Имущество и капитал организации (предприятия): виды, состав и источники формирования(на примере ЗАО ВТБ 24)

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа имущества и капитала коммерческого банка
1.1. Понятие об имуществе предприятия
1.2. Понятие капитала банка
Глава 2. Анализ имущества и капитала ЗАО «ВТБ 24»
2.1. Организационная характеристика банка
2.2. Анализ имущественного положения и капитала банка
Глава 3. Пути укрепления имущественного состояния ЗАО «ВТБ 24»
Заключение
Список литературы

Предлагаются следующие подходы к решению этих проблем:формирование системы управления ресурсами банка;формирование функциональных структур, управляющих денежными ресурсами банка;формирование единого информационно-аналитического поля банка;корректное формирование и управление структурой активов и пассивов банка;применение методик анализа и управления общебанковскими рисками.В рамках работы изложим более развернуто некоторые из предложенных подходов.Так, в целях реализации первого подхода ЗАО «ВТБ 24» рекомендуется обратить внимание на западные теории банковского менеджмента, в которых, в свою очередь, сложились определенные подходы к управлению активами и пассивами, а также к управлению ликвидностью - определяющему показателю всех методов размещения банковских средств.Надо сказать, что в целях достижения системности и максимальной гибкости в управлении банковской деятельностью ЗАО «ВТБ 24» следует разработать интегральную стратегию управления своими ресурсами, одновременно сочетающую подходы приведенных выше стратегий и теорий, которые наиболее приемлемы в российских реалиях.Как уже отмечалось, наряду с традиционными методами управления финансовых ресурсов, существуют и более сложные, к их числу относятся методы математического программирования, задачей которых является оптимизация процессов, ресурсов и т.д., путем построения математической модели поведения объекта (банка) в зависимости от различных условий. При использовании методов математического программирования для оптимизации финансовых ресурсов коммерческих банков, достигается именно оптимальный результат, учитывающий выполнение условия поддержания ликвидности на оптимальном уровне и позволяющий добиться при этом максимальной прибыльности.Что касается третьего подхода к решению проблем в области качества управления коммерческим банком, т.е. формирование единого информационно- аналитического поля банка, то следует заметить, что в настоящее время сложилось мнение, что отделы анализа и исследований целесообразно создавать в крупных банках. Между тем с позиции мирового опыта каждый банк, в том числе и небольшой, коим является и ЗАО «ВТБ 24», имеет свои исследовательские структуры, обеспечивающие изучение всех сторон его деятельности. Так как большую роль в организации информационно-аналитических служб в региональных коммерческих банках играют их финансовые возможности, а также с целью минимизации указанных затрат, можно предложить принципиально новую схему организации аналитической работы в ЗАО «ВТБ 24». Организация аналитической и исследовательской работы имеет некоторые положительные стороны. Во-первых, при ее реализации банк может решить несколько принципиально важных задач:обеспечение руководящих органов банка достоверной, комплексной информацией о развитии коммерческого банка для целей своевременной корректировки банковской политики и выработки новых стратегических и тактических планов;создание единой мощной информационной и аналитической базы данных;значительное повышение качества работы различных структурных подразделений; оптимизация организационной структуры банка;усиление конкретной направленности в работе службы внутреннего контроля.Во-вторых, это позволит минимизировать затраты банка по организации исследовательского процесса. Аналитические исследования на уровне структурных подразделений можно проводить силами имеющихся специалистов. Экспертный совет целесообразно сформировать из руководителей ведущих управлений и отделов, что не только обеспечит высокопрофессиональный подход к оценке уровня банковского менеджмента, но и позволит повысить роль отдельных звеньев банковской системы в формировании банковской политики.В-третьих, использование внешних источников (данных рейтинговых агентств, средств массовой информации, статистических органов, исследовательского подразделения территориального управления Банка России и т.д.) позволит охарактеризовать место банка на региональном рынке финансов и услуг, провести сравнение текущей позиции банка с данными банков-конкурентов.Наконец, подобная организация аналитической работы в банке обязательно станет предметом обсуждения общественности (банков, контрагентов, потенциальных клиентов и т.д.), что позволит сформировать положительный имидж и хорошую рекламу банка в регионе.Единственной серьезной проблемой для ЗАО «ВТБ 24» станет формирование и организация работы информационно-аналитического подразделения. Деятельность этой структуры специфична и должна проводиться по следующим основным направлениям: изучение и анализ нетрадиционных для банка вопросов (анализ конъюнктуры рынка, анализ факторов, влияющих на деятельность банка); организация сводной работы: сбор, обработка и обобщение материалов, представленных из отдельных структурных подразделений; изучение и отслеживание данных из внешних источников.Таким образом, придавая этой службе роль центрального звена в организации всего исследовательского процесса в кредитном учреждении, руководству банка необходимо решить ряд проблем: подбор квалифицированных специалистов, обеспечение структуры информационно-вычислительной техникой и средствами связи и организация наиболее оптимального по срокам и периодичности документооборота.Необходимо заметить, что ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость банка от них очень высока. Поэтому чтобы такой зависимости не возникало, нужно постоянно стараться совершенствовать процессы управления формированием кредитных ресурсов.В рамках этого вопроса в ЗАО «ВТБ 24» главный минус проявляется в отсутствии плана в области маркетинга. Борьба за клиента обостряется, и тот банк, где нет профессионального подхода к маркетингу, неизбежно остаются позади. Поэтому ЗАО «ВТБ 24» просто необходимо создать отдел маркетинга, в чьи задачи включить вопросы исследования рынка, продвижения услуг на рынок, разработки маркетинговой стратегии банка, разработки и координации планов маркетинга. Этот отдел будет тесно сотрудничать с сотрудниками всех подразделений как консультант, обеспечивая их обучение, направленное на повышение качества обслуживания клиентов.В рамках маркетинговой стратегии для привлечения новых клиентов, а, следовательно, для увеличения объемов их вкладов, главная роль должна отводиться системе продвижения услуг на рынок, в результате воздействия которой увеличится ресурсный потенциал ЗАО «ВТБ 24». Сюда входят реклама в самых разнообразных формах, мероприятия по формированию общественного мнения, стимулирующие мероприятия.Для формирования общественного мнения, создания и поддержания в его глазах имиджа ЗАО «ВТБ 24» необходимо использовать мероприятия, объединенные под общим названием «паблик рилейшнз». Сюда можно отнести: рекламу, спонсорство, благотворительность, внутрифирменную культуру и стиль, в том числе фирменный знак, название, логотип и цвет, которые должны присутствовать во всех документах банка, связи с общественностью - презентации, «круглые столы», конференции и т.д., участие в различных ассоциациях, участие в общественной жизни города.Стимулирующие мероприятия, поддерживающие имидж банка, способствующие привлечению новых клиентов, разнообразны. Это комплекс дополнительных услуг, которые могут получить клиенты банка (услуга в услуге): информационные услуги, консультации, проведение семинаров для клиентов, поздравление клиентов с праздниками и т.д.Кроме того, в рамках совершенствования процессов управления формированием кредитных ресурсов, ЗАО «ВТБ 24» неплохо было бы ввести в действие такую систему интерактивного обслуживания клиентов, как АТСС (автоматическая телефонная справочная система), поскольку АТСС ориентирована на небольших клиентов и, в первую очередь, на физических лиц, а основными клиентами банка являются физические лица. Основными достоинствами данной системы являются:высокая прибыльность использования привлеченных средств частных лиц;невысокая стоимость данного решения;встроенные возможности рекламы Банка.ЗаключениеОбобщая результаты проведенного исследования остановимся на основных, наиболее значимых моментах работы.Объектом исследования (анализа) в работе послужил ЗАО «ВТБ 24».Детальный анализ имущества и капитала ЗАО «ВТБ 24» показал следующее. ЗАО «ВТБ 24» имеет высокие показатели достаточности капитала, об этом свидетельствует выполнение Банком основных нормативных требований ЦБ РФ достаточности капитала с существенным «запасом». Это, с одной стороны, позволяет Банку поддерживать свою текущую ликвидность и расширять активные операции, а с другой, указывает на нетехнологичность и неконкурентоспособность Банка по привлечению заемных средств. Кроме того, есть основания полагать, что собственный капитал Банка не всегда используется по строго целевому назначению, но иногда и на другие цели, в частности, для собственных нужд.Недостаточно проработанная политика Банка в области управления качеством пассивов подтверждается, главным образом, слабой диверсификацией привлеченных средств диверсификацией, сконцентрированности на депозитах физических лиц, что является скрытой угрозой потери ликвидности в будущем.Оценка качества активов ЗАО «ВТБ 24» показала, что Банк проводя активную политику управления своими активами, увеличил объем своих активных операций и сумел улучшить их качество, изменив структуру кредитного портфеля в сторону увеличения более стабильных кредитов, и снижения доли сомнительных и безнадежных ссуд, а также проводя политику диверсификации кредитных вложений в отраслевом разрезе. Вместе с тем, необходимо обратить особое внимание на снижение доли неработающих, т.е. наиболее ликвидных, активов Банка в анализируемом периоде, так как при настойчивой тенденции снижения данного показателя в будущем у Банка может возникнуть угроза несоблюдения показателей ликвидности, то есть будет нарушен баланс между доходностью и финансовой устойчивостью Банка.За анализируемый период ЗАО «ВТБ 24» по всем показателям удовлетворял требованиям, предъявляемым ЦБ РФ к уровню ликвидности кредитных учреждений. Кроме того, можно констатировать относительную сбалансированность активов и пассивов Банка по срокам и суммам, что является основным показателем поддержания ликвидности банка на оптимальном уровне. Дополнительным, к рассмотренным выше фактором, оказывающим негативное влияние на ликвидность банка, является наличие в балансе банка крупных вложений в государственные ценные бумаги, возврат которых имеет определенную сложность.Необходимо заметить, что резервы улучшения имущественного положения Банка за счет постепенного сокращения недоходных активов банком практически исчерпаны в связи с необходимостью сохранения части привлеченных средств в наиболее ликвидной форме с целью поддержания ликвидности Банка на приемлемом уровне. Поэтому основным источником улучшения деятельности ЗАО «ВТБ 24» на данный момент остается оптимизация структуры расходов Банка через сокращение административно-хозяйственных расходов, расходов на создание резервов и фондов под различные риски путем улучшения качества кредитного портфеля и изменения схемы начислений в эти фонды.Таким образом, суммируя все вышесказанное можно заметить существенный перекос в управлении финансовой устойчивостью ЗАО «ВТБ 24» в плоскости «доходность-ликвидность» в сторону поддержания текущей ликвидности Банка за счет снижения внимания к реализации главного принципа деятельности коммерческих банков - обеспечению приемлемого уровня прибыльности. Хотя, справедливости ради следует отметить, что определенные по предпосылки к улучшению качества управления эффективностью деятельности Банка за анализируемый период все же сложились, что дает некоторую надежду на продолжение подобной тенденции в будущем. В отношении «устойчивой» ликвидной позиции Банка тоже не все гладко, так как существуют скрытые угрозы ее потери в будущем. Отсюда, состояние ЗАО «ВТБ 24» на сегодняшний день можно оценить как не совсем устойчивое, хотя уже наметился ряд положительных предпосылок к укреплению устойчивости Банка в будущем, при том, что его руководству следует обратить пристальное внимание на совершенствование управления своими ресурсами и оптимизацию структуры своих расходов.С целью укрепления финансового состояния исследуемого Банка в работе в работе предложено несколько подходов к решению проблемы повышения качества управления ЗАО «ВТБ 24», среди которых можно выделить: создание интегральной стратегии управления банком, сочетающей в себе как традиционные методы управления банковской деятельностью, так и методы математического программирования в целях обеспечения большей гибкости и комплексности стратегии. Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации (часть I с 1 января 1995 года, часть II с 1 марта 1996 года).Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 2.-М.:»ИНФРА-М»,1996г.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2. М.:« Маркетинг»,2003г.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.) Федеральный закон № 187-ФЗ от 29.12.2001г. «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, глава 26. Федеральный Закон №128-Ф3 «О лицензировании отдельных видов деятельности» на территории РФЗакон РФ «О залоге». № 2872-1 от 29.05.1992 г.«Основные положения о залоге недвижимости имущества (ипотеке)». Одобрены Распоряжением Заместителя Председателя Совета Министров Правительства РФ от 22.12.1993г. № 96 рз.Положение Банка России № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29 марта 2004 г.;Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003 г.;Инструкция ЦБ РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г.;Письмо ЦБ РФ № 119-Т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО» от 7 сентября 2006 г. Инструкция «О порядке открытия, ведения, учета и контроля за соблюдением режима корреспондентских счетов ОАО «УРАЛСИБ» и счетов межфилиальных расчетов», введенная в действие Приказом от 06.10.2005 г. № 546.Инструкция «О порядке совершения расчетов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ и услуг», введенная в действие Приказом от 04.11.2005 г. № 187.Инструкция «О порядке предоставления овердрафта банкам-корреспондентам», введенная в действие Приказом от 05.08.2006 г. № 680.Инструкция «О порядке бухгалтерского учета операций покупки / продажи иностранной валюты», введенная в действие Приказом от 27.12.2005 г. № 406.«Сборник тарифов вознаграждений за услуги, оказываемые ОАО УРАЛСИБ», введенный в действие Приказом от 04.08.2006 г. № 677.Приказ «Об определении ДПП при проведении расчетов в российских рублях через счета «Лоро» банков-респондентов и счета «Ностро» ОАО «УРАЛСИБ» по поручениям банков-корреспондентов» от 16.10.2005 г. № 125.Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств в валюте РФ по корреспондентским счетам «Лоро» российских и иностранных банков» от 06.11.2005 г. № 589.Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Лоро» банков-корреспондентов в иностранных валютах» от 15.05.2006 г. № 337.Приказ «О порядке бухгалтерского учёта операций начисления и уплаты / получения процентов по привлеченным и размещенным средствам» от 14.08.2006 г. № 700.Инструкция «О порядке осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», введенная в действие Приказом от 02.03.2007 г. № 153 и др.Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 524 с.Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 431 с.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс, 2010. – 423 с.Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 384 с.Воробьев С.Н., Балдин К.В. Управление рисками в предпринимательстве. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 284 с.Голубева С.Е. Страхование рисков коммерческого банка. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 471 с.Гусаков Б. Удельный вес интуиции и профессионального опыта при анализе рискованной информации. // Риск, 2009.-№ 2-3. Домбровский А. Кто не рискует – тот не пьет шампанское. // Рынок ценных бумаг, 2008. -№11. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы./ Деньги и кредит 2008. - №6. Ермасова Н.Б. Риск-менеджмент организации. – М.: Дашков и Ко, 2008. – 243 с.Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2008. – 399 с.Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник / под ред– М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2010. – 388 с.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 600 с.Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2008. - №9. С. 35-49.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 524 с.Колесников В. И. Банковское дело.– М.: Финансы и статистика, 2010. –39 с. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Прогресс, 2001. – 520 с.Сагитдинов М.Ш,, Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2008. - №10. С. 15-24.Сарчев А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 256 с.Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 2010. – 285 с.Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2010. - №4. С.20-25.Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 160с.