Оценка эффективности деятельности банка:критерии и показатели

Содержание
Введение……………………………………………………………………………...5
Глава 1 Теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка……………………………………………………….………8
1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка………..8
1.2 Методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка………….………………………………………………………………….......15
1.3 Основные показатели оценки эффективности коммерческого банка…………………………………………………………………………………24
Глава 2 Практические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка (на примере ОАО КБ «Космос»)..........................………..39
2.1 Организационно – экономическая характеристика банка ОАО КБ «Космос»…………………………………………………………..……………….39
2.2 Оценка и анализ эффективности деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Космос»………………………………………………………………….47
Глава 3 Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Космос»………………………………………………………………….61
3.1 Рекомендации по улучшению и повышению эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос»…...……………………………………..61
Заключение………………………………………………………………………...68
Список используемой литературы………………………………………………72
Приложения……………………………………………………………………….75

Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется во все анализируемые периоды, несмотря на то, что имеет отрицательную динамику в 2010-2012 гг. Все остальные показатели достаточности банка также обеспечивают соблюдение нормативных значений.На рисунке 6 рассмотрим динамику фактического показателя достаточности собственных средств банка ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг. на фоне его норматива за анализируемый период.Рисунок 6 – Динамика достаточности капитала банка ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг. на фоне его нормативаИтак, наблюдается снижение достаточности капитала банка в 2011-2012 гг. по сравнению с 2010 годом, однако значение его выше норматива во все периоды, что положительно характеризует деятельность банка.Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.Банк России в целях ограничения принимаемых банками рисков устанавливает допустимые числовые значения иметодику расчета обязательных нормативов банков.На основании данных формы 1 – Бухгалтерского баланса и формы 2 – Отчета о прибылях и убытках (см. приложение 1, 2) проведем расчет показателей, характеризующих его финансовую стабильность, таких как, ликвидность банка. Значения показателей ликвидности коммерческого банка ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг. представлены в таблице 4Таблица 4 Коэффициенты ликвидности банка ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг.НаименованиеНорматив2010 год2011 год2012 годПоказатель мгновенной ликвидности банка (Н2), %>15,054,951,931,4Показатель текущей ликвидности банка (Н3), %>50,073,693,074,7Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4), %<120,096,564,878,9Из таблицы 4 видно, что все показатели ликвидности банка находятся в пределах нормативных границ, а также наблюдается динамика роста текущей и долгосрочной ликвидностей в 2011 году и снижение мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидностейв 2012 году. В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) значительно выше нормативного значения, Это говорит о высоком уровне ликвидности банка. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам.Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.На рисунке 7 рассмотрим динамику показателей ликвидности банка ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг.Рисунок 7 – Динамика коэффициентов ликвидности ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг.Из рисунка 7 как отрицательную, можно отметить тенденцию снижения показателя мгновенной ликвидности банка в 2011-2012 гг., и это связано с тем, что у банка снизился уровень счетов и депозитов в банках.Увеличение уровня коэффициента текущей ликвидности в 2011 году свидетельствует о положительных прогнозных платежных способностях банка при условии своевременного расчета с клиентами. Увеличение коэффициента долгосрочной ликвидности банка является положительным. В результате можно сделать вывод, о том, что коммерческий банк ОАО КБ «Космос» является платежеспособным, несмотря на отрицательную динамику коэффициентамгновенной и текущей ликвидности банка и непростую экономическую ситуацию в 2009-2010 гг. Следует заметить, что прибыльность работы банка тем выше, чем ближе значение показателей его работы к предельным границам, установленным ЦБ РФ. То есть запас в нормативах может говорить с одной стороны, о стабильном положении банка, а с другой – о не использовании возможностей, и, как следствие, о недополучении прибыли. Управление риском потери ликвидности осуществляется путем постоянного расчета необходимой потребности в ликвидных средствах, установления предельных значений коэффициентов избытка/дефицита ликвидности, ежедневном контроле за соблюдением нормативов ликвидности (Н2, Н3 и Н4). Кроме того, составляются прогнозы состояния ликвидности и определены мероприятия по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий. Разработаны меры по предупреждению потери ликвидности путем тщательной экономической и юридической проработки заключаемых сделок, учтены возможности своевременного взыскания ссудной задолженности, реализации активов и предметов залога, получения средств по полученным поручительствам и гарантиям в рамках, установленных действующим законодательством, с минимальными потерями для банка, привлечение дополнительных средств от акционеров банка ОАО КБ «Космос».При осуществлении банковских операций сотрудники банка ОАО КБ «Космос» руководствуются едиными подходами и принципами, определенными в Политике управления рисками, утвержденной Наблюдательным советом Банка. Регулярная оценка степени влияния рисков на деятельность банка осуществляется Инвестиционно-аналитическим управлением банка, являющимся независимым от проведения банковских операций подразделением.ОАО КБ «Космос» рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации.Информацию о финансовых активах и пассивах получает Казначейство. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по банку. Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности и регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия. Мониторинг состояния долгосрочной ликвидности осуществляется путем ежемесячного составления текущего и прогнозных отчетов о разрывах по срокам погашения активов и пассивов. Результаты и параметры выполнения внутренних и обязательных лимитов по ликвидности выносятся на рассмотрение Комитета по Управлению Активами и Пассивами и являются основой для принятия решений в отношении управления краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка.Полученная прибыль ОАО КБ «Космос» служит одним из важнейших показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и выплачивает дивиденды своим акционерам. А отрицательное значение прибыли уменьшает размер собственного капитала банка, что в свою очередь в общем случае приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на источники формирования прибыли: чем выше доля стабильных источников доходов в структуре совокупных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль в будущих периодах. К стабильным источникам доходов банк относит процентные и комиссионные доходы. Доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами и драгоценными металлами, прочие доходы, в большей степени зависят от текущей экономической ситуации и являются менее постоянными источниками прибыли.Проанализируем показатели прибыльности ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг. в таблице 5Таблица 5 Показатели прибыльности ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг.НаименованиеОбозна-чение2010 год2011 год2012 годАктивы банка, тыс. руб.А606 0581 447 364673 191Капитал банка, тыс. руб.К 192 611207 858210 824Уставный капитал банка, тыс.руб.Ку109 000121 000121 000Чистые доходы, тыс. руб.Д59 48062 75172 476Операционные расходы, тыс. руб.Р50 94155 48258 986Чистая прибыль банка, тыс. руб.ЧП4 7043 6436 751Доходность активов, %ROA10,80,21,0Доходность капитала, %ROE12,41,73,2Коэффициент отдачи уставного капитала, %ROE24,33,05,6Эффективность расходов, %Rр9,26,611,4Эффективность доходов, %Rд7,95,89,3Деятельность ОАО КБ «Космос» в 2010 году, несмотря на кризисную ситуацию в стране и в мире, характеризуется по показателям таблицы 5 положительно и успешно. Банк в 2010 году имеет прибыль в размере 4 704 тыс. руб. В 2011 году ситуация немного ухудшается в плане получения прибыли, которая снижается до3 643 тыс. руб. Но в 2012 году прибыль значительно увеличивается почти в 2 раза). Активы банка также резко снижаются в 2011 году, иувеличивается на ту же долю в 2012 году за счет неравномерного варьирования чистой ссудной задолженности банка. Доходность активов банка ОАО КБ «Космос»в 2011 году за счет снижения прибыли и большого увеличения активов банка. В 2012 году происходит увеличение доходности активов банка за счет снижения активов и увеличения чистой прибыли банка.Показатель доходности капитала показывает отдачу капитала акционерам банка. В 2010 году значение показателя 2,4% означает высокую отдачу чистой прибыли на 1 рубль капитала банка. В 2011 гг. ситуация ухудшается, в связи, опять же со снижением прибыли банка и небольшого ее размера. Значение коэффициента доходности капитала составило 1,7% в 2011. И в 2012 году доходность капитала увеличивается за счет увеличения чистой прибыли банка, ее значение составило 3,2%. Доходность капитала банка имеет положительные результаты и приемлемые размеры для эффективности его деятельности.Данные расчеты показывают, насколько действенно банк привлекает и размещает полученные ресурсы. Положительные показатели рентабельности связаны с достаточной величиной клиентской базы и верной инвестиционной политикой банка. По данным рейтингового агентства Standard & Poor’s:коэффициент рентабельности активов в среднем по России в 2012 году составил 2% (прогноз 2013 год – 2%);коэффициент рентабельности капитала составил 15% (прогноз на 2013-й – 17%).Следовательно, несмотря на еще продолжающийся финансовый мировой кризис в 2010 году, ОАО КБ «Космос» имел очень хорошие показатели в данном периоде. А в 2011 году показатели доходности начали снижаться за счет снижения чистой прибыли и увеличения активов и капитала банка. Снижение же прибыли происходило в 2011 году за счет высоких операционных расходов и их увеличения. Но в 2012 году доходность банка набирает обороты и происходит ее увеличение за счет повышения чистой прибыли, что положительно характеризует деятельность банка.Коэффициент отдачи уставного капитала также снижается, с 4,3% с 2010 года до 3,0% в 2011 году, и увеличивается до 5,6% в 2012 году.Эффективность расходов и доходов также с показателей 2010 годатакже снижается в 2011 году и увеличивается в 2010 году, а также имеет положительные высокие результаты во все анализируемые периоды, 2010-2012 гг.На рисунке 8 изображена динамика доходности активов и капиталаОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг.Рисунок 8 – Динамика доходности активов и капитала ОАО КБ «Космос» за 2010-2012 гг.На рисунке 8 наблюдается отрицательная динамика доходности активов и капитала банка ОАО КБ «Космос» в 2011 году. Однако в 2012 году наблюдается положительная тенденция роста активов и капитала банка. Снижение доходности активов и капитала происходит в связи со значительно опережающим ростом активов и капитала банка и снижением чистой прибыли банка в 2011 году и наоборот в 2012 году.Таким образом, проанализировав показатели эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос» за период 2010-2012 гг. можно сделать выводы о том, что все основные финансовые показатели банка имеют тенденцию роста в 2012 году при незначительном снижении некоторых показателей, а, в общем, работа банка в периоде была эффективной. Банк можно охарактеризовать в 2010-2012 гг. как рентабельный, динамично развивающийся, увеличивающий активы, сохраняющий надежность и расширение признания и укрепления деловой репутации банка и имеющий перспективы к улучшению эффективности своей деятельности и финансовых показателей.Глава 3 Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка ОАО КБ «Космос»3.1 Рекомендации по улучшению и повышению эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос»За последнее десятилетие банковская индустрия испытывала серьезные изменения в своей деятельности и высокую конкуренцию за своего потребителя. С целью выживания в безудержной гонке, банки вынуждены были находить и использовать любые возможности для снижения своих затрат и для сохранения и увеличения своих доходов.Текущие издержки российских банков в последнее время увеличиваются быстрыми темпами, за счет роста затрат на потери по кредитам, за счет расходов на эксплуатацию недвижимого имущества, за счет прочих расходов. Однако, наибольшими для банков продолжают оставаться процентные расходы и затраты на заработную плату. Рост резервов на потери по кредитам характеризует плохое качество кредитов.Ключевым моментом является степень контроля над факторами роста расходов банка. Следует заметить, что банкам не просто вести контроль над этими факторами, ввиду того, что цены, обуславливающие крупные статьи расходов определяются на финансовых рынках конкуренцией. Однако даже незначительные совершенствования структуры депозитов или использования рабочей силы могут значительно повлиять на соответствующие расходы, принимая во внимание большие объемы этих расходов.Поэтому в последнее время проблема управлением затратами является наиболее обсуждаемой темой в банковских кругах. Чаще всего, столкнувшись с низким или ухудшающим качеством активов, банки пытаются уменьшить затраты и тем самым увеличить прибыль.Однако сама идея сокращения затрат противоречит принципам корпоративной политики большинства банков, хотя методы управления ими на первый взгляд кажутся довольно простыми и надежными. В совокупности и форме эти методы подразумевают оптимизацию,каких либо бизнес-процессов.При анализе эффективности деятельности банка ОАО «КБ «Космос» результирующим фактором отрицательной динамики является снижение прибыли банка, которая в свою очередь связана с высокими и положительными в динамике операционными расходами. Поэтому основной причиной снижения финансовых показателей банка является прибыль, и далее целью мероприятий направленных на улучшение показателей эффективности деятельности банка будет являться снижение издержек (затрат), а следственно увеличение прибыли банка.Для повышения прибыльности проводимых банком ОАО «КБ «Космос» операций необходимо грамотно осуществлять руководство над его доходами и расходами. Сущность управления доходами и расходами банка заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно повлиять на прибыльность осуществляемых данным банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.Так как банк ОАО «КБ «Космос» испытывает потребность в прибыли, то ему необходимо придерживаться более агрессивной политики из-за того, что финансовые ресурсы его деятельности имеют решающее значение, потому что влияют на финансовые показатели и повышение эффективности его деятельности. Такая политика будет проявляться в относительной доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку высокий доход по сравнению с краткосрочными кредитами промышленным предприятиям.Следовательно, целью мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос» является увеличение прибыли банка, при положительной динамике которой будут увеличиваться финансовые показатели, такие как ликвидность и рентабельность банка.Здесь необходимо конкретно отразить такие вопросы, как:Во-первых, банку ОАО КБ «Космос» необходимо оптимизировать управление непроцентными доходами, выбрав наиболее рациональный набор банковских услуг, которые необходимы клиентам и, установить оптимальные цены и тарифы за эти услуги.Доход банка зависит от нормы прибыли по ссудным операциям, размера комиссий, взимаемых банком за услуги, и от суммы и структуры активов. А наиболее важным источником валового дохода банка ОАО КБ «Космос» является предоставление кредитов. Поэтому доля операционной деятельности должна стремиться к 100%, для чего необходимо банку увеличить объем активных операций. Необходимо увеличить объем операций, которые приносят наибольший доход, для чего банку необходимо увеличить объем кредитов, предоставляемых физическим и юридическим лицам, операций с валютами и комиссионные доходы, а также снизить объем таких операций, которые не приносят доход. Необходимо, в общем, увеличить уровень стабильных доходов банку ОАО КБ «Космос».Банку ОАО КБ «Космос» необходимо сократить: хозяйственные расходы; отказаться от нерентабельных направлений бизнеса; уменьшить процентные расходы. Необходимо проанализировать общее сокращение расходов; источники получения дополнительных доходов (пути развития бизнеса); возможности и способы реализации имущества и других активов. Такое сокращение расходов банка улучшит структуру ресурсной базы, и увеличит тем самым долю текущих, расчетных и прочих депозитных счетов клиентов, а также сократит долю дорогостоящих межбанковских кредитов.Прочие задачи, среди которых могут быть, например: изменение внутренней структуры банка, в том числе структур управления; повышение надежности внутреннего контроля; использование специальных механизмов обеспечения возврата средств (проведение взаимозачетов, переуступка прав требований, инициирование банкротства дебиторов и т.д.); привлечение к управлению активами и пассивами банка сторонних организаций, имеющих соответствующие лицензии.Должны быть назначены ответственные исполнители, календарные сроки, этапы выполнения всех намеченных мероприятий, а также доходность, которую они должны обеспечить.Для улучшения эффективности деятельности банкаОАО КБ «Космос» предлагаются следующие мероприятия: Необходимо разработать и внедрить комплексную программу по снижению кредитной задолженности заемщиков.Также предлагается разработать и внедрить программу по управлению платежной дисциплиной, которая позволит обеспечить поступление дополнительных ликвидных средств в банк. В результате внедрения данной программы остатки средств на текущих счетах юридических лиц планируется увеличить, улучшить прохождение платежей и расчетов клиентов банка. При этом расчеты с бюджетом, операции по выплате заработных плат, пенсий и социальных начислений проводить банком в первоочередном порядке.Предпринять ряд мер общеадминистративных расходов, благодаря чему появится возможность улучшить собственные показатели эффективности деятельности – снизить на 15%.Увеличение более чем на 10% как кредитования, так и объемов бизнеса в целом приведет к улучшению финансовых результатов ОАО КБ «Космос» – особенно в свете продолжающегося роста относительно рентабельных розничных кредитов. Необходимо активно наращивать кредитование как юридических, так и физических лиц. На основании предложенных мер планируется повысить эффективность деятельности банка ОАО КБ «Космос», увеличив показатели прибыльностибанка в ближайшие три года. Прогнозные значения представим в таблице 6Таблица 6Прогнозные показатели эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос» за 2013-2015 гг.Наименование2012 год2013 год2014 год2015 годАктивы банка, тыс. руб.673 1911 763 1531 921 8372 114 020Собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.210 824239 036260 550286 605Уставный капитал банка, тыс.руб.121 000121 000121 000121 000Чистая прибыль банка, тыс. руб. 6 75125 42034 60042 100Доходность активов, % (ROA1)1,01,41,82,0Доходность капитала, % (ROE1)3,210,613,314,7Коэффициент отдачи уставного капитала, % (ROE2)5,621,028,634,8Итак, из прогнозных показателей в таблице 6 наблюдается тенденция роста показателей прибыльности банка ОАО КБ «Космос» за анализируемый период 2013-2015 гг. Также, заметно, значительное улучшение показателей а, следовательно, эффективности деятельности банка по сравнению с 2012 годом. Увеличивается чистая прибыль, растет капитал банка, и происходит увеличение активов банка. В связи с предпринятыми мероприятиями по повышению эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос», банк улучшит показатели своей деятельности, а именно платежеспособность и доходность, что эффективно и положительно скажется на его деятельности. У банка появится достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Положительная динамика рентабельности (доходности) капитала и активов в 2013-2014 гг. по сравнению с 2012 годом характеризует эффективность работы банка.Предполагается получать финансовые результаты, позволяющие покрывать расходы на формирование новых резервов на возможные потери по кредитам и генерировать прибыль, достаточную для поддержания планируемого роста рисковых активов.На основании предложенных мер показатели эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос» улучшены и имеют положительную динамику.А также стратегией развития банка ОАО «КБ «Космос» на 2013-2015 гг. определены следующие приоритетные направления повышения эффективности деятельности:Обеспечение роста финансовых результатов деятельности банка. Расширение клиентской базы.Увеличение размера выданных кредитов при сохранении высокого качества ссудного портфеля банка.Повышение уровня удовлетворенности клиентов. Сохранение сбалансированной по видам и рискам структуры активов.Повышение уровня автоматизации бизнес-процессов банка.Распространение услуг по переводу денежных средств физических лиц без открытия счета, используя соответствующие системы.Совершенствование работы локальной вычислительной сети Банка, в том числе повышение информационной безопасности.Совершенствование работы по управлению рисками, обеспечение непрерывности деятельности Банка.10) Открытие новых структурных подразделений.Банк рассчитывает в 2013-2015 году расширять географию своей деятельности за счет открытия новых структурных подразделений в московском регионе.Таким образом, в результате предложенных мероприятий и определенных банком стратегических целей планирования вышеуказанных задач прогнозируется повышение эффективности деятельности банка.ЗаключениеБанки занимают особое место в экономике, и низкая эффективность их деятельности имеет тяжелые социально-экономические последствия. Банк России отвечает за стабильность банковской системы, и он контролирует финансовое положение коммерческих банков, и обязывает их принимать соответствующие меры по предупреждению банкротства и снижению эффективности деятельности банков.Общая экономическая обстановка в России в период кризиса 2008-2009 гг. привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило всё разрастающийся процесс банкротства и снижения эффективности деятельности коммерческих банков. Коммерческие банки в России столкнулись с серьёзными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки эффективности коммерческого банка.В условиях выхода из мирового финансового кризиса для выявления последствий его влияния на финансовую безопасность коммерческих банков, оценка эффективности деятельности приобретает особое значение. Обобщив и проанализировав теоретические основы эффективности деятельности коммерческих банков, сущность, методы оценки и основные показатели, изучив практический опыт оценкиэффективности деятельности банков на примере ОАО КБ «Космос» можно сделать определенные выводы обэффективности работы коммерческих банков.Эффективность деятельности коммерческого банка являетсяважнейшей экономической характеристикой деятельности банка, которая отражает уровень соблюдения банком ограничений: минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, рисков, ликвидности. Показатели, используемые для оценки эффективности деятельности банков, должны давать оценку их надежности и эффективности работы.В дипломной работе проведена оценка эффективности деятельности коммерческого банка на примере ОАО КБ «Космос», работающем на финансовом рынке 20 лет, основной деятельностью которого является предоставление банковских услуг юридическим и физическим лицам.В работе была проведена оценка эффективности деятельности в ОАО КБ «Космос» за три периода 2010-2012гг. В2010-2012 гг.имелась тенденция к значительному росту основных финансовых показателей деятельности банка ОАО КБ «Космос».По итогам анализа 2010-2012 гг. деятельности банка ОАО КБ «Космос» к положительным результатам можно отнести следующее:Наблюдается стабильный рост активов банка за счет роста чистой ссудной задолженности в 2010-2012 гг.;В 2011 году происходит увеличение капитала банка за счет увеличения уставного капитала и накопленной прибыли банка;Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется во все анализируемые периоды. Все остальные показатели достаточности банка также обеспечивают соблюдение нормативных значений;Показатели ликвидности банка находятся в пределах нормативных границ. Это говорит о достаточном уровне ликвидности банка. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам;Доходность (рентабельность) всех показателей банка имеет положительные результаты и приемлемые размеры для эффективности его деятельности.К результатам, требующим принятие мер для улучшения и повышения показателей относятся следующие:Чистая прибыль банка в периоде 2010-2012 гг. имеет отрицательную динамику за счет роста операционных расходов;Не смотря на соблюдение нормативов все показатели достаточности банка, в 2012 году имеют отрицательную динамику;Отмечается снижение коэффициента мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидностей в 2012 году, что связано со снижением у банка уровня счетов и депозитов в банках.Притом, что показатели доходности банка имеют положительные результаты, наблюдается их отрицательная динамика из-за снижения чистой прибыли банка.Таким образом, анализ эффективности состояния банка показал, что в период 2010-2012 гг. банк ОАО КБ «Космос» является рентабельным, платежеспособным, динамично развивающимся, увеличивающим активы, сохраняющий надежность и расширение признания, и имеющим перспективы к улучшению эффективности своей деятельности и финансовых показателей.Для устранения отрицательной динамики показателей эффективности деятельности банка ОАО КБ «Космос» и улучшения его деятельности были предложены рекомендации, к числу которых относится: Оптимизация управления доходами и расходами, установление оптимальных тарифов за банковские услуги;Работа над сокращением операционных расходов банка на 15% с целью улучшения структуры ресурсной базы банка и увеличения объемов кредитования;Разработка и внедрение программы по управлению платежной дисциплиной, которая позволит обеспечить поступление дополнительных ликвидных средств в банк, комплексную программу по снижению кредитной задолженности заемщиков.Увеличение объемов кредитования на 10%, путем активного наращивания кредитования физических и юридических лиц для улучшения финансовых показателей банка и другие стратегические мероприятия и направления банка.Спрогнозировав результаты, полученные от принятых мероприятий по повышению эффективности деятельности банка можно сделать вывод о том, что финансовые показатели, характеризующие эффективность работы банка ОАО КБ «Космос» положительны в динамике и имеют тенденцию роста, что характеризует успешное выполнение поставленной цели.Хорошо обдуманное решение и правильный подход к управлению коммерческим банком, а также верная и точная оценка эффективности его деятельности поможет вовремя выявить возможные недостатки и предотвратить плохие последствия, предприняв соответствующие меры.Список используемой литературыФедеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26 апреля 1995 года (в ред. от 21.11.2011 N 327-ФЗ).Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изм. и доп.от 27.01.2013). Федеральный закон Российской Федерации от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» (с изменениями от 03.12. 2011 г.)Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 06.04.2012 г.)Инструкция Банка России от 03.01.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».Актуальные аспекты развития кредитных организаций – институт омбудсмена и управление проблемными активами // Деньги и кредит. – 2011. – N 1. – С.67-70.Анащенко А.Г. Тенденции функционирования банковской системы на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы. – 2010. – № 2. – С. 17-23.Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка /И. А. Аргунов //Банковский журнал. – 2010. – №10. – С. 24-26Астахов, А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков /А.В. Астахов //Деньги и кредит. 2010. –№1. – С. 23-29.Бабич Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов /Ю.А. Бабич. – М.: Экономика, 2009 – 223с.Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учеб. для вузов /Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2010 – 367с.Белоглазова Г.Н.. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / под ред Белоглазовой Г.Н. – М.: Высшее образование, 2009. – С. 181.Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков/Л.П. Белых. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010 – 192с.Беркстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности /Л.А. Беркстайн. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 345с.Голубев С.Г. Коммерческие банки: Учебное пособие /С.Г. Голубев, В.В. Галочкин – М.: Алгоритм, 2010 – 67с.Ефимова О.В. Финансовый анализ /О.В. Ефимова. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 267с.Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/ Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2010. – 325 с. Жуков Е.Ф, Эриашвили Н.Д. Банковское дело: учебник для студентов вузов – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.–655 с. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов /Е.Ф. Жуков. М.: ЮНИТИ,2010 – 423с.Иванов В.В. Анализ надежности банка: под ред. Иванова В.В.. – М.: Русская деловая литература, 2010. – 320с.Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы /Н.Ю. Иванова //Деньги и кредит. – 2010 – №11 – С. 14-15.Исаичева А.В. Определение ликвидности коммерческого банка /А.В. Исаичева //Деньги и кредит – 2010 – №3 – С.23-25Кирсанова М.В. Влияние мирового финансового кризиса на состояние банковского сектора России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2010 – № 7 – С. 102-107.Колесников В.И. Банковское дело /В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2010 – 632с.Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: Учебник /А.Г. Куликов. – М.: КНОРУС, 2009. Лаврушин О. И., Деньги, Кредит, Банки – Электронный учебник 2009 год. – С.285.Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник / под ред. проф. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009 – 560 с.Неволина, Е.В. Понятие банковской ликвидности /Е.В. Неволина //Деньги и кредит – 2010 – №7 – С. 23-29.Никулина Т. Банковская система России в условиях финансового кризиса // Вестник института экономики РАН. – 2010 – № 1 – С. 191-199.Основы банковской деятельности (банковское дело). Тагирбеков К.Р. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 103с.Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка /Г.С. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 271с.Раицкий К.А. Экономика организаций (предприятий): Учеб. для вузов /К.А. Раицкий – Изд. 5-е, перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009 – 988с.Рид Э. Коммерческие банки: пер. с англ. //Э. Рид, Р. Котерр, Э. Гилл, Р. Смит – М.: Прогресс, 2010 – 327с.Романова, А.К. Ликвидность банка /А.К. Романова //Деньги и кредит – 2010 – №6 – С. 21-22Рост и устойчивость банковской системы: поиск оптимума // Рекомендации XVIII Международного банковского конгресса 27-30 мая 2010 г. – СПБ. – 10 с. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В. Савицкая. – М.: Перспектива, 2009 – 336с.Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит /Под редакцией проф. академика РАЕН В.К. Сенчагова, проф. А.И. Архипова – М.: Проспект, 2010. – 247с.Товасиев А. М. Банковское дело /А. М. Товасиев – М.:ЮНИТИ, 2009 – 123 с.Фотиади Н.В. Финансовая устойчивость банков и рекомендации Базеля II // Банковское дело. – 2009 – № 11 – С. 48-51.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке /В.Е. Черкасов – М.: Изд-во ИНФРА – М. 2010 – 221с.Юденков Ю. Н. Экспресс-анализ банковского баланса /Ю.Н. Юденков //Банки и банковское дело – 2010 – №12 – С. 45-47Ямпольский, М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор /М.М. Ямпольский //Деньги и кредит – 2010 – №11 -12 – С. 65-69.