Особенности организации управления финансами предприятий основных форм организации бизнеса, предусмотренных российским законодательством.

Оглавление
Введение
1.Финансы предприятия, понятие, роль в деятельности организации
2. Управление финансами: содержание, цели и задачи. Методы управления
3. Анализ денежных потоков ООО "Вятка-1"
3.1 Технико-экономическая характеристика ООО "Вятка-1"
3.2 Анализ движения финансовых средств по данным отчетности
3.3 Мероприятия по совершенствованию движения финансовых потоков ООО «Вятка-1»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2

, а прибыль за вычетом всех налогов и обязательных платежей составила 1180,6 тыс. руб. В то же время денежные средства предприятия сократились за 2010 г. на 84,0 тыс. руб. Рассмотрим возможные причины такого сокращения.Увеличение остатков текущих активов приводит к дополнительному оттоку денежных средств, а сокращение – к их притоку. Деятельность предприятия, накапливающего запасы товарно-материальных ценностей, неизбежно сопровождается оттоком денежных средств, однако до того момента, пока запасы не будут реализованы (отпущены в производство), величина финансового результата не изменится.6. Наличие кредиторской задолженности позволяет предприятию использовать запасы, которые еще не оплачены.Анализ движения денежных средств в ООО «Вятка-1» позволяет определить следующие факты.Поступившие в 2010 г. в ООО «Вятка-1» денежные средства сформировались на 97,4% от притока по текущей деятельности предприятия, причем 74,8% денежных средств составляет выручка от продажи сельхозпродукции, работ, услуг.3.3 Мероприятия по совершенствованию движения финансовых потоков ООО «Вятка-1»Для совершенствования движения денежных потоков в ООО «Вятка-1» необходимо осуществить следующие мероприятия:1. Чтобы обеспечить финансовую стабильность предприятия необходимо исключить превышение оттока средств над их притоком. Для этого рекомендуется рассмотреть перечень работ и услуг, которые оплачиваются в рамках текущей деятельности с тем, чтобы исключить ненужные или малоэффективные работы и услуги, особенно тщательно проверить условия и размеры оплаты рекламных услуг, услуг технического сопровождения, юридических услуг.2. Кроме того, необходимо рассмотреть целесообразность и эффективность участия в долевом строительстве, а также целесообразность использования автомашин, чтобы по возможности, снизить стоимость их эксплуатации.3. В результате анализа на предприятии сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Чтобы соблюдалось условие финансовой стабильности, необходимо уменьшить отток финансовых средств по инвестиционной деятельности, что более просто. Решение этой проблемы может быть найдено и с помощью увеличения притока денежных средств от текущей деятельности (выручки). Это улучшит соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности и обеспечит увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.4. Возможность повышения притока денежных средств путем роста объема реализации товаров может быть рассмотрена с помощью прогнозирования этого экономического показателя.ЗаключениеУправление денежными потоками предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств. Одна из важнейших задач управления потоками денежных средств заключается в выявлении взаимосвязи между этими потоками и прибылью. При анализе денежного потока необходимо разделить деятельность предприятия на три ее вида: основную, инвестиционную и финансовую –это объясняется ролью каждого из видов и их взаимосвязью. Инвестиционная и финансовая деятельности призваны способствовать с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой – обеспечению ее дополнительными денежными средствами.В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника, на какие цели они используются.Для анализа применяют два метода расчета потока денежных средств, которые основаны на различных принципах расчетов: прямой и косвенный. При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия.Анализ движения денежных средств ООО «Вятка-1» в 2010 г. прямым методом привел к следующим результатам:Сумма поступивших денежных средств ООО «Вятка-1» составила 14306,7 тыс. руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% - на инвестиционную и 4,2% - на финансовую. Отток денежных средств предприятия в отчетном периоде составил 14390,7 тыс. руб. Из них 71,5% - это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 8,5% - по инвестиционной деятельности и 2,3% - по финансовой деятельности.Из всей поступившей за 2010 г. суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации сельхозпродукции, других товаров, работ и услуг – 74,8% и на поступление денег из банка в кассу – 17,6%. На дивиденды и проценты по финансовым вложениям приходится 4,5%. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятельности.Отрицательным моментом в движении денежных средств ООО «Вятка-1» является превышение оттока средств над их притоком на 84,0 тыс. руб. Поступившие в 2010 г. в ООО «Вятка-1» денежные средства сформировались на 97,4% от притока по текущей деятельности предприятия, причем 74,8% денежных средств составляет выручка от продажи, работ, услуг.В 2010 г. ООО «Вятка-1» направило 54,5% всех средств денежных оттоков на оплату купленныхгорюче-смазачных материалов, работ, услуг, 14,6% денежных средств на оплату труда, 6,5 - отчисления на социальные нужды.Для совершенствования движения денежных потоков в ООО «Вятка-1» рекомендуются следующие мероприятия:1. Для обеспечения финансовой стабильности предприятия необходимо исключить превышение оттока средств над их притоком. Для этого рекомендуется рассмотреть перечень работ и услуг, которые оплачиваются в рамках текущей деятельности, исключить ненужные или малоэффективные работы и услуги.2. Рассмотреть целесообразность и эффективность участия в долевом строительстве, а также целесообразность использования автомашин, чтобы по возможности, снизить стоимость их эксплуатации.3. Для соблюдения условия финансовой стабильности необходимо уменьшить отток финансовых средств по инвестиционной деятельности. 4. Возможность повышения притока денежных средств путем роста объема реализации товаров может быть рассмотрена с помощью методов прогнозирования этого экономического показателя.Список использованной литературы1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.07.2010) // Собрание законодательства РФ, 1996, № 6, ст. 492. 2. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2004 г. N 2-п (ред. от 22.01.2008) // Вестник Банка России, 2002, N 74.3. Письмо Банка России от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» // Экономика и жизнь, 1993, NN 42-43.4. Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 25.10.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1998, N 23.5. Анализ финансовой отчетности: учеб.пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2011. - 408 с.6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 536 с.7. Бариленко В.И. и др. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. М.: КноРус, 2010. – 427 с.8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. –СПб.: Питер, 2009. –114 с.9. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник. - М.: КноРус, 2010. - 880 с.10. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Финансовое состояние предприятия: плюсы динамического анализа // Российское предпринимательство, 2010, №4. С.74-78.11. Гаврилова А.Н, Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учеб.пособие. - М.: КноРус, 2010. – 597 с.12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Дело и Сервис, 2009. – 359 с.13. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. 2-е изд. - М.: Проспект, 2011. - 1024 с.14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 2011. – 376 с.15. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности. - М.: Эксмо, 2010. – 247 с.16 Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие / под ред. Н.В. Парушиной. - М.: Форум, 2010. – 432 с.17. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. - 368 с.18.Барулин С.В., Ковалева Т.М. Сущность финансов: новые реалии// Финансы и кредит.-2009.- № 85 (143).- С.2.19.Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы и кредит: Учебник для вузов. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2009.-586с.20.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория ипрактика.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.-1024с.Приложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Вятка-1»АКТИВ                Код   пока-зателяНа началоотчетногогода   На конец отчетногопериода 1                  2   3    4    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        Нематериальные активы                110  33 25632 170Основные средства                    120  7 035 9506 418 772Незавершенное строительство          130  2 489 3532 748 041Доходные  вложения   в   материальныеценности                             135  00Долгосрочные финансовые вложения     140  160 921760 617Отложенные налоговые активы          145  00Прочие внеоборотные активы           150  00ИТОГО по разделу I                190  9 719 4809 959 600II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         Запасы                               210  503 848527 387в том числе:                      сырье,    материалы    и    другиеаналогичные ценности              481 319492 361животные на выращивании и откорме 00затраты        в     незавершенномпроизводстве                      15 12912 061готовая продукция  и  товары   дляперепродажи                       00товары отгруженные                5 03512 930расходы будущих периодов          00прочие запасы и затраты           2 36510 035Налог на   добавленную  стоимость  поприобретенным ценностям              220  429 028399 105Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются  более чем через 12месяцев после отчетной даты)         230  00в том числе покупатели и заказчики00Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются   в   течение    12месяцев после отчетной даты)         240  5 558 6925 289 225в том числе покупатели и заказчики4 568 3404 007 178Краткосрочные финансовые вложения    250  110 44362 227Денежные средства                    260  14 379133 467Прочие оборотные активы              270  00ИТОГО по разделу II               290  6 616 3906 411 411БАЛАНС                300  ПАССИВ                Код   пока-зателяНа началоотчетногопериода На конец отчетногопериода 1                  2   3    4    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       Уставный капитал                     410  754 533765 033Собственные  акции,   выкупленные   уакционеров                           (       )(       )Добавочный капитал                   420  7 914 4978 063 066Резервный капитал                    430  00в том числе:                  резервы, образованные            всоответствии с законодательством  резервы, образованные            всоответствии с      учредительнымидокументами                       Нераспределенная прибыль  (непокрытыйубыток)                              470  2 467 7441 823 254ИТОГО по разделу III         490  11 136 77410 651 353IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты                      510  1 7331 408Отложенные налоговые обязательства   515  00Прочие долгосрочные обязательства    520  00ИТОГО по разделу IV                  590  1 7331 408V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Займы и кредиты                      610  64 806147 809Кредиторская задолженность           620  5 132 5395 458 886в том числе:                  поставщики и подрядчики           875 763830 503задолженность перед     персоналоморганизации                       82 66699 678задолженность                передгосударственными     внебюджетнымифондами                           498 845441 234задолженность по налогам и сборам 388 876486 943прочие кредиторы                  Задолженность     перед   участниками(учредителями) по выплате доходов    630  18111 555Доходы будущих периодов              640  Резервы предстоящих расходов         650  Прочие краткосрочные обязательства   660  ИТОГО по разделу V            690  5 197 3635 718 250БАЛАНС                700  16 335 87016 371 011Приложение 2Структура активов ООО «Вятка-1»ПоказателиЗначение показателяСтруктурные сдвигив 2009 годутыс. руб.в % к валюте балансав 2010 годутыс. руб.в % к валюте балансаабсолютныегр.4-гр.2,тыс. руб.относительныегр.4/гр.2,раз1234567Всего активов16885584,75683999,6-1120150,35Основные средства, всего12350,921573,79471,67Текущие активы, всего16762799,35474296,2-1128640,33из них материально-производственные запасы, всего6470,56901,4451,08ликвидные активы, всего5373531,73497861,7-187250,64в том числе:-денежные средства и краткосрочные вложения- дебиторская задолженность (срок платежей по которой наступ. в течение 12 мес. после отч. периода)1517522420,830,91837331473,458,4337-190451,240,67