Оценка финансового состояния предприятия (организации) и разработка рекомендаций по его улучшению (на примере ...)

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..………..3
1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….....5
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………9
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности…………………………..12
2.2. Анализ финансовой устойчивости…………………….…..……… . .…15
2.3. Оценка деловой активности……………………………….………… . .18
2.4. Анализ имущественного положения предприятия………………… . ..21
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия…… . ...36
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………..38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………….………………………………...……40
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………… ………………………41
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………42

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерский баланс за 2011 год Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н от 14.11.2003)БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 31 декабря 2011 г.КОДЫ07100012009123174203902745120982651.706516384Форма №1 по ОКУДДата (год, месяц, число) Организация ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ИНТЕРТРЕЙД"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности Прочая оптовая торговля_ по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности:____________________________________Общества с ограниченной ответственностью / ЧАСТНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ_ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИМестонахождение (адрес): Местонахождение (адрес): 454087, Челябинская обл, ЧЕЛЯБИНСК Г ул. КУЗНЕЦОВА УЛ, д. 47, Дата утверждения Дата отправки (принятия)АКТИВКодпоказателяНа начало отчетногогодаНа конец отчетногопериода1234ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110--Основные средства120--Незавершенное строительство130--Доходные вложения в материальные ценности135--Долгосрочные финансовые вложения140--Отложенные налоговые активы145--Прочие внеоборотные активы150--151-- ИТОГО по разделу I19000II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21025192761 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21125192761затраты в незавершенном проекте212--затраты на оказание услуг торговых предприятий213--затраты на оказание услуг посреднических предприятий214--готовая продукция и товары для перепродажи215--расходы будущих периодов216--прочие запасы и затраты217--218--Налог на добавленную стоимость по приобретеннымценностям220011Дебиторская задолженность (платежи по которойожидаются более чем через 12 месяцев после отчетнойдаты )230--в том числе покупатели и заказчики231--Дебиторская задолженность (платежи по которойожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)240104106В том числе покупатели и заказчики241039Краткосрочные финансовые вложения250--Денежные средства260521106Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II29031442984БАЛАНС30031442984Форма 0710001 с. 2ПАССИВКодпоказателяНа начало отчетногогодаНа конец отчетногопериода1234КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал4101010Собственные акции, выкупленные у акционеров411(-)(-)Добавочный капитал420--Резервный капитал43000 в том числе:резервы, образованные в соответствии сзаконодательством431--резервы, образованные в соответствии сУчредительными документами432--Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470502764Целевое финансирование-- ИТОГО по разделу III490512774IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и креьиты510--Отложенные налоговые обязательства515--Прочие долгосрочные обязательства520-- ИТОГО по разделу IV59000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610331331Кредиторская задолженность62023011879в том числе:поставщики и подрядчики62117431733задолженность перед персоналом организации6223970задолженность перед государственнымивнебюджетными фондами 623--задолженность по налогам и сборам6243576прочие кредиторы6254840Задолженность перед участниками (учредителями) повыплате доходов630--Доходы будущих периодов640--Резервы предстоящих расходов 650--Прочие краткосрочные обязательства660-- ИТОГО по разделу V69026322210БАЛАНС70031442984Справка о наличии ценностей, учитываемых назабалансовых счетахАрендованные основные средства910--в том числе по лизингу911--Товарно-материальные ценности, принятые наответственное хранение920--Товары, принятые на комиссию930--Списание в убыток задолженностьнеплатежеспособных дебиторов940--Обеспечения обязательств и платежей полученные950--Обеспечения обязательств и платежей выданные960--Износ жилищного фонда970--Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980--Нематериальные активы, полученные в пользование990--Руководитель _________ _____________________ Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)“14”марта 2011 г. Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н) (с кодами показателей бухгалтерской отчетности, утвержденными Приказом Госкомстата РФ № 475, Минфина РФ № 102н от 14.11.2003)ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХза период с 1 января по 31 декабря 2011 г.КОДЫ07100012008123174203902745120982651.706516384Форма №1 по ОКУДДата (год, месяц, число) ОрганизацияОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ИНТЕРТРЕЙД"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности Прочая оптовая торговля _____ поОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности:_____________________________________Общества с ограниченной ответственностью / Частная собственность_ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный периодпредыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)0101129510052Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020(11114)(9919)Валовая прибыль029181133Коммерческие расходы030(-)(-)Управленческие расходы040(-)(-)Прибыль (убыток) от продаж050181133Прочие доходы и расходыПроценты к получению060--Проценты к уплате070(-)(-)Доходы от участия в других организациях080--Прочие доходы09029Прочие расходы100(24)(24)Прибыль (убяток) до налогообложения140159118Отложенные налоговые активы141--Отложенные налоговые обязательства142--Текущий налог на прибыль150(32)(23)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19012795СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы)200--Базовая прибыль (убыток) на акцию--Раздвоенная прибыль (убыток) на акцию--РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойка, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании----Прибыль (убыток) прошлых лет----Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств----Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте----Отчисления в оценочные резервыХ-Х-Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности----Руководитель _________ _____________________ Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)“14”марта 2011 г.ПРИЛОЖЕНИЕ Д Отчет о движении денежных средств за 2009 годТыс. рубПоказательЗа отчетныйгодЗа аналогичный период преды-дущего годанаименованиекод1234Остаток денежных средствна начало отчетного года01010475Движение денежных средствпо текущей деятельностиСредства, полученные от покупателей, заказчиков020--Прочие доходы11029Денежные средства, направленные:120на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов150991911221на оплату труда160--на выплату дивидендов, процентов170--на расчеты по налогам и сборам180--на прочие расходы1902224Чистые денежные средства от текущей деятельности20013495Движение денежных средствпо инвестиционной деятельностиВыручка от продажи объектов основных средстви иных внеоборотных активов210--Выручка от продажи ценных бумаг и иныхфинансовых вложений220--Полученные дивиденды230--Полученные проценты240--Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям250----Приобретение дочерних организаций280-Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов290--Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений300--Займы, предоставленные другим организациям310------Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности340--1234Движение денежных средствпо финансовой деятельностиПоступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг--Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями----Погашение займов и кредитов (без процентов)--Погашение обязательств по финансовой аренде------Чистые денежные средства от финансовой деятельностиЧистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов440-2961Остаток денежных средств на конец отчетного периода450-7861989Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю--