Анализ финансового состояния ЗАО "Макдональдс" за 2012 год и разработка стратегии и тактики развития предприятия на 2014 год

Содержание
Введение
1.Краткая характеристика ЗАО «Макдональдс», г. Москва
2. Анализ финансового состояния ЗАО "Макдональдс" за 2012 год
3.Маркетинговое исследование деятельности ЗАО «Макдональдс»
4. Разработка стратегии и тактики ЗАО «Макдональдс» на 2014 год
5. Составление бизнес плана ЗАО " Макдональдс" на 2014 год
5.1. Характеристика нового ресторана
5.2 План маркетинговой деятельности, стратегии маркетинга
5.3. Организационно- производственный план
5.4. План рисков
5.5. Финансовый план
6. Безопасность жизнедеятельности проекта
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
?

Опираясь на опыт различных фирм, можно сказать, что это мероприятие должно быть одним из самых прибыльных, они обычно приносят увеличение выручки от реализации порядка 5-8 процентов. Предположим, что в данном случае выручка от реализации увеличилась на 5 процентов. В свою очередь затраты на проведение данного мероприятия составят 50 тысяч рублей в год.Важной проблемой также является разработка бюджета стимулирования, которая может осуществляться следующими методами:- метод исчисления от наличных средств (выделяются максимальные средства, которые может себе позволить фирма)- метод исчисления в % от суммы продаж, текущих или ожидаемых- метод конкурентного паритета (определение затрат на стимулирование по затратам конкурентов)- метод исчисления исходя из целей и задач.Для обеспечения объёма продаж предусмотрены также такие рекламные каналы как раздача листовок и щитовая реклама. Также в процессе ремонта и организационных работ выделены средства для создания фирменного стиля ресторан.Для определения маркетинговой стратегии ресторана «Макдональдс » будем использовать матрицу «Продукт рынок». Т.к. предприятие выступает на новый рынок с уже существующим там аналогичным продуктом, то нужна стратегия развития, т.е. освоение новых рынков сбыта, поиск своих клиентов. Безусловно, что ресторан будет использовать дифференцированный маркетинг, рассчитанный на определенный сегмент рынка.Стратегия интенсивного проникновения и распределения своей продукции – будет использоваться по средствам широкомасштабной рекламной акции.Продуктово-рыночная стратегия – улучшение качества продукции, создание привлекательных блюд по внешнему виду и по вкусу.Конкурентная стратегия будет использоваться рестораном, т.к. существует много предприятий общественного питания, которые создают жесткую конкуренцию на рынке. Необходимо привлечь клиентов именно уникальностью интерьера, высоким качеством обслуживания, оригинальностью шоу-программ, широким ассортиментом и т.д., чтобы при выборе человек не колебался в какой греческий ресторан ему пойти.5.3. Организационно- производственный планПроизводственная программа ресторана рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей предприятия в разрезе выпускаемой номенклатуры продукции, для которой существуют благоприятные условия на рынке ресторанов корейской кухни, и объемов продукции, которые способен «поглотить» соответствующий сегмент рынка.Формирование производственной программы осуществлялось, исходя из анализа рынка и конкурентов и прогноза изменений в экономике с учетом следующих факторов: Продолжение активной работы с поставщиками сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, Возрастание спроса в связи с постоянной информированностью потенциальных потребителей.Усиление рекламных работ.Расширение ассортимента дополнительных услуг,Смена меню каждые полгода,Разработка комплексных обедов по цене, наиболее приемлемой для клиентов, чтобы обеспечить посещаемость ресторана в дневное время.Подготовительный период включал в себя следующие работы:регистрация предприятияорганизация юридического сопровождения проекта и производствапривлечение финансовых ресурсовзаключение договора на приобретение основного оборудованияразработка нормативно-технической документациипроведение испытания оборудованияполучение лицензии на производственную деятельностьзаключение договора на аренду производственных, складских и торговых помещенийзаключение договора на закупку отечественного и импортного сырьяпроведение работ по изучению рынка сбытаукомплектование штата предприятия необходимыми специалистами и рабочими.После завершения вышеперечисленных работ ресторан начал свою деятельность и стал выходить на рынок с учетом того, что в течение первого года достигнуть планируемой мощности выпуска продукции. При расчетах принималось, что посещаемость ресторана в первый год будет 95 человек в день, во второй – 105 человек, в третий – 115 человек.На предприятии «Макдональдс » существует метод прогнозирования сбыта, который является методом стандартного распределения вероятностей, связанных со средней посещаемостью ресторана в день. Экспериментальным путем определяются три вида прогнозов: оптимистический, вероятностный, пессимистический, а затем рассчитывается ожидаемый результат по следующей формуле:Ожид. рост. = (ОП + 4B + П) / 4Объемы продаж:Ожид.рез.= (33103,47 + 4*27304,45 +24574,01) / 4 = 41723,82При этом рассчитывают стандартное отклонение: СО=(ОП-П)/6. СО = (33103,47 + 24574,01) / 6 = 9612,91В соответствии с теорией статистики, наиболее вероятное значение переменной «объем сбыта» (с вероятностью 95%) будет находиться в пределах [32110,91 ; 51336,73].Производственный процесс, применяемый на предприятии «Макдональдс », носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой продукции, небольшим объемом выпуска каждой товарной единицы. При этом производственный процесс осуществляется на различном оборудовании с применением большой доли ручного творческого труда. Технологический процесс изготовления любого блюда состоит из трех стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной.За подготовительную стадию отвечает цех «по доработке полуфабрикатов и обработке зелени», где поступившее сырье со склада разделывают и сортируют. За обрабатывающую стадию отвечают горячий и холодный цехи, где готовиться непосредственно продукция и откуда выходят горячие блюда, холодные закуски и салаты, десерты и т.д. Весь процесс заканчивается порционной продукцией, которая попадает в торговый зал, являющийся заключительной стадией технологического процесса.Предприятие «Макдональдс » арендует здание, арендная плата за которое рассчитывается по формуле:Апл = Са * ПГде: А - арендная плата (руб.),Са – стоимость аренды 1 кв. м в районе П – количество арендуемой площади (кв. м).Са = 5000 руб.П = 218,5 кв.мАпл = 5000*218,5 = 1092500 тыс. руб. в годВ месяц арендная плата составляет 1092500/12= 91042 руб.В настоящее время помещение полностью готово к производству и не требует ремонта, там уже произведены отделочные работы по обустройству помещения и установлено необходимое оборудование. К недостатку занимаемой площади следует отнести отсутствие автостоянки, однако в перспективе планируется арендовать участок под стоянку около ресторана, так как территория около ресторана позволяет осуществить этот проект. В целом же помещение удовлетворяет требованиям организации производственного цикла.Для обеспечения технологического процесса приготовления блюд, обслуживания посетителей и управления деятельностью, ресторану необходимо закупить соответствующие основные фонды - оборудование (кухонное, холодильное, раздаточно-технологическое), офисное, обслуживающее (оборудование для кладовой, сантехника, электрооборудование), а также инвентарь и посуду для кухни и залов, мебель и др (табл. 5.2.).Таблица 5.2Основные фонды№п/пОсновные фонды2014201520161Зданиеарендаарендааренда2Оборудование:  технологическое228,00252,00299,00тепловое807,50892,50977,50холодильное855,00945,001035,00торговое142,50157,50195,50весо-измерительное142,50157,50172,50световое85,5094,50103,50компьютерное104,50115,50138,00уборочное57,0063,0069,003Сантехника152,00168,00184,004Оборудование для перемещения грузов76,0084,0097,755Кухонная посуда142,50157,50172,506Кухонный инвентарь85,50105,00115,007Специализированная тара38,0044,1050,608Столовая посуда57,0057,7557,759Столоваые приборы47,5050,4052,9010Мебель    диваны57,0063,0069,00стулья95,00115,50126,50столы114,00136,50149,50кресла57,0063,0080,50шкафы114,00126,00138,00 Итого3458,003848,254284,00Из таблицы 5.2 видно, что стоимость основных фондов за второй год повысилась по сравнению с первым годом на 390,25 тыс. руб., а на третий год на 435,75тыс. руб., достигнув уровня 4284 тыс.руб.Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизация по каждому элементу основных фондов.Таблица 5.3Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов в течение трех лет№п/пНаименование основных фондовНорма аморти-зации, %201220132014Сумма1Оборудование:      технологическое2045,6050,4059,80155,80 тепловое14113,05124,95136,85374,85 холодильное14119,70132,30144,90396,90 торговое1419,9522,0527,3769,37 весо-измерительное2028,5031,5034,5094,50 световое108,559,4510,3528,35 компьютерное3536,5840,4348,30125,30 уборочное2011,4012,6013,8037,802Сантехника1015,2016,8018,4050,403Оборудование для перемещения грузов1813,6815,1217,6046,404Кухонная посуда2535,6339,3843,13118,135Кухонный инвентарь2521,3826,2528,7576,386Специализированная тара103,804,415,0613,277Столовая посуда2514,2514,4414,4443,138Столовые приборы2511,8812,6013,2337,709Мебель14,362,4972,0780,58215,14 Итого 561,62624,74697,041883,40В таблице № 5/2 приведены амортизационные отчисления основныхпроизводственных фондов в течение трех лет. Из таблицы видно, что амортизационные отчисления основных производственных фондов за второй год выше, чем за первый год на 63,12 тыс. руб. и за третий год – на 72,3 тыс. руб. Следует заметить тенденцию увеличения амортизационных отчислений в течение трех лет.Таким образом, стоимость основных фондов ресторана за три года должна увеличиться за счет постоянного их обновления, соответственно будет расти и сумма амортизационных отчислений.Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой компании «ИнГосСтрах», годовой процент на сумму свыше 1 000 тыс. руб. составляет 0.5%.Остр = (0.5 * Сим * К) / (100 * N),Где: Остр – страховые отчисления (руб.),Сим - стоимость застрахованного имущества (руб.),К – количество месяцев в периоде,N – количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.Сим первого года – 2441,5 тыс. руб.Отсюда:Остр за первый год = (0,5 * 2441,5 *12) / (100 *12) = 12,21 тыс. руб.Сим2013 = 2698,5, отсюда Остр = 13,49 тыс. руб.Сим2014 = 3030,25, отсюда Остр = 15,15 тыс. руб.Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств (табл. 5.4). Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной форме. Премия по итогам работы не планируется. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.Таблица 5.4Потребность в персонале и заработной плате№ п/пКатегория работниковКол-воОклад, т.р.Затраты 2014Кол-воОклад 2015Кол-воОклад 20161Директор140480,001528,001580,802Бухгалтер130360,001396,001435,603Администр. персонал224576,002633,602696,964Кассир106720,0010792,0010871,205Старший кассир28192,002211,202232,326Шеф-повар135420,001462,001508,207Повара612864,006950,4071219,688Охрана420960,0041056,0041161,609Работники вспомог. производства86576,008633,608696,96  Итого355148,00355662,80366403,32По таблице видно, что ресторан при разработке потребности персонала и его зарплате учел инфляцию – каждый год затраты на зарплату растут на 10 %, не считая роста за счет увеличения количества поваров в 2016 году. Отчисления по фондам социального страхования составляют 34% от фонда заработной платы:Офсс 2014 = 5148 * 34% = 1750,32 тыс. руб.Офсс 2015 = 5662,8 * 34% = 1925,35 тыс. руб.Офсс 2016 = 6403,32 * 34% = 2177,13 тыс. руб.Затраты на оплату труда с отчислениями по предприятию за первый год составят 6898,32 тыс. руб., в 2015 году – 7588,15 тыс. руб., в 2016 году – 8580,45 тыс. руб. Итого за три года - Затраты на оплату труда по предприятию за три года составят 23066,92 тыс.руб. Средний заказ в день на одного человека составляет 950 руб., из этого примерно 200 руб. уходит на сырье и полуфабрикаты, а 100 руб. на покупную продукцию. В первый год посещаемость ресторана в день составляет 95 человек, число рабочих дней - 357, во второй год – 105 человек и 356 дней, в третий – 115 человек и 356 дней.Кроме этих двух групп ресторану необходимы такие оборотные средства как расходы на электроэнергию и воду, покупка столового белья, моющих средств, канцтоваров и т.п. Данные затраты будут относится к переменным, так как напрямую зависят от объемов производства. Сумма переменных затрат на 3 года приведена в таблице 5.5.Таблица 5.5Сумма необходимых оборотных средств ресторанаНаименование201420152016сырье и полуфабрикаты678374768188покупные изделия3391,537384094электроэнергия303438столовое белье и ткани203025спецодежда202025моющие средства161818канцтовары172526инвентарь888вода101214цветы и растения151715Итого10310,51137812451Таким образом, стоимость необходимых оборотных средств ресторана постоянно растет, в том числе из-за роста объемов производства.Полная себестоимость выпуска продукции рестораном «Макдональдс » по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице.Таблица 5.6Калькуляция себестоимости продукции№ п/пНаименование элемента затрат201420152016 Постоянные затраты9371,610298,511566,41Заработная плата5148,05662,86403,32Отчисления по соц.фондам1750,31925,42177,13Амортизация561,6624,7697,04Арендная плата1092,51092,51092,55Страховые взносы819,1993,11196,56Расходы на рекламу и маркетинг5148,05662,86403,3 Переменные затраты10310,511378,012451,07Сырье и полуфабрикаты6783747681888Покупная продукция3391,5373840949Электроэнергия30343810Столовое белье и ткани20302511Сан.спец.одежда и форм.одежда20202512Моющие и дезинфец.средства16181813Бумага и бумажн.изделия17252614Хоз.инвентарь88815Вода10121416Цветы и растения151715 Всего19682,121676,524017,4В таблице проведена калькуляция общей себестоимости продукции за три года, которая к концу первого года составит 19682,1 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 9371,6 тыс. руб.(47,61 %), переменных – 10310,5 тыс. руб. (52,39 %)К концу второго года себестоимость продукции составит 21676,5 тыс.руб., из них постоянные – 10298,5 тыс.руб. (47,51%), переменные – 11378,0 тыс.руб. (52,49 %).К концу третьего года – 24017,4 тыс.руб., из которых себестоимость постоянных затрат – 11566,4 тыс.руб. (48,16 %), переменных – 12451,0 тыс.руб. (51,84 %).В таблице 5.7 разработан план производства продукции, на первый год – помесячно, на второй год – поквартально и на третий год – общий на весь год.Таблица 5.7План производства201420152016МесяцОбъемт.рКварталОбъемт.р.Всего12294,49 1 27769,524512,502218,018182,8836806,992294,4949025,002218,0128182,88511319,492294,4916365,76613537,502218,01715831,992294,4938275,87818126,482294,4924641,63920344,492218,011022715,472370,9748461,841124933,472218,0133103,471227304,452370,97 Итого27304,45Итого33103,4739881,81Расчет себестоимости на единицу продукции за годРассчитывается по формуле ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ/ПРОГНОЗ ОБЪЕМА ПРОДАЖ.За первый год Сед прод. = 575,40 руб.За второй год – 565,06 руб.За третий год – 573,49 руб.Рассчитаем основные технико- экономические показатели ресторана, сходя из всех произведенных расчетов (табл. 5.8)Таблица 5.8.Основные технико-экономические показатели проекта№Показатель2014201520161выручка без НДС, тыс. руб27304,4533103,4739881,812Затраты, тыс. руб19682,0721676,4924017,443валовая прибыль, тыс. руб. (1-2)7622,3811426,9815864,374Налоги, в т.ч. на прибыль, 26 %, тыс. руб (3*26%)1981,822971,024124,745Чистая прибыль, тыс. руб.(3-4)5640,568455,9711739,636стоимость ОФ,тыс. Руб.3458,003848,254284,007численность сотрудников, чел35,0035,0036,008Фондоотдача, руб. (1/6)7,908,609,319Фондоемкость, руб. (6/1)0,130,120,1110Фондовооруженность. Руб.(6/7)98,80109,95119,0011рентабельность продаж, %(5/1*100)20,6625,5429,4412рентабельность затрат. % (5/2*100)28,6639,0148,8812производительность труда, тыс. руб. (1/7)780,13945,811107,83Таким образом, видно, что проект является успешным, так как происходит рост абсолютных показателей выручки, причем более быстрыми темпами, чем рост затрат, что увеличивает прибыль и рентабельность деятельности предприятия. В целом, рентабельность данного проекта находится выше среднеотраслевого уровня рентабельности (20 %).5.4. План рисковТаблица 5.9Качественный анализ рисковСтепень рискаРискМетоды снижения рискаРиски, возникающие на этапе осуществления капитальных вложений:Высокаяпревышение расчетной стоимости проекта;Контракты на базе твердых цен, «под ключ», наличие валютных оговорок, штрафных санкций, применение национального законодательства при разрешении споров и т.п.Наличие долгосрочных контрактов с поставщикамиПриемлемое соотношение собственных и заемных средств в составе источников финансирования проекта.Наличие источников финансирования для формирования (пополнения) оборотного капитала с учетом запасов и платежного цикла проекта. Средняяневыполнение обязательств поставщиком (низкое качество, дефекты)форс-мажор, материальный ущербНаличие гарантий (в том числе банковских) от поставщиков технологии и оборудования, а также от подрядчиков:возврата аванса;надлежащего исполнения контрактов;Страхование имущества, валютных рисков и т.п.Низкаянесвоевременная поставка и монтаж оборудования;несовместимость отечественного оборудования с импортным;Риски, связанные с эксплуатацией предприятия:Высокаявозникновение необходимости в дополнительных (сверх бизнес-плана) закупках;инфляция затрат (опережающий рост цен на статьи затрат);удорожание финансирования (негативные изменения валютного курса);Наличие альтернативных поставщиков и покупателей.Создание запасов .Средняянеудовлетворительный менеджмент; продукция не находит сбыта в нужном стоимостном выражении и в расчетные сроки (возникновение ценовых ограничений, переоценка емкости рынка или недооценка конкуренции при маркетинге);транспортные риски;возникновение непредвиденных затрат на возмещение ущерба;форс-мажор, материальный ущербФормирование базы постоянных клиентовФормирование благоприятного отношения к проекту в СМИ.Поддержка проекта со стороны местных органов власти.Низкаяневыход на проектную мощность; несвоевременность поставок Расчет количественных рисков с перечнем мероприятий по их сокращению представлен в приложении. Из расчетов видно, что уровень риска находится на приемлемом уровне.5.5. Финансовый планЭтот раздел наиболее интересует потенциальных инвесторов, поэтому в нем необходимо рассмотреть следующие показатели:- объем финансирования проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных фондов и нематериальных активов, кредиты для пополнения оборотных средств предприятия и т.д.;- финансовые результаты реализации проекта: выручка, издержки производства;- движение денежных средств (основополагающим условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока);- эффективность инвестиционного проекта по показателям срока окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок окупаемости - время с начала реализации проекта до момента, когда разность между дисконтируемой накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение;- прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках;- расчет реализации инвестиционного проекта без финансирования и с финансированием, т.е. воздействие финансового левериджа;- определение точки безубыточности, которая соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль;- бюджетный эффект инвестиционного проекта, который определяется как разница между поступлениями в бюджет и выплатами из него в связи с реализацией данного проекта;- прогноз движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта: стоимости сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.Таблица 5.10Финансовый план на 2014 год, тыс. руб.Показатели123456789101112объем реализации2275,374550,746826,119101,4811376,8513652,2315927,6018202,9720478,3422753,7125029,0827304,45затраты1640,173280,354920,526560,698200,869841,0411481,2113121,3814761,5516401,7318041,9019682,07Постоянные затраты780,961561,932342,893123,853904,814685,785466,746247,707028,667809,638590,599371,55Заработная плата429,00858,001287,001716,002145,002574,003003,003432,003861,004290,004719,005148,00Отчисления145,86291,72437,58583,44729,30875,161021,021166,881312,741458,601604,461750,32Амортизация46,8093,60140,40187,20234,00280,80327,60374,40421,20468,00514,80561,60Арендная плата91,04182,08273,13364,17455,21546,25637,29728,33819,38910,421001,461092,50Расходы на рекламу68,26136,52204,78273,04341,30409,57477,83546,09614,35682,61750,87819,13Переменные затраты859,211718,422577,633436,834296,045155,256014,466873,677732,888592,089451,2910310,50сырье и полуфабрикаты565,251130,501695,752261,002826,253391,503956,754522,005087,255652,506217,756783,00покупные изделия282,63565,25847,881130,501413,131695,751978,382261,002543,632826,253108,883391,50электроэнергия2,505,007,5010,0012,5015,0017,5020,0022,5025,0027,5030,00столовое белье и ткани1,673,335,006,678,3310,0011,6713,3315,0016,6718,3320,00спецодежда1,673,335,006,678,3310,0011,6713,3315,0016,6718,3320,00моющие средства1,332,674,005,336,678,009,3310,6712,0013,3314,6716,00канцтовары1,422,834,255,677,088,509,9211,3312,7514,1715,5817,00инвентарь0,671,332,002,673,334,004,675,336,006,677,338,00вода0,831,672,503,334,175,005,836,677,508,339,1710,00цветы и растения1,252,503,755,006,257,508,7510,0011,2512,5013,7515,00валовая прибыль635,201270,401905,602540,793175,993811,194446,395081,595716,796351,986987,187622,38НДС409,57819,131228,701638,272047,832457,402866,973276,533686,104095,674505,234914,80Налог на прибыль165,15330,30495,45660,61825,76990,911156,061321,211486,361651,521816,671981,82Чистая прибыль470,05940,091410,141880,192350,232820,283290,333760,374230,424700,475170,515640,56Таблица 5.11.Финансовый план на 2015-2016 гг., тыс. руб.Показатель2015 г, по кварталам20161234объем реализации8275,9516551,9124827,8633103,8139881,8затраты5419,110838,216257,421676,524017,44Постоянные затраты2574,615149,237723,8410298,4521398,94Заработная плата1415,72831,44247,15662,86403,32Отчисления481,34962,681444,011925,352177,13Амортизация156,2312,4468,5624,7697,0Арендная плата273,1546,3819,41092,510925Расходы на рекламу248,28496,55744,83993,101196,45Переменные затраты2844,55689,08533,51137812451сырье и полуфабрикаты1869,03738,05607,074768188покупные изделия934,51869,02803,537384094электроэнергия8,517,025,53438столовое белье и ткани7,515,022,53025спецодежда5,010,015,02025моющие средства4,59,013,51818канцтовары6,312,518,82526инвентарь2,04,06,088вода3,06,09,01214цветы и растения4,38,512,81715валовая прибыль2856,835713,668570,4911427,3215864,37НДС1489,672979,344469,015958,697178,73Налог на прибыль742,781485,552228,332971,104124,74Чистая прибыль2114,054228,116342,168456,2211739,63Таким образом, мы наблюдаем постоянный рост показателей объемов производства и получаемой выручки и прибыли ресторана.Далее составим баланс доходов и расходов предприятия на 3 года, при условии, что чистая прибыль распределяется следующим образом: 30 % - премии сотрудникам по итогам года, 20 % - отчисления учредителям, 50 % - фонд накопления ресторана (таблица 5.12).Таблица 5.12Баланс доходов и расходов ресторанаПоказатель201420152016доходрасходдоходрасходдоходрасходваловая прибыль7622,3811427,3215864,37Заработная плата5148,005662,806403,32Отчисления1750,321925,352177,13Амортизация561,62624,74697,04Арендная плата1092,501092,501092,50Расходы на рекламу819,13993,101196,45сырье и полуфабрикаты6783,007476,008188,00покупные изделия3391,503738,004094,00электроэнергия30,0034,0038,00столовое белье и ткани20,0030,0025,00спецодежда20,0020,0025,00моющие средства16,0018,0018,00канцтовары17,0025,0026,00инвентарь8,008,008,00вода10,0012,0014,00цветы и растения15,0017,0015,00затраты19682,0721676,4924017,44налоги1981,822971,104124,74Чистая прибыльПремии1692,172536,873521,89выплаты учредителям1128,111691,242347,93фонд накопления2820,284228,115869,82Баланс27304,4527304,4533103,8133103,8139881,8139881,81Далее рассчитаем точку безубыточности, в данном случае это – критический объем производства, т.е. тот объем, реализация которого покрывает сумму постоянных затрат (табл. 5.13).Таблица 5.13Расчет точки безубыточности по годамПоказатель201420152016выручка без НДС, тыс. руб27304,4533103,4739881,81объем реализации, ед33915,0037380,0040940,00цена за ед., тыс. руб.0,8050,8860,974постоянные расходы, тыс. руб.9371,5710298,4911566,44переменные расходы, тыс. руб.10310,5011378,0012451,00переменные расходы на ед., тыс. руб0,300,300,30критический объем производства, ед18702,9417719,1817262,71Из проведенных расчетов видно, что в 2014 году ресторану необходимо реализовать 18703 заказа, чтобы полностью покрыть постоянные расходы, в 2015 году- 17720 заказов, в 2016 году – 17263 заказа. Реализация каждого последующего относительно критического объема заказа начинает приносить предприятию чистую прибыль, так как остается покрывать только переменные затраты на каждый вновь произведенный и реализованный заказ.6 Безопасность жизнедеятельности проектаОхрана труда и безопасность жизнедеятельности в ЗАО «Макдональдс» осуществляются на основе постановления "Об утверждении порядка обучения по охране труда и проверки знаний, требований охраны труда работников организаций" от 13 января 2003г. В офисе, где используются персональные компьютеры, происходит образование электростатического поля и деионизация воздуха, нарушение воздушного баланса. Поэтому, в офисе турфирмы соблюдаются определенные параметры микроклимата в соответствии с нормами, установленными в ГОСТ 12.1.005-88 "Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны" и нормами СанПиН 2.2.4.548-96 "Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений". Эти нормы устанавливаются в зависимости от времени года, характера трудового процесса и характера помещения.Для поддержания нормальной температуры и относительной влажности помещение регулярно проветривается, предусмотрена также вентиляция, кондиционирование и отопление в холодное время года. Наличие хорошей вентиляции важно для охлаждения разных частей компьютера, которые выделяют тепло в процессе работы, кроме того, приток свежего воздуха в достаточной мере снабжает организм кислородом.Согласно строительным нормам и правилам СНиП 23-05-95 "Естественное и искусственное освещение" офис ЗАО «Макдональдс» имеет естественное и искусственное освещение. Так как в офисе работа связана с восприятием информации с экрана, зрительная работа относится к 3-му виду, и используется комбинированное освещение, применяются люминесцентные лампы и компактные люминесцентные лампы.Работа компьютера сопровождается акустическими шумами. Основными источниками шума являются печатающие устройства, множительная техника и установки для кондиционирования воздуха, а в самих персональных компьютерах – вентиляторы систем охлаждения, трансформаторы, жесткие диски и приводы CD/DVD. Увеличение шума современных компьютеров связывается с увеличением их мощности. Больше мощность, больше выделяется тепла, большее количество вентиляторов для их охлаждения используется. Если в помещении установлено несколько компьютеров, то шум становится значительным. Уровень шума на рабочем месте не должен превышать 50 дБ. Однако указанный уровень должен быть на 5 дБ ниже при выполнении напряженной работы в течение более 8 часов. Допустимые уровни шума в офисе турфирмы соответствуют ГОСТ 12.1.003 – 83. "Шум. Общие требования безопасности" и СН 2.2.4/2.1.8.562 – 96. "Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки".В ЗАО «Макдональдс» используется малошумное оборудование, применяются звукопоглощающие материалы, предназначенные для облицовки помещений, а также звукопоглощающие устройства, уплотнены по периметру притворы окон и дверей.Электромагнитное излучение исходит главным образом от мониторов, на основе электронно-лучевой трубки, в диапазоне частот 20 Гц-300 МГц. Электромагнитное излучение распространяется во всех направлениях и оказывает воздействие не только на пользователя, но и на окружающих (до 5 м от монитора).Для снижения воздействия электромагнитного излучения в офисе ЗАО «Макдональдс» применяются мониторы с пониженным уровнем излучения, а также соблюдаются регламентированные режимы труда и отдыха в соответствии с ГОСТ Р 50948-96 "Средства отображения информации индивидуального пользования. Общие эргономические требования и требования безопасности" и СанПиН 2.2.2.542-96 "Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы с ними", также осуществляется проветривание и вентиляция помещения турфирмы. В соответствии с правилами электробезопасности в офисе ЗАО «Макдональдс» ведется постоянный контроль состояния электропроводки, предохранительных щитов, шнуров, с помощью которых включаются в электросеть компьютеры, принтеры, сканеры, бесперебойные источники питания, осветительные приборы и другие электроприборы. Электробезопасность помещения обеспечивается в соответствии с Правилами устройства электроустановок (ПУЭ), ГОСТ 12.1.019, ГОСТ 12.2.007.0, ГОСТ 12.2.013.0, ГОСТ 12.1.030 -81.Для обеспечения защиты сотрудников офиса и посетителей от поражения электрическим током при прикосновении к металлическим нетоковедущим частям применятся защитное заземление. Заземление корпуса компьютера обеспечивается подведением заземляющей жилы к питающим розеткам. Сопротивление заземлителя составляет 4 Ом, согласно ПУЭ для электроустановок с напряжением до 1000 В. Также для защиты применяютзануление; выравнивание потенциала; систему защитных проводов; защитное отключение; изоляцию нетоковедущих частей; электрическое разделение сети; малое напряжение; контроль изоляции; компенсацию токов замыкания на землю; средства индивидуальной защиты.Основным организационным мероприятием является инструктаж и обучение сотрудников безопасным методам труда, а также проверка знаний правил безопасности и инструкций в соответствии с занимаемой должностью и выполняемой работой. С каждым вновь поступившим на работу проводится первичный инструктаж по технике электробезопасности при приеме на работу. Повторный инструктаж проводится ежегодно со всеми работниками турфирмы. Факт проведения инструктажа фиксируется в специальном журнале, где расписываются инструктор и инструктируемый.Пожарная безопасность регламентируется ГОСТ 12.1.004 – 91. "ССБТ. Пожарная безопасность. Общие требования". Пожарная безопасность обеспечивается системой предотвращения пожара и системой пожарной защиты. В офисе турфирмы имеется "План эвакуации людей при пожаре", регламентирующий действия персонала и посетителей в случае возникновения очага возгорании и указывающий места расположения пожарной техники. Также в офисе турфирмы на случай пожара имеется запасной выход, который не захламляется и сохраняется всегда доступным.Директор ЗАО «Макдональдс» является ответственным лицом за пожарную безопасность: доводит до работников правила пожарной безопасности (инструктаж); принимает участие в разработке инструкций по пожарной безопасности; ведет журнал, в котором ведется учет всех инструктажей по пожарной безопасности; следит за исправным состоянием приборов отопления, вентиляции, электрооборудования и др.; следит за техническим состоянием средств пожаротушения; организуют действия персонала в случае возникновения пожара (вызов пожарной команды, применение первичных средств пожаротушения, эвакуации работников).В ЗАО «Макдональдс» установлена автоматическая пожарная сигнализация, которая предназначена для обнаружения очага возгорания и подачи сигнала о месте его возникновения, имеются один порошковый и два воздушно-пенных огнетушителя.Таким образом, охрана труда и безопасность жизнедеятельности в ЗАО «Макдональдс» соответствует всем представленным в данной части ГОСТам и СНИПам. Персонал турфирмы обучен действиям при чрезвычайных ситуациях. Но даже при таких нормальных условиях работы необходимо усовершенствование работы за компьютером, для увеличения работоспособности и сохранения здоровья персонала. В связи с этим предлагается установка ионизатора воздуха, которая вырабатывает заряженные ионы, положительно воздействующие на состояние человека. Также желательно использование защитных экранов и специальных корректирующих компьютерных очков.Данные мероприятия направлены на сохранения и улучшение здоровья сотрудников, что в свою очередь повлечет за собой положительные результаты в достижении целей проекта.ЗаключениеПредприятие без ясной и эффективной стратегии развития - это не бизнес, а набор активов, отягощенных обязательствами. Для того чтобы не только выжить, но и усилить свои конкурентные позиции на рынке, необходимо заниматься стратегическим планированием на профессиональном уровне. Стратегическое планирование - это выработка стратегии с помощью комплекса формализованных процедур, которые направлены на построение как модели будущего компании «как хочется», так и программы перехода из текущего состояния к этой модели. Развитие рынка ресторанного сервиса в мире несколько затормозилось из-за мирового финансового кризиса, однако мировые тенденции, опыт ведущих рестораторов мира и Москвы говорит о том, что это временное явление.В данной работе было проведено исследование возможностей разработки и внедрения стратегии развития предприятия индустрии питания ЗАО «Макдональдс». В первой главе была изучена общая характеристика предприятия и история его создания. Вторая глава содержит анализ деятельности ЗАО «Макдональдс» , В результате проведенного анализа финансового состояния можно сделать следующие выводы.Предприятие является одним из лидеров на рынке, ведет активную деловую и финансовую стратегию, занимая все большую долю рынка. При этом в 2012 году наблюдается небольшой спад в деятельности, вызванный переоснащением основных производственных мощностей. Коэффициенты ликвидности предприятия на конец года стали ниже нормативных показателей. В течение анализируемого периода наблюдаются отрицательные значения роста показателей рентабельности, свидетельствующие о наступающей убыточности хозяйственной деятельности. Проведенный в третьей главе отраслевой и конкурентный анализ показал, что отрасль развивается достаточно быстрыми темпами, имеются 4 основных конкурента. Ресторан «Макдональдс» занимает среди них лидирующее положение, наравне с двумя другими лидерами, что говорит о наличии потенциала для роста и развития деятельности.Эффективность актуальной стратегии предприятия весьма невелика (0,61 из 1), предприятие находится чуть выше среднего уровня привлекательности на рынке. Следует разработать программу повышения конкурентоспособности стратегии предприятия, а именно разработать новую стратегию развития ресторана.Проведенный SWOT-анализ выявил основные направления дальнейшего стратегического развития ресторана, которыми являются: Разработка и внедрение новых услуг.Разработка и внедрение маркетинговой стратегии, включая систему продвижения.Привлечение новых квалифицированных кадров и разработка программы мотивации персонала.В соответствии с данными направлениями и разработанными сценариями развития предпрития на ближайшие три года, в четвертой главе был предложен ряд мероприятий по совершенствованию деятельности ресторана и разработки и реализации стратегии и тактики его развития. Данные мероприятия включают:1. Внедрение в деятельность ресторана кейтеринга с проведением предварительных расчетов затрат по соответствующим мероприятиям; Для расчета эффективности внедрения кейтеринга на предприятии был произведен расчет планируемой выручки при заданном уровне прибыли в 15 % от затрат, хотя данная цифра является заниженной. Но даже при этих условиях планируемое количество мероприятий приносит годовую дополнительную прибыль ресторану «Макдональдс» в размере 465993,72 руб. При этом полученные цены гораздо ниже средних по рынку, следовательно можно смело планировать увеличение количества мероприятий, либо повышать норму прибыли.2. Информационно-технические нововведения. Были рассмотрены такие новации как затраты на переустановку системы считывания карт, установка системы беспроводной связи Wi-Fi в зале ресторана. Общая сумма затрат на технологические нововведения составила 256,3 тыс. руб. Ожидаемый эффект от внедрений – увеличение выручки на 3 %, т.е. на 1552,71 тыс. руб. 3. Разработка стратегии продвижения услуг ресторана, в том числе новых.Годовая стоимость программы продвижения ресторана составит 878,52 тыс. руб.4. Разработка эффективной системы мотивации персонала ресторана: - введение должности менеджера по персоналу, занимающегося кадровым менеджментом; - изменение системы премирования персонала на более эффективную;- разработка четких должностных инструкций для снижения степени конфликтности и разграничения полномочий сотрудников. Также предложена система мер по повышению степени мотивации персонала, которая включает в себя:- Формирование расширенного соцпакета с дифференциацией в зависимости от должности и стажа работы в компании.- Изменение системы оплаты и премирования сотрудников на более гибкую, включающую в себя основную часть и ряд надбавок, которые может получать сотрудник, причем их размер варьируется от степени выполнения нормативов, выслуги лет и др.- Проведение мониторинга исследования внутренней среды предприятия и сотрудников, основанное на методах соционики, выявляющих психо- и социотипы персонала, что позволит оптимизировать составление смен и других команд на предприятии, и в дальнейшем приведет к снижению степени конфликтности на работе, обеспечению максимально комфортной и удобной для работы психологической обстановке в коллективе, что также приведет к росту мотивированности персонала.В пятой главе был предложен бизнес-лан открытия нового ресторана «Макдональдс» в рамках стратегии развития и роста в 2014 году. Проведенные расчеты показали, что при заданных и планируемых исходных данных ведения бизнеса, проект создания такого ресторана веьсма успешен, рентабельность такого предприятия находится выше среднеотраслевого уровня, выручка и прибыль растут более быстрыми темпами, чем