Вход

моделирование учёта хозяйственной деятельности предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 176653
Дата создания 2013
Страниц 71
Источников 10
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 580руб.
КУПИТЬ

Содержание

Оглавление
1. Содержание хозяйственной деятельности предприятия
2. Исходная информация для выполнения курсовой работы.
3. Порядок выполнения работы
Выводы
Список литературы

Фрагмент работы для ознакомления

нуждыОснование: бухгалтерская справка №1 от 30.12;требование-накладная № 42 от 23.12107 0002610/624.12Отпуск со склада в производство стали листовойОснование: бухгалтерская справка №1 от 30.12;требование-накладная № 43 от 24.122 880 0002010/1/1Погашена кредиторская задолженность Базе снабжения №1 за сталь листовуюОснование: п/п №75 от 23.12; выписка с расчетного счета от 23.123 456 00060/151Оплата услуг транспортной компании за доставку стали листовойОснование: п/п №76 от 23.12; выписка с расчетного счета от 23.12264 00060/351Поступление на склад готовой продукции по нормативно-плановой себестоимостиОснование: бухгалтерская справка №3 от 30.12; накладная №63 от 24.125 000 000434026.12Отгрузка готовой продукции заводу АО «Холодильные агрегаты» (металлические шкафы – 480 шт.)Основание: бухгалтерская справка №2 от 30.12; ТТН №74 от 27.12816000090/243Начислена выручка от реализации продукциизаводу АО «Холодильные агрегаты» (металлические шкафы – 480 шт.)Основание: счет №75 от 27.1262/190/1Выделен НДС к уплате в бюджетОснование: счет-фактура №145 от 27.12146880090/368/2Акцептован счет на предприятие ООО"АВТ" за доставку готовой продукцииНалоговый вычет по НДСОснование: счет №76 от 27.12; акт о выполнении работы №133 от 27.12; счет-фактура №146 от 27.12184434156 300281344419/360/3Возмещен НДСОснование: счет-фактура №146 от 27.122813468/219/3Оплата услуг автотранспортной компании за доставку готовой продукцииОснование: п/п №79 от 29.12; выписка с расчетного счета от 29.1218443460/35128.12Погашена задолженность бюджет у по налогу на прибыль (за ноябрь)Основание: п/п №77 от 28.12; выписка с расчетного счета от 28.12531 47168/451Погашена дебиторская задолженность завода АО «Холодильные агрегаты» за продукцию (металлические шкафы – 480 шт.)Основание: п/п №78 от 28.12; выписка с рас. счета от 28.126 451 2005162/131.12Начислена кредиторская задолженность банку за расчетно-кассовое обслуживание.Основание: бух.справка № 56 от 31.1215 00091/276/2Оплачена кредиторская задолженность банку за расчетно-кассовое обслуживание в декабре месяце.Основание: п\п №456 от 31.12;выписка с р\сч от 31.1215 00076/25131.12Акцептован счет от прочих поставщиков и подрядчиков за производственные услуги.-Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования-общецеховые расходы-общехозяйственные расходы-Сумма НДС-18%Основание: счет № 46 от 30.12; с\ф №536 от 30.12, акто о выполненных работах №78 от 30.122719900800 000165 0001 340 00041490025/125/22619/360/5Возмещение НДСОснование:с\ф №999 от 30.1241490068/219/3Оплачена кредиторская задолженность прочим поставщикам за предоставленные услуги.Основание: п\п №444 от 09.12выписка с р\сч от 09.122 598 00060/551Начислены проценты банком за пользование остатком денежных средствОснование: бух. справка № 5 от 30.12, выписка с р\сч от 30.1213 34876/291/1Оплачены проценты банком за пользование остатком денежных средствОснование: бух. справка № 5 от 30.12, выписка с р\сч от 30.1213 3485176/2Поступление на склад готовой продукции по нормативно-плановой себестоимостиОснование: накладная № 63 от 30.124 000 0004340Списана сумма отклонений между учетной ценой и фактической себестоимостью материально-производственных запасовОснование: Бухгалтерская справка № 1 от 30.121 246 2501615Списаны на основное производство положительные отклонения в себестоимости материалов в соответствующей долеОснование: Бухгалтерская справка № 1 от 30.12871 5172016Списаны на общепроизводственные расходы положительные отклонения в стоимости материалов, в соответствующей доле (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования)Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.1239 84725/116Списаны на общепроизводственные расходы положительные отклонения в стоимости материалов, в соответствующей доле (общецеховые расходы)Основание: Бухгалтерская справка № 1 от 30.1215 48225/216Списаны на общехозяйственные расходы положительные отклонения в себестоимости материалов всоответствующей долеОснование: Бухгалтерская справка № 1 от 30.1215 1552616Списаны на расходы по продаже положительные отклонения в себестоимости материалов в соответствующей долеОснование: Бухгалтерская справка № 1 от 30.122 3524416Списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (закрыт счет 25/1)Основание: бухгалтерская справка № от 30.121 837 2972025/1Списаны общецеховые расходы (закрыт счет 25/2)Основание: бухгалтерская справка № от 30.12857 7222025/2Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26)Основание: бухгалтерская справка № от 30.122 288 4352026Списаны расходы на продажу (закрыт счет 44)Основание: бухгалтерская справка №3 от 30.12764 25290/744Списана фактическая себестоимость, сданной на склад продукцииОснование: Накладная №7 от 30.1220 210 4284020Сторнировано превышение нормативной плановой себестоимости над фактической между запасами готовой продукции на конец месяца и отгруженной продукциейБухгалтерская справка №… от 30.123497804340Сторнировано превышение нормативной плановой себестоимости над фактической между запасами готовой продукции на конец месяца и отгруженной продукциейБухгалтерская справка №… от 30.12143979290/240Закрыт аналитический счет 90/1 синтетического счета 90319 37280090/190/9Закрыт аналитический счет 90/2 синтетического счета 90242 96591790/990/2Закрыт аналитический счет 90/3 синтетического счета 90 53 22880090/990/3Закрыт аналитический счет 90/7 синтетического счета 90 8 639 15290/990/7Списана прибыль от обычных видов деятельности в текущем отчетном периоде (закрыт счет 90)Основание: бухгалтерская справка №4 от 30.122 885 94090/999/1Закрыт аналитический счет 91/1 синтетического счета 91295 09891/191/9Закрыт аналитический счет 91/1 синтетического счета 91282 31491/991/2Списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период (закрыт счет 91)Основание: бухгалтерская справка №6 от 30.1252 31891/999/1Начислен налог на прибыль Бухгалтерская справка №5 от 30.12123 11399/368/4Закрыт аналитический счет 99/1 синтетического счета 9914 591 24999/199Закрыт аналитический счет 99/2 синтетического счета 9939 5349999/2Закрыт аналитический счет 90/3 синтетического счета 992 910 3439999/3Закрыт аналитический счет 90/4 синтетического счета 9911 641 3729999/4Списана чистая прибыль отчетного года (закрыт счет 99)Бухгалтерская справка №5 от 30.1211 641 37299/484Бухгалтерская справка №1. Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство в декабре 2012 г.Расчет фактической себестоимости стали листовой, отпущенной в производство.Способ учета стали листовой – бухгалтерский.Метод оценки стали листовой – ФИФО.Дни месяцаПоступило материальных ресурсовОтпущено материальных ресурсовЗапасы материальных ресурсов№ Кол-во, кг.Цена, руб./кгСумма, руб.№ Кол-во, кг.Цена, руб./кгСумма, руб.№ Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.03.12148000844032000    024000842016000       14800084403200005.12   14800084403200002400084201600010.12248000884224000    024000882112000       24800088422400012.12   24800088422400002400088211200017.12348000904320000    024000902160000       34800090432000019.12   34800090432000002400090216000024.12448000954560000    024000952280000       44800095456000026.12   44800095456000002400095228000031.12548000994752000    02400099237600031.12    48000994752000548000994752000Итог  21888000   21888000   41400000Расчет фактической себестоимости покупных изделий, отпущенных впроизводствоСпособ учета покупных изделий – бухгалтерский.Метод оценки покупных изделий – ЛИФО.Дни месяцаПоступило материальных ресурсовОтпущено материальных ресурсовКол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.НДС1.12150001932895000150001932453390441610Расчет фактической себестоимости краски для металла, отпущенной в производствоСпособ учета краски для металла – бухгалтерский.Метод оценки краски для металла – средневзвешенный.Дни месяцаПоступило материальных ресурсовОтпущено материальных ресурсовЗапасы материальных ресурсов№ Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.№ Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.№ Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.1.121600075450000600075450000Расчет фактической себестоимости прочих материалов, отпущенных в производствоСпособ учета прочих материалов – бухгалтерский.Дни месяцаПоступило материальных ресурсовОтпущено материальных ресурсовЗапасы материальных ресурсов№Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.№Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.№ Кол-во, кг.Цена, руб./кг.Сумма, руб.1.12111 000193212300002 500150375 000211 000162.21 784 44422 500162.2405556Итог:21230001 784 444405 556Расчет отклонений фактической себестоимости приобретения материальных ресурсов от плановой в декабре 2012 годаФактическая цена > Учетная ценаСумма положительных отклонений счета 15 = ДО 15 – КО 15 = 18 622 250 - 17 376 000 = 1 246 250 руб.Формула для расчета отклонений: S = (ДС 16 + ДО 16) / (ДС 10 + ДО 10) * КО 10 = (25 020 + 1 246 250) / (2 085 000 + + 17 376 000) * 14188444 = 926846 руб.Наименование счетаСтоимость материалов, отпущенных в производство на соответствующие нужды (Кредитовый оборот счета 10) руб.Величина отклонений, руб.Основное производство (счет 20)13 341 444871 517Общепроизводственные расходы(счет 25)Расходы на содержание и эксплуатация оборудования (25-1)610 00039 847Общецеховые расходы (25-2)237 00015 482Итого14 188 444926 846Бухгалтерская справка № 2Расчет выручки от реализованной продукции в декабре 2012 г.ДатаНаименование покупателей и заказчиковКоличество отгруженной продукции, шт.Цена реализации, руб./ед.Сумма, руб.Сумма НДС, руб.Выручка, руб.6.12Завод АО «Холодильные агрегаты»50511 2005 6560001 131 2006 78720013.12Предприятие АО «Мосжилстрой»51011 2005 7120001 142 4006 85440020.12Предприятие АО «Мосэнерго»50011 2005 6000001 120 0006 72000027.12Завод АО «Холодильные агрегаты»48011 2005 3760001 075 2006 451200Итого:1 99511 20022 344 000446880026 812 800Бухгалтерская справка № 3Расчет фактической себестоимости готовой продукции, переданной на склад в декабре 2012 г.1) Расчет фактических затрат на производство продукции в декабре 2012 года (по статьям калькуляции)№СтатьяСумма, руб.1Сырье и материалы, в т.ч.- сталь листовая;- краска для металла.218800004500002Возвратные отходы (вычитаются)-3Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций1 7844444Топливо и энергия на технологические цели-5Основная заработная плата производственных рабочих510 0006Дополнительная заработная плата производственных рабочих-7Отчисления на социальные нужды142 8008Расходы на подготовку и освоение производства-9Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования1 837 29710Общецеховые расходы857 72211Потери от брака-12Прочие производственные расходы, в т.ч.- отклонения счета 16, приходящиеся на производственные нужды.- амортизация НМА, приходящаяся на производственные нужды;876 517 871 517500013Общехозяйственные расходы2 288 435Итого:30 177 2152) Расчет фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной и переданной на склад в декабре 2012 г.цеховая себестоимость продукции Сцх:Сцх=М+ЗП(1+ЗПн/100)+Сцр,где М — затраты на основные материалы, сырье, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;ЗП — основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих;ЗПн — установленный процент отчислений на социальное страхование;Сцр — цеховые накладные расходыФактическая цеховая себестоимость = 21880000+142800+857722=22 880 522 руб.Расчет фактической цеховой себестоимости единицы продукции в декабре 2012 г.Себестоимость единицы продукции = Заводская себестоимость продукции / Количество произведенной продукции = 22880522 / 2 200 = 10400,24 руб. / шт.Бухгалтерская справка № 4Расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2012 г.1) Расчет фактической себестоимости реализованной продукции в декабре 2012 г.Способ оценки отгруженной продукции по методу ФИФОДни месяцаПОСТУПИЛАготовая продукция на складОТПУЩЕНАготовая продукция со склада покупателям и заказчикамОСТАТКИготовой продукции на складеКол-во ед.Цена руб./едСумма руб.Кол-во ед.Цена руб./едСумма руб.Кол-во ед.Цена руб./едСумма руб.1.12      2251050023625003.12300105003150000   225105002362500      3001050031500006.12   225105002362500  0   2801050029400002010500210000   505105005302500  010.12500105005250000   52010500546000013.12   510105005355000101050010500017.12500105005250000   51010500535500020.12   500105005250000101050010500024.12500105005250000   51010500535500027.12   480105005040000301050031500030.12400105004200000   430105004515000Итого:2 200 231000001995 26 250 000430105004 300 000 Открытие Т-счетов№Д01 «Основные средства»К№ 53 070 000--53 070 000№ Д02 «Амортизация основных средств»К№ 22 679 75036 00044 000226 25020 000136136136136-326 25023 006 000№ Д04«Нематериальные активы»К№ 1 800 000--1 800 000№ Д05 «Амортизация нематериальных активов»К№ 705 0005 00010 000137137-15 000720 000ДД10 «Материалы»КК2 085 00010/114 486 000283474611000003416949143570002834746671000341694910/110/210/210/610/110/610/117 326 00014 4564444953556№ Д15«Заготовление и приобретение материальных ценностей»К№ --12 760 000200 0001 815 000141 000286 00022 0001 075 00010 7502 800 000210 0002 840 000217 5002 880 000220 002 920 000225 0002 760 0001 815 000286 0001 075 0002 800 0002 840 0002 880 0002 920 0001 246 2503486139181154148516106191235214855838610410712212418 622 25018 622 250№ Д20 «Основное производство»К№ 2 497 640211 784 444277 0002 760 0002 800 000204 0002 840 0002 880000306 00014 79010 20071 40030 6005 61010 2005 000871 5171 837 297857 7222 288 43520 210 428158223161889111112813013113213313413513714915415515619 854 21520 210 4282 141 427№ Д19«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»К№ -1552 00040 000363 00028 20057 2004 400215 0002 15035 360560 00042 00041 870568 00043 50034 690576 00044 00031 260584 00045 000433 000552 00040 000363 00028 20057 2004 400215 0002 15035 360560 00042 00041 870568 00043 50034 690576 00044 00031 260584 00045 000433 000245679101112141516171920505152535556737483848687991001041051071081181191221231251261421434 300 6304 300 630ДД25 «общепроизводственные расходы»КК25/11 837 298857 7221 837 298857 72225/125/225/22 695 0202 695 020№Д44«Расходы на продажу»К№3036 000176 800209 350173 450156 30010 0002 352764 252157497399118137153764 252764 252ДД60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»КК-5 718 00060/120 160 0001 633 3002 354 5802 178 0005 196 00017 040 0001 633 3002 354 5802 178 0002 598 00060/160/260/260/360/360/460/460/560/531 521 88025 803 880--№Д26«Общехозяйственные расходы»К№59125 000230 400107 000345 60016 70411 52080 64034 5606 33611 52044 00020 0001 240 00015 1552 288 434156881101281301311321331341351361361421522 288 4352 288 435№Д40«Выпуск продукции»К№15820 210 4283 000 0005 000 0005 000 0005 000 0004 000 0001 789 57243699411414715916020 210 42820 210 428№Д43«Готовая продукция»К№2 4336005 233 6005 100 0005 000 0004 800 000433 000 0005 000 0005 000 0005 000 0004 000 000349 780476970949511411514715921 650 22020 133 6003 950 220№Д51«Расчетные счета»К№1 660 4563 120 00015 6003 312 0002 178 000343 2001 290 000240 000169 20026 40012 9001 338 930200 070212 160600080003 360 000252 0002 598 00061 56030 780230 850153 90046 1703 07852 326251 220261 0003 408 000623 600802 650208 1403 456 000264 000531 471187 5603 504 000270 00015 0002 598 000235 014 200100 2845 911 320120 8106 787 2006 854 4006 720 0006 451 20013 3482725293233463457358236983712138146394041426063656667687576777879808189929310110210911211312012713813914114437 972 76235 641 7653 991 453№Д50«Касса»К№67 2061 218 120120 810623 600411 338 930623 60044101461031 962 5301 962 53067 206№Д60/1«База снабжения №1»К№-3 120 000273 120 0003 312 0003 360 0003 408 0003 456 0003 504 0003 312 0003 360 0003 408 0003 456 0003 504 0001335266839310411212213820 160 00017 040 000--№Д60/2«База снабжения №2»К№--35343 2001 290 000343 2001 290 0001136161 633 3001 633 300--№Д60/3«Автотранспортное предприятие ООО"АВТ"»К№--37240 000169 20026 40012 900212 160252 000251 220261 000208 140264 000187 560270 000240 000169 20026 40012 900212 160252 000251 220261 000208 140264 000187 560270 0004389391440196050675589739286109991131071271181391252 354 5802 354 580--№Д60/4«Машиностроительный завод»К№--342 178 0002 178 00062 178 0002 178 000--№Д60/5«Прочие поставщики и подрядчики»К№-2 598 000682 598 0002 598 0002 598 0001421445 196 0002 598 000--ДД62«Расчёты с покупателями и заказчиками»КК10 925 520-62/113 238 2006 854 4006 720 00013 238 20011 868 60012 631 32062/162/262/262/362/326 812 60037 738 120--ДД66«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»КК600080001 400 00066/26000800066/266/366/314 00014 000-1 400 000ДД68«Расчеты по налогам и сборам»КК-1 534 19168/1200 070202 67068/168/25 103 2804 485 51468/268/4531 471123 11368/45 834 8214 811 297510 667№Д70«Расчеты с персоналом по оплате труда»К№-1 338 930441 218 120120 810623 600202 670623 600935 40088451281031292 165 2001 559 000732 730ДД76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»КК--76/2144 232144 232120 81076/276/476/4144 232265 042-120 810ДД69«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»КК-578 66469/192 340430 92055 40476 391311 80048 32969/169/269/269/369/3578 664436 520436 520№Д99«Прибыли и убытки»К№39 5342 787 230123 11311 641 37211652 9912 885 94052 31899/299/199/399/199/38414 591 24914 591 249ДД90«Продажи»КК11652 991242 965 91753 228 8008 639 1522 885 940319 372 80090/290/190/390/799/1319 372 800319 372 800Оборотно - сальдовая ведомость на конец декабря 2012 года№ счетов п/пСальдо на 01.12.2012 г.Обороты за декабрьСальдо на 31.12.2012 г.ДебетКредитДебетКредитДебетКредит0153 070 000---53 070 000-02-22 679 750-326250-23 006 000041 800 000---1 800 000-05-705 000-15 000-720 000102 085 000-17 376 00014 456 4445 004 556- 10/11 590 000-14 486 00011 557 0002 929 000- 10/1/11 560 000-14 200 00011 280 0004 480 000- 10/1/230 000-286 000 277 00039 000- 10/2375 000-1 815 0001 784 444405 556- 10/6120 000-1 075 0001 115 00080 000-15--18 622 25018 622 250--1625 020-1 246 250944 353326 917-19--4 300 6304 300 630--202263140-19 854 21520 210 4282 141 427-25--2 695 0202 695 020--25/1--1 837 2971 837 297--25/2--857 722857 722--26--2 288 4352 288 435--40--20 210 42820 210 428--432208600-21 650 22020 133 6003 950 220-44--764 252764 252--5067 206-1 962 5301 962 53067 206-511700456-37 972 76235 641 7653 991 453-60-5 718 00031 521 88025 803 880--60/13 120 00020 160 00017 040 000--60/2-1 633 3001 633 300--60/3-2 354 5802 354 580--60/4-2 178 0002 178 000--60/52 598 0005 196 0002 598 000--6210 925 520-26 812 60037 738 120--62/1-13 238 20013 238 200--62/25 014 2006 854 40011 868 600--62/35 911 3206 720 00012 631 320--66-1 400 00014 00014 000-1 400 00066/1600 00060006000-600 00066/2800 00080008000-800 00068-1 534 1915 834 8214 811 297-510 66768/1200 070200 070202 670-202 67068/2802 6505 103 2804 485 514-184 88468/4531 471531 471123 113-123 11369-578 664578 664436 520-436 520 69/192 34092 34076 39176 391 69/1/161 56061 56045 21145 211 69/1/230 78030 78031 18031 180 69/2430 920430 920311 800311 800 69/2/1230850230 850-- 69/2/2153900153 900218 260218 260 69/2/346 17046 1709354093540 69/355 40455 40448 329 48 32970-1 338 9302 165 2001 559 000-732 73076--144 232265 042-120 81076/2144 232144 232--76/4-120 810-120 81080-30 000 000---30 000 00084-3067539-11 641 372-13 425 05290292 560 000292 560 000319 372 800319 372 800--90/1292 560 000319 372 80026 812 80090/2203 627 05418 693 808242 965 91790/348 760 0004 468 80053 228 80090/77 874 900764 2528 639 15290/99359097307 719 809319 372 80091221 000221 000334 632334 632--91/1181 466295 098113 63291/2221 00061 314282 31491/939 534334 632295 098992276229935909711 764 4852 938 258--99/1935909714 591 2492 938 25899/239 534-39 53499/32236695123 1132 910 34399/4-11 641 37211 641 372Итого:369202171369202171547 486 306547 486 30670 351 77970 351 779Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 годаКоды Форма № 1 по ОКУД 0710001 ООО «Металлист»Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________________________ по ОКПО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯИдентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ____ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385Местонахождение (адрес) ____________________________________________________________________________Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код показа-теляНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода 1 2 34 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1101 095 0001 080 000Основные средства12030 390 25030 064 000Незавершенное строительство 130--Доходные вложения в материальные ценности 135--Долгосрочные финансовые вложения140--Отложенные налоговые активы145--Прочие внеоборотные активы 150--ИТОГО по разделу I 19031 485 25031 144 000II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе:2107 041 26011 423 120сырье, материалы и другие аналогичные ценности2112 110 0205 331 473животные на выращивании и откорме 212-затраты в незавершенном производстве 2132 497 6402 141 427готовая продукция и товары для перепродажи 2142 433 6003 950 220товары отгруженные215--расходы будущих периодов 216--прочие запасы и затраты 217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230--в том числе покупатели и заказчики231--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24010 925 520в том числе: покупатели и заказчики 241--Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250--Денежные средства 2601 727 6624 058 659Прочие оборотные активы 270--ИТОГО по разделу II 29019 694 44215 481 779БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 30051 179 69246 625 779Форма 0710001 с. 2ПассивКод показа-теляНа начало отчетногогода На конец отчетногопериода 1 23 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 41030 000 00030 000 000Собственные акции, выкупленные у акционеров411--Добавочный капитал 420--Резервный капиталв том числе:430--резервы, образованные в соответствии с законодательством 431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432--Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )47010 609 90713 425 052ИТОГО по разделу III 49040 609 90743 425 052IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510--Отложенные налоговые обязательства515--Прочие долгосрочные обязательства 520--ИТОГО по разделу IV 590--V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -Займы и кредиты6101 400 0001 400 000Кредиторская задолженностьв том числе: 6209 169 7851 800 727поставщики и подрядчики6215 718 000-задолженность перед персоналом организации6221 338 930732 730задолженность перед государственными внебюджетными фондами623 578 664436 520задолженность по налогам и сборам6241 534 191510 667прочие кредиторы 625-120 810Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630--Доходы будущих периодов640--Резервы предстоящих расходов650--Прочие краткосрочные обязательства 660--ИТОГО по разделу V 69010 569 7853 200 727БАЛАНС 70051 179 69246 625 779Отчет о прибылях и убытках за декабря 2012 годаКоды Форма № 1 по ОКУД 0710001 ООО «Металлист»Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________________________ по ОКПО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯИдентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ____ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) ПоказательЗа отчетныйпериодЗа аналогичный периодпредыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010266 144 000Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020(242 965 917)()Валовая прибыль 02923 178 083Коммерческие расходы 030(8 639 152)()Управленческие расходы 040(-)()Прибыль (убыток) от продаж 05014 538 931Прочие доходы и расходыПроценты к получению 06013 348Проценты к уплате 070(14 000)Доходы от участия в других организациях 080-()Прочие доходы 090281 750Прочие расходы 100(268 314)()Прибыль (убыток) до налогообложения14 551 715Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150(2 910 343)()Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода11 641 372Справочно.Постоянные налоговые обязательства (активы)200Базовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акциюАнализ бухгалтерского баланса ООО «Металлист»Показатель01.12.201231.12.2012Уд.вес %на 01.12.2012Уд.вес % на 31.12.2012Абсолютное изменение, руб.Прирост, %I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 095 0001 080 0002,142,32-15 000-1,37Основные средства30 390 25030 064 00059,3864,48-326250-1,07ИТОГО по разделу I31 485 25031 144 00061,5266,80-341250-1,08II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы в том числе:7 041 26011 423 12013,7624,50438186062,23сырье, материалы и другие аналогичные ценности2 110 0205 331 4734,1211,433 221453152,67затраты в незавершенном производстве2 497 6402 141 4274,884,59-356 213-14,26готовая продукция и товары для перепродажи2 433 6003 950 2204,768,471 51662062,32Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)10 925 520-21,350,00-109255200,00в том числе: покупатели и заказчики10 925 520-21,350,00-10 925 5200,00Денежные средства1 727 6624 058 6593,388,702 330 997-134,92Прочие оборотные активыИТОГО по разделу II19 694 44215 481 77938,4833,20-4 212 663-21,39ИТОГО АКТИВ51 179 69246 625 779100,00100,00- 4 553 913-8,90III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал30 000 00030 000 00058,6264,3400,00Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )10 609 90713 425 05220,7327,802 815 14526,53ИТОГО по разделу III40 609 90743 425 05279,3592,142 815 1455,79V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты1 400 0001 400 0002,743,0000,00Кредиторская задолженность17,924,86-7 369 058-80,36в том числе:9 169 7851 800 727поставщики и подрядчики5 718 000-11,17--5 718 0000,00задолженность перед персоналом организации2,621,57-606 200-45,274 9581 338 930732 730задолженность перед государственными внебюджетными фондами1,130,94-142 144-24,564 168578 664436 520задолженность по налогам и сборам3,002,09-1 023 524-33,291 534 191510 667прочие кредиторы-120 8100,26120 810-ИТОГО по разделу V10 569 7853 200 72720,657,86-7 369 058-69,72ИТОГО ПАССИВ51 179 69246 625 779100,00100,00-4 553 913-8,897 891ВыводыВ курсовой работе, согласно заданию, рассмотрена деятельность производственного предприятия ООО «Металлист», которое занимается проектированием и серийным производством промышленных металлических шкафов для различных нужд других предприятий. В процессе выполнения курсовой работы для предприятия ООО «Металлист»:- составлена схема выполнения хозяйственных операций в течение декабря 2012 г.;- проанализирована исходная информация, на основании которой составлены рабочий план счетов предприятия, учетная политика, а также бухгалтерский баланс и оборотно-сальдовая ведомость на начало периода;- составлен журнал учета хозяйственных операций;- по итогам отчетного периода составлены оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, а также проведен вертикальный и горизонтальный анализ баланса.По результатам проведенного анализа баланса предприятия ООО «Металлист» можно сделать следующие выводы:- по статьям актива баланса:1) величина внеоборотных активов (нематериальные активы и основные средства) за декабрь месяц уменьшилась, так как по данным видам активов, согласно учетной политике предприятия, начисляется амортизация. 2) по статьям оборотных активов выросла величина запасов в относительном выражении от данных на начало отчетного периода - 62,23%, в т.ч. для сырья и материалов изменение составило 152,67%, для готовой продукции и товаров для перепродажи 62,32%. Дебиторская задолженность покупателям и заказчиком уменьшилась в абсолютном выражении на величину долга, что говорит об увеличении свободных денежных средств на расчетном счете предприятия (величина денежных средств увеличилась и составила 134,92% относительно данных на начало отчетного периода). Данное изменение является положительным для предприятия, так как дает возможность расплатиться по обязательствам.3) если проанализировать соотношение оборотных и внеоборотных активов, то оно составляет приблизительно 40% и 60% соответственно, это говорит о том, что стоимость технологии производства и оборудования выше, чем стоимость сырья и материалов, но, тем не менее, величина оборотных активов в валюте баланса существенна. - по статьям пассива баланса:1) в разделе «Капитал и резервы» по статье уставный капитал изменений нет. По статье нераспределенная прибыль по итогам года выявлено увеличение как абсолютном, так и в относительном выражении – 26,53%. Это говорит о том, что предприятие за декабрь имело прибыль от осуществляемой производственной деятельности, а не убыток.2) в разделе «Краткосрочные обязательства» существенно уменьшилась величина кредиторской задолженности – 80,36%, что является положительным, в т.ч. уменьшилась величина задолженности персоналу организации – 45,28%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 24,56, задолженность по налогам и сборам -33,28, поставщикам и подрядчикам оплатили все.3) если составить соотношение собственных и заемных средств, то оно приблизительно равно 92% и 8% соответственно. С одной стороны это хорошо, так как не нужно платить проценты за привлеченные заемные средства, а с другой стороны плохо, так как предприятие упускает открывающиеся возможности рынка, например такие, как увеличение объема производства.Список литературыНалоговый кодекс РФ Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 04.12.2011 № 402-ФЗ.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. 24.12.2010 г.)План счетов бухгалтерского учета финасово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010 г.)Приказ Минфина от 06.07.1999 г. №43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99»Приказ Минфина от 30.03.2001 г. №26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»Приказ Минфина от 06.05.1999 г. №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»Приказ Минфина от 06.05.1999 г. №33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»Приказ Минфина от 27.12.2007 г. №153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007»Приказ Минфина от 19.11.2002 г. №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» ПБУ 18/02»

Список литературы [ всего 10]

1.Налоговый кодекс РФ
2.Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 04.12.2011 № 402-ФЗ.
3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. 24.12.2010 г.)
4.План счетов бухгалтерского учета финасово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010 г.)
5.Приказ Минфина от 06.07.1999 г. №43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99»
6.Приказ Минфина от 30.03.2001 г. №26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
7.Приказ Минфина от 06.05.1999 г. №32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»
8.Приказ Минфина от 06.05.1999 г. №33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»
9.Приказ Минфина от 27.12.2007 г. №153н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007»
10.Приказ Минфина от 19.11.2002 г. №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» ПБУ 18/02»
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00786
© Рефератбанк, 2002 - 2024