Роль оффшорных центров в мировом хозяйстве.

Введение
Глава 1. Особенности развития оффшорных центров мира в современных условиях
1.1. Понятие оффшорной территории, оффшорного бизнеса, оффшорной компании
1.2. Механизмы регулирования деятельности оффшорных центров мира
Глава 2. Анализ развития оффшорных территорий в мире и определение места России в этом процессе
2.1. Современные масштабы оффшорного бизнеса в мире
2.2. Российский опыт использования зарубежных оффшорных территорий
2.3. Характеристика российских оффшорных территорий
Глава 3. Направления развития оффшорных центров мира
3.1. Направления совершенствования деятельности оффшорных центров
3.2. Международное противодействие практике отмывания грязных денег и участие в нем России
Заключение
Список литературы

Несколько слов о свободных экономических зонах. В классическом международном понимании свободная экономическая зона - это территория, исключенная из действия обычного таможенного налогового, а в некоторых случаях валютного и банковского законодательства. Классические СЭЗ в большей или меньшей степени экстерриториальны. СЭЗ от обычного оффшорного региона отличается тем, что она не входит в общую таможенную территорию страны. С другой стороны, зарегистрированные здесь предприятия имеют полное право вести хозяйственную деятельность (что не разрешается в большинстве оффшорных районов). На создание Особых экономических зон ушло уже больше 70 млрд. рублей средств налогоплательщиков, однако результаты их работы пока нельзя назвать удовлетворительными. Согласно отчету, опубликованному Минэкономразвития, даже лидеры в своих категориях отстают от плана, а общая сумма полученных от резидентов налогов не превысила 7% от средств, вложенных в инфраструктуру. Общий объем инвестиций в ОЭЗ при этом составил около трети от запланированных (48,9 млрд. рублей против 146,7 млрд.), это потому, что государство не смогло привлечь средства от частного бизнеса.Самой успешной сегодня можно назвать ОЭЗ промышленно-производственного типа в Татарстане («Алабуга»), объем инвестиций в которую составил около 25 млрд. рублей (чуть менее 80% от запланированных 32 млрд.), а количество созданных рабочих мест – около 70% от запланированного. Сумма налоговых отчислений «Алабуги» за первые семь лет существования уже достигла 20% от средств, потраченных на развитие инфраструктуры, что на общем фоне смотрится более чем неплохо, особенно с учетом скидок на время реализации проектов. Для сравнения, в также считающейся относительно успешной ОЭЗ Липецкой области на отчетную дату этот показатель составил 7%,в Москве – 5%, в Томске – 3%, в Дубне – 2% и так далее. В Татарстане резидентами ОЭЗ была также получена наибольшая выручка – больше 11 млрд. рублей в 2011 году.Это больше, чем у всех остальных особых экономических зон России вместе взятых. Плюс, ни одного выбывшего резидента.Справедливости ради добавим, что на инфраструктуру «Алабуги» было потрачено также и наибольшее количество средств – более 15 млрд. рублей. Однако это соизмеримо с ОЭЗ Москвы, куда ушло более 13 млрд., а отдача составила в несколько раз меньше. Но наиболее печально на общем фоне первых ОЭЗ, созданных в 2005 году, выглядит Петербург – уже упоминаемое рекордное число выбывших резидентов (в том числе не дождавшихся выполнения обязательств от города) привело к тому, что вместо почти 4000 рабочих мест занято только 310, а из 13,6 млрд. рублей инвестиций вложено всего 535 млн. В качестве причин такого положения дел ранее уже назывались задержки в подготовке инфраструктуры, а также сильная конкуренция со стороны Сколково.Таблица 4Ожидаемые и реальные показатели деятельности ОЭЗ на 01.01.2012ОЭЗ, год создания Количество резидентов Количество рабочих мест, которые д.б. созданы в соответствии с бизнес-планами Количество реально созданных рабочих мест Объем инвестиций в соответствии с соглашениями, млн. руб. Реальный объем инвестиций, млн. руб. Объем выручки резидентов в соответствии с соглашением, млн. руб. ОЭЗ промышленно-производственного типаТатарстан, 2005254120280832438,8025342,939206,92Липецкая область, 2005222606168640634,9016550,118968,37Самарская область, 20103321-398--Свердловская область, 20101-----ОЭЗ технико-внедренческого типаДубна, Московская область, 200589247378610567,121622,721670,34Томск, 200559230090110238,703215,471117,89Москва, 200536146475722009,451401,474048,70Санкт-Петербург, 200534393031013633,82575,27136,51ОЭЗ туристско-рекреационного типаАлтайский край, 200717259851053,10163,9435,61Республика Бурятия, 20071211241811853,3879,764,70Республика Алтай, 200710386463651,3343,81-Иркутская область, 20072--136,00--ОЭЗ портового типаУльяновская область, 2009371-117,29--Хабаровский край, 2009------Мурманская область, 2010------В статистику не включены 10 экономических зон, созданных в 2010 году, с полностью нулевыми показателямиТаблица 5Финансирование ОЭЗ, млн. руб.Объем финансирования инфраструктуры из бюджета за 2011 годВсего на 01.01.2012Сумма налогов, выплаченная резидентами за 2011 годВсего на 01.01.2012ОЭЗ промышленно-производственного типаТатарстан4431,0015355,001354,503145,05Липецкая область1002,967245,92266,80532,98Самарская область59,6759,67--Свердловская область151,00151,00--ОЭЗ технико-внедренческого типаДубна, Московская область604,729479,82103,86259,31Томск3850,9610184,48104,15366,73Москва582,5913641,95337,30746,40Санкт-Петербург455,915913,89148,60162,70ОЭЗ туристско-рекреационного типаАлтайский край1178,923312,371,476,17Республика Бурятия1247,123235,008,328,36Республика Алтай784,371618,170,620,72Иркутская область1,08107,02--ОЭЗ портового типаУльяновская область38,2240,36--Хабаровский край33,5536,35--Мурманская область-0,57--ОЭЗ туристического типа, расположенные, например, в Алтайском крае, Бурятии, Иркутской области, выглядят пока также довольно уныло. Количество рабочих мест, которое уже должно было приблизиться к 2000, составляет всего 149 (8%), объем инвестиций – всего 1,7% от запланированных. При этом созданы они были в 2007 году и поэтому сейчас уже должны были начать приносить плоды. Однако количество инвесторов там пока крайне невелико – оносоставило около 40 компаний, хотя с учетом особенностей ведения туристического бизнеса, когда даже фирма по прокату лодок уже считается полноценным резидентом, их должно было быть в разы больше. В оправдание печального положения дел в ОЭЗ можно сказать, что сама их концепция предполагает длительные сроки окупаемости и инкубационный период лет в 10. Тем не менее, для многих этот срок уже не за горами, да и тот факт, что у одних это получается значительно быстрее, чем у других, говорит о том, что дело не только во времени.Глава 3. Направления развития оффшорных центров мира3.1. Направления совершенствования деятельности оффшорных центровПоследствияфункционированияоффшорных зон можно охарактеризовать следующим образом.Как свидетельствует мировой опыт, достижения оффшорных зон связанны с решением как традиционных для мировой практики, так и новых, еще не апробированных социально-экономических задач. Другими словами, достижениями свободных экономических зон можно считать:  повышение степени интегрированности принимающей страны в мировой хозяйство; эффективное привлечение к национальной экономике иностранных инвестиций; укрепление экспортного потенциала принимающей страны; стимулирование отечественных фирм в повышение своих технического и технологический уровней, все большей мерой поддавая эти фирмы контролируемым издам конкуренции;эффективную занятость населения;  повышение уровня жизни населения сначала определенного региона, а впоследствии и всей страны; способность оффшорных зон выполнять функцию полигона, исследовательской лаборатории для апробации разных рыночных нововведений;  способность зоны стать источником структурных преобразований в принимающей стране, модернизирующее влияние на экономику принимающей страны через демонстрационные и учебные эффекты;   облегчение перехода от закрытой в более открытую экономику;повышение инновационных возможностей территории. Решение этой последней проблемы является перспективным и связанное с практической реализацией идеи создания в национальной экономике так называемых «центров расту» (или точнее «центров развития»). Неудачами или недостатками оффшорных зон на этапе планирования разработки и функционирования можно считать:неоправданно большие средства, вложенные в организацию зоны сравнительно с объемом зарубежных инвестиций;стремление фирм, расположенных в зонах, использовать внутренний рынок как поле для демпинга не соответствующих международным стандартам товаров;слабость обратных связей фирм зоны с принимающей страной, что приводит в невозможность эффективно реализовать сравнительные преимущества страны, в частности ее природных ресурсов;культурное потрясение зарубежных инвесторов свободной экономической зоны (по мнению западных экспертов, это будет представлять собой значительный недостаток в новых государствах в плане международных сравнений);игнорирование психологического барьера, возникающего при организации въезда граждан принимающей страны на территорию оффшорной зоны, а также неоправданная попытка решения политических и национально-культурных проблем при помощи создания оффшорных зон;высокий уровень непредсказуемости, невозможность точных экономических прогнозов, относительно дальнейшего функционирования зоны;необоснованное распространение льгот практически на все виды деятельности в зоне и на операции любых субъектов зоны, что возникает в результате большой множественности и неясности целей, которые ставят перед зоной ее проектировщики и организаторы. Указанные выше достижения и недостатки оффшорных зон могли бы служить полезными уроками для новых независимых государств, которые считают нужным использовать оффшорные зоны как один из способов, способствующих экономическому росту государства и инструментов мировой хозяйственной интеграции, но на сегодняшний день выносить четкие и окончательные уроки из опыта других стран являются преждевременным. Во-первых, тому, что в новых государствах оффшорные зоны вероятнее всего будут отличаться от уже действующих в других странах; во-вторых,до сих пор не делалось системной попытки создать экспертную систему, которая сосредотачивалась бы на исследовании развития таких зон.Для развития оффшорного бизнеса в экономике РФ необходимо создать соответствующие предпосылки и условия: на макроуровне таким инструментом могут служить свободные экономические зоны инновационного типа, создаваемые в виде технопарков; на мезоуровне речь должна идти о необходимости развития национальных оффшорных компаний под контролем государства с учетом интересов экономической безопасности; на микроуровне необходимо обеспечить развитие новых технологий и поощрение оффшорной деятельности отдельных компаний, которые за счет этого могли бы стать своего рода точками роста и в целом способствовать экономическому развитию и росту в масштабах всей страны.Издержки увеличивающейся оффшоризации бизнеса России заключаются не только в легализации незаконных доходов и недополученных налоговых поступлениях. Главные угрозы:утрата контроля стратегических активов в металлургии и ТЭКе, оборонных производствах и машиностроении;потеря управляемости экономики;регулирование платежного баланса;регулирование инвестиционного процесса.Ключевая роль в устранении негатива, связанного с оффшоризацией, заключается в кардинальном улучшении условий предпринимательства в РФ. Однако эксперты считают, что оффшорная политика России не должна фокусироваться на введении жестких запретов. Результат таких мер в условиях действующего режима движения капиталов лишь усилит нелегальную утечку капиталов и увеличит риски при выполнении иностранных инвестиций в РФ.Крайнее проявление администрирования в отношении оффшоров может подорвать конкурентные позиции России. Чрезмерные ограничения могут вызвать «выход из игры» российских компаний, несмотря на позицию оффшоров в качестве объекта и инструмента международной конкуренции. Для преодоления издержек и рисков оффшорной деятельности нужно отдать предпочтение не запрещающим мерам, а повышению прозрачности. Для этого нужно постоянно вести кропотливую работу российским регуляторам с оффшорными зонами по аналогии с другими странами.Необходимо активизировать борьбу с полукриминальными и криминальными схемами. В то же время, законопослушный бизнес не должен пострадать от антиоффшорной кампании правительства. Следовательно, целесообразность использования оффшоров при условии некриминального характера должна вытекать из бизнес-структуры, а не по указанию регулирующего органа, не отвечающего за результаты ее работы.Меры по выводу экономики России из «оффшорной тени», которые нужно принять правительству страны:Корректировка российского законодательства относительно регулирования оффшоров с учетом принятых за последнее время в мире мер.Заключение соглашений по обмену налоговой информацией с оффшорными юрисдикциями, так как согласно мировой практике данный способ является основным инструментов вывода из «оффшорной тени» деятельности компаний. Наличие данные соглашения позволит сформировать актуальную и достоверную картину оффшорной деятельности компаний России. В ином случае, предпринимаемые правительством РФ антиоффшорные меры будут неэффективными. Далее можно предложить компаниям переводить свои активы в оффшорные зоны, с которыми подписаны эти соглашения, по модели траспарентности, разработанной ОЭСР.Распространение контроля государства на компании местного происхождения, учрежденные в оффшорных юрисдикциях. Иными словами, в российское законодательство нужно ввести элемент экстерриториальности. Тогда оффшорное предприятия российского происхождения должно будет выполнять требования законодательства РФ по предоставлению данных об участниках предприятия и отчетности при условии соответствия одному из критериев: ведение деятельности в РФ, учреждение согласно законодательству РФ или место нахождения предприятия – РФ. Подобные шаги предприняты многими развитыми странами, к примеру, США путем принятия Закона в 2010 году «О налоговой дисциплине в отношении зарубежных счетов». Однако имеются сомнения в действенности этой меры. Если для США реализация данного принципа возможна благодаря позиции силы, то для РФ это пока не представляется реальным.Активизирование участия РФ в международном сотрудничестве по увеличению прозрачности оффшоров. Подобное сотрудничество также будет связано с обязательством со стороны России раскрывать информацию о крупных местных компаниях.Формирование «черного списка» иностранных банков, к примеру, прибалтийских банковских учреждений, которые участвуют в сомнительных финансовых схемах с компаниями России и банками. Данная мера соответствует мировой практике.Большинство экспертов в области проблемы оффшоризации считают, что государственные компании должны функционировать в аналогичной коммерческой среде, что и частные компании.Ведется обсуждение вопроса по созданию собственной международной оффшорной зоны в Калининградской области.Привлечение всех форм бизнеса в обсуждение мер по выводу экономики России из «оффшорной тени».Не смотря на выявленные проблемы развития, будущее оффшоров не столь мрачное как его предсказывают. Борьба с оффшорами не приносит желаемых результатов, поскольку западные страны не имеют реальных действенных рычагов давления на оффшорные центры, а также не желание некоторых стран препятствовать данной деятельности, так как оффшорные зоны очень часто используются как место регистрации совместных предприятий с участием капиталов нескольких государств. С уверенностью можно сказать, что рынок оффшорных услуг продолжит свое существование и оффшорный бизнес будет развиваться очень динамично, предоставляя транснациональным корпорациям, да и не только, все новые деловые возможности и сферы применения капитала. Уже сегодня оффшорные центры стремительно осваивают операции инвестиционного и эмиссионного характера, услуги по управлению капиталом и инвестициями. Акции и облигации, выпущенные в оффшорных центрах, все шире допускаются на мировые рынки капитала. Традиционные услуги оффшорных центров, такие как: финансовый сервис, инвестиции, валютный диллинг, оптимальная маршрутизация доходов с учетом особенностей международной сети налоговых соглашений, владение и распоряжение зарубежным имуществом, трансфертное ценообразование и внутрифирменное распределение активов, построение холдинговой структуры транснациональных корпораций, все они прочно закрепились в современных механизмах международного налогового планирования, и маловероятно, что транснациональные корпорации в миг откажутся от их использование, поскольку данный отказ повлечет существенное увеличение их налоговых обязательств. Оффшорная компания продолжает оставаться и средством управления риском, позволяющим обезопасить транснациональную корпорацию от политических и экономических потрясений. На сегодняшний день в мире нет наиболее эффективного механизма международного налогового планирования, чем оффшоры, и международная налоговая конкуренция вовсе не является губительной, она стимулирует развитые государства создавать более гибкую систему налогообложения транснациональных корпораций, способствующую развитию наиболее эффективных, с экономической точки зрения, отраслей экономики.3.2. Международное противодействие практике отмывания грязных денег и участие в нем РоссииТребуется принятие активных мер всем международным сообществом в целом в целях исключения путей попадания в «финансовые оазисы» преступников для осуществления их незаконных операций.Пресечение деятельностипо отмыванию денег концептуально должно строиться на общей для всех государств основе. При этом каждое государство должно разрабатывать свою стратегию борьбы с учетом национальных особенностей и специфики местных условий.Комплексные меры противодействия, на наш взгляд, должны базироваться на мировой практике и включать в себя следующие направления деятельности:отслеживание новых схем «отмывания денег» и обмен полученной информацией с другими государствами;изучение способов перемещения денежных средств; отслеживание процессов проникновения незаконно полученных капиталов организованной преступности в сферу политики и государственные структуры;совершенствование порядка отчетности банков по клиентуре с применением за его нарушение жестких мер уголовной, административной и финансовой ответственности (арест, штрафы, приостановление деятельности, изъятие лицензии);анализ влияния противоправной деятельности по «отмыванию» денег на национальные правоохранительные органы и экономические структуры;усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, а также за функционированием некоммерческих структур;совершенствование работы государственных органов, осуществляющих контроль и пресечение преступной деятельности по легализации незаконно приобретенных денежных средств;введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций и Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями (в первую очередь, для оффшорных финансовых центров).Эксперты считают, что в целях налаживания эффективной борьбы с легализацией незаконно полученных доходов данную проблему в концептуальном плане следует рассматривать преимущественно как финансовую, поскольку схемы прохождения «грязных денег» фактически ничем не отличаются от стандартных рыночных операций.Одним из главных принципов работы брокеров по «отмыванию» денег стала минимизация риска по аналогии с обычными инвесторами. Например,лица, занимающиеся игорным бизнесом, распределяют незаконно полученные средства между «своими» брокерами на основе «черного тендера» при средней брокерской ставке 10-15 %. Наличные деньги при этом достаточно свободно перемещаются партиями через национальные границы ЕС. Это является серьезным препятствием в сотрудничестве правоохранительных органов разных стран. Так, французские правоохранительные органы исключают возможность сотрудничества со странами, известными как центры торговли наркотиками и т.п., называя причиной отказа полное отсутствие у них необходимой законодательной базы. К таким странам можно отнести Турцию и некоторые страны ЕС. В Австрии, например, на 8 млн. человек жителей приходится около 24 млн. банковских счетов, что является свидетельствомактивного поступления «грязных денег» в банки на анонимные счета.По мнению многих ученых, легализация денежных средств, приобретенных незаконным путем, сопровождается комплексом многих форм преступной деятельности. Продуманность и разнообразие схем, множество форм и видов операций легализации незаконных доходов впечатляют, причем большинство организаций, осуществляющих данную неправомерную деятельность, отслеживают новые возможности дляреализации своих операций и быстро подстраиваются под изменения в законодательстве отдельных государств. К таким новшествам можно отнести схемы с использованием пластиковых карточек, межбанковских электронных систем платежей, включая платежи через сеть Интернет. Также существенно меняется в мире и отношение к оффшорным зонам. В докладе, представленном на 20-й специальной сессии Генеральной Ассамблеи ООН, констатируется, что более одного миллиона анонимно управляемых корпораций зарегистрированы именно в оффшорных центрах. Оффшорные банковские операции во всем мире по-разному понимаются правоохранительными органами в ходе расследований преступлений и при попытках конфискации доходов.Существует ошибочное отношение к сущности оффшорных операций. Из-за отсутствия регистрационных записей и наличия юридических запретов, касающихся раскрытия информации об оффшорных компаниях, учитывая явное нежелание оффшорных властных структур сотрудничать, появляются затруднения в расследованиях международных уголовных или гражданских дел, в особенности относящихся к налоговым нарушениям, поскольку во многих законодательствах уклонение от уплаты налогов не рассматривается как преступление, совершенное с целью отмывания денег. Однако общее понимание оффшорных банковских операций необходимо для анализа схем отмывания денег. Оффшорные банковские услуги определяются как банковские операции, осуществляемые финансовым учреждением, находящемся под юрисдикцией страны, которая располагает более благоприятным правовым полем.Для злоумышленников наиболее привлекательной особенностью оффшорных банковских операций по «отмыванию» денег является секретность и конфиденциальность. Де-юре оффшорные сделки выглядят законными. Однако это трудно проверить, поскольку законы, охраняющие банковские тайны, запрещают обмен информацией об операциях по счетам, а в нерегулируемых оффшорных центрах отчетность не ведется. Трастовые законы также делают невозможной идентификацию подлинных владельцев фирм, вызывающих подозрение. Следовательно, нельзя отследить «отмывание» денег через сделки между несколькими оффшорными корпорациями.Обычными методами для «отмывания» денег являются модели с ложными накладными, двойной бухгалтерией и махинации с контрактами. Распространен сценарий перевода телеграфом денег в иностранной валюте в компанию-»прикрытие», находящуюся за границей, для коммерческой сделки. Фиктивный контракт на покупку с фирмой-»прикрытием» представляется в российский банк в качестве доказательства крайней необходимости в переводе финансовых средств. После перевода легализованные деньги можно свободно пересылать или конвертировать в наличные. Как правило, этот метод используется для присвоения государственных средств. После того как деньги выведены в оффшоры, вернуть «отмытые» средства практически невозможно – препятствием служат законы оффшорных юрисдикций. Поскольку суммы, имеющие криминальное происхождение, настолько велики, что с трудом поддаются измерению, последствия их легализации сказываются не только на функционировании внутреннего финансового рынка отдельного государства, но и на международном распределении ресурсов, макроэкономической стабильности.Отсутствие ответственности за легализацию незаконных доходов дезориентирует естественные структурные изменения в экономике, так как способствует направлению денежных средств не на создание социально полезных объектов, а на извлечение сверхприбыли посредством уголовно наказуемой экономической деятельности. Сложность установления размеров и вреда «отмывания» вызваны тем, что последний лежит в глубине социальных и экономических явлений, иногда нематериального характера.Если прежде высокоразвитые западноевропейские страны не беспокоило существование оффшорных зон, в частности, расположенных непосредственно в Европе (Люксембург, Лихтенштейн, Гибралтар, Кипр, о. Мен, о. Гернси и др.), то в настоящее время ими осознается опасность, которую представляют оффшоры, служащие препятствием в организации борьбы с «отмыванием» денег. В целях обеспечения контроля за финансовыми операциями на оффшорные центры оказывается давление по самым разным направлениям и различными способами, включая использование их экономической зависимости и иных официальных и неофициальных «рычагов». Некоторые государства, являющиеся оффшорными финансовыми центрами, уже предприняли реальные шаги, направленные на создание национальной правовой базы в области борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, в соответствии с рекомендациями Международного валютного фонда (МВФ). Тем не менее, около 30 % оффшорных финансовых центров, по оценке МВФ, не имеют законодательного определения терроризма как тяжкого преступления, либо в этих государствах существуют определенные трудности в возможности экстрадиции за совершение такого преступления, как финансирование терроризма, и ряд других правовых пробелов, требующих скорейшего устранения.Так, «Глобальная программа ООН против «отмывания денег» создана в целях развития международного сотрудничества в области подготовки кадров правоохранительных органов в сферефинансов и бизнеса; укрепления и усовершенствования правовой системы противодействия незаконной легализации денежных средств; формирования специальных отделов финансовой разведки; установления эффективного финансового контроля, направленного на исключение попадания «грязных денег» в глобальную финансовую систему; внедрения в работу банковско-финансовой системы требований и мер по идентификации всех клиентов и их проверке (так называемого принципа «знай своего клиента» – «Know Your Client»). Среди необходимых мер по предупреждению и пресечению легализации доходов, полученных преступным путем, применительно к оффшорным финансовым центрам, стоит выделить следующие:ограничение информации, составляющей коммерческую и банковскую тайны, в целях получения сведений, необходимых для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;установление ограничений на финансовые операции с наличными деньгами и перемещение наличных денег через таможенную границу;введение категории финансовых операций, подлежащих особому контролю (подозрительных операций);установление ответственности работников организаций, осуществляющих финансовые операции (например, административной ответственности за несоблюдение правил общего и внутреннего контроля, за отказ от предоставления уполномоченным органам сведений о незаконных операциях или операциях, требующих особого контроля, за разглашение информации о таких сведениях и т.д.).Разрешить проблему незаконной легализации денежных средств возможно только, усилив меры уголовной и административной ответственностиза экономические преступления. Однако многие нормы гл. 22 УК РФ необоснованно либеральны, не отвечают мировой практике и сложившейся криминальной обстановке в стране. В частности, ст. 174 УК РФ по характеру и степени общественной опасности не соответствует категории преступлений средней тяжести, хотя, по данным социологических исследований, 41,8% опрошенных считают, что подобные преступления относятся к категории преступлений средней тяжести.В целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в России следует предпринять следующие меры:осуществить повсеместный переход на безналичные расчеты в экономике, что приведет к уменьшению наличных денег в обороте, что уменьшит их «контрабанду» в оффшорные финансовые центры;установить приоритет государственной политики в области социально-экономического развития. России необходимо сформировать свою социально-экономическую политику, ориентированную в первую очередь на средний и малый бизнес, что предотвратит перевод в оффшорные центры;усовершенствовать нормативную правовую базу в части законодательства о легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем. На сегодняшний момент существуют затруднения в квалификации и привлечении к административной ответственности за нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов. Статья 15.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации подразумевает ответственность сразу за несколькодействий (неисполнение требований Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях,нарушение правил обязательного контроля и несоблюдение правил внутреннего контроля), а также предусматривает альтернативный вид ответственности (штраф или приостановление деятельности), что может послужить развитию коррупции в судебной системе;повысить профессиональный уровень работников организаций, осуществляющих операции с денежными средствами;установить особый контроль над сделками с оффшорами, а также расширение перечня оффшорных юрисдикций, сделки с которыми подлежат обязательному контролю.Учитывая, что основная часть преступных доходов легализуется через банковский сектор и вызов «теневых» капиталов в оффшорные финансовые центры осуществляется также через банковский сектор, необходимо усилить контроль за предоставлением информации банковскими службами о подозрительных сделках.Федеральной службе по финансовому мониторингу необходимо расширить перечень государств и территорий, которые не участвуют вмеждународном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов. Например, последние исследования показали, что самыми закрытыми оффшорами являются юрисдикции Люксембурга и Швейцарии, Каймановых островов, лондонского района Сити и США. В частности, в штате Дэлавер зарегистрировано более 300 из 500 крупнейших американских компаний.Как отмечают некоторые авторы, исследующие проблему легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров, если альпийские страны «специализируются» на традиционной банковской тайне, то у англосаксонских стран гораздо более глубокие и сложные схемы.Следовательно, только при тесном международном взаимодействии и сотрудничестве возможно эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.ЗаключениеПод термином «оффшорная зона» (равнозначно термину «офшорная юрисдикция») в общем виде подразумевается любая юрисдикция:с низкой, либо нулевой налоговой ставкой на все, либо некоторые виды доходов;с определенным уровнем банковской, либо коммерческой секретности или тайны;с минимальным, либо полным отсутствием резервных требований Центрального банка;с минимальным, либо полным отсутствием ограничений конвертируемости валюты.Помимо этого большая часть оффшорных зон предъявляют в некотором роде простые требования регулирования и лицензирования финансовых и других предприятий.Отличительная особенность оффшорных зон заключается не только в составляющих компонентах данного термина, но и наличии особых гарантий финансовой секретности на законодательном уровне, а также наличия возможностей для налогового планирования.Оффшорный бизнес – международно-экономическое явление, представляющее собой сложный комплексный и творческий процесс. Суть оффшорного бизнеса - предпринимательская деятельность с целью получения наибольшей прибыли, которая может повышаться как с увеличением темпов роста прибыли по сравнению с темпами роста затрат, так и со снижением суммы затрат. Из сказанного видно, что оффшорный бизнес состоит из предпринимательской деятельности, под которой понимается следующее: «... самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг...» <*>, и деятельности, направленной на сохранение приобретенного капитала (имущества) и сбережения его от высокого роста затрат, к каковым относятся высокие налоговые ставки, пошлины, поборы, а также ухода от таких негативных, антидемократических явлений, как коррупция, рэкет, неоправданная национализация и тому подобное.Мировой оффшорный бизнес, пройдя определенный исторический путь развития, на рубеже XX - XXI веков стал серьезной экономической силой, реально и ощутимо влияющей на процессы, происходящие в международных экономических отношениях. Глобальный охват, который приобрела сегодня деятельность оффшоров, широта и частота их использования в финансово-экономических операциях усиливают основания считать мир оффшорного бизнеса самостоятельным сектором мировой экономики, глубоко вовлеченным в работу мировых финансовых рынков.Использовать положительный потенциал оффшорной экономики и свести к минимуму ее отрицательное воздействиена мирохозяйственные процессы – задача, которую мировому сообществу предстоит сейчас решать сообща.В структуре оффшорной экономики следует выделить три базовых составляющих: оффшорный центр, оффшорная компания и оффшорный бизнес.Только в XX-ом веке в развитии оффшорного бизнеса произошел качественный скачок, что было вызвано следующими факторами: интенсификация процессов интернационализации в экономическом развитии мира и глобализационные тенденции, усиление роли ТНК и ТНБ, усиление роли государства в регулировании экономики, распад мировой колониальной системы и научно-техническая революция.. Начиная же со второй половины ХХ-го века, использование оффшорных территорий стало массовым инструментом финансового и налогового планирования практически во всех странах мира.В плане методологии анализа оффшорных центров, наиболее удачным представляется классификационный подход, построенный на сопряжении географического принципа и принципа ценовой конкурентоспособности каждого оффшорного центра. Такая группировка позволяет выделить общие проблемы для той или иной группы оффшорных территорий, а также уяснить их характерные особенности и перспективы их развития. В отношении оффшорных компаний следует подчеркнуть, что их сущность раскрывается, прежде всего, через их статус, который они получают в результате регистрации в оффшорном центре, что и делает их эффективным инструментом финансового и налогового планирования.Пережив натиск Большой семерки и во многом уступив ее требованиям (зачастую формально), ведущие оффшорные центры обрели сегодня еще более сильные позиции, чем семь-десять лет назад. Более того, складывается парадоксальная ситуация, когда сугубо оффшорные территории вступают в жесткую налоговую конкуренцию, пытаясь поставить себе на службу некоторые нормы и практики, применяемые оффшорным миром. Так, страны «новой» Европы, недавно вступившие в Евросоюз, движутся в сторону введения низких налогов и либеральных хозяйственных режимов, бросая, тем самым, прямой конкурентный вызов странам «старой» Европы.Экономическая логика подсказывает (и это подтверждается мнением ряда экспертов), что стремление международных организаций взять под контроль налогообложение доходов, оседающих в оффшорах, едва ли будет реализовано в полной мере. Попытки положить конец превращению криминально нажитых доходов в законные на самом деле нереальны. Если странам G7 что и удастся, так это увеличить долю оффшорного богатства, которая ассоциируется с налогоплательщиками-физическими лицами и выплатой налогов с личных доходов. Считается, что они могут добиться здесь успеха просто потому, что большой процент физических лиц будет, как и раньше, проживать в оффшорных центрах с высокими налогами, и оффшорам будет трудно избежать обмена информацией (особенно после вступления в силу в 2005 г. Директивы ЕС о налогообложении сбер