Разработка финансовой стратегии развития организации (на примере "Газпромбанка"

Введение………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы разработки финансовой стратегии организации...5
1.1. Сущность, цели и задачи финансовой стратегии организации
1.2. Понятие и методы стратегического управления
1.3. Основы разработки финансовой стратегии
2. Оценка финансового состояния и стратегического финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО)……………………………………...43
2.1. Организационно-экономическая характеристика «Газпромбанк» (ОАО)
2.2. Анализ финансового состояния «Газпромбанк» (ОАО)
2.3. Анализ системы финансового стратегического планирования в «Газпромбанк» (ОАО)
3. Совершенствование системы финансового стратегического планирования «Газпромбанк» (ОАО) в целях разработки его финансовой стратегии……………………………………………………………………….64
3.1. Проблемы разработки финансовой стратегии «Газпромбанк» (ОАО)
3.2. Пути совершенствования финансового стратегического планирования в «Газпромбанк» (ОАО)
Заключение…………………………………………………………………….82
Список литературы……………………………………………………………84
Приложения……………………………………………………………………88

Целевые показатели определяют в количественном и стоимостном выражении цели, которые ставят собственники перед исполнительным руководством «Газпромбанк» (ОАО) на предстоящий год. Относительно этих целевых показателей планируются доходы и структура расходов и принимаются необходимые управленческие решения. Целевые показатели формулируются в письменном виде и доводятся до руководителей служб и департаментов в Приказе о разработке бюджета на предстоящий год. К целевым показателям относятся:
объем продаж по продуктам;
чистый доход от продаж (за вычетом скидок и НДС);
доля расходов на отплату труда и среднесписочная численность по категориям;
размер ремонтного фонда и план ремонтов в порядке приоритетов;
структура накладных расходов по отдельным статьям;
величина чистой прибыли и рентабельность;
параметры распределения чистой прибыли (на дивиденды, инвестиции, фонды социального развития, стимулирование исполнительного руководства и прочее) важнейший элемент этого этапа. Совет директоров и администрация должны сообщить, каковы общие ожидания от бюджета на следующий период.
После определения целевых показателей определяются возможные ограничения, способные воспрепятствовать выполнению поставленных задач. В «Газпромбанк» (ОАО) к ограничениям относятся:
неадекватность средств;
недостаточное число работников, имеющих требуемую квалификацию и опыт;
неспособность обеспечить ресурсы;
потребность в технологии, еще не разработанной или чересчур дорогой;
исключительно острая конкуренция;
законы и этические соображения и т.д.
4. Выявление полного перечня альтернатив.
На данном этапе необходимо определить и проанализировать все возможные варианты деятельности банка, обеспечивающие реализацию поставленных задач.
5. Выбор допустимых вариантов финансовых планов.
Альтернативы, выявленные на предыдущем этапе, необходимо пропустить через фильтр различных ограничений (ресурсных, юридических, социальных и др.) Конечным результатом работ на данном этапе является составление вариантов финансовых планов, удовлетворяющих ограничениям.
6. Предварительный выбор лучшего варианта.
Проводится детальный анализ вариантов финансовых планов с точки зрения достижения поставленных целей, затрат ресурсов, соответствия конкретным условиям реализации альтернатив. Конечным результатом работы на шестом этапе является вынесение суждения о предпочтительности конкретного варианта.
7. Оценка варианта со стороны управляющего.
Данный этап происходит посредством представления проекта финансового плана в финансовый или исполнительный комитет «Газпромбанк» (ОАО). Этот этап помогает избежать конфликтов на уровне совета, получить от него поддержку новых инициатив, определить слабые места, требующие дальнейшего обсуждения. Таким образом, укрепляется общность в отношениях между руководством и персоналом. Составление финансового плана требует принятия политических и оперативных решений, поэтому оно необходимо для активного участия персонала в этом процессе.
8. Корректировка финансового плана.
Если на предыдущем этапе выявлена необходимость корректировки, необходимо внести в финансовый план дополнительную информацию, после чего вынести его на обсуждение руководства «Газпромбанк» (ОАО).
9. Выбор единственного варианта.
После того, как финансовый план прошел обсуждение в комитете, его можно представить руководству с рекомендациями финансового или исполнительного комитета или их обоих.
10. Обеспечение работ по выполнению финансового плана.
Для того чтобы финансовый план «Газпромбанк» (ОАО) стал эффективным и полезным инструментом, его должны понимать и на функциональном уровне, т.е. те, кто должен его выполнять. Финансовый план должен быть представлен руководящим звеном организации вместе с параметрами и ожиданиями по его использованию и с указанием ответственных за расходы или сбор средств. Никакой финансовый план не будет работать, пока подготовка и управление его отдельными частями не будут поручены отдельным лицам.
11. Выполнение финансового плана.
После утверждения заданий для подразделений «Газпромбанк» (ОАО) начинается этап реализации поставленных задач. Финансовый план может иметь бесконечное количество видов и форм. Это и формализованные отчеты о прибылях и убытках или бухгалтерские балансы, и бюджеты, не имеющие стандартизированной формы.
Для разработки структуры бюджета предприятия и основных бюджетных форм необходимо провести анализ специфики деятельности организации по следующим направлениям:
анализ особенностей реализации услуг банка. На данном этапе следует определить структуру и формы планирования доходов от основной деятельности: внутренний рынок и экспорт; рубли и валюта; в целом по банку или по основным группам финансовых услуг и т.д.;
оценка доходов от прочих видов деятельности. Необходимо рассчитать долю доходов от прочих видов деятельности в общей структуре доходов банка для того, чтобы определить целесообразность разработки отдельных форм для планирования прочих операций;
анализ организационной структуры банка для разработки смет структурных подразделений;
определение структуры расходов банка и определение наиболее значимых статей для более глубокой детализации при планировании.
Таким образом, следует отметить, что организация финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО) - это достаточно сложная управленческая процедура, которая охватывает максимальное количество участников, необходимое для своевременного и правильного выполнения регламентированных задач. В связи с этим необходимо подчеркнуть, что организационные сложности процедуры финансового планирования значительно помогает разрешить создание автоматизированной системы построения финансовых планов.
3.2. Пути совершенствования финансового стратегического планирования в «Газпромбанк» (ОАО)
Постановка цели «Газпромбанк» (ОАО) осуществляется с учетом прогнозов развития активов, как наиболее вероятных предстоящих направлений их движения с учетом складывающихся тенденций. Прогнозирование же есть функция координационного контура управления, который на основе информации об изменении объемов продаж делает прогноз о перспективах развития. Основные этапы прогнозирования потребностей финансирования включают:
1. Составление прогноза продаж;
2. Расчет потребностей во внешнем финансировании.
Предполагается, что переменные затраты, текущие активы и обязательства при изменении объема продаж изменяются в среднем на столько же, а изменение величины оборотных средств устанавливается исходя из имеющихся производственных мощностей (и степени их загрузки), их износа и предполагаемых объемов реализации. Таким образом, прогнозируется, сколько ресурсов не хватает, чтобы профинансировать необходимые активы.
В 2011 году выручка от продаж составила 19012 млн. руб.. Исходя из этого и строится бюджет прогноза продаж (см. табл. 7).
Таблица 7
Пример бюджета прогноза продаж «Газпромбанк» (ОАО) на 2012г.
 Показатели 2011 г. (фактический) янв. фев. март апрель май-нояб. дек. 2012 г. Запланированные продажи услуг, ед. (заключение договоров на обслуживание)   1100  100  150  130  70  600  250  1300 Средняя выручка от одного договора, тыс. руб.  17283,64  22150  17200  20653,85  18285,7  16800  18000  17953,85 Итого запланированных продаж, млн. руб. 19012 2215 2580 2685 1280 10080 4500 23340
В 2011 году «Газпромбанк» (ОАО) было заключено 1100 договоров на обслуживание. Банк запланировал увеличение количества заключённых договоров на обслуживание в 2012 году на 18% или на 200 ед. Нужно отметить, что тенденция к росту продаж в 2012 году наметилась уже в конце 2011 года, поскольку было заключено значительно больше предварительных соглашений на заключение договоров в 2012 г., чем в конце 2010 г. соответственно на заключение в 2011 г. Что касается разбивки продаж по месяцам, то прогноз на 2012 г. составлен исходя из тенденций 2011 и 2010 гг., когда в январе продажи были не очень высоки, в феврале и марте – в районе средних значений, а затем резко падали в апреле. Летние месяцы также никогда не отличались высокими продажами, а вот декабрь является самым прибыльным месяцем для банка, продажи в последний месяц года наиболее высоки.
В результате, из таблицы 7 видно, что по итогам 2012 году планируется увеличить выручку от продаж до 23340 млн. руб., то есть почти на 23% по сравнению с 2011 годом.
На основе спрогнозированных объемов продаж реализуется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование, конечным результатом которых и является составление и исполнение различных бюджетов. Отметим, что вышеназванные виды планирования характеризуются временными интервалами, видами планов и их детализацией.
Бюджет потребностей во внешнем финансировании составляется на основе фактических данных отчёта о прибылях и убытках. Если полученное денежное сальдо является отрицательной величиной, то у банка существует соответствующая потребность во внешнем финансировании. У «Газпромбанк» (ОАО) по итогам 2011 года потребность во внешнем финансировании составила 16275 млн. руб., что превышает 85% от выручки компании в этом году. По итогам 2012 года прогнозируется снижение потребностей во внешнем финансировании до 8960 млн. руб., что составляет уже 38% от планового объёма выручки. Таким образом, планируется значительное улучшение финансового состояния банка в 2012 году.
Отметим, что баланс активов и пассивов, баланс движения денежных средств являются бюджетами, т.е. запланированной и утвержденной росписью доходов и расходов предприятия.
Функционирование и динамика развития системы активов «Газпромбанк» (ОАО) обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности.
Таблица 8
Пример бюджета потребностей во внешнем финансировании «Газпромбанк» (ОАО) на 2012 год
 Показатели 2011 г. (фактический) янв. фев. март апрель май-нояб. дек. 2012 г. Поступление денежных средств от продаж, млн.руб. 19012 2215 2580 2685 1280 10080 4500 23340 Поступление кредитных ресурсов, млн. руб 10000  600  800  1000  700  7900  1500  12500 Итого приходов денежных средств, млн.руб 29012 2815 3380 3685 1980 17980 6000 35840 Оплата себестоимости услуг, млн.руб.
10553
900 750 1000 800 6850 2100 12400 Оплата коммерческих расходов, млн.руб. 4713 400 500 550 300 2550 800 5100 Оплата управленческих расходов, млн.руб. 27221 2100 2000 2150 1900 13630 2520 24300 Возврат кредитных ресурсов, млн.руб. 2800 240 230 250 210 1770 300 3000 Итого уходов денежных средств, млн. руб 45287 3640 3480 3950 3210 24800 5720 44800 Денежное сальдо, млн. руб -16275 -825 -100 -265 -1230 -6820 280 -8960
Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов банка. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов – это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли».
Таким образом, вполне логично составлять бюджеты и контролировать, прежде всего, центры затрат (где наиболее возможно необоснованное завышение расходов) и центры доходов (с целью максимизации получаемой прибыли).
В «Газпромбанк» (ОАО) может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т.е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями.
Постановка бюджетов в «Газпромбанк» (ОАО) есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40-50%». Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутренней бюджетной системы в «Газпромбанк» (ОАО), методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации. Однако нужно отметить, что это потребует дополнительных управленческих расходов, которые в «Газпромбанк» (ОАО) и так достаточно велики.
Таким образом, бюджетирование в «Газпромбанк» (ОАО) целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами «Газпромбанк» (ОАО).
Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в банке следующим образом.
Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности «Газпромбанк» (ОАО) выделить в операционные бюджеты: бюджет расходов на основную деятельность, бюджет общехозяйственных расходов, бюджет административных расходов, бюджет маркетинга и рекламы, бюджет информационных технологий, бюджет обучения и развития персонала.
«Газпромбанк» (ОАО) подразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности.
И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в банке. На наш взгляд, наиболее целесообразным для «Газпромбанк» (ОАО) будет использование автоматизированной системы бюджетирования BPlan.
Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству «Газпромбанк» (ОАО) получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:
Бюджетное управление деятельностью банка на основе анализа целевых показателей прибыльности;
Разработка системы мотивации руководящих работников;
Управление продуктовым портфелем высоких технологий.
Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния банка, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.
Рассчитаем эффективность внедрения автоматизированной системы финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО). В первую очередь определим показатель чистого дисконтированного дохода, или NPV. Расчет NPV производится по следующей формуле:
, где (1)
Pt – доход от внедрения проекта в t-м году,
ICt – расходы, связанные с внедрением проекта в t-м году,
t – порядковый номер года,
r – ставка дисконтирования,
n – срок реализации проекта.
Стоимость разработки автоматизированной системы программистами информационного центра «Газпромбанк» (ОАО) и внедрения ее во всех финансово-плановых органах банка составляет 677000 рублей. Затраты на техническую поддержку программы и обеспечение информационной безопасности хранящихся в ней данных составляют 9000 рублей в месяц, или 108000 рублей в год. Срок полезного использования программы составит 5 лет.
В настоящее время в планово-финансовом отделе банка работает 6 человек, которые осуществляют планирование финансового состояния «Газпромбанк» (ОАО). Для проведения трудоёмких расчётов в рамках организации финансового планирования в банке для обеспечения его эффективности с учётом возросших горизонтов планирования потребуется принять на работу 3 человека и оборудовать 3 рабочих места. Внедрение же предлагаемой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования позволит уменьшить количество операций, проводимых сотрудниками планово-финансового отдела, и оставить неизменным численность данного отдела. Рассчитаем экономию на затратах, которую обеспечит внедрение нового программного продукта для реализации предлагаемой системы улучшения системы финансового планирования в банке.
Оклад сотрудника данного отдела составляет 26000 руб. до вычета налога на доходы физических лиц. Причем оклад ежегодно индексируется на 5%.
Помимо этого «Газпромбанк» (ОАО) оплачивает для своих сотрудников стоимость полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), которая составляет 17550 руб. в 2011 г. и увеличивается ежегодно в среднем на 7%.
Для каждого сотрудника необходимо оборудовать рабочее место, состоящее из компьютерного стола, офисного стула, несгораемого шкафа для документов и персонального компьютера. Стоимость компьютера составляет 30000 руб., мебели – 18900 руб. Общая стоимость одного рабочего места – 48900 руб. Обслуживание каждого рабочего места (коммунальные расходы, оплата труда уборщицы, налог на имущество и т.п.) составляет 5% от стоимости рабочего места. При этом нормативный срок службы компьютера считается равным 5 годам, мебели – 7 годам. Для расчета амортизации используется линейный метод.
Расчет стоимости обслуживания рабочего места представлен в табл. 9.
Таблица 9
Расчет стоимости обслуживания рабочего места, руб.
Год эксплуатации Стоимость рабочего места на начало года Стоимость обслуживания рабочего места компьютер мебель 1 30000 18900 2445 2 24000 16200 2010 3 18000 13500 1575 4 12000 10800 1140 5 6000 8100 705
Совокупные затраты банка в течение пяти лет при условии принятия в планово-финансовый отдел трех дополнительных сотрудников представлены в табл. 10.
Таблица 10
Совокупные затраты «Газпромбанк» (ОАО) при условии принятия трех дополнительных сотрудников, руб.
Год Оклад ЕСН ДМС Затраты на оборудование рабочего места Стоимость обслуживания рабочего места Всего затрат Всего затрат из расчета на трех человек 0 0 0 0 48900 0 48900 146700 1 26000 76000 17550 0 2445 121995 365985 2 27300 77560 18779 0 2010 125649 376947 3 28665 79198 20093 0 1575 129531 388593 4 30098 80918 21500 0 1140 133656 400968 5 31603 82724 23004 0 705 138036 414108
Далее рассчитаем величину чистого дисконтированного дохода (ЧДД) от внедрения данной автоматизированной системы финансового планирования. Для этого необходимо определить ставку дисконтирования, которая определяется методом кумулятивного построения по следующей формуле:
, где (2)
r – искомая ставка дисконтирования,
rб – безрисковая ставка,
ri – i-й риск,
k – множество рисков, которые учитываются при оценке.
При расчете ставки дисконтирования примем значение безрисковой ставки равной доходности по государственным облигациям, т.е. 8%. Значение коэффициента k примем равным 2, т.е. будем учитывать 2 вида рисков – инфляционный риск в размере 8% и технический риск в размере 4%. Т.о., ставка дисконтирования составит 20%. Исходя из значения ставки дисконтирования рассчитываются коэффициенты приведения по следующей формуле:
, где (3)
Kd – коэффициент приведения,
r – ставка дисконтирования,
n – порядковый номер года.
Далее рассчитываются приведенные значения экономии на затратах вследствие внедрения программы и затраты на внедрение и обслуживание программы путем умножения номинальных значений данных показателей на соответствующие коэффициенты приведения. Дисконтированный денежный поток равен приведенной к текущему году экономии на затратах за вычетом расходов на внедрение и обслуживание программы.
Все расчеты приведены в табл. 11.
Как видно из таблицы, величина NPV равна 298139 руб. Положительная величина данного показателя свидетельствует об окупаемости проекта. Чем больше чистый дисконтированный доход, тем эффективнее внедряемое мероприятие. Достоинством данного показателя является его абсолютный характер, а также то, что он учитывает масштабы инвестирования. Недостатки связаны с тем, что для инвестора необходимо знать период возврата вложенных средств. Основной недостаток NPV заключается в том, что он не дает представления о так называемом "резерве безопасности проекта". Имеется в виду следующее: если допущены ошибки в прогнозах денежного потока или коэффициента дисконтирования, то проект, который ранее рассматривался как прибыльный, окажется убыточным. С учетом отмеченных недостатков необходимо дополнить NPV расчетом других показателей.
«Резерв безопасности» определяется с помощью показателей индекса доходности (PI) и внутренней нормы прибыли (IRR). Первый из них рассчитывается по следующей формуле:
, где (4)
Pt – доход от внедрения проекта в t-м году,
t – порядковый номер года,
IC – расходы, связанные с внедрением проекта,
r – ставка дисконтирования,
n – срок реализации проекта.
В случае внедрения новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования в «Газпромбанк» (ОАО) индекс доходности составит, исходя из расчётов в таблице 11:
PI = 1298125 / 999986 = 1,29
Чем больше значение РI превосходит единицу, тем больше резерв безопасности.
Таблица 11
Расчет величины дисконтированного денежного потока от внедрения автоматизированной системы, руб.
Год Коэффициент приведения Экономия на затратах Расходы на внедрение и обслуживание программы ЧДД ЧДД нарастающим итогом номинальная приведенная номинальные приведенные 0 1 146700 146700 677000 677000 -530300 -530300 1 0,833333 365985 304988 108000 90000 214988 -315313 2 0,694444 376947 261769 108000 75000 186769 -128544 3 0,578704 388593 224880 108000 62500 162380 33836 4 0,482253 400968 193368 108000 52083 141285 175121 5 0,401878 414108 166421 108000 43403 123018 298139 Итого   2093301 1298125 1217000 999986 298139   Внутренняя норма прибыли (IRR) представляет собой такую ставку дисконта, при которой величина приведенных доходов равна величине приведенных капитальных вложений, т.е. индекс доходности равен нулю. Данный показатель определяется следующим уравнением:
, где (5)
Pt – доход от внедрения проекта в t-м году,
t – порядковый номер года,
IC – расходы, связанные с внедрением проекта,
n – срок реализации проекта.
Существует два способа нахождения IRR:
- с использованием упрощенной формулы;
- с использованием Microsoft Excel.
Проведем расчет IRR с помощью упрощенной формулы.
1. Методом проб и ошибок рассчитываем NPV для различных значений дисконтной ставки до того значения, где NPV изменится от положительной к отрицательной. В данном случае пограничное значение находится в диапазоне от 0,4 (при котором NPV равно 26628 руб.) до 0,45 (при котором NPV равно –18391 руб.).
2. Рассчитаем IRR по следующей формуле:
, где (6)
r1 – пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV еще положительно,
r2 - пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV уже отрицательно,
NPV(r1) – значение NPV при ставке r1,
NPV(r2) – значение NPV при ставке r2.
Таким образом, значение данного показателя составит:
IRR = 0,4+(26628/(26628+18391))*(0,45-0,4) = 0,43 = 43%
Если внутренняя норма доходности превосходит цену инвестиционного капитала, проект должен быть принят, в противном случае он должен быть отвергнут. В данном случае IRR превышает используемую в расчетах ставку дисконтирования на 23%, следовательно, проект следует внедрять. Также чем больше IRR по сравнению с ценой авансированного капитала, тем больше резерв безопасности.
И, наконец, помимо вышеперечисленных показателей широко распространенным является показатель срока окупаемости проекта. Наиболее точен этот показатель, если при его расчете используются дисконтированные значения доходов и расходов. Как видно из табл. 8, проект начинает окупаться на третий год использования. Более точно данный показатель рассчитывается по формуле:
, где (7)
DPP – срок окупаемости с учетом приведенной стоимости доходов и расходов,
nок – год, в котором наступает окупаемость проекта,
Кум.ЧДД(nок-1) – ЧДД нарастающим итогом в году, предшествующему году окупаемости проекта,
PV(nок) – дисконтированные доходы от проекта в год его окупаемости.
В нашем случае данный показатель будет равен:
DPP = 2 - (-128544 / 224880) = 2,57
Точный срок окупаемости проекта составит 2,57 года. Учитывая, что предполагаемый срок использования программы составляет 5 лет, проект по ее внедрению следует принять.
Таким образом, учитывая совокупность рассчитанных показателей, проект по внедрению новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования, предназначенной для совершенствования финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО), следует принять.
Заключение
В работе достигнута основная цель – разработаны мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО).
Также в работе решены поставленные задачи:
1. определена сущность, цели и задачи финансового планирования;
2. рассмотрены виды финансовых планов;
3. исследованы методы финансового планирования;
4. дана организационно-экономическая характеристика «Газпромбанк» (ОАО);
5. проанализировано финансовое состояние и система финансового планирования объекта исследования.
Объектом исследования является «Газпромбанк» (ОАО) —крупнейший участник российского рынка банковских услуг.
В балансе «Газпромбанк» (ОАО) отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах «Газпромбанк» (ОАО) получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Анализ показал, что за 2009 - 2011 годы практически все составляющие ресурсов «Газпромбанк» (ОАО) заметно выросли. В наибольшей степени вырос эмиссионный доход банка.
Анализ показал, что за 2009 - 2011 годы практически все составляющие активов «Газпромбанк» (ОАО) заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за анализируемый период снизился более чем на 70%.
Постановка финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО) начинается с утверждения организационной структуры, потому что финансовая структура строится именно на ее базе. Поэтому организационная структура на момент начало работ должна быть проверена и утверждена с учетом всех последних изменений – и зафиксирована. В противном случае какие-то неучтенные моменты, проявившись позже, могут потребовать изменений, а они повлекут за собой существенную переделку уже проведенной работы.
В работе предлагается внедрение автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования в «Газпромбанк» (ОАО) в целях совершенствования финансового планирования в банке. В результате внедрения системы банк не только приступает к ее эксплуатации, но и перенимает технологию внесения изменений в ее настройки, а также технологию решения новых, собственных задач на ее основе. Так происходит «отторжение» индивидуального решения банка от компании-разработчика и овладение банком новыми методическими и информационными технологиями. Таким образом, внедрение новой системы приведёт к совершенствованию финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО).
Точный срок окупаемости проекта составит 2,57 года. Учитывая, что предполагаемый срок использования программы составляет 5 лет, проект по ее внедрению следует принять.
Таким образом, учитывая совокупность рассчитанных показателей, проект по внедрению новой автоматизированной системы финансового планирования и бюджетирования, предназначенной для совершенствования финансового планирования в «Газпромбанк» (ОАО), следует принять.

Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч.I- принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г. в ред. Федерального закона от 06.1.2001, Ч II – принят ГД ФС РФ 22.12.1995 в ред. Федерального закона от 19.10.2011 , Ч III – принят ГД ФС РФ 01.11.2001 в ред. Федерального закона от 30.06.2008, Ч IV – принят ГД ФС РФ от 24.11.2006 в ред. Федерального закона от 04.10.2010
Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I – принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. № 146-ФЗ В ред. Федерального закона от 21.07.2011 № 258- ФЗ. Ч. II – принят ГД ФС РФ 19.07.2000 в ред. Федерального закона от 19.07.2011)
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 11.07.2011) «О банках и банковской деятельности»
Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 27.06.2011) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)
Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле»
Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П (ред. от 27.07.2001) «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения).
Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ — СПб.: „Питер", 2006.-480 с.
Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2007. С. 154.
Бабич А.М Финансы. Учебник М.: ФБК-Пресс, 2008. 374 с.
Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2007.-161 с.
Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: „Банки и биржи", „ЮНИТИ", 2004-380 с.
Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: „Ника-Центр", „Элыа", 2006.-560 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: „Питер", 2008.-420 с.
Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2007. С. 128
Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2007. 114 с.
Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2004.-528 с.
Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: “ЮНИТИ”, 2008 . - 371 с.
Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2007. 118 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2008. С. 166.
Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2009. 317с.
Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2010. 361 с.
Заяц Н.Е. Теория финансов. Учебное пособие. Минск. 2008.
Ильин А.И. Планирование на предприятии.- Минск: ООО «Новое знание», 2010.-633с.
Кныш М.И. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности. - СПб.: Бизнес-пресса, 2008.-315с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: „Дело и Сервис", 2007.- С. 311.
Круглов М.И. Стратегическое управление компанией: Учебник для Вузов. М.: Русская Деловая литература, 2008. — 768 с.
Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. Мн.: Новое издание, 2006. 422 с.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-448с.
Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов / Рук. авт. колл. В.В. Косов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. – М.: Экономика, 2008.-350 с.
Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2008. – С. 151.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2007. С.79.
Сорокина Е. А. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2007. С.129.
Приложения
Приложение 1
Аналитический баланс «Газпромбанк» (ОАО) за 2009-2011 г.г
№ п/п Данные за
2009 г. Данные за
2010 г. Данные за
2011 г.
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб.
удельный вес, %
в тыс. руб. удельный вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Активы       1 Денежные средства 2524012 2,22 3068129 2,27 6841808 3,41 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 15531108 13,6 10060956 7,44 12929358 6,44 2.1 Обязательные резервы 7003417 6,16 3139457 2,32 4551195 2,26 3 Средства в кредитных организациях 5238263 4,6 6987928 5,17 21894949 10,9 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 4396057 3,86 3482290 2,57 7470954 3,72 5 Чистые ссудные вложения 77640657 68,3 105106498 77,8 133949742 66,79 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,удерживаемые до погашения 57995 0,05 542785 0,4 16779 0,008 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 5745403 5,05 4129129 3,05 13332099 6,64 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные 78969 0,06 89579 0,06 234615 0,11 9 Требования по получению процентов 888820 0,78 210422 0,15 176634 0,08 10 Прочие активы 1573250 1,38 1372980 1,01 3702139 1,84 11 Всего активов 113674534 100 135050696 100 200549077 100 Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0,00 0 0,00 0 0,00 13 Средства кредитных организаций 771097 6,83 8604864 6,37 9920207 4,94 14 Средства клиентов 72504816 63,78 99455730 73,6 152251063 75,9 14,1 в том числе вклады физических 19009857 16,72 26097161 19,32 47480195 23,6 15 Выпущенные долговые обязательства 21289955 18,7 13813930 10,22 13303613 6,63 16 Обязательства по уплате процентов 454174 0,39 611574 0,45 1097854 0,54 17 Прочие обязательства 1540262 1,35 1432005 1,06 2857422 1,42 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера ,прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 68360 0,06 302419 0,22 319177 0,15 19 Всего обязательств 103628664 91,1 124220522 91,9 179749336 89,9 Собственные средства 20 Уставный капитал (средства акционеров (участников) 3405284 2,99 3405284 2,52 6803605 3,39 20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и долги 3405284 2,99 3405284 2,52 6803605 3,39 20,2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0,00 0 0,00 0 0,00 20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных рганизаций 0 0,00 0 0,00 0 0,00 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0,00 0 0,00 0 0,00 22 Эмиссионный доход 2123696 1,86 123639 1,57 7628919 3,8 23 Переоценка основных средств 53 0,00004 53 0,00003 53
0,00002 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты ,влияющие на собственные средства ( капитал) 895147 0,78 1461677 1,08 2028013 1,01 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 4644450 4,08 4678784 3,46 6422346 3,2 26 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
767 591
0,67
2084091
1,53
1972831
0,98 27 Всего источников собственных средств 10045870 8,83 10830174 8,01 20799741 10,3 28 Всего пассивов 113674534 100 135050696 100 200549077 100
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках «Газпромбанк» (ОАО) за 2009-2011 г.г.
(тыс. руб.)
Номер п\п Наименование статьи Данные за
2009 год Данные за
2010 год Данные за
2011 год Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях
590 208 817 303 1 268 318 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
5 212 037 9 431 266 12 931 560 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
0 0 0 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 650 163 602 468 629 483 5 Других источников 6 303 6 035 116 716 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов
6 458 711 10 857 072 14 946 077 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций
247 493 370 704 336 821 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
3366692 3 812 238 7 436 501 9 Выпущенным долговым обязательствам 858 236 1 401 500 1 208 860 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
4891150 5 584 442 8 982 182 11 Чистые процентные и аналогичные доходы 2405019 5 272 630 5 963 895 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 679 941 1 340 940 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 19 153 795 -267 433 647 748 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
54780 66 282 209 640 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-800964 -1 457 839 -2 784 276 16 Комиссионные доходы 1 411 763 1 900 204 5 465 955 17 Комиссионные расходы 255 287 522 323 618 729 18 Чистые доходы от разовых операций 164700 -5 981 468 911 19 Прочие чистые операционные доходы 59763 84 726 -20 796 20 Административно-управленческие расходы 1381431 2 644 028 6 323 613 21 Резервы на возможные потери 566809 -396 342 -1 224 945 22 П