Денежный оборот и система расчета на предприятии (на примере)

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические основы организации денежного оборота предприятия
1.1. Безналичный и наличный денежный оборот предприятия, его структура и эффективность
1.2. Основные формы безналичных расчетов
1.3. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами
2. Контроль денежного оборота предприятия
2.1. Анализ и планирование денежных потоков предприятия
2.2. Контроль за своевременностью и полнотой расчетов на предприятии
3. Рекомендации по оптимизации денежного оборота и системы расчетов на предприятии
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

5. Проблемы ООО «ЭКОПОЛИС» из-за отсутствия управления денежными потоками
Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками может привести ООО «ЭКОПОЛИС» к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств.
Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, если предприятие остается прибыльным. Проблема нарушения условий платежей решается преимущественно на этапе оперативного планирования за счет более качественной работы с клиентами по закрытию дебиторской задолженности.
3. Рекомендации по оптимизации денежного оборота и системы расчетов на предприятии
В заключение анализа движения денежных средств в ООО «Атлант» требуется разработка и обоснование решений по повышению эффективности их использованию. В процессе анализа было выявлено, что в организации отсутствует стабильность денежного потока, то есть в некоторые периоды образуется дефицит денежных средств, а иногда – их излишек.
Для достижения сбалансированности дефицитного потока в краткосрочном периоде необходима разработка мероприятий, направленных на ускорение поступления денежных средств и замедление их выплат.
Среди мероприятий направленных на оптимизацию денежного оборота предприятия можно выделить следующие направления:
увеличение поступлений денежных средств от всех видов деятельности;
сокращение непроизводительных расходов и потерь;
совершенствование расчетных операций.
В рамках первого направления совершенствования денежных отношений предприятия, прежде всего, следует отметить возможности увеличения поступлений денежных средств за счет выручки от реализации продукции, для чего необходимо увеличение за счет внутренних резервов производства продукции.
Важнейшим резервом роста производства продукции является повышение производительности труда.
Как известно, ничто так не способствует повышению эффективности труда работников, как материальная заинтересованность. Поэтому для повышения производительности труда в ООО «ЭКОПОЛИС» необходимо разработать Положение о премировании.
Наличие Положения о премировании работников, в котором обозначены показатели, сроки и размеры премирования, оказывает стимулирующее воздействие на работников, так как они заранее знают, что, если их работа будет соответствовать указанным в данном локальном акте показателям, они вправе будут рассчитывать на дополнительное вознаграждение.
Дополнительное материальное стимулирование персонала ООО «ЭКОПОЛИС» посредством премирования позволят более эффективно использовать трудовой потенциал предприятия и снизить текучесть кадров. А это в свою очередь позволит снизить целодневные потери рабочего времени, вызванные увольнением одних и приемом на их место других работников.
Так, в 2012 году с предприятия уволилось 11 сотрудников и было принято 15 человек. В результате данного движения рабочей силы было потеряно 208 человеко-час
(11 + 15) х 8 = 208 чел-час
Таким образом, за счет ликвидации текучести кадров на предприятии можно увеличить объем услуг на сумму 25,8 тыс. руб.
208 х 124,2 = 25833,6 руб. = 25,8 тыс. руб.
Также необходимым условием повышения производительности труда и эффективности рыночного производства являются четкий трудовой распорядок на каждом предприятии, в учреждении, организации, а также надежная организация управления и дисциплина. В то же время состояние производственной дисциплины во многом зависит от наличия необходимых организационных и экономических условий для нормальной работы.
В целях укрепления дисциплины труда и предотвращения случаев ее нарушения необходимо разработать на предприятии Правила внутреннего распорядка, в которых отражаются вопросы организации труда, прав, обязанностей работников, а также условия применения мер наказания в случае их несоблюдения и нарушения
Разработка и утверждение Правил внутреннего распорядка на предприятии, соответствующих нормам российского трудового законодательства, будет способствовать укреплению трудовой дисциплины и повышению производительности труда.
Так, в 2012 году в ООО «ЭКОПОЛИС» в результате прогулов был сокращен фонд рабочего времени на 280 чел-часов, потери продукции составили в результате нарушения трудовой дисциплины 34,8 тыс. руб.
280 х 124,2 = 34776 руб. = 34,8 тыс. руб.
Таким образом, в результате повышения производительности труда только за счет организационных мероприятий ООО «ЭКОПОЛИС» увеличит приток денежных средств от операционной деятельности на 60,6 тыс. руб.
Кроме того, можно увеличить объемы поступления денежных средств в результате реализации новых конкурентоспособных видов услуг.
Для оптимизации избыточного денежного потока необходимо активизировать инвестиционную деятельность предприятия. Для синхронизации денежных потоков необходимы мероприятия, направленные на ликвидацию сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности.
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия, за счет роста которого обеспечивается повышение уровня самофинансирования предприятия, снижается зависимость от внешних источников финансирования.
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам. Для оперативного управления денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь, где отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 30-ти дней) и график предстоящих платежей (налогов, зарплаты, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним и т.д.). Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.
Заключение
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в краткосрочные ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
С экономической точки зрения денежные средства - аккумулированные легко реализуемые активы предприятия, которые образуются в результате хозяйственной деятельности - расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.
В условиях экономического кризиса особую значимость имеет определение оптимального размера денежных средств. Их недостаток может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации. Результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение деятельности организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия, так как не обеспечивает дохода, происходит потеря реальной стоимости денег из-за инфляционных процессов.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированных денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребностей в кредите.
Среди мероприятий направленных на оптимизацию денежного оборота ООО «ЭКОПОЛИС» можно выделить следующие направления:
увеличение поступлений денежных средств от всех видов деятельности;
сокращение непроизводительных расходов и потерь;
совершенствование расчетных операций.
В результате повышения производительности труда только за счет организационных мероприятий ООО «ЭКОПОЛИС» увеличит приток денежных средств от операционной деятельности на 60,6 тыс. руб.
Кроме того, можно увеличить объемы поступления денежных средств в результате реализации новых конкурентоспособных видов услуг.
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 11 февраля 2013 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 29 января 1996 г. N 5 ст. 410.
Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" // Российская газета от 22 апреля 2011 г. N 87.
Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" // Вестник Банка России от 30 ноября 2011 г. N 66.
Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (с изменениями и дополнениями от 28 апреля 2008 г.) // Вестник Банка России от 11 июля 2007 г. N 39.
Ангеловская А.А. Анализ формирования денежных потоков по МСФО и российским стандартам // Международный бухгалтерский учет, N 3, январь 2013 г.
Герасименко А. Финансовая отчетность для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишерс, 2011.
Ефимова Ю.В.  Основные принципы анализа денежного потока и составления отчета о движении денежных средств // Банковское кредитование, N 6, ноябрь-декабрь 2010 г.
Захарьин В. Комментарий к приказу Минфина России от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров, N 6, июнь 2011 г.
Кириллова А.А. Финансовая логистика // Бухучет в строительных организациях, N 2, февраль 2011 г.
Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. – М.: Банки и биржи, 2012.
Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств // Руководитель строительной организации, N 4, апрель 2010 г.
Розов А. , Иванов А.  Планирование и контроль движения денежных средств // Финансовая газета, N 20, 21, май 2010 г.
Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. – М.: Волтерс Клувер, 2011.
Титова С. Появились новые правила для отчета о движении денежных средств // Новая бухгалтерия, выпуск 5, май 2011 г.
Толмачев И.А. Расчеты наличными. Сборник нормативных документов. – М.: Юстицинформ, 2011.
Ульянов Р.В. Углубленный мониторинг состояния заемщиков // Банковское кредитование, N 5, сентябрь-октябрь 2011 г.
Фирстова С.Ю.  Планирование и учет финансовых активов. Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций // Экономист лечебного учреждения, N 10, октябрь 2010 г.
Шеметев А.А. Самоучитель по комплексному финансовому анализу и прогнозированию банкротства, а также по финансовому менеджменту-маркетингу. Екатеринбург, 2010.

Приложения
3