Вход

Управление денежными потоками предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 175909
Дата создания 2013
Страниц 81
Источников 45
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 060руб.
КУПИТЬ

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В КРИЗИСНЫХ УСЛОВИЯХ
1.1. Сущность и виды денежных потоков коммерческого предприятия
1.2. Цели, задачи и принципы управления денежными потоками
1.3. Информационное обеспечение и методологические особенности анализа денежных потоков
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ОКОННЫЙ МАСТЕР»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ движения денежных потоков на предприятии
2.3. Планирование денежных потоков на предприятии
2.4. Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ОКОННЫЙ МАСТЕР»
3.1. Методы оптимизации денежных потоков
3.2. Направления оптимизации денежных потоков на предприятии
3.3. Совершенствование расчетных отношений на предприятии
3.4. Автоматизация процессов управления потоками денежных средств на предприятии
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
?
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В КРИЗИСНЫХ УСЛОВИЯХ
1.1. Сущность и виды денежных потоков коммерческого предприятия
1.2. Цели, задачи и принципы управления денежными потоками
1.3. Информационное обеспечение и методологические особенности анализа денежных потоков
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ОКОННЫЙ МАСТЕР»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ движения денежных потоков на предприятии
2.3. Планирование денежных потоков на предприятии
2.4. Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ОКОННЫЙ МАСТЕР»
3.1. Методы оптимизации денежных потоков
3.2. Направления оптимизации денежных потоков на предприятии
3.3. Совершенствование расчетных отношений на предприятии
3.4. Автоматизация процессов управления потоками денежных средств на предприятии
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
?

Фрагмент работы для ознакомления

Осуществляя оптимизацию денежных потоков предприятия необходимо пристальное внимание уделять их сбалансированности во времени, так как отсутствие такой сбалансированности может привести к возникновению финансовых проблем. В результате образования несбалансированных денежных потоков даже в случае высокого уровня формирования чистого денежного потока в отдельные временные периоды отмечается его низкая ликвидность. И если такие периоды появляются достаточно часто или продолжаютсядостаточно длительный период времени, то у предприятия возникают серьезные финансовые проблемы, которые могут привести к его банкротству.Механизмами оптимизации денежных потоков во времени являются механизмы выравнивания и синхронизации.Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных временных интервалов, что в определенной мере позволяет устранить сезонные и циклические колебания в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, параллельно оптимизируя средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности. Оценку результатов выравнивания денежных потоков во времени осуществляют с помощью среднеквадратического отклонения или коэффициента вариации, которые в процессе оптимизации должны иметь тенденцию к снижению.Синхронизация денежных потоков основана на ковариации положительного и отрицательного их видов. Целью синхронизации является обеспечение повышения уровня корреляции между этими двумя видами денежных потоков. Оценку результатов этого метода оптимизации денежных потоков во времени проводят с помощью коэффициента корреляции, который в процессе оптимизации должен стремиться к значению «+1».3.2.Направления оптимизации денежных потоков на предприятииСреди мероприятий направленных на оптимизацию денежных потоков в ООО «Оконный мастер» можно выделить следующие направления: увеличение поступлений денежных средств от всех видов деятельности;сокращение непроизводительных расходов и потерь.В рамках первого направления совершенствования денежных отношений предприятия, прежде всего, следует отметить возможности увеличения поступлений денежных средств за счет выручки от реализации продукции, для чего необходимо увеличение за счет внутренних резервов производства продукции.Важнейшим резервом роста производства продукции является повышение производительности труда. Как известно, ничто так не способствует повышению эффективности труда работников, как материальная заинтересованность. Поэтому для повышения производительности труда в ООО «Оконный мастер» необходимо разработать Положение о премировании (Приложение 10). Наличие Положения о премировании работников, в котором обозначены показатели, сроки и размеры премирования, оказывает стимулирующее воздействие на работников, так как они заранее знают, что, если их работа будет соответствовать указанным в данном локальном акте показателям, они вправе будут рассчитывать на дополнительное вознаграждение.Дополнительное материальное стимулирование персонала ООО «Оконный мастер» посредством премирования позволят более эффективно использовать трудовой потенциал предприятия и снизить текучесть кадров. А это в свою очередь позволит снизить целодневные потери рабочего времени, вызванные увольнением одних и приемом на их место других работников.Так, в 2012 году с предприятия уволилось 11 сотрудников и было принято 15 человек. В результате данного движения рабочей силы было потеряно 208 человеко-час.(11 + 15) х 8 = 208 чел.-час.Таким образом за счет ликвидации текучести кадров на предприятии можно увеличить объем выпускаемой продукции на сумму 25,8 тыс. руб.208 х 124,2 = 25833,6 руб. = 25,8 тыс. руб.Также необходимым условием повышения производительности труда и эффективности рыночного производства являются четкий трудовой распорядок на каждом предприятии, в учреждении, организации, а также надежная организация управления и дисциплина. В то же время состояние производственной дисциплины во многом зависит от наличия необходимых организационных и экономических условий для нормальной работы.В целях укрепления дисциплины труда и предотвращения случаев ее нарушения необходимо разработать на предприятии Правила внутреннего распорядка (Приложение 11), в которых отражаются вопросы организации труда, прав, обязанностей работников, а также условия применения мер наказания в случае их несоблюдения и нарушенияРазработка и утверждение Правил внутреннего распорядка на предприятии, соответствующих нормам российского трудового законодательства, будет способствовать укреплению трудовой дисциплины и повышению производительности труда.Так, в 2012 году в ООО «Оконный мастер» в результате прогулов произошло уменьшение фактического фонда рабочего времени на 280 чел-часов, потери продукции составили в результате нарушения трудовой дисциплины 34,8 тыс. руб.280 х 124,2 = 34776 руб. = 34,8 тыс. руб.Таким образом, в результате повышения производительности труда только за счет организационных мероприятий ООО «Оконный мастер» увеличит приток денежных средств от операционной деятельности на 60,6 тыс. руб.Следующим направлением оптимизации денежных потоков в организации является сокращение расходов на производство продукции. Так как в 2012 году наибольший удельный вес в структуре расходования денежных средств в ООО «Оконный мастер» составляло финансирование покупки сырья и исходных материалов, то в первую очередь специалистам предприятия необходимо обратить внимание на снижение материальных расходов или стоимости приобретаемого сырья.Выбор каналов обеспечения предприятия сырьем и материалами является важным управленческим решением. Каналы материально-технического обеспечения могут быть трех видов: прямые, косвенные и смешанные. Прямые каналы связаны с перемещением материальных ценностей без участия посреднических организаций. Они чаще всего устанавливаются между изготовителями и потребителями. Косвенные каналы связанны с перемещением материальных ценностей к посреднику, а затем от него - к потребителю. Смешанные каналы объединяют черты первых двух каналов товародвижения.В настоящее время в ООО «Оконный мастер» используются в основном косвенные каналы обеспечения. Большинство материально-технических ресурсов поступает через посреднические организации. Хотя в 2012 году стали налаживаться прямые связи с производителями необходимых для производства строительных изделий материально-технических ресурсов. Так были заключены договора на поставку поливинилхлоридного профиля для изготовления окон с ООО «Строитель» и с ООО «Витязь» на поставку запоров для окон ПВХ.В настоящее время для комплектации окон из ПВХ на предприятии используются импортные рояльные механизмы (производства Венгрии), которые поставляются ООО «Дорофей» из г. Москвы и являются дорогостоящими (цена 81,28 руб. за 1 штуку). Замена этого компонента готовой продукции на рояльные механизмы аналогичного качества но местного производителя (по цене 21,45 руб. за 1 штуку) за счет заключения договоров на поставку с ОАО «Крепеж-модуль» позволит снизить материальные затраты за счет снижения цены данного вида материалов.Потребность в рояльных механизмах на запланированную производственную программу ООО «Оконный мастер» в 2013 году составляет 34 тыс. шт. Затраты при закупке импортных материалов составляют 2763,52 тыс. руб. (81,28 х 34000 / 1000). Затраты на закупку отечественных материалов составят 729,3 тыс. руб. (21,45 х 34000 / 1000). Таким образом, экономия от заключения договоров на поставку материалов и комплектующих для производства окон ПВХ с местными производителями составит 2034,22 тыс. руб. (2763,52 - 729,3).Данная экономия в ООО «Оконный мастер» достигается при сокращении материальных затрат только по одному виду материалов. Учитывая что для производства строительных конструкций на предприятии используется большое количество ассортиментных позиций материальных ресурсов, можно предположить, что снижение затрат на поставку материалов за счет заключения прямых договоров с местными производителями необходимых материалов и комплектующих по многим наименованиям будет весьма значительным.Все эти мероприятия будут оказывать влияние на движение денежных средств по операционной деятельности (таблица 14, рис. 8).Как следует из данных таблицы 14 и рис. 8, осуществление проектных мероприятий окажет влияние на величину поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности.Таблица 14Движение денежных средств в ООО «Оконный мастер» в результате осуществления проектных мероприятийТыс. руб.№ПоказателиФакт (2012 г)Проект (2013 г)Динамика (+,-)1Поступление денежных средств от операционной деятельности 177643177703,6+60,62Расходование денежных средств по операционной деятельности163625161590,78-2034,223Чистый денежный поток от операционной деятельности1401816112,82+2094,824Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности 1815818158-5Расходование денежных средств по инвестиционной деятельности2699426994-6Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности-8836-8836-7Поступление денежных средств от финансовой деятельности 5753457534-8Расходование денежных средств по финансовой деятельности6036760367-9Чистый денежный поток от финансовой деятельности-2833-2833-10ИТОГО чистый денежный поток от финансово-хозяйственной деятельности23494443,82+2094,82Рис. 8. Динамика движения денежных потоков по операционной деятельности в результате осуществления проектных мероприятий в ООО «Оконный мастер»Так в результате увеличения объемов производства и реализации продукции за счет роста производительности труда вследствие усиления материальной заинтересованности сотрудников и сокращения потерь рабочего времени позволит повысить поступление денежных средств от операционной деятельности на 60,6 тыс. руб.А снижение затрат на оплату необходимых для производства продукции сырья и материалов позволит в результате заключения договоров на поставку с местными поставщиками сократит величину расходования денежных средств на 2034,22 тыс. руб.В результате величина чистого денежного потока от операционной деятельности возрастет на 2094,82 тыс. руб. Это в свою очередь окажет влияние и на величину чистого денежного потока от финансово-хозяйственной деятельности и увеличит его на ту же величину.Таким образом, проектные мероприятия будут способствовать увеличению поступления денежных средств и снижению расходования денег, что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия3.3.Совершенствование расчетных отношений на предприятииЕще одним направлением оптимизации денежных потоков в организации является совершенствование расчетных операций, форм и способов платежей.Все сделки, связанные с поставками товарно-материальных ценностей, оказанием услуг, выполнением работ, перечислением налогов в бюджет и другими хозяйственными операциями, завершаются денежными расчетами наличной и безналичной формы. Организация безналичных расчетов имеет определенные преимущества перед платежами наличными деньгами, обусловленные тем, что безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, которые ведут счета организаций и, следовательно, имеется возможность контроля со стороны налоговых органов за движением и направлением использования денежных средств. При этом значительно сокращаются издержки обращения.Совершенствование безналичных расчетов является важным условием своевременного обеспечения денежными средствами процесса производства, повышения эффективности хозяйствования. Современная ситуация в нашей стране требует улучшения организации денежного и расчетного механизма в народном хозяйстве. Это предполагает, с одной стороны, своевременное совершение покупателем платежей за полученные от поставщиков товарно-материальные ценности и услуги; с другой - ускорение документооборота, а следовательно, и получения платежей.Важнейшей стороной финансовой работы на предприятиях является организация оперативной работы и контроля за состоянием расчетных операций. Предприятия оплачивают счета поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы в соответствии с заключенными договорами и заказами. При этом контролируются расходы на покупку товарно-материальных ценностей и оплату услуг, а также правильность предъявленных счетов. Предприятия должны следить за поступлением в банк платежных требований и своевременно решать вопрос об их оплате, своевременно выписывать платежные поручения на перечисление с расчетных счетов прибыли, амортизации, средств фондов экономического стимулирования и другие выплаты. На протяжении года предприятия должны постоянно контролировать свои возможности по своевременной оплате обязательств имеющимися средствами, в том числе реальность удовлетворения текущих и ожидаемых (на ближайшую неделю, декаду, месяц) платежей. В случае неплатежеспособности разрабатываются мероприятия по укреплению расчетной дисциплины и осуществляется контроль за их исполнением. При этом особое внимание уделяется выполнению планов производства и реализации продукции, финансовых планов, укреплению хозяйственного расчета и режима экономии, поскольку систематическая платежеспособность обеспечивается лишь при эффективном хозяйствовании. Основным показателем удовлетворительного финансового положения предприятия является отсутствие просроченной задолженности по платежам в бюджет, ссудам, счетам поставщиков или подрядчиков, служащим по оплате труда, наличие свободных остатков денег на счетах в банке.В укреплении платежной дисциплины большая роль принадлежит соблюдению хозяйственных договоров. Вот почему в ООО «Оконный мастер» следует повысить роль юридической службы в осуществлении правильных расчетных взаимоотношений с организациями, придать этой работе систематический и обязательный характер, обеспечить защиту законных интересов предприятия.В целях упорядочения расчетов за поставленную продукцию целесообразно использовать плановые платежи. Инкассовые расчеты, как правило, удлиняют время поступления средств, замедляют их оборачиваемость. Использование плановых платежей с организациями (что должно быть предусмотрено договором) приведет к сокращению потока расчетно-платежных документов и дебиторско-кредиторской задолженности, более быстрому получению ООО «Оконный мастер» причитающихся сумм, ускорению оборачиваемости денежных средств. Все это говорит о предпочтительности расчетов плановыми платежами при регулярных отгрузках. При нехватке денежных средств, а также с целью сохранения денежных средств в обороте целесообразно пользоваться гарантированными расчетными чеками, гарантами которых выступает банк, выдавая чековые книжки без депонирования средств. Для этого предприятие должно обладать безупречной репутацией по оплате договорных претензий поставщиков, банков и бюджетов. В связи с этим в ООО «Оконный мастер» особое внимание необходимо уделять контролю за соблюдением расчетной и платежной дисциплины.Все эти мероприятия будут способствовать оптимизации денежных потоков, что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия3.4.Автоматизация процессов управления потоками денежных средств на предприятииДля повышения эффективности управления денежными потоками необходимо постоянно анализировать и объективно оценивать их уровень. Но без соответствующей поддержки средствами автоматизации этих процессов задача оптимального управления денежными потоками может перейти в разряд нерешаемых.Основными объектами контроля в процессе управления денежными потоками служат остатки активов и пассивов, входящие и исходящие финансовые потоки, соотнесенные по срокам возникновения. Эти сведения, как правило, рассредоточены по подразделениям компании, направлениям бизнеса, представлены в разном формате, с различной степенью полноты и корректности, поэтому при их сборе, выверке и стыковке не обойтись без помощи специализированных IT-систем. Поэтому в ООО «Оконный мастер» необходимо автоматизировать процесс управления денежными потоками используя современное программное обеспечение.Учитывая условия, масштабы и специфику деятельности ООО «Оконный мастер» оптимальным в соотношении цена/качество является программный продукт «Vega: Платежный бюджет», разработчиком которого является ООО «Вега Эксперт Консалтинг».«Vega: Платежный бюджет» - программный продукт, предназначенный для эффективного планирования и контроля движения денежных средств и обладает следующими преимуществами:Программа в базовой версии решает все основные задачи управления денежными средствами. Программа понятна и не требовательна к квалификации пользователей, для ее использования не нужно специальных знаний и подготовки. Внедрение программы легко осуществимо силами сотрудников предприятий и занимает несколько дней. Участия во внедрении программистов не требуется. Широкие возможности настройки под конкретный бизнес. Наглядность представления данных в программе. Детализированная настройка прав пользователей позволит ограничить сотрудникам доступ только необходимой им финансовой информацией. Программа позволяет руководителю в течение нескольких минут полностью ознакомиться с финансовой ситуацией и прогнозами ее развития на предприятии. Реализованная в программе бизнес-графика позволяет наглядно оценивать план и факт, динамику и прогноз движения денежных потоков. Все необходимые для работы программные компоненты содержатся в инсталлянте программы и устанавливаются автоматически. Прямой обмен данными с 1С и прочие универсальные средства обмена данными с другими программами настраиваются без участия программистов. Программа эффективна в различных отраслях бизнеса, что подтверждается практикой ее применения.Использование данного программного обеспечения в ООО «Оконный мастер» позволит выполнять финансовым работникам следующие функции:1. Сформировать любую финансовую структуру ДДС и выделить необходимые бюджеты.С помощью программы удобно моделировать финансовую структуру фирмы или предприятия, позволяя представить структуру ДДС в максимально удобной форме. Никаких ограничений по количеству и структуре статей движения денежных средств, центров финансовой ответственности, бюджетов и счетов.2. Легко планировать денежные потоки.План движения денежных средств (ДДС) представлен в наиболее простой и удобной для восприятия форме.План движения денежных средств (ДДС) состоит из двух таблиц – таблицы плана ДДС и таблицы операций. В верхней таблице (план ДДС) по вертикали расположены наименование статей ДДС, по горизонтали – даты. В ячейках представлены суммы платежей. В нижней таблице (таблице операций) представлена расшифровка сумм платежей в ячейках по конкретным операциям. Количество и структура групп и статей ДДС, а также операций в каждой ячейке неограниченно. Такая система позволяет представить план ДДС наглядно и вместе с тем максимально подробно.Функция закрытия планирования позволяет защитить план от несанкционированных изменений после окончания периода планирования.3. Распределить обязанности по планированию денежных средств по центрам финансовой ответственности (ЦФО).Данная последовательность формирования плана ДДС позволяет напрямую включить в процесс финансового планирования все необходимые структуры предприятия или фирмы. Сетевые функции программы обеспечивают возможность планирования в каждом ЦФО непосредственно на своих рабочих местах и устраняют необходимость в избыточном бумажном документообороте. Бюджеты центров финансовой ответственности автоматически консолидируются в общий план движения денежных средств, что значительно сокращает время планирования.4. Система текущего контроля, основанная на формировании реестров платежей, содержит удобный механизм поддержки принятия решений.Такая система позволяет принимать решение об оплате наиболее обоснованно, с учетом всех аспектов, которые влияют на деятельность предприятия или фирмы: соответствия плановым бюджетам, остатку денежных средств на конец дня и месяца в разрезе расчетных счетов и касс. Вся информация, необходимая для принятия решения об оплате представлена в одном окне. Дополнительно в программе реализована возможность формирования реестров платежей на основании заявок подразделений, что значительно сокращает время подготовки реестров и минимизирует бумажный документооборот.5. Формирование факта движения денежных средств производится автоматически на основании утвержденных реестров платежей.Структура представления факта ДДС максимально наглядна и удобна. Вы видите как расходы по статьям, так и детализацию всех статей по проведенным операциям.6. Инструменты прогнозирования позволят оценить перспективы развития финансовой ситуации на предприятии на основе планов и фактических тенденций поступления и расходования денежных средств.Прогнозирование - это процесс моделирования будущей ситуации на предприятии или фирме, который основан как на плановых, так и фактических показателях. Меню «Прогнозирование» представляет собой инструмент для разработки уточненного на основании фактических тенденций плана, модели финансовой ситуации на предприятии, позволяющей более точно рассчитать результаты денежных потоков. Таким образом, этот инструмент меню реализует один из элементов «Скользящего бюджетирования».Сценарное прогнозирование позволяет оперативно отвечать на вопросы «Что если?», при моделировании финансовой ситуации на предприятии или фирме. Данный инструмент необходим для моделирования различных сценариев изменения финансовой ситуации, в целях оценки влияния тех или иных факторов на финансовую стабильность, а так же для заблаговременной разработки схем противодействия негативным тенденциям.7. Разнообразные отчеты позволят анализировать денежные потоки максимально подробно.В программе реализованы 33 стандартных отчета, которые представляют собой различные варианты план-факт анализа. План-факт анализ позволяет сравнить плановые показатели в разрезе различных видов аналитики (статей ДДС, центров финансовой ответственности, бюджетов, контрагентов, проектов и счетов) и их групп с фактическими показателями.Конструктор отчетов предназначен для создания пользовательских нестандартных отчетов. Создание отчетов проводится с помощью мастера не требует знания программирования.8. Строить разнообразные диаграммы и графики.Бизнес-графика, реализованная в программе позволяет наглядно оценивать план и факт, динамику и прогноз движения денежных средств.Использование настраиваемых диаграмм значительно повышает гибкость их построения и позволяет пользователю выбирать, какие именно данные должны быть отражены на диаграмме или графике.9. Экспортировать и импортировать данные.В программе реализован прямой (то есть без использования транспортных файлов) импорт-экспорт платежных операций и справочников из или в 1С платформ 7.7, 8.1, 8.2. Экспорт операций в 1С автоматически формирует в 1С выбранные документы (платежные поручения, расходные кассовые ордера и прочие), что максимально упрощает работу бухгалтера.Импортно-экспортные операции посредством транспортных CSV-файлов используются для обмена данными между «Vega: Платежный бюджет» и другими программами. Пользователь легко сможет настроить и сохранить в специальном справочнике любое количество форматов для обмена данными с разными программами.10. Программа позволяет максимально обеспечивать конфиденциальность информации по движению денежных средств внутри фирмы.Механизм назначения прав пользователей позволяет ограничить права определенными документами или их частью. Также для каждого пользователя разграничиваются уровни участия в работе системы по видам документов: создание (редактирование), утверждение (проведение) и просмотр. Настройка прав пользователя универсальна и занимает несколько минут.Обычные пользователи не имеют физического доступа к базе (в сетевой версии), что значительно повышает безопасность и конфиденциальность использования программы.11. Представить все важнейшие данные на одном экране - контрольной панели.На данной панели на одном экране представлены все наиболее важные данные о планируемых и фактических операциях на ближайшее время, а также прогнозы развития финансовой ситуации и прочая наиболее важная информация. Информация представляется в графическом и табличном виде.Контрольная панель позволяет минимизировать время для ознакомления с финансовой ситуацией на предприятии до нескольких минут.12. Интегральный индикатор автоматически осуществляет прогнозирование финансовой ситуации на текущий месяц.Интегральный индикатор представляет собой отдельное окно на контрольной панели с индикатором (кнопкой), цвет которого характеризует прогноз развития финансовой ситуации на текущий месяц. Таким образом, по цвету индикатора можно одним взглядом определить наличие возможных проблем, которые могут возникнуть в будущем.13. В программе реализована возможность планирования денежных потоков через Internet.Находясь вне рабочего места, в командировке или на отдыхе, через Internet можно легко согласовывать реестры платежей, утверждать бюджеты и полностью контролировать финансовую деятельность фирмы.Это может быть необходимо не только руководителям, но и собственникам или акционерам бизнеса, которые смогут оперативно отслеживать финансовую ситуацию на предприятии в удобное для них время вне офиса.14. Программу легко настроить без привлечения сторонних специалистов.Легкий и понятный интерфейс позволит настроить программу собственными силами, в течение нескольких дней.Использование и внедрение программы не требует специальных знаний в области финансов, а готовые типовые финансовые структуры позволяют сделать его максимально удобным и быстрым. Таким образом, использование программного продукта «Vega: Платежный бюджет» в ООО «Оконный мастер» позволит полностью контролировать денежные потоки, повысить эффективности системы управления денежными потоками.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключение следует отметить, что денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия.Абсолютно платежеспособным считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам, для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных их выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания.Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.В результате анализа движения денежных средств в ООО «Оконный мастер» за 2010-2012 гг. было выявлено, что в 2010 году у предприятия единственным положительным чистым денежным потоком был поток от инвестиционной деятельности. От текущей деятельности был отрицательный чистый денежный поток, поэтому говорить о покрытии оттока денежных средств по финансовой деятельности не представляется возможным. Ни одно предприятие, планирующее продолжать свою деятельность в течение длительного периода, не должно допускать возникновения ситуации, аналогичной 2010 году, так как она может привести к самым неблагоприятным для предприятия результатам. Однако уже в 2012 году ситуация значительно улучшилась, и чистый денежный поток от текущей деятельности ООО «Оконный мастер» полностью покрывал отрицательный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (14018 тыс. руб. > 8836 тыс. руб.), а также отрицательный чистый денежный поток от финансовой деятельности (14018 тыс. руб. > 8836 + 2833 тыс. руб.). Это свидетельствует об успешной работе предприятия в 2012 году и о его способности обеспечивать стабильный денежный поток, достаточный для долгосрочного инвестирования и погашения его финансовых обязательств. Для закрепления положительной тенденции рекомендуется осуществление следующих организационно-технических мероприятий:Повышение объемов производства и реализации продукции за счет роста производительности труда вследствие усиления материальной заинтересованности сотрудников и сокращения потерь рабочего времени;Снижение расходования денежных средств на оплату сырья и материалов за счет заключения договоров на поставку исходных материалов и комплектующих с местными поставщиками;Использование плановых платежей в расчетах с покупателями и заказчиками и поставщиками ресурсов, что приведет к сокращению потока расчетно-платежных документов и дебиторско-кредиторской задолженности, более быстрому получению предприятием причитающихся сумм, ускорению оборачиваемости денежных средств;Использовать для автоматизации системы управления денежными потоками современное программное обеспечение, что позволит повысить ее эффективность.Все эти мероприятия будут способствовать увеличению поступления денежных средств и снижению расходования денег, что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫПриказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011» // Справочно-правовая система «Гарант».Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // Справочно-правовая система «Гарант»Анализ хозяйственной деятельности предприятий промышленности. Учебник. / Под ред. М.И. Солопенко.- М.: Дело, 2011.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И.Страженова. Мн.: Высшэйшая школа, 2010.Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2012.Быкадоров А.В. Анализ финансового состояния. М.: Финансы и статистика, 2009.Билялова Л. Отчет о движении денежных средств // Расчет. - №2. – 2012.Бочаров В.В. Финансовый анализ: Анализ финансовой устойчивости. Оптимизация денежных потоков. Оценка эффективности инвестиций. – СПб.: Питер, 2012.Бригхем Ю.Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов 2-ой том. – М.: Финансы и статистика, 2012.Владыка М.В. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2011. Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2010.Гаврилов Н.С. Управление денежными потоками предприятия // Банки и биржи. – №7. - 2012. Даллакян А. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерия и банки. - №12. – 2012.Другов М.Г. Особенности анализа отчета о движении денежных средств косвенным методом // Международный бухгалтерский учет. - №3. – 2012.Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ, 2011.Евсеев В.М. Информационная значимость Отчета о движении денежных средств // Главбух. - №1. – 2013.Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник для ВУЗов –3-е изд., испр. и доп. - М.: «Омега-Л», 2010. Каньковская А.Р., Тарушкин А.Б. Экономический анализ. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2011. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. Крушвиц Л. Финансовый менеджмент. - М.: Высшая школа, 2010.Коваленко Ю.А. Методы управления денежными потоками предприятия // Финансовый менеджмент. – №6. - 2012. Корнеев Д.А. Оценка эффективности управления денежными потоками предприятия // Финансовый менеджер. - №4. – 2012.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Издательство Перспектива. 2012.Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. – М.: Издательство: Эксмо, 2010. Марченкова И.Н. Существенность и качество информационного обеспечения экономического анализа // Международный бухгалтерский учет. - №13. - 2012. Москвин В.А. Финансовый менеджмент. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.Нестеркина О.Н. Анализируем Отчет о движении денежных средств // Российский налоговый курьер. - №5. – 2012.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2011.Панов Д.А. Некоторые подходы к организации системы управления денежными потоками предприятия // Финансовый менеджмент. – №10. - 2012. Поляков Г.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, 2012. Роженцова И.А., Решетникова А.И. Финансовая устойчивость и платежеспособность компании // Аудиторские ведомости. - №3. – 2012.Сухова Л.Ф., Сернова Н.А. Практикум по финансовому анализу предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2011.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятия. - К.: Максимум, 2011.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ.– М.: ЮНИТИ, 2012. Садвакасов К. Правовые основы управления денежными потоками предприятия // Консультант директора. - №1. – 2012. Сомов А.Н. Эффективность управления денежными потоками предприятия // Аудит и финансовый анализ. – №2. – 2012.Супрунович Е.Б. Планирование денежных потоков предприятия // Консультант директора. – №3. - 2012.Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. - М.: Издательство РДЛ, 2012.Соколова Г.Н. Анализ финансового состояния предприятия: методика расчетов // Аудиторские ведомости. – №8. – 2012.Терещенко Д.Л. Управление денежными потоками предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - №2. – 2012. Тищина В.А. Основные методы управления денежными потоками предприятия в условиях кризиса // Аудит и финансовый анализ. – №22. – 2012.Уколова С.А. Организация системного подхода к управлению денежными потоками организации // Финансы и учет. - № 11. - 2012.Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело, 2010.Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. – Ростов н/Д: «Феникс», 2012. Черникова Ю.В., ЮН Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб. - практич. Пособие. - М.: Дело, 2011.ПРИЛОЖЕНИЯ

Список литературы [ всего 45]

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011» // Справочно-правовая система «Гарант».
2.Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // Справочно-правовая система «Гарант»
3.Анализ хозяйственной деятельности предприятий промышленности. Учебник. / Под ред. М.И. Солопенко.- М.: Дело, 2011.
4.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И.Страженова. Мн.: Высшэйшая школа, 2010.
5.Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2012.
6.Быкадоров А.В. Анализ финансового состояния. М.: Финансы и статистика, 2009.
7.Билялова Л. Отчет о движении денежных средств // Расчет. - №2. – 2012.
8.Бочаров В.В. Финансовый анализ: Анализ финансовой устойчивости. Оптимизация денежных потоков. Оценка эффективности инвестиций. – СПб.: Питер, 2012.
9.Бригхем Ю.Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов 2-ой том. – М.: Финансы и статистика, 2012.
10.Владыка М.В. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2011.
11.Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2010.
12.Гаврилов Н.С. Управление денежными потоками предприятия // Банки и биржи. – №7. - 2012.
13.Даллакян А. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерия и банки. - №12. – 2012.
14.Другов М.Г. Особенности анализа отчета о движении денежных средств косвенным методом // Международный бухгалтерский учет. - №3. – 2012.
15.Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ, 2011.
16.Евсеев В.М. Информационная значимость Отчета о движении денежных средств // Главбух. - №1. – 2013.
17.Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник для ВУЗов –3-е изд., испр. и доп. - М.: «Омега-Л», 2010.
18.Каньковская А.Р., Тарушкин А.Б. Экономический анализ. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2011.
19.Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.
20.Крушвиц Л. Финансовый менеджмент. - М.: Высшая школа, 2010.
21.Коваленко Ю.А. Методы управления денежными потоками предприятия // Финансовый менеджмент. – №6. - 2012.
22.Корнеев Д.А. Оценка эффективности управления денежными потоками предприятия // Финансовый менеджер. - №4. – 2012.
23.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Издательство Перспектива. 2012.
24.Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. – М.: Издательство: Эксмо, 2010.
25.Марченкова И.Н. Существенность и качество информационного обеспечения экономического анализа // Международный бухгалтерский учет. - №13. - 2012.
26.Москвин В.А. Финансовый менеджмент. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.
27.Нестеркина О.Н. Анализируем Отчет о движении денежных средств // Российский налоговый курьер. - №5. – 2012.
28.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2011.
29.Панов Д.А. Некоторые подходы к организации системы управления денежными потоками предприятия // Финансовый менеджмент. – №10. - 2012.
30.Поляков Г.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, 2012.
31.Роженцова И.А., Решетникова А.И. Финансовая устойчивость и платежеспособность компании // Аудиторские ведомости. - №3. – 2012.
32.Сухова Л.Ф., Сернова Н.А. Практикум по финансовому анализу предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2011.
33.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятия. - К.: Максимум, 2011.
34.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ.– М.: ЮНИТИ, 2012.
35.Садвакасов К. Правовые основы управления денежными потоками предприятия // Консультант директора. - №1. – 2012.
36.Сомов А.Н. Эффективность управления денежными потоками предприятия // Аудит и финансовый анализ. – №2. – 2012.
37.Супрунович Е.Б. Планирование денежных потоков предприятия // Консультант директора. – №3. - 2012.
38.Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. - М.: Издательство РДЛ, 2012.
39.Соколова Г.Н. Анализ финансового состояния предприятия: методика расчетов // Аудиторские ведомости. – №8. – 2012.
40.Терещенко Д.Л. Управление денежными потоками предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - №2. – 2012.
41.Тищина В.А. Основные методы управления денежными потоками предприятия в условиях кризиса // Аудит и финансовый анализ. – №22. – 2012.
42.Уколова С.А. Организация системного подхода к управлению денежными потоками организации // Финансы и учет. - № 11. - 2012.
43.Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело, 2010.
44.Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. – Ростов н/Д: «Феникс», 2012.
45.Черникова Ю.В., ЮН Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб. - практич. Пособие. - М.: Дело, 2011.
?
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00369
© Рефератбанк, 2002 - 2024