Пассажирский порт. Анализ платёжеспособности и ликвидации

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
1.2.ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ И ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
2.АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ПАССАЖИРСКИЙ ПОРТ»
2.1.ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ПАССАЖИРСКИЙ ПОРТ»
2.2.АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
2.3.АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
2.4.РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ
2.5.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1.АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
3.2.АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
3.3.АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ РАСХОДОВ
4.КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ПРИЛОЖЕНИЯ

Симптомы такого состояния: предприятие испытывает недостаток всех видов источников.
Таблица 7
Анализ финансовой устойчивости
Предприятие находится в нормальном финансовом положении, в конце периода неустойчивое финансовое положение.
Относительные показатели финансовой устойчивости
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и независимости
Таблица 8
Относительные показатели финансовой устойчивости
Предприятие имеет весьма низкие показатели финансовой устойчивости и независимости. Коэффициент автономии составляет 0,08 при рекомендуемых значениях 0,4-0,6.
Анализ ликвидности баланса
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 9.
Таблица 9
Анализ ликвидности баланса
В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются.
Баланс не является ликвидным, и для проведения анализа степени его ликвидности следует провести анализ относительных показателей платежеспособности и ликвидности.
Таблица 10
Коэффициенты, характеризующие ликвидность и платежеспособность
Коэффициент абсолютной ликвидности выше границы порогового значения. Коэффициенты ликвидности (критической оценки) ниже нижней границы порогового значения. Коэффициент текущей ликвидности ниже нижней границы порогового значения. Коэффициент покрытия ниже нижней границы порогового значения. Все коэффициенты ликвидности имеют тенденцию к снижению.
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 11
Показатели деловой активности
Продолжительность одного оборота оборотных активов существенно увеличилась, период оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, снизились.
Таблица 12
Расчет показателей рентабельности
Продолжение таблицы 12
Рентабельность производства и реализации продукции выросла. Рентабельность актива (имущества) снизилась. Рентабельность источников формирования повысилась. Рентабельность фондов снизилась.
Анализ наличия и эффективности использования ресурсов предприятия
Анализ основных производственных фондов
Таблица 13
Структура и динамика производственных фондов
Рис. 1. Структура производственных фондов
В структуре производственных фондов 53,1% составляют здания, 22,3% машины и оборудование. Структура производственных фондов изменилась мало.
Таблица 14
Показатели эффективности использования ОПФ
Фондоотдача (всего) за анализируемый период снизилась, на 25,1% рентабельность ОПФ повысилась на 17,3п.п. Фондовооруженность труда выросла на 34,9%.
Анализ трудовых ресурсов
Анализ численности персонала
Таблица 15
Численность персонала
Фонд оплаты труда опережает рост численности персонала.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 16
Расчет показателей эффективности использования трудовых ресурсов
Рост фонда заработной платы опережает рост доходов, рост средней заработной платы также опережает рост доходов. Производительность труда выросла на 1,03%.
Анализ структуры и динамики расходов
Таблица 17
Динамика и структура затрат
Рис. 2. Структура затрат
Более 34% затрат составляют материальные затраты. Наблюдается рост затрат на оплату труда.
Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия
Таблица 18
Сводная таблица показателей эффективности деятельности предприятия
Таблица 19
Ранжирование показателей комплексной оценки эффективности деятельности предприятия методом сумм
В результате комплексной оценки эффективности деятельности предприятия методом сумм год 2011 имеет меньшую сумму баллов.
Заключение
Платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. В отличие от понятий «платежеспособность» и «кредитоспособность», понятие «финансовая устойчивость» – более широкое и расплывчатое, т. к. включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия. Платежеспособность является неотъемлемым компонентом финансовой устойчивости.
Платежеспособность рассчитывается по данным баланса, исходя из характеристики ликвидности оборотных активов, т. е. времени, которое необходимо для превращения их в денежную наличность. Таким образом, платежеспособность, характеризуя степень ликвидности оборотных активов, свидетельствует прежде всего о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.
Экономические термины «ликвидность» и «платежеспособность» часто смешиваются, подчас подменяя друг друга. Несмотря на то что эти два понятия очень схожи, между ними существует определенная разница. Если первое в большей мере является внутренней функцией организации, которая сама выбирает формы и методы поддержания своей ликвидности на уровне установленных либо общепринятых норм, то второе, как правило, относится к функциям внешних субъектов.
Основными рынками, на которых ОАО «Пассажирский порт» осуществляет свою деятельность являются:
Услуги по передаче транспортных средств в аренду туристическим компаниям;
Услуги по комплексному обслуживанию флота на причалах.
Сдача в аренду помещений и территорий
К слабым сторонам по отдельным видам деятельности можно отнести такие факторы как: погодные условия; в случае плохой погоды, особенно в последние месяцы навигации арендаторы могут раньше прекратить срок аренды судна, особенно это актуально для внутригородского флота, и загрузки причалов в осенний и ранне весенний период.
На сегодняшний день основным конкурентом является ООО «Пассажирский флот», владеющий также теплоходами КФ. ООО «Пассажирский флот» арендует «Соляной» причал, находящийся в непосредственной близости от причалов Уткиной заводи ОАО «Пассажирский порт». При этом длина причальной стенки не позволяет принимать такое количество судов как на причалах Уткиной заводи.
Финансовый анализ ОАО «Пассажирский порт» показал следующее.
Темп роста средств предприятия составил в 2010 г 212,9% в 2011 г 101,06%. Быстрее всего в 2011г росла дебиторская задолженность - 213,5%. Среди источников средств в 2011г быстрее всего росли краткосрочные заемные средства. – 143,14%.
Основную часть активов предприятия составляют внеоборотные активы - 38,54% в конце периода, причем их доля снижается при росте оборотных средств. Основную часть источников финансирования составляют краткосрочные заемные средства 63,22% в конце периода. Собственный капитал составляет всего 8%. Происходит снижение доли собственного капитала при росте краткосрочных заемных средств.
Опережающий рост выручки относительно себестоимости обусловил рост прибыли от продаж. Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил установить, что основную ее часть составляет прибыль от продажи.
Кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую задолженность. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает от оборота.
По критерию обеспеченности затрат источниками финансирования предприятие находится в нормальном финансовом положении, в конце периода неустойчивое финансовое положение.
Предприятие имеет весьма низкие показатели финансовой устойчивости и независимости. Коэффициент автономии составляет 0,08 при рекомендуемых значениях 0,4-0,6.
В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются.
Коэффициент абсолютной ликвидности выше границы порогового значения. Коэффициенты ликвидности (критической оценки) ниже нижней границы порогового значения. Коэффициент текущей ликвидности ниже нижней границы порогового значения. Коэффициент покрытия ниже нижней границы порогового значения. Все коэффициенты ликвидности имеют тенденцию к снижению.
Продолжительность одного оборота оборотных активов существенно увеличилась, период оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, снизились. Рентабельность производства и реализации продукции выросла. Рентабельность актива (имущества) снизилась. Рентабельность источников формирования повысилась. Рентабельность фондов снизилась.
В структуре производственных фондов 53,1% составляют здания, 22,3% машины и оборудование. Структура производственных фондов изменилась мало. Фондоотдача за анализируемый период снизилась, на 25,1% рентабельность ОПФ повысилась на 17,3п.п. Фондовооруженность труда выросла на 34,9%.
Фонд оплаты труда опережает рост численности персонала. Рост фонда заработной платы опережает рост доходов, рост средней заработной платы также опережает рост доходов. Производительность труда выросла на 1,03%.
Более 34% затрат составляют материальные затраты. Наблюдается рост затрат на оплату труда.
В результате комплексной оценки эффективности деятельности предприятия методом сумм год 2011 имеет меньшую сумму баллов.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что организация в целом имеет неустойчивое финансовое состояние.
Литература
Абрютина М. С. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2011 г.-192 .
Анализ финансовой отчетности. // Под редакцией М. В. Мельник.- М.: Омега-Л, 2008 г.-464 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2009. – 432 с.
Ермолович Л. Л., Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебный комплекс. – М.: Экоперспектива, 2001 г. – 214с.
Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – С-Пб.: Проспект, 2012 г. -424.с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – М.:Финансы и статистика, 2006 г.. – 500 с.
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 586 с.
Шеремет А Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2008. – 224 с.
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА–М, 2007. - 662 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Приложение 2
1
40