Разработка плана произ-ва на предприятии

Исходные данные для курсовой работы
1 Введение
2 Краткая характеристика выпускаемой продукции
3 Краткое описание технологической схемы производства
4 Формирование портфеля заказов
5 Расчет и обоснование производственной программы
5.1 Расчет эффективного фонда рабочего времени (Тэф) для оборудования
5.2. Расчет потребного количества рабочего оборудования
5.3 Расчет мощности предприятия (структурного подразделения):
6 План материально-технического обеспечения производства
6.1 Расчет годового расхода материалов
6.2 Расчет потребности в запасах
6.3 Расчет потребности в фондах обращения
7 План по труду и заработной плате
7.1 Определение явочной численности основных производственных рабочих
7.2 Расчет годового фонда оплаты труда для основных рабочих и руководителей, специалистов, служащих
8. План по себестоимости продукции
8.1 Расчет материальных затрат на производство
8.2. Расчет величины амортизационных отчислений
8.3. Расчет смет комплексных расходов
8.4. Составление калькуляции себестоимости товарной продукции и единицы продукции
8.5. Составление сметы затрат на производство товарной продукции
9. Разработка ценовой политики предприятия
10. Обоснование планируемых результатов деятельности
11. План образования и распределения прибыли
12. Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия
12.1. Обобщающие показатели
12.2. Показатели эффективности использования основных фондов
12.3. Показатели эффективности использования материальных ресурсов
12.4. Показатели использования оборотных средств
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

7 по цеховому персоналу, стр. № 2 – ЕСН из того же источника. Стр. № 3 и 4 аккумулирует затраты из табл. 9 по строке «Здания и сооружения производственного назначения». Стр. № 5 представляет собой прочие затраты, принимаемые в размере 5-10% от суммы строк 1-4 по табл. 12.Строка № 1 представляет собой сумму затрат на заработную плату из табл. 7 по администрации предприятия, стр. № 2 – ЕСН из того же источника. Стр. № 3 и 4 аккумулирует затраты из табл. 9 по строке «Здания и сооружения административного назначения». Стр. № 5 представляет собой прочие затраты, принимаемые в размере 5-10% от суммы строк 1-4 по табл. 12.Общехозяйственные расходы оформляются в виде сметы:Таблица 13Общехозяйственные расходы№Наименование элемента затратСуммаУдельный вес, %Примечание1.Расходы на оплату труда администрации предприятия345559267,45 2.Отчисления в единый соц. налог1174901,2822,93 3.Амортизация зданий и сооружений административного назначения180000,35 4.Тек. ремонт зданий и сооружений административного назначения90000,18 5.Прочие затраты (в т. ч. канцелярские расходы)465749,3289,09  Всего по смете5123242,608100 Внепроизводственные расходы оформляются также в виде сметы:Таблица 14Внепроизводственные расходы№Наименование элемента затратСуммаУдельный вес, %Примечание1.Затраты на сбыт продукции (в т.ч. на тару и упаковку)466343,26730 2.Расходы на транспорт продукции и погрузку в подвижной состав155447,755710 3.Комиссионные сборы (по договору)155447,755710 4.Затраты на рекламу, хранение, сортировку продукции и др.777238,778450Требуется реклама, так как производство новое Всего по смете1554477,557100 Для целей курсовой работы сумма затрат по этой смете формируется из расходов по затратам фонда оплаты труда рабочих и инженерно-технических работников (табл. 6 и 7) в размере 5-10% от общего фонда оплаты труда.8.4. Составление калькуляции себестоимости товарной продукции и единицы продукцииПри составлении калькуляции себестоимости следует пользоваться составленными в предыдущем разделе сметами затрат и данными по прямым затратам на производство продукции (см. разд. 8.1. – 8.3.). Калькуляция себестоимости всего товарного выпуска и единицы продукции приведена в табл. 15.Перечень статей калькуляции себестоимости принимается для осуществления целей курсовой работы.Строка № 1 представляет собой сумму затрат на сырье и материалы (итог таблицы 2 без дополнительных затрат) + сумма затрат по всем видам запасов (сырья, материалов, собственно денежных средств). Строка № 2 включает в себя затраты на оплату труда только основных рабочих (без дополнительных затрат) из табл. 6, стр. № 3 – ЕСН из того же источника. Строки № 4-8 включают в себя затраты из приведенных в разделе 3.8.3. смет.При расчете себестоимости единицы продукции данным методом получаются затраты на производство единицы средней продукции. Для установления себестоимости конкретного вида продукции затраты по строкам № 1-3 представляют собой суммы затрат по видам продукции. Комплексные затраты по строкам № 4-8 для отнесения на себестоимость единицы продукции определенного вида распределяются пропорционально затратам на оплату труда основных производственных рабочих, т.е. пропорционально их удельному весу, приходящемуся на единицу конкретного вида продукции.Таблица 15Калькуляция себестоимости всего товарного выпуска и единицы продукции№Статьи затратЗатраты, ден. ед.Уд. вес, %Примечаниевсегона ед. прод.1.Стоимость сырья и материалов95419469,452097,131256,28 2.Заработная плата основных производственных рабочих7996814,28175,754164,72 3.Отчисление на соц. нужды2718916,85559,7564141,60 4.Расходы на подготовку и освоение производства35800352,64786,8209421,12 5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования6543000143,80223,86 6.Общепроизводственные расходы523699,96811,5098890,31 7.Общехозяйственные расходы5123242,608112,598743,02 Итого производственная себестоимость154125495,83387,373590,91 8.Внепроизводственные расходы15412549,58338,737359,09 Всего полная себестоимость169538045,43726,1109100,00 8.5. Составление сметы затрат на производство товарной продукцииДля целей курсовой работы принимаем, что на предприятии ведется только деятельность по производству продукции, поэтому сумма затрат по смете затрат на производство товарной продукции должна быть равной сумме затрат по калькуляции себестоимости товарной продукции.Смета затрат на производство товарной продукции приведена в таблице 16.В элементе затрат «Материальные затраты» в строке «сырье и материалы» учитывается общая сумма затрат по таблице 2, в строке «запасы и денежные средства» – сумма затрат по таблице 3, в строке «топливо и энергия» – общая сумма затрат по таблице 8. В элементе затрат «Расходы на оплату труда» учитываются все затраты на оплату труда как рабочих, так и служащих и руководителей, т.е. итоги таблиц 6 и 7 (за исключением расходов на соц. нужды).Таблица 16Смета затрат на производство товарной продукции№Наименование элемента затратСумма затрат, ден. ед.Уд. вес затрат, %Примечание1.Материальные затраты всего:95419469,4556,28  в т.ч. сырье и материалы8420460049,67   запасы и денежные средства81610444,81   топливо и энергия3053825,4551,80 2.Расходы на оплату труда7996814,284,72 3.Отчисления на соц. нужды2718916,8551,60 4.Амортизация1860000,11 5.Прочие затраты63216844,7937,29 Итого затрат169538045,4100 В элементе затрат «Отчисления на соц. нужды» учитываются все подобные расходы из таблиц 6 и 7. Элемент затрат «Амортизация» соединяет в себе все амортизационные отчисления активной и пассивной части основных фондов (общий итог таблицы 9). Элемент затрат «Прочие затраты» в данной курсовой работе должен сочетать в себе:итоги сметы «Внепроизводственные расходы»;сумму строки «Прочие затраты» из сметы затрат «Общепроизводственные расходы»;сумму строки «Прочие затраты» из сметы затрат «Общехозяйственные расходы».Сравнив сумму «Калькуляции себестоимости всего товарного выпуска и единицы продукции» и сумму «Сметы затрат на производство товарной продукции» можно проверить свои расчеты, так как эти суммы должны быть равными.9. Разработка ценовой политики предприятияИспользуя полученные данные о себестоимости производимой продукции и планируемой рентабельности производства, рассчитать возможную среднюю цену реализации усредненнойпродукции.Цена единицы продукции рассчитывается по формуле , гдеЗ – сумма затрат по сметеR– уровень рентабельности производства (исходные данные)Q – объем выпуска продукции (исходные данные)Цена единицы продукции может быть рассчитана также по формуле:, гдеSедi – себестоимость единицы i-й продукции;Нпрi – норматив прибыли на i-ю продукцию.Для определения цена на каждый вид продукции рассчитывается себестоимость каждого ее вида. При этом простые затраты известны из соответствующих таблиц, а комплексные затраты для отнесения на себестоимость единицы продукции определенного вида распределяются пропорционально затратам на оплату труда основных производственных рабочих, т.е. пропорционально их удельному весу, приходящемуся на единицу конкретного вида продукции.На основе полученной цены реализации рассчитать объем производственной программы предприятия в стоимостном выражении (Вдгод) по формулам: или, гдеn – число видов производимой продукции;Qпрi – объем производства i-й продукции.Использовать эти данные для расчета размера прибыли в разделе 3.11.10. Обоснование планируемых результатов деятельностиОпределить критический объем продукции расчетным и графическим способами, используя данные расчетов, полученные в предыдущих разделах.Рассчитать критический объем производства по формуле:, гдеСобщ – условно-постоянные затраты на весь объем производства;Цед – цена единицы продукции;vед – удельные переменные затраты (на единицу продукции).Величину условно-постоянных затрат рассчитать по таблице 17.Таблица 17Условно-постоянные затраты№Виды затратСумма, ден. ед.Удельный вес, %1.Общепроизводственные расходы – всего, в т.ч.523699,9689,27 Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала1672322,96 Отчисления в единый соц. налог56858,881,01 Амортизация зданий и сооружений производственного назначения1680002,98 Тек. ремонт зданий и сооружений производственного назначения840001,49 Прочие затраты (в т.ч. на охрану труда)47609,0880,842.Общехозяйственные расходы – всего, в т.ч.5123242,60890,73 Расходы на оплату труда администрации предприятия345559261,19 Отчисления в единый соц. налог1174901,2820,81 Амортизация зданий и сооружений административного назначения180000,32 Тек. ремонт зданий и сооружений административного назначения90000,16 Прочие затраты (в т. ч. канцелярские расходы)465749,3288,25 Итого:5646942,576100Величину переменных затрат рассчитать по таблице 18.Таблица 18Переменные затраты№Виды затратЗатраты, ден. ед.Удельный вес, %всегона единицу1.Стоимость сырья и материалов95419469,452097,1365,232.Заработная плата основных производственных рабочих (с отчислениями)7996814,28175,755,473.Расходы на подготовку и освоение производства35800352,64786,8224,474.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования6543000143,804,475.Внепроизводственные расходы523699,96811,510,36 Итого:146283336,3 100Изделие А:Изделие Б:Изделие В:11. План образования и распределения прибылиПланирование образования и распределения прибыли произвести балансовым методом по таблице 19.Таблица 19План образования и распределения прибылиНаименование показателяПлан на год, ден. ед.Примечание1231. Образование прибыли.  а) Объем реализации продукции74421000Вдгодб) Себестоимость продукции62017500Sтп = Sед·QПрибыль от реализации продукции по балансу12403500Pреал = Вдгод – (Sед·Q)2. Распределение прибыли  Общая прибыль12403500Pобщ = РреалПрибыль в фонд развития2480700Pразв=Pобщ·(%х/100)Внереализационные расходы: Св = Ни+Нс+Ноа) Налог на имущество931920Ни = Соф·(Lи/100)Lи = 2,2%б) Налог на соц.-культ. сферу и жилищное строительство1116315Нс = Вдгод (Lс/100)Lс = 1,5%в) Налог на нужды народного образования310895,5114Но = ФОТобщ·(Lо/100)Lо = 1%Налогооблагаемая прибыль9922800Pнал = Робщ – (Рразв + Св)Налог на прибыль1984560Нп = Рнал·(Lп/100)Lп = 20%Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия7938240Рост = Р – Св- Нпв т.ч. в фонд накопления1587648Рразв в фонд потребления6350592Рпот = Рост – Рразв на выплату дивидендов158764,8Рдив = Рразв·0,112. Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятияПо приведенным формулам рассчитать показатели хозяйственной деятельности предприятия и сделать выводы по каждому из них. Предложить рекомендации по улучшению деятельности предприятия.12.1. Обобщающие показателиРентабельность производства определяется отношением общей прибыли от хозяйственной деятельности предприятия к среднегодовой стоимости производственных фондов предприятия, определяемых в свою очередь как сумма среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодового остатка нормируемых оборотных средств (см. табл.)Робщ – общая прибыль от хозяйственной деятельности предприятия;Сопф – балансовая стоимость основных производственных фондов;Оср – среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств.Среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств определяется по таблице 20.Элемент оборотных средств «Основные и вспомогательные материалы» принимается в размере суммы всех видов запасов оборотных средств (см. табл.)Элемент оборотных средств «Топливо и энергия» принимается в зависимости от годового расхода (см. табл.) и количества нормо-дней запаса по формуле:, гдеПгодтэ – годовая потребность в топливе и энергии, ден. ед.;Нзтэ – количество нормо-дней запаса, дни.Таблица 20Расчет нормируемых оборотных средствЭлемент оборотных средствГодовой расход, ден. ед.Нормо-дни запасаПотребность в оборотных средствах, ден. ед.1. Основные и вспомогательные материалы40768300111693,9710052457,52. Топливо и энергия3053825,4558366,6451752998,0573. Готовая продукция182269570,5499368,6944943181,84. Денежные средства   Итого:226091695,9619429,355748637,4Элемент оборотных средств «Готовая продукция» планируется аналогично предыдущему.Элемент оборотных средств «Денежные средства» планируется в размере суммы средств, необходимых для приобретения основных средств с целью обеспечения производственной программы предприятия.Рентабельность продукции определяется отношением прибыли от реализации производимой продукции к себестоимости товарного выпуска.Рреал – прибыль от реализации продукции, ден. ед.;Sтп – себестоимость всего выпуска товарной продукции, ден. ед.Средства фонда развития аккумулируют в себе прибыль, поступающую в фонд развития и сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов предприятия., гдеРразв – прибыль, направляемая на развитие предприятия, ден. ед.;А – сумма амортизационных отчислений, ден. ед.Средства фонда потребления аккумулируют в себе прибыль, поступающую в фонд потребления и суммарный фонд оплаты труда всех категорий персонала предприятия., гдеРпотр – прибыль, направляемая на потребление, ден. ед.;ФЗПобщ – величина фонда заработной платы всех категорий персонала, ден. ед.12.2. Показатели эффективности использования основных фондовФондоотдача определяется как отношение стоимости реализованной продукции (выручки) к среднегодовой стоимости основных фондов., гдеВдгод – выручка предприятия от реализации продукции, ден. ед.;Сопф – балансовая стоимость основных производственных фондов, ден. ед.Фондоемкость – величина обратная фондоотдачеФондовооруженность определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов и среднегодовой списочной численности рабочих (работников) предприятия., гдеСопф – балансовая стоимость основных производственных фондов, ден. ед.;Чсп – списочная численность работников предприятия, чел.12.3. Показатели эффективности использования материальных ресурсовМатериалоотдача определяется как отношение стоимости произведенной и реализованной продукции к величине материальных затрат., гдеВдгод – выручка предприятия от реализации продукции, ден. ед.;Зм – величина материальных затрат, ден. ед.Материалоемкость продукции определяется как отношение материальных затрат и выручки от реализации, т.е. материалоемкость является величиной обратной материалоотдаче.12.4. Показатели использования оборотных средствСредняя продолжительность оборота (оборачиваемость оборотных средств)., гдеОср– среднегодовой остаток оборотных средств, ден. ед.;Т – длительность анализируемого периода в календарных днях;Вдгод – выручка предприятия от реализации продукции, ден. ед.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, гдеВдгод – выручка предприятия от реализации продукции, ден. ед.;Оср– среднегодовой остаток оборотных средств, ден. ед.Число оборотов оборотных средств (обороты)Коэффициент загрузки средств в обороте. (ден. ед./ден. ед.)Для улучшения работы предприятия можно снизить затраты на материалы за счет использования новых технологий.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАлексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2005.Бухалков М.И. Планирование на предприятии. М.: Инфра-М, 2008.Ильин В.А. Планирование на предприятии. Минск: Новое знание, 2008.Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. М.: Изд.-торг. корп. «Дашков и Ко», 2007.Экономика предприятия. / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. М.: ЮНИТИ, 2006.Экономика предприятия. / Под ред. О.И. Волкова. М.: Инфра-М, 2008.