Вариант 2

Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты анализа использования персонала и фонда заработной платы
1.1. Показатели использования персонала
и фонда заработной платы
2.2. Цель и значение анализа использования персонала
и фонда заработной платы
2. Анализ трудовых показателей ЗАО ТД «Перекресток»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ трудовых показателей
2.3. Анализ влияния факторов на фонд заработной платы
и среднюю выработку
2.4. Направления улучшения использования трудовых ресурсов
Заключение
Список литературы
Приложения

руб.Рассчитанное влияние факторов подтверждает вывод, что средства на оплату труда работников ЗАО ТД «Перекресток» используются эффективно.При анализе показателей по труду торговых организаций рассчитывают относительное отклонение в численности работников по формуле:Чотн = Ч1 – (Ч0*Iт), (2.3)где Чотн – относительное отклонение численности работников;Ч1 и Ч0 – численность работников отчетного и базисного периодов;Iт – индекс роста товарооборота в отчетном периоде.Относительное отклонение численности работников ЗАО ТД «Перекресток» в 2011 году составило –165 чел.:464 - 460*1,368 = -165 чел.Следовательно, для достижения фактического роста товарооборота в 2011 году на 36,8% необходимо было 629 чел., а фактическая численность работников составила 464 чел., что характеризует эффективность использования трудовых ресурсов.В 2012 году относительное отклонение численности работников ЗАО ТД «Перекресток» было равным 89 чел.:466 – 464*1,196 = -89 чел.Следовательно, данные расчеты характеризуют эффективность использования трудовых ресурсов ЗАО ТД «Перекресток».Рассчитаем влияние изменения товарооборота и численности работников ЗАО ТД «Перекресток» на динамику средней выработки работников (СВ) способом цепных подстановок по формуле:, (2.4)где Т – товарооборот;Ч – численность работников.В 2011 году рост товарооборота на 36,8%, или на 4060 млн.руб., привел к повышению средней выработки работников ЗАО ТД «Перекресток» на 8,826млн.руб.:(15080/460) – 23,957 = +8,826млн.руб.Повышение численности работников торговой организации в 2011 году на 4 чел. привело к снижению средней выработки работников ЗАО ТД «Перекресток» на 0,283млн.руб.:32,5 – (15080/460) = -0,283млн.руб.В 2012 году повышение товарооборота ЗАО ТД «Перекресток» на 19,6% повлекло за собой рост средней выработки работников организации на 6,358млн.руб.:(18030/464) – 32,5 = +6,358млн.руб.Однако увеличение численности работников ЗАО ТД «Перекресток» в 2012 году на 2 чел. привело к снижению производительности труда работников на 0,167млн.руб.:38,691 – (18030/464) = -0,167млн.руб.Из произведенных расчетов видно, что резервом роста производительности труда является большее повышение товарооборота по сравнению с ростом численности работников. То есть, если на сегодняшний момент руководство ЗАО ТД «Перекресток» устраивает квалификационный состав работников, то можно рекомендовать в дальнейшем наращивать темпы торговой деятельности, не увеличивая численность работников, а развивая их мотивацию.2.4. Направления улучшения использования трудовых ресурсовВысокая мотивация людей к труду является одним из показателей экономического процветания общества. Оплата труда в условиях социально ориентированной рыночной экономики должна зависеть от характера труда, квалификации работника, специфики отрасли. Характерным становиться применение различных форм и систем оплаты труда к разным категориям работников.В ЗАО ТД «Перекресток» для оплаты труда специалистов, руководителей и прочих работников, применяется простая повременная система оплаты труда, поэтому большой интерес работников трудиться в зависимости от доходов не наблюдается. Предлагается для всех категорий работников ввести систему премирования.В целях дальнейшего повышения интересов работников в достижении высокой доходности ЗАО ТД «Перекресток» можно предложить форму оплаты труда по расценкам в зависимости от полученных доходов и с премированием за достижение роста прибыли с тем, чтобы заинтересовать руководителей, специалистов и служащих в их увеличении. Валовой доход в среднем за месяц ЗАО ТД «Перекресток» в 2011 году составил 354млн. руб.Заработная плата заместителя директора, исходя из суммы оклада, утвержденного на 2012 год в размере 89000 руб., премии 15% составит 102350 руб.Отсюда расценка за одну тысячу рублей доходов составит 289,12тыс.руб. (102350/354)Фактическая заработная плата получается путем произведения расценки и объема доходов, полученных за месяц, к примеру, 400 млн.руб.Тогда сумма заработной платы составит 115648 руб. (400*289,12).При невыполнении условия прироста доходов заработную плату можно начислять в пределах установленного должностного оклада без премий (89000 руб.).Это наиболее простая из возможных систем оплаты труда. При этом она не предусматривает возможности премий, доплат, надбавок. Все они уже включены в расценку.Расценки оплаты труда за 1 тыс.руб. валового дохода по категориям работников административно-управленческого персонала на основе внедрения системы премирования рассмотрены в таблице 2.4.Таблица 2.4Расчет расценок за одну тысячу рублей валового доходаЗАО ТД «Перекресток»ДолжностьМесячный оклад, руб.Премии, 15%, руб.Всего заработная плата, руб.Среднемесячный валовой доход, тыс. руб.Расценка, руб.123456=4/5Генеральный директор15500023250178250354503,53Заместитель директора10900016350125350354354,10Главный бухгалтер840001260096600354272,88Бухгалтер41000615047150354133,19Товаровед35000525040250354113,70Водитель экспедитор 2800042003220035490,96Грузчик1550023251782535450,35Итого46750070125537625354-Применение повременной оплаты труда в условиях непрекращающейся инфляции имеет существенный недостаток. Периодическое повышение окладов работников, оплачиваемых повременно, не успевает за ростом цен. Поэтому данная система оплаты, если ее периодически пересматривать с целью повышения расценки с учетом роста цен на товары, принесет свои плюсы организации в виде возможного роста доходов.Характерным для рыночной экономики становится применение различных форм и систем оплаты труда к разным категориям работниковВ ЗАО ТД «Перекресток» оплата труда продавцов смешанная: по окладу и по расценкам за 1000 рублей объема продаж, которая предполагает определение расценки делением установленного должностного оклада на предполагаемый объем продаж. При этом подходе к оплате труда не было доплат, надбавок и премий. Предлагается ввести также систему премирования работников торгового зала. Премирование торговых работниковЗАО ТД «Перекресток» происходит следующим образом: - за достижение прироста средней выработки работников по сравнению с ее величиной за предшествующий период – в размере 5% месячного оклада; - каждый процент прироста средней выработки до 5% - 1%, с- свыше 5% прирост выработки - 0,5%. Премирование устанавливается от оклада с учетом отработанного времени.Рассмотрим начисление заработной платы с учетом премий.Средняя выработка работников торговой точки составила:в ноябре 2012 года 65,424 тыс.руб.;в декабре 2012 года 73,667 тыс.руб.Прирост выработки составил 12,6% (73,667/65,424*100 - 100). Следовательно, процент премирования будет равным 13,8%:5+5*1+7,6*0,5 = 13,8%.В таблице 2.5 представим порядок расчета заработка продавцов за декабрь 2012 года с применением системы премирования.Таблица 2.5Расчет фонда заработной платы продавцовЗАО ТД «Перекресток»за декабрь 2011 годас применением премирования(руб.)Должность работникаЧисло рабочих дней в месяцеФактически отработано днейУстановленный окладОклад с учетом отработанного времени Коллективный заработок*Сумма премий 13,8%Итого заработной платы А12345=4*0,66=4**0,1387=4+5+6Продавец-консультант старший21191200012000/21*19=10857,1465251498,2918880,43Продавец-консультант (6 чел.)212110500*6=6300063000378008694109494Продавец-консультант21181050010500/21*18=9000540012426642Итого---82857,144972511434135016,43*Коэффициент распределения равен 0,600 (49725/82857,14).Заработок работников возрастет, это послужить стимулом для роста производительности труда, что приведет к большему приросту выручки и прибыли. При этом необходимо заметить, что у управленческого персонала заработок возрастет больше по причине их высоких окладов, однако таковы реалии современной экономики таковы, что «директорат» не умеет ущемлять себя в заработных платах, и совершенно очевидно, что они никогда не согласятся на уменьшение окладов, тем более что только от них зависит внедряемая система оплаты труда на предприятии.В настоящее время у работников меняется отношение к труду. Оно зависит от полученного результата. Заработная плата стала средством мотивации, которое обеспечивает тесную связь между уровнем заработной платы и производительностью труда. Таким образом, на наш взгляд с использованием предложенных направлений оплаты труда работников ЗАО ТД «Перекресток» будет создан действенный механизм заинтересованности в достижении высоких конечных результатов труда.Представленная информация в данной главе позволяет сделать следующие выводы:- в2012 году средняя выработка работников ЗАО ТД «Перекресток» возросла на 6,191млн.руб., или на 19%. Это характеризует эффективность использования трудовых ресурсов торговой организации. Коэффициент опережения роста производительности труда над ростом средней заработной платы составил в данном периоде 1,31 пункта. Это говорит о том, что на 1% роста производительности труда приходилось 1,31% роста средней заработной платы. Следовательно, в 2012 году трудовые ресурсы ЗАО ТД «Перекресток» использовались еще более эффективно, чем в 2011 году. Также это является свидетельством того, что повышение заработной платы работников ЗАО ТД «Перекресток» является хорошим стимулом для увеличения средней выработки;- для улучшения эффективности использования трудовых ресурсов было предложено применение системы премирования работников предприятия при помощи разработанного положения о премировании работников ЗАО «ТД «Перекресток», а также оплаты труда административно-управленческого персонала за тысячу рублей валового дохода.ЗаключениеВ курсовой работе представлены показатели использования персонала и фонда заработной платы.Проблемы оплаты труда в современных условиях хозяйствования становятся все более острыми и актуальными еще в связи с тем, что для весьма значительного числа предприятий регулярность и размер выплат предопределяют не только перспективы развития самих организаций, но и обеспечивают физическое выживание их персонала. Проблема экономической заинтересованности работников в улучшении конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия остается злободневной. Экономический анализ показателей по труду позволяет выявить основные проблемы их использования и определить направления его улучшения. Объектом исследования в работе выступило ЗАО ТД «Перекресток». Проведенный анализ позволил отметить следующее. в2012 году средняя выработка работников ЗАО ТД «Перекресток» возросла на 6,191млн.руб., или на 19%. Это характеризует эффективность использования трудовых ресурсов торговой организации. Коэффициент опережения роста производительности труда над ростом средней заработной платы составил в данном периоде 1,31 пункта. Это говорит о том, что на 1% роста производительности труда приходилось 1,31% роста средней заработной платы. Следовательно, в 2012 году трудовые ресурсы ЗАО ТД «Перекресток» использовались еще более эффективно, чем в 2011 году. Также это является свидетельством того, что повышение заработной платы работников ЗАО ТД «Перекресток» является хорошим стимулом для увеличения средней выработки. Для улучшения эффективности использования трудовых ресурсов было предложено применение системы премирования работников предприятия при помощи разработанного положения о премировании работников ЗАО «ТД «Перекресток», а также оплаты труда административно-управленческого персонала за тысячу рублей валового дохода.Список литературыБаскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2008. – 315с.Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. – 501с.Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский Издательский дом, 2006. – 448с.Гордин В.Э. Этот трудный заработок в нелегких условиях // Экономика. – 2009. - №7. – стр.21-23.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 464с.Мумладзе Р.Г., Гужина Г.Н. Экономика и социология труда. – М.: КноРус, 2008. – 328с. Одегов Ю.Г., Руденко Г.Г. Экономика труда. – М.: Волтерс Клувер, 2010. – 800с. Остапенко Ю.М. Экономика труда. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 274с.Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Инфра-М, 2008. – 624с.Попов Ю.Н., Шевчук А.В. Введение в социологию труда и занятости: учебное пособие. – М.: Дело, 2007. – 218с.Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: ИВЦ Маркетинг, 2008. – 561с.Романенко И.В. Политика доходов и заработной платы. – М.: Издательство Михайлова В.А., 2008. – 60с.Сергеев И.В. Экономика организации.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 432с.Современная экономика труда / под ред. Соломатова В.И. – М.: ЗАО «Финстатинформ». - 2008. – 663с.Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – Р/н/Дону: Феникс, 2007. – 448с.ПриложенияПриложение 1Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122011ОрганизацияЗАО ТД «Перекресток»по ОКПО34589240Идентификационный номер налогоплательщика 8904028660ИНН7728029110Вид экономическойдеятельности52.2поОКВЭД52.2Организационно-правовая форма/форма собственности67/16по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: млн. руб.по ОКЕИ384 (385)КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 521101508011020Себестоимость продаж2120(11699)(8767)Валовая прибыль (убыток)210033812253Коммерческие расходы2210(3221)(2288)Управленческие расходы2220()()Прибыль (убыток) от продаж220015865Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению2320Проценты к уплате2330()()Прочие доходы2340115Прочие расходы2350()()Прибыль (убыток) до налогообложения230016970Текущий налог на прибыль2410(40)(17)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток)240012953Форма 0710002 с. 2КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4СПРАВОЧНО2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520Совокупный финансовый результат периода 62500Базовая прибыль (убыток) на акцию2900Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910РуководительЯковлев О.Л.ГлавныйбухгалтерМитина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“13”марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".Приложение 3Отчет о прибылях и убыткахзагод2012г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122012ОрганизацияЗАО ТД «Перекресток»по ОКПО34589240Идентификационный номер налогоплательщика 8904028660ИНН7728029110Вид экономическойдеятельности52.2поОКВЭД52.2Организационно-правовая форма/форма собственности67/16по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: млн. руб.по ОКЕИ384 (385)КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22012г.32011г.4Выручка 521101803015080Себестоимость продаж2120(13782)(11699)Валовая прибыль (убыток)210042483381Коммерческие расходы2210(3945)(3221)Управленческие расходы2220()()Прибыль (убыток) от продаж2200303158Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению2320Проценты к уплате2330()()Прочие доходы2340611Прочие расходы2350()()Прибыль (убыток) до налогообложения2300309169Текущий налог на прибыль2410(74)(40)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток)2400235129Форма 0710002 с. 2КодЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22012г.32011г.4СПРАВОЧНО2510Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода2520Совокупный финансовый результат периода 62500Базовая прибыль (убыток) на акцию2900Разводненная прибыль (убыток) на акцию2910РуководительЯковлев О.Л.ГлавныйбухгалтерМитина Е.П.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“28”февраля2013г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".