Материалы 584   Оплата труда персонала 710   Начисления на зарплату (30%) 213 Затраты на электроэнергию 17   Приобретение оборудования и инвентаря 40   Прочие расходы 20   Коммерческие расходы 60 3 Прибыль от реализации 1275 4 ЕНВД 53 5 Чистая прибыль 1222
Капитальные вложения на реализацию мероприятия-0 тыс.руб.
Единовременные затраты-затраты на инвентарь и проведение ремонта помещения 40+20=60 тыс.руб. Запас материалов-100 тыс.руб.
Всего 160 тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1год.
Прибыль от реализации услуг: 2920-1645=1275 тыс.руб.
ЕНВД: 53 тыс.руб.
Чистая прибыль: 1275-53=1222 тыс.руб.
Чистый доход: 1222-160=1062 тыс.руб.
Индекс доходности: 1222/160=7,6 (руб./руб.)
Срок окупаемости: 160/1222=0,13 (года)
Приведенные данные показывают эффективность предлагаемого мероприятия, за счет которого в «Ультрамарин» прирост прибыли от реализации составит 1275 тыс.руб., а чистой прибыли-1222 тыс.руб.
5.2. Планирование деятельности ООО «ЛИГА-Витал» (салон «Ультрамарин») с учетом мероприятий дипломного проекта
Планирование показателей деятельности ООО «ЛИГА-Витал» с учетом проектных мероприятий представлено сводными данными и измененным штатным расписанием персонала предприятия в проектном году.
Таблица 5.2.1.
Сводная таблица мероприятий по увеличению объемов реализации и расширению ассортимента услуг ООО «ЛИГА-Витал»
№ Вид мероприятия Приростобъемов реализации услуг,
тыс.руб. Прирост затрат,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли тыс.руб. Кап. влож. и едино-
врем. затраты,
тыс.руб. Срок окупае-
мости (лет) 1 Введение услуги по наращиванию волос 8176 4849 3288 78 0,02 2 Организация работы мастер- классов 2257 1120 1137 30 0,03 Продолжение таблицы 5.2.1
№ Вид мероприятия Приростобъемов реализации услуг,
тыс.руб. Прирост затрат,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли тыс.руб. Едино-
временные затраты,
тыс.руб. Срок окупае-
мости (лет) 3 Введение новой услуги-индивидуальный макияж 2920 1645 1222 160 0,13   Итого 13353 7613 5647 268 0,05
Из таблицы 5.2.1 видим: прирост объемов реализации -на 13353 тыс.руб.; прирост расходов- на 7613 тыс.руб.; прирост чистой прибыли- на 5647 тыс.руб.: объем единовременных затрат-268 тыс.руб.; срок окупаемости: 268/5647=0,05(года).
Таблица 5.2.2.
Планирование фонда оплаты труда в соответствии с изменениями в штатном расписании
№
Наименование
Кол-во (чел) база
Кол-во (чел) проект
Средняя заработная плата в месяц 1 работника,
руб.база Средняя заработная плата в месяц 1 работника,
руб.
проект 1 Директор 1 1 60000 60000 2 гл.бухгалтер 1 1 35000 35000 3 Администратор 2 2 30000 30000 4 Парикмахер 10 10 30000 31400 5 Мастер маникюра 2 2 30000 30000 6 Мастер пирсинга 2 2 25000 25000 7 Мастер солярия 2 2 25000 25000 8 Мастер по наращиванию волос   2   34467 9 Мастер по макияжу   2   29600 10 уборщица 1 1 16000 16000   Численность,чел. 21 25       Фонд оплаты труда,тыс.руб.     7572 9540 Фонд оплаты труда 2012 года- 7572 тыс.руб.; 2013 года-9540 тыс.руб.
Среднемесячная зарплата 1 работника в 2012 году: 7572/21/12=30,0 (тыс.руб.)
Среднемесячная зарплата 1 работника в 2013 году: 9540/25/12=31,8(тыс.руб.)
Данные показывают рост среднемесячной заработной платы 1 работника предприятия после введения проекта мероприятий, что оценивается положительно.
Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех мероприятий по увеличению прибыли ООО «ЛИГА-Витал» показан в таблице 5.2.3.
Таблица 5.2.3
Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)
№ Показатель 2012 год 1
МЕР. 2
МЕР. 3 МЕР. 2013 год 1 Объем реализации услуг 25440 8176 2257 2920 38793 2 Расходы всего, в том числе: 16262 4849 1120 1645 23876   Материалы 4950 3504 387 584 9425 Оплата труда персонала 7572 827 430 710 9540   Начисления на зарплату (30%) 2272 248 129 213 2862   Коммунальные услуги и эл.энергия 201 41 0 17 259   Услуги связи 182 0 0 0 182 Списание ОС 0 40 0 0 40   Приобретение оборудования, инвентаря 617 38 30 40 725   Прочие расходы 50 30 0 20 100   Расходы по оплате инф., ауд. и консультационных услуг 95 0 0 0 95   Расходы по аренде помещения 235 0 96 0 331   Коммерческие расходы 88 120 48 60 316 3 Прибыль от реализации 9178 3327 1137 1275 14917 4 ЕНВД 397 39 0 53 489 5 Чистая прибыль 8782 3288 1137 1222 14429 6 Капитальные вложения   40 0 0 40 7  Единовременные затраты, включенные в себестоимость,   38 30 160 228
Продолжение таблицы 5.2.3.
№ Показатель 2012 год 1
МЕР. 2
МЕР. 3 МЕР. 2013 год 8 Срок действия   1 1 1 1 9 Чистый доход   3248 1137 1222 5607 10 Срок окупаемости   0,02 0,03 0,13 0,05 11 Численность,чел. 21 2   2 25
Из таблицы 5.2.3.видим рост всех экономических показателей проектного года- выручки от реализации, прибыли от реализации и чистой прибыли.
Экономический эффект от мероприятий (чистый доход) составил 5607 тыс.руб. Все мероприятия окупятся за 0,05 года.
5.3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта
Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году в сравнении с 2012 годом показаны в таблице 5.3.1.
Таблица 5.3.1
Технико-экономические показатели деятельности ООО «ЛИГА-Витал»
( салон «Ультрамарин»)
№
Показатель
Ед.
измер.
2012
год 2013 год Прирост Тыс.
руб. % 1 Объем реализации услуг тыс.руб 25440 38793 13353 52,5 2 Расходы тыс.руб 16262 23876 7614 46,8 3 Прибыль от реализации тыс.руб 9178 14917 5739 62,5 4 ЕНВД тыс.руб 397 489 92 23,3 5 Чистая прибыль тыс.руб 8781 14429 5647 64,3 6 Рентабельность расчетная % 52,7 59,2   6,5 7 Рентабельность услуг (п.5:п.1х100) % 34,5 37,2   2,7 8 Среднесписочная численность работающих чел. 21 25 4 19,0 9 Фонд оплаты труда в год тыс.руб 7572 9540 1968 26,0
Продолжение таблицы 5.3.1
№
Показатель
Ед.
измер.
2012
год 2013 год Прирост Тыс.
руб. % 10 Среднемесячная зарплата работающего тыс.руб/мес 30,0 31,8 1,8 5,8 11 Среднемесячная выработка одного работающего тыс.руб/чел 101,0 129,3 28,4 28,1 12 Планируемый срок действия проекта лет 1 1     13 Планируемые инвестиции тыс.руб   268     14 Экономический эффект тыс.руб   5607     15 Срок окупаемости лет   0,05    
Как видно из данных таблицы 5.3.1 проектные мероприятия увеличили объем реализации услуг (выручку) предприятия- на 52,5%; прибыль от реализации- на 62,5%; чистую прибыль- на 64,3%. Прирост выработки составил 28,1%, средней зарплаты-5,8%. Рентабельности услуг возросла на 2,7%, расчетная рентабельность- на 6,5%. На рисунках 5.3.1 и 5.3.2 представлено наглядное изображение объемов реализации, прибыли «Ультрамарин» в 2012-20132 годах.
Рис.5.3.1. Динамика изменения прибыли в 2012-2013 годах
Рис.5.3.2. Динамика изменения объема реализации в 2012-2013 годах
Наглядное изображение объемов реализации и прибыли салона «Ультрамарин» показывают существенный рост показателей в проектном (2013 году) за счет реализации проекта мероприятий.
На рисунке 5.3.3. представлен ассортимент услуг «Ультрамарин» проектного года в сравнении с 2012 годом.
Рис.5.3.3. Изменение ассортимента услуг в 2012-2013 годах
Данные рисунка 5.3.3. показывают расширение ассортимента услуг салона в проектном году в сравнении с 2012 годом.
Таким образом, можно сделать вывод, что проектные мероприятия, реализуемые в ООО «ЛИГА-Витал» (салон «Ультрамарин») позволят повысить объемы реализации услуг, расширить ассортимент услуг, увеличить выручку и прибыль предприятия, что укрепит экономическую прочность и финансовую независимость ООО «ЛИГА-Витал», повысит конкурентоспособность предприятия. Расчеты показали эффективность предложенного проекта мероприятий по увеличению объемов и расширению ассортимента услуг салона ООО «Ультрамарин».
Заключение разделительный листЗаключение
Под реализацией продукции или услуг понимается передача товаров или услуги с переходом права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления; передача результатов выполненных работ; оказание услуг другому лицу.
Реализация объемов продукции или услуг измеряется в натуральных показателях и в денежном выражении. Объем реализации продукции или услуг в натуральных показателях, умноженный на цену продажи представляет собой объем реализации продукции или услуги в денежном выражении или доход предприятия. Выручка или доход предприятия представляет собой сумму денежных средств, поступивших на счет предприятия или оплаченных за реализованную продукцию или услугу. Таким образом, объем реализации услуг имеет экономический смысл в виде категории доход предприятия или выручка предприятия.
Салоны красоты, как предприятия сферы сервиса, занимаются предоставлением услуг населению, которые удовлетворяют различные потребности, таким образом, эти предприятия относятся к сфере услуг. Особое значение для развития предприятия сферы сервиса имеет расширение ассортимента оказываемых услуг, что позитивно влияет на рост объемов, выручки и прибыли.
В дипломной работе рассмотрена деятельность предприятия -Общество с Ограниченной Ответственностью «ЛИГА –Витал» (салон красоты «Ультрамарин».) ООО «ЛИГА –Витал» является салоном красоты, основными видами деятельности которого является: оказание парикмахерских услуг; оказание услуг маникюра и педикюра; услуги пирсинга; услуги солярия.
Режим работы предприятия с 9=00 до 21=00 ежедневно. Штат персонала предприятия состоит из 21 человека.
Конкурентоспособность услуг салона «Ультрамарин» обеспечивается хорошим качеством и умеренными ценами. Клиентами салона являются посетители с высоким и средним уровнем дохода.
ООО «ЛИГА –Витал» находится на специальном налоговом режиме, определенном ст.26 части 2 Налогового Кодекса РФ: предприятие уплачивает единый налог на вмененный доход.
В аналитической части дипломной работы проведен полный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012 годы, который позволил сформировать следующие выводы:
Проведенный анализ реализации услуг за 2012 год свидетельствует о том, что предприятие имеет сложившуюся структуру видов услуг. Динамика услуг показывает рост объема реализации, что показывает наличие спроса на услуги предприятия.
Анализ конкурентоспособности позволяет отметить, что предприятие уступает конкурентам по перечню услуг: клиентам всегда удобно приходить в парикмахерскую и получать полный набор услуг (стрижку, маникюр, педикюр, массаж и косметологические услуги). Приведенный анализ конкурентоспособности показывает необходимость введения нового направления – массажных и косметологических услуг, что наиболее востребовано на рынке услуг, что позволит повысить уровень имиджа предприятия, спрос на его услуги и получить прибыль.
Анализ структуры основных фондов свидетельствует о том, что на предприятии используются малоизношенные основные фонды. Приведенные данные состояния и эффективности использования основных средств показывают рост всех значений показателей, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов в деятельности предприятия. Анализ эффективности использования имеющихся площадей в настоящее время следует признать достаточной, соответствующей направлению деятельности предприятия.
Анализ оборачиваемости оборотных средств показывает рост коэффициента оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности и снижение оборачиваемости денежных средств и всех оборотных активов, что свидетельствует о необходимости увеличения объема реализации услуг или оптимизации размера текущих активов предприятия.
Анализ использования трудовых ресурсов в целом показывает эффективное их использование. Приведенные данные баланса рабочего времени одного работника показывают увеличение полезного фонда рабочего времени за счет сокращения потерь по болезням, что является положительным фактором в использовании трудовых ресурсов предприятия. Анализ по квалификации персонала свидетельствует о наличии соответствия фактической квалификации работников требуемому уровню знаний. На пред