Управление прибылью организации (на примере ООО Алькор и Ко "Летуаль" г. Москва)

Содержание
Введение
1. Теоретико-методические основы управления прибылью в торговой организации
1.1. Управление прибылью в системе комплексного управления финансово-хозяйственной деятельностью организации
1.2. Функции управления прибылью и информационное обеспечение
1.3. Основы механизма управления прибылью в торговой организации
2. Анализ системы управления прибылью в ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной - деятельности ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва
2.2. Механизм управления прибылью в организации
2.3. Анализ финансовой политики
2.4.Формирование и распределение прибыли
3.Направления улучшения механизма планирования прибыли ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва
3.1. Разработка концепции финансового планирования на основе стратегического анализа.
3.2.Учёт факторов риска в планировании прибыли
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Внутренняя норма прибыли (IRR) представляет собой такую ставку дисконта, при которой величина приведенных доходов равна величине приведенных капитальных вложений, т.е. индекс доходности равен нулю. Данный показатель определяется следующим уравнением:, (30)где Pt – доход от внедрения проекта в t-м году,t – порядковый номер года,IC – расходы, связанные с внедрением проекта,n – срок реализации проекта.Существует два способа нахождения IRR:- с использованием упрощенной формулы;- с использованием MicrosoftExcel.Проведем расчет IRR с помощью упрощенной формулы.1. Методом проб и ошибок рассчитываем NPV для различных значений дисконтной ставки до того значения, где NPV изменится от положительной к отрицательной. В данном случае пограничное значение находится в диапазоне от 0,4 (при котором NPV равно 26628 руб.) до 0,45 (при котором NPV равно –18391 руб.).2. Рассчитаем IRR по следующей формуле:, (31)где r1 – пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV еще положительно,r2 - пограничное значение ставки дисконтирования, при которой NPV уже отрицательно,NPV(r1) – значение NPV при ставке r1,NPV(r2) – значение NPV при ставке r2.Таким образом, значение данного показателя составит:IRR= =0,4+(26628/(26628+18391))*(0,45-0,4)=0,43Если внутренняя норма доходности превосходит цену инвестиционного капитала, проект должен быть принят, в противном случае он должен быть отвергнут. В данном случае IRR превышает используемую в расчетах ставку дисконтирования на 23%, следовательно, проект следует внедрять. Также чем больше IRR по сравнению с ценой авансированного капитала, тем больше резерв безопасности.И, наконец, помимо вышеперечисленных показателей широко распространенным является показатель срока окупаемости проекта. Наиболее точен этот показатель, если при его расчете используются дисконтированные значения доходов и расходов. Как видно из табл. 18, проект начинает окупаться на третий год использования. Более точно данный показатель рассчитывается по формуле:, (32)где DPP – срок окупаемости с учетом приведенной стоимости доходов и расходов,nок – год, в котором наступает окупаемость проекта,Кум.ЧДД(nок-1) – ЧДД нарастающим итогом в году, предшествующему году окупаемости проекта,PV(nок) – дисконтированные доходы от проекта в год его окупаемости.В нашем случае данный показатель будет равен:DPP=2-(-128544/224880)=2,57Точный срок окупаемости проекта составит 2,57 года. Учитывая, что предполагаемый срок использования программы составляет 5 лет, проект по ее внедрению следует принять.Таким образом, учитывая совокупность рассчитанных показателей, проект по внедрению нового программного продукта, предназначенного для автоматизации методики оценки прибыли в целях совершенствования планирования прибыли компании, следует внедрить.В целом, группа направлений совершенствования методов управления формированием и распределением прибыли включает разработку и внедрение перспективных методов оценки, анализа, прогнозирования и планирования финансовых результатов, а также методов оперативного контроля за ходом выполнения плана по прибыли.Данная методика должна соединить достижения финансового менеджмента с действующей системой организации и ведения бухгалтерского учета.Практическое использование методики оценки прибыли потребует от финансово-плановых органов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва проведения трудоемких расчетов, поэтому данную методику необходимо автоматизировать. Успешному решению этой задачи должна способствовать подробная формализация методики, а также конкретное и однозначное описание порядка и последовательности действий финансово-плановых работников при использовании данной методики.Рассмотрим, какие ещё мероприятия могут быть реализованы в целях улучшения финансовых результатовООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва.Что касается дебиторской задолженности, то в параграфе 2.2. выявлено, что она погашается в ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москвав среднем за 179 дней. Этот срок возможно сократить. Для этого необходимо снизить дебиторскую задолженность предприятия, что, в свою очередь, позволит высвободить значительные средства для предприятия. Для руководства ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва и экономических служб компании нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.).Высвобожденные средства от взыскания дебиторской задолженности необходимо вложить в расширение деятельности компании. Снижение и сокращение сроков погашения дебиторской задолженности ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва возможно, например, путем продажи долгов факторинговой фирме. Также этому будет способствовать более тщательная проработка при заключении договоров, а именно, необходимо постоянное использование способов обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных ГК РФ, таких как, залог, неустойка, поручительство, задаток. Также, было бы целесообразно проводить анализ финансового состояния клиентов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва, с целью определения их платежеспособности.Таким образом, сокращение периода обращения денежных средств является одной из важнейших задач менеджеров ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва. Основным путём к достижению этой цели являются уменьшение периода оборачиваемости дебиторской задолженности (сокращение до разумного предела отсрочек платежей). При успешном управлении дебиторской задолженностью, ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва может достигать весьма высокой скорости обращения денежных средств.Теперь рассмотрим внедрение бюджетирования в компании как мероприятия по совершенствованию системы управления прибылью ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. МоскваПостановка цели ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва осуществляется с учетом прогнозов развития активов, как наиболее вероятных предстоящих направлений их движения с учетом складывающихся тенденций. Прогнозирование же есть функция координационного контура управления, который на основе информации об изменении объемов продаж делает прогноз о перспективах развития. Рассмотрим составление прогноза продаж и прибыли компании (см. табл. 21).Предполагается, что переменные затраты, текущие активы и обязательства при изменении объема продаж изменяются в среднем на столько же, а изменение величины оборотных средств устанавливается исходя из имеющихся производственных мощностей (и степени их загрузки), их износа и предполагаемых объемов реализации. Таким образом, прогнозируется, сколько ресурсов не хватает, чтобы профинансировать необходимые активы.Таблица 21Бюджет прогноза продаж и прибылиООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москвана 2013 г. Показатели 2012 г. (фактический)янв.фев.мартапрельмай-нояб.дек.2013 г.Запланированные продажи, шт.  1100 100 150 130 70 600 250 1300Средняя выручка от продажи, руб 17283,64 22150 17200 20653,85 18285,7 16800 18000 17953,85Итого запланированных продаж, тыс.руб19012221525802685128010080450023340Средние расходы, руб.10442,73860061337231,213143,11183364009492,31Итого запланированных расходов, тыс. руб.114878609209409207100160012340Средняя прибыль от продажи, руб.6840,91135501106713422,655142,64967116008461,54Итого запланированная прибыль от продаж, тыс руб.75251355166017453602980290011000Источник: собственная разработкаВ 2012 году выручка от продажООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва составила 19012 тыс. руб., прибыль от продаж составила 7525 тыс. руб. (см. Приложение 2). Исходя из этого и строится бюджет прогноза продаж и прибыли.В 2012 году компанией ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москвабыло реализовано 1100 единиц продукции. Что касается разбивки продаж по месяцам, то прогноз на 2013 г. составлен исходя из тенденций 2012 и 2011 гг., когда в январе продажи были не очень высоки, в феврале и марте – в районе средних значений, а затем резко падали в апреле. Летние месяцы также никогда не отличались высокими продажами, а вот декабрь является самым прибыльным месяцем для компании, продажи в последний месяц года наиболее высоки.В результате, из таблицы 21 видно, что по итогам 2013 г. планируется увеличить выручку от продаж до 23340 тыс. руб., то есть почти на 23% по сравнению с 2012 г., а прибыль от продаж увеличить до 11000 тыс. руб., то есть на 46% по сравнению с 2012 г.Таким же образом составляются прогнозы продаж и прибыли по отдельным направлениям, по которым работает ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва.На основе спрогнозированных объемов продаж реализуется перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование, конечным результатом которых и является составление и исполнение различных бюджетов компании. Отметим, что вышеназванные виды планирования характеризуются временными интервалами, видами планов и их детализацией.Функционирование и динамика развития системы активов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности. Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов предприятия. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов – это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли» [26, с. 211].Таким образом, вполне логично составлять бюджеты и контролировать, прежде всего, центры затрат (где наиболее возможно необоснованное завышение расходов) и центры доходов (с целью максимизации получаемой прибыли).В ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т.е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями. Постановка бюджетов в компании ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40-50%» [29, с. 174]. Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутрифирменной бюджетной системы в ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва, методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации. Таким образом, бюджетирование в ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами компании ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва.Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в компании следующим образом.Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москвавыделить в операционные бюджеты. ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москваподразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения компании оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности.И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в компании. На наш взгляд, наиболее целесообразным для предприятия инвестиционной сферы будет использование автоматизированной системы бюджетированияBPlan.Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству предприятия ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:Бюджетное управление деятельностью компании на основе анализа целевых показателей прибыльности; Разработка системы мотивации руководящих работников;Управление продуктовым портфелем высоких технологий.Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния компании, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.3.2.Учёт факторов риска в планировании прибылиМожно предложить ряд мероприятий по улучшению финансового состояния компании и повышения прибыли:- оформление векселей в целях взыскания дебиторской задолженности; - в целях повышения продаж необходимо наладить связи с корпоративными клиентами;- разработка полного комплекса бюджетов всех сфер деятельности компании.Оформление векселей.Предполагается выпустить таких векселей 10 штук по 1млн. руб. номиналом, затраты на выпуск векселей составят примерно 1% от общей вексельной суммы, т.е. 100000 рублей (см. табл. 22).Таблица 22Расчёт показателей экономической эффективности в результате реструктуризации дебиторской задолженности путём оформления векселейПоказателиЕд. изм.До мероприятияПосле мероприятияИзменение +,-%123456Выручка от реализациитыс. руб.1901220153+1141106Себестоимостьтыс. руб.1055310653+100100,94Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.57685768-100Численность работающихЧел.6464-100Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),тыс. руб.84599500+1041112,3Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1689,18+9,02хРентабельность продаж (валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4947,14+2,65хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)Тыс. руб./чел.297,06314,89+17,83106Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)3,33,49+0,19106Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)Тыс. руб.425,33425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.2722127221-100Источник: собственная разработкаВывод: Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как фондоотдача, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов остались без изменения.Налаживание связей с корпоративными клиентами.ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва мало работает с корпоративными клиентами. Поэтому необходимо: во-первых, завести базу данных корпоративных клиентов, а во-вторых, организовать клуб корпоративных клиентов.1. База данных позволит анализировать потребности и структуру клиентов и, соответственно, облегчит общение с ними.2. Создание клуба корпоративных клиентов подразумевает выпуск клубных карточек, которые дают право на получение скидки постоянным корпоративным клиентам. Помимо чисто финансовых льгот пластиковая карточка имеет имиджевый эффект, и само её наличие стимулирует клиента обращаться именно в ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва.Такие мероприятия обычно приносят увеличение выручки от реализации порядка 8-10 процентов. В данном случае выручка от реализации увеличилась на 10 процентов. В свою очередь затраты на проведение данного мероприятия составят 350 тысяч рублей в год (создание электронной базы данных корпоративных клиентов – 200 тыс. руб., создание клуба корпоративных клиентов с выпуском клубных карточек – 150 тыс. руб.) (см. табл. 23).В целом картина носит позитивный характер. Положительный эффект демонстрируют все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как численность работающих, средняя заработная плата и стоимость основных фондов опять остались без изменения.Таблица 23Расчёт показателей экономической эффективности от налаживания связей с корпоративными клиентамиПоказателиЕд. изм.До мероприятияПосле мероприятияИзменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.1901220913+1901110Себестоимостьтыс. руб.1055310903+350103,32Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.57685768-100Численность работающихЧел.6464-100Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),Тыс. руб.845910010+1551118,34Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1691,81+11,65хРентабельность продаж (валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4947,86+3,37хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)Тыс. руб./чел.297,06326,77+29,71110Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)3,33,63+0,33110Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)Тыс. руб.425,33425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.2722127221-100Источник: собственная разработкаРазработка комплекса бюджетов.Затраты на данное мероприятие будут составлять 200 тысяч рублей (см. табл. 24). Таблица 24Структура затрат на разработку комплекса бюджетов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. МоскваСтруктурные элементы затратСумма затрат, руб.Составление прогноза продаж30 000Составление прогноза затрат30 000Составление прогноза инвестиций30 000Расчёт потребностей во внешнем финансировании30 000Использование программного продукта BPlan80 000Итого200 000Источник: собственная разработкаПоложительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации обгоняет (правда всего на 0,1%) темп роста себестоимости. При этом такие показатели как средняя заработная плата, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов опять остались без изменения (см. табл. 25).Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:- выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва почти на 33 процента;- производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.Таблица 25Расчёт показателей экономической эффективности разработки комплекса бюджетовПоказателиЕд. изм.До мероприятияПосле мероприятияИзменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.1901219392+380102Себестоимостьтыс. руб.1055310753+ 200101,9Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.57685768-100Численность работающихЧел.6464-100Валовая прибыль (выручка от реализации - себестоимость),Тыс. руб.84598639+180102,13Рентабельность производства (валовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1680,34+0,18хРентабельность продаж (валовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4944,55+0,06хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих)Тыс. руб./чел.297,06303+5,94102Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)3,33,36+0,06102Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих)Тыс. руб.425,33425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.2722127221-100Источник: собственная разработкаРост выручки на 18% складывается из роста выручки после первого мероприятия на 6%, после второго мероприятия – на 10% и после третьего мероприятия – на 2% (см. табл. 22, 23, и 25). Рост производительности труда также на 18% обусловлен ростом выручки на 18% при сохранении численности сотрудников предприятия в количестве 64 чел. В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва и повысить прибыль. Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва позволяют сделать вывод о том, что эти мероприятия принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий исходя из нынешней экономической ситуации в стране, что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва путём совершенствования финансовой деятельности и включает оформление векселей в целях реструктуризации дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентами в целях выполнения прогноза продаж и разработку комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования. Результаты внедрения описанных выше мероприятий по повышению финансовых результатов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва приведены в таблице 26.Таблица 26Технико-экономические показатели эффективности предложенных мероприятийНаименование показателяЕд.изм.До проведения мероприятийМероприятияПосле проведения мероприятийИзменения123+/-%Выручка (без НДС)Тыс. руб.190121141190138022434+3422118СебестоимостьТыс. руб.10553100350 20011203+650106,2Стоимость ОПФТыс. руб.5768---5768-100Численность работающихЧел.64---64-100Валовая прибыльТыс. руб.84591041155118011231+2772132,8Рентабельность производства%80,169,0211,650,18101,01+20,85хРентабельность продаж%44,492,653,370,0650,57+6,08хПроизводительность трудаТыс. руб./чел.297,0617,8329,715,94350,54+53,48118,0Фондоотдача Руб./руб.3,30,190,330,063,880,58118,0Средняя заработная платаТыс. руб.425,33---425,33-100Фонд заработной платыТыс. руб.27221---27221-100Источник: собственная разработкаНа основании данных таблицы 26 построим график изменения финансовых результатов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва после проведения указанных выше мероприятий (см. рис. 6).Рисунок 6. Влияние мероприятий по улучшению финансового состояния ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва на финансовые результаты компанииИтак, после внедрения мероприятий - реструктуризации дебиторской задолженности путём оформления векселей, налаживания связей с корпоративными клиентами в целях повышения продаж инвестиционных продуктов, разработки полного комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования – финансовое состояние компанииООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва улучшилось. При росте себестоимости на 6% выручка увеличилась на 18%, а валовая прибыль почти на 33%. Поскольку численность сотрудников организации и производственные фонды компании остались неизменными, то производительность труда и фондоотдача также увеличились на 18%. При этом фонд заработной платы и, соответственно, средняя заработная плата остались неизменными. Компании можно порекомендовать в связи с улучшением её финансового состояния и ростом производительности труда увеличить фонд заработной платы и, соответственно, заработную плату сотрудников.ЗаключениеПрибыль как экономическая категория отражает чистый доход созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной - это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало периода. Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерской и экономической прибыли. Первая есть результат реализации товаров и услуг, вторая - результат работы капитала.Можно представить несколько вариантов обоснования плана прибыли и рентабельности: 1-й вариант — посредством прогнозирования; 2-й вариант — посредством планирования; 3-й вариант — посредством прогнозирования и планирования.Различные методы определения плановой прибыли и рентабельности, несмотря на свое несходство, решают единую задачу их точного обоснования исходя из возможных ресурсов и потребностей в них фирмы с учетом поставленных целей деятельности.Прибыль предприятия формируется под воздействием следующих основных факторов: валовых доходов предприятия, дохода предприятия от продажи продукции, валовых расходов предприятия, уровня действующих цен на продаваемую продукцию и величины амортизационных отчисленийДинамика и структура активов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва оказывают положительное влияние на оценку финансового состояния. У компании высока доля оборотных активов, что свидетельствует о материалоемкости работы предприятия. В структуре пассива основную долю занимают собственные средства, что положительно характеризует финансовую устойчивость ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва. Однако динамика большинства показателей за анализируемый период носит отрицательный характер.Анализ финансовых результатов ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва за 2011 год позволяет сделать вывод о том, что факторами роста прибыли компании стали увеличение валовой прибыли, снижение управленческих расходов, а также рост внереализационного сальдо. В целом у компании есть потенциал роста чистой прибыли.Условие абсолютной ликвидности для ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва не достигается из-за нехватки медленнореализуемых активов. За отчетный период нехватка увеличилась.Тем не менее, ликвидность баланса компании высока. У компании в перспективе могут возникнуть сложности с погашением своих долгосрочных обязательств. Зато наиболее ликвидных активов более чем достаточно для покрытия обязательств компании.По результатам анализа финансовой устойчивости следует отметить, что все долгосрочные активы финансируются за счет собственных источников, что обеспечивает относительно высокий уровень платежеспособности компании в долгосрочном периоде. У компании существует большой запас прочности и есть возможности для привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Тем не менее, наблюдается ухудшение ситуации по сравнению с предыдущим отчетным периодом.Большинство коэффициентов деловой активности компании имеет положительную динамику. Тем не менее, некоторые коэффициенты находятся на очень низком уровне и в дальнейшем необходимо обеспечить их рост.Главным положительным фактором, повлиявшим на снижение уровня убытка в отчетном периоде, стал рост выручки от реализации продукции/услуг за отчетный период. Резервом дальнейшего снижения убытка от реализации и достижения прибыльности следует считать замедление темпов роста себестоимости, а также снижение управленческих расходов, которые на данный момент чрезвычайно высоки.Таким образом, итоговый вывод состоит в том, что в отчетном периоде у большинства коэффициентов наблюдается положительная динамика. ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва развивается быстрыми темпами, однако основной проблемой компании является отсутствие положительных финансовых результатов. Тем не менее, существуют явные предпосылки для получения компанией в ближайшем будущем чистой прибыли. Кроме того, компании следует уделить серьезное внимание вопросам удержания показателей финансовой устойчивости и деловой активности на приемлемом уровне.Методика совершенствования управления формированием и распределением прибыли, применяемая в ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва, должна соединить достижения новой экономической науки - финансового менеджмента с действующей системой организации и ведения бухгалтерского учета.В работе была оценена эффективность внедрения трёх мероприятий по улучшению финансового состояния ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва: оформление векселей в целях взыскания дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентамив целях повышения продаж инвестиционных продуктов, разработка полного комплекса бюджетов компании.Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:- выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва почти на 33 процента;- производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением.Рост выручки на 18% складывается из роста выручки после первого мероприятия на 6%, после второго мероприятия – на 10% и после третьего мероприятия – на 2%. Рост производительности труда также на 18% обусловлен ростом выручки на 18% при сохранении численности сотрудников предприятия в количестве 64 чел. При росте себестоимости на 6% выручка увеличилась на 18%, а балансовая прибыль почти на 33%. Поскольку численность сотрудников организации и производственные фонды компании остались неизменными, то производительность труда и фондоотдача также увеличились на 18%. При этом фонд заработной платы и, соответственно, средняя заработная плата остались неизменными. Компании можно порекомендовать в связи с улучшением её финансового состояния и ростом производительности труда увеличить фонд заработной платы и, соответственно, заработную плату сотрудников.В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва. Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва по улучшению её финансового состояния позволяют сделать вывод о том, что эти мероприятия принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий исходя из нынешней экономической ситуации в стране, что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по улучшению финансового состояния фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва путём совершенствования финансовой деятельности и включает оформление векселей в целях реструктуризации дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентами в целях выполнения прогноза продаж и разработку комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования.Список использованной литературыГражданский кодекс РФ часть I от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ. Гражданский кодекс РФ часть II от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ. Налоговый кодекс РФ часть I от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Налоговый кодекс РФ часть II. от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ Федеральныйзакон от 26.12.1995 N 208-ФЗ. "Обакционерныхобществах"Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"Бухгалтерская и финансовая отчетность ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москва с 2009 г. по 2011 г.Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ — СПб.: „Питер", 2006.-480 с.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2010. 285 с. Бабич А.М Финансы. Учебник М.: ФБК-Пресс, 2005. 374 с. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2010.-161 с.Балабанов А. И. Финансы. Краткий курс. СПб.: Питер, 2009. 266 с. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010.-350 с.Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: „Банки и биржи", „ЮНИТИ", 2010-380 с.Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах. — Киев: „Ника-Центр", „Элыа", 2011.-560 с.Бланк И.А. Управление прибылью. М.: "Ника-Центр", 2009. 429 с. Бланк И. А. Финансовая стратегия. М.:"Ника-Центр", 2006.Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: „Питер", 2008.-420 с.Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2010. 228 с. Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.Вахрин П.И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2007. 114 с. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2010.-528 с.Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: “ЮНИТИ”, 2009 . - 371 с.ГребневА. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового предприятия. М.: Экономика, 2010 - 520 с. Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2011. 118 с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство Дело и сервис, 2008. 276 с. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. М.: ИНФРА-М, 2011. 317 с. Ильин А.И. Планирование на предприятии.- Минск: ООО «Новое знание», 2009.-633с.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2011. 255 с. Котляров С.А. Управление затратами: Учебное пособие. – СПб.: ПИТЕР, 2010.-360 с.Колчина Н.В. Финансы предприятий. Учебник для вузов М.: Юнити, 2009. 329 с. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: „Дело и Сервис", 2011.-440 с.Лапуста М.Е., Скамай Л.В. Финансы фирмы. Учебное пособие М.: Инфра-М, 2009. 364 с.Лушин С., Слепов В. Финансы. Учебник М.: Экономистъ, 2010. - 263 с.Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2009. - 240 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2010. 247 с.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом "Максимум", 2010.Сорокина Е. А. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2010. 362 с.Фетисов В. В. Финансы. Учебное пособие для вузов М.: Юнити-Дата, 2010. 244 с.Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009.ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москвана 31 декабря 2012 г. (тыс. руб.)АКТИВНа начало предыдущего годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы175156128Основные средства741628530Вложения во внеоборотные активы---в том числе приобретение НМА---Отложенные налоговые активы280639255110Прочие внеоборотные активы---Итого по разделу 1372347095768II. Оборотные активыЗапасы248239233в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности248201176расходы будущих периодов-3858прочие запасы и затраты---Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям---Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)877192369884в том числе:задолженность покупателей и заказчиков473751326693авансы выданные433388296начисленные проценты и купоны по ценным бумагам14621033696авансы по налогам уплаченные191419141914прочие226769286Краткосрочные финансовые вложения1016879721593734акции526525423158447корпоративные облигации490354298435287Денежные средства2896139в том числе расчетный счет175379касса114360Итого по разделу II110733106786103991БАЛАНС114456111495109759ПАССИВНа начало предыдущего годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. Капитал и резервыУставный капитал120010110188103507Добавочный капитал3049965015645Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(10708)(11121)(12992)Итого по разделу III112350108717106161IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты---Отложенные налоговые обязательства52010231638Прочие долгосрочные обязательстваИтого по разделу IV52010231638V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты---Кредиторская задолженность158517551959в том числе:поставщики и подрядчики665672684задолженность перед персоналом организации342412449задолженность перед государственными внебюджетными фондами727576задолженность по налогам и сборам468542690задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг---прочие кредиторы385461Итого по разделу V158517551959БАЛАНС114456111495109759Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахООО Алькор и Ко «Летуаль» г. Москваза период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г. (тыс. руб)ПоказательЗа 2012г.За 2011г.За 2010г.наименованиекод12345Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01019012131809660Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(10553)(5231)(1520)Валовая прибыль029845979498140Коммерческие расходы030(713)(369)-Управленческие расходы040(221)(963)(951)Прибыль от продаж050752566177189Прочие доходы и расходыПрочие доходы0904393892971Прочие расходы100(4495