Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
175314 |
| Дата создания |
2013 |
| Страниц |
104
|
| Источников |
49 |
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 16 апреля в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
1. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Правовые основы и принципы банковского кредитования
1.2 Цели кредитования юридических лиц
1.3 Классификация кредитов, предоставляемых банками юридическим лицам
1.4 Методы кредитования и формы ссудных счетов
1.5 Формы обеспечения возвратности банковских ссуд, предоставленных юридическим лицам
1.6 Цена банковского кредита
2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В БАНКЕ
2.1 Формирование кредитной политики банка
2.2. Знакомство с потенциальным заемщиком и рассмотрение кредитной заявки
2.3 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка риска, связанного с выдачей ему ссуды
2.4 Подготовка кредитной документации и выдача кредита
2.5 Контроль банка за выполнением заемщиком условий договора и погашением кредита
3. СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Фрагмент работы для ознакомления
Кроме того, они не учитывают многих факторов: перспективы и особенности экономической конъюнктуры, репутацию заемщика,в том числе оценки выпускаемой и реализуемой продукции, динамику инфляции, а также многих других факторов, указанных в классификации рисков.Но такое мнение может быть верным лишь при условии, что кредитуется пополнение оборотных средств, либо другие текущие расходы. Фактически данный способ рассчитан лишь на кредитование обеспечения текущего функционирования предприятия, так как при инвестиционном кредитовании период времени между оттоком инвестируемых средств и их материализацией в виде увеличения притока средств может быть очень продолжительным. Систему рисков, существующую при инвестиционном кредитовании предприятий, этот метод также не учитывает.Следует отметить, что метод оценки кредитоспособности, который основывается на анализе делового риска, не лишен недостатков двух предыдущих методов. Для этого метода деловой риск связан с прерывностью процесса кругооборота оборотных средств, тем, что возникает возможность не завершить этот кругооборот эффективно. Поэтому он учитывает приведенные ниже основные факторы делового риска:надежность поставщиков;диверсифицированность поставщиков;длительность хранения сырья и материалов (являются ли они скоропортящимися);сезонность поставок;наличие складских помещений и необходимость в них;порядок приобретения сырья и материалов;мода на сырье и материалы;экологические факторы;уровень цен (доступность для заемщика, опасность повышения) на приобретаемые ценности и их транспортировку;ввод ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов;соответствие транспортировки характеру груза.Деловой риск также связан с недостатками законодательной основы для проведения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика.Итак, метод анализа делового риска ориентирован на оценку кредитоспособности предприятия, который берет кредиты на пополнение оборотных средств или на другие текущие цели оперативного плана. Следовательно, для оценки реальности возврата долгосрочных инвестиционных кредитов он также не подходит.За основу предлагаемых изменений взята методика, разработанная специалистами Ассоциации российских банков. По этой методике анализ деятельности предприятия и условий его кредитования предполагает проверку его кредитоспособности по указанным направлениям: «способность» – производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности;«солидность» – ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;«доходность» – предпочтительность вложения средств в данного заемщика;реальность достижения результатов проекта;обоснованность запрашиваемой суммы кредита;возвратность – за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится;обеспеченность кредита юридическими правами заемщика.Оценку последних четырех пунктов рекомендуется выполнять, взяв за основу анализ сгруппированных статей баланса по направлениям: ликвидность, прибыльность, оборачиваемость основных и оборотных активов, обеспеченность. В каждой группе необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемого предприятия, и собрать по ним статистику.Можно выделить несколько основных факторов, определяющих деловой риск компании:Неустойчивость спроса на товары и услуги компании. Деловой риск компании тем ниже, чем устойчивее спрос на ее товары.Изменчивость цен на используемые ресурсы. Деловой риск тем выше, чем не стабильнее цены на ресурсы, привлекаемые компанией.Изменчивость цен на товары и услуги компании. Чем стабильнее цены на товары компании, тем ниже деловой риск. Деятельность компании на нестабильных рынках увеличивает деловой риск компании.Способностью компании изменять цены на товары в соответствии с изменениями цен на привлекаемые ресурсы. Чем выше способность компании влиять на цены, тем ниже степень делового риска.Доля постоянных издержек в полных издержках компании. Чем выше доля постоянных издержек (амортизационные отчисления, налог на имущество, затраты на ремонт, административные расходы и др.), тем выше деловой риск.Руководство компании в определенной мере может оказывать влияние на проявление перечисленных факторов и учитывает их при формировании стратегии развития компании. Например, при заключении контрактов компания имеет право переложить отдельные риски на контрагентов.Для проведения оценки делового риска предлагается составление обобщенной таблицы, характеризующей кредитные риски предприятия, как показано в таблице 20 Источником данных является запрос банка ООО КБ «Финансовый капитал» в ООО «Атлант-Сервис-Эфа».Таблица 20Факторы, оказывающие прямое влияние на финансовое состояние ООО «Атлант-Сервис-Эфа»Наименование фактораОказывает ли влияние данный фактор (да/нет)а) Факторы, связанные с составом и структурой акционерного капиталаXв т.ч. наличие акционера с долей свыше 50 %НетНаличие акционеров – госструктурНетИзменение в составе собственников за последние 3 месяца свыше 1/3 акционерного капиталаНетНегативный опыт ведения бизнеса и реализации проектов фактическими владельцами организацииНетФормальное/неформальное наличие связи с криминаломНетб) Факторы, связанные с деловой репутацией организации и её первых лицXв т.ч. наличие информации о скандалах, в которых замешаны первые лицаНетНаличие информации о судебных процессах (потенциальные или текущие)НетОтрицательная оценка ведения бизнеса и реализации предыдущих проектов организацийНетОтсутствие у руководителей опыта управления аналогичным бизнесом свыше 3 летНетв) Факторы, связанные со структурой организацииXв т.ч. наличие дочерних или зависимых организаций (юридических лиц)НетОтсутствие финансовой службы (не бухгалтерии) в организации со штатной численностью свыше 50 человекНетНаличие новых лиц среди руководящих сотрудников организации в течение последних 3 месяцевНетг) Кредитная история организацииXв т.ч. наличие просрочек при исполнении обязательств перед V-БанкомНетНаличие просрочек при исполнении обязательств перед другими банкамиНетНаличие проблем при исполнении обязательств перед небанковскими организациямиНетд) Факторы, связанные с положением, которое организация занимает в регионе и отраслиXв т.ч. наличие в области (субъекте Федерации) конкурентов, выпускающих аналогичную продукцию и поставляющих её на местный рынокДаОтсутствие поддержки организации со стороны руководства регионаДаВедение организацией данного бизнеса в регионе и отрасли менее 3 летНете) Факторы, отражающие лояльность организации к V-БанкуXв т.ч. в V-Банке концентрируется менее 50 % денежных потоков организацииНетОрганизация обслуживается более чем в 2х банкахНетОрганизация не обслуживается в БанкеНетж) Факторы, связанные с предлагаемым обеспечением испрашиваемого кредитаXв т.ч. невозможность реализовать обеспечение в течение 2х месяцевНетНедостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долга и % по нему НетНедостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долгаНетз) Факторы, связанные с соблюдением обязательств организации по уплате платежей в бюджет и во внебюджетные фондыXв т.ч. наличие просроченной (не больше 2х месяцев) задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами, составляющей свыше 20 % общей задолженности организацииНетНаличие задолженности свыше 2х месяцев при отсутствии соглашения о реструктуризацииНети) Факторы, связанные с наличием крупных поставщиков сырья и крупных потребителей продукции организации-заемщикаXв т.ч. наличие не более 2х поставщиков сырья, доля стоимости продукции которого в с/с основной продукции составляет не менее 30 %НетНаличие не более 2х потребителей продукции, доля стоимости которой в общей реализации превышает 30 %Нетк) ПрочиеXв т.ч. несвоевременность и недостоверность при предоставлении финансовой отчетностиНетНаличие не денежной составляющей в выручке за товары и услуги в размере 30 % от выручкиНетОсновное производственное оборудование старше 15 летНетТаким образом, ООО «Атлант-Сервис-Эфа» из всех приведенных факторов имеет в своей практике только два негативных:наличие в области конкурентов, выпускающих аналогичную продукцию и поставляющих её на местный рынок;отсутствие поддержки организации со стороны руководства региона.Однако при ближайшем рассмотрении данные факторы не имеют слишком сильного влияния на деятельность компании, т.к. все остальные факторы отсутствуют, что свидетельствует об устойчивом положении ООО «Атлант-Сервис-Эфа» на рынке.При применении усовершенствованной методики рекомендуется учитывать следующие показатели делового риска заемщика, представленные в таблице 21. Данная методика применяется в некоторых крупных банках.Таблица 21.Показатели оценки делового риска заемщикаПоказатели делового рискаКритерий положительной оценкиКритерий отрицательной оценкиДлительность работы заемщика на рынкеДлительность работы на рынке более 3 летДлительность работы на рынке менее 3 летДоля заемщика на рынкеЗаемщик является одним из лидеров рынкаЗаемщик не относится к крупнейшим игрокамЧувствительность заемщика к сезонным факторамНизкая чувствительность, спрос на продукцию постояненВысокая чувствительность, возникают спады деловой активности клиентовНаличие конкурентов на рынкеОтсутствие крупных конкурентов (доля на рынке свыше 30%)Имеется свыше 4 крупных конкурентовКачество продукцииЛучше, чем у конкурентовХуже, чем у конкурентовАссортимент продукцииШирокий ассортиментный перечень, имеются различные направления сбытаСпециализация на единичном распространенном на рынке виде продукцииЗависимость заемщика от одного покупателя или группы покупателейПотеря одного или нескольких клиентов не отражается на величине выручкиПотеря одного клиента может привести к серьезным финансовым потерямЦеновая стратегияЦены соответствуют среднерыночнымЦены необоснованно выше среднерыночныхДля перевода показателей в цифровые данные рекомендуется использовать критерии, приведенные в таблице 22. Рейтинговый балл рассчитывается исходя из 100% отсутствия риска. Таким образом, чем меньше положительных критериев оценки делового риска, тем меньше рейтинговый балл.Таблица 22Критерии оценки делового рискаКритерии оценкиРейтинговый баллПоложительная оценка по 6-8 из 8 показателей100Положительная оценка по 5-6 из 8 показателей80Положительная оценка по 4-5 из 8 показателей60Положительная оценка по 3-4 из 8 показателей40Положительная оценка по 1-3 из 8 показателей20Исходя из данных таблицы 2.19., ООО «Атлант-Сервис-Эфа» демонстрирует совпадения в 7 критериях положительной оценки из 8 и набирает, таким образом, 100 баллов.На основе проведенной оценки делового риска составим карточку финансового состояния ООО «Атлант-Сервис-Эфа» (таблица 23.).Таблица 23Карточка финансового состояния ООО «Атлант-Сервис-Эфа»ПоказателиНа 30.06.2012Валюта баланса (тыс. руб.)25665Выручка от реализации (тыс. руб.)71621Прибыль от реализации (тыс. руб.)3282Прибыль до налогообложения (тыс. руб.)3218Чистая прибыль (тыс. руб.)2937К1 (Коэффициент абсолютной ликвидности)0,18К2 (Промежуточный коэффициент покрытия)0,31КЗ (Коэффициент текущей ликвидности)4,12К4 (Коэффициент наличия собственных средств)0,83К5 (Рентабельность продукции)%0,1К6 (Рентабельность деятельности) %0,06Оценка делового риска (баллы)100Чистые активы (тыс. руб.)13759Класс кредитоспособности1Таким образом, на основе рассмотренной методики оценки кредитоспособности можно сделать вывод, что ООО «Атлант-Сервис-Эфа» может кредитоваться в ООО КБ «Финансовый капитал» на общих условиях. Согласно усовершенствованной методике класс кредитоспособности ООО «Атлант-Сервис-Эфа» повысился до 1, что снижает в свою очередь риск невозврата кредита. В соответствии с проведенными расчетами ООО «Атлант-Сервис-Эфа» располагает необходимыми условиями для получения кредита в размере 3 млн. руб. на срок 6 месяцев, поэтому можно рекомендовать банку принять положительное решение о предоставлении кредита. В качестве усовершенствования методики оценки кредитоспособности, предложен более глубокий анализ предприятия-клиента путем введения в анализ клиента плановых показателей, перспектив развития.2.4 Подготовка кредитной документации и выдача кредитаПри вынесении Кредитным комитетом положительного решения осуществляется техническая часть кредитного обслуживания – оформление кредитного дела, которое производится совместно с юридическим отделом. Этот этап не столько сложен, сколько трудоемок и требует от кредитного работника предельной собранности и внимания. В кредитное дело (в виде отдельной папки) подшиваются все принятые от заемщика документы.На основании протокола заседания Кредитного комитета кредитный инспектор, которому поручено ведение данного клиента, оформляет кредитный договор. Из технико-экономического обоснования (или бизнес-плана) кредитуемой сделки и заявки в кредитный договор переносится цель кредита, срок, сумма, вид кредита, способ обеспечения, форма погашения и т.д. Кредитный договор должен в обязательном порядке содержать дату подписания и срок возврата, номер договора, обязанности сторон, штрафные санкции, реквизиты и подписи сторон договора. В кредитном договоре отражается наличие или отсутствие обеспечения и четко указывается, каким договором оно закреплено. Обеспечение оформляется соответствующим договором (залога имущества, поручительства, гарантии и т.д.). Документы, подтверждающие обеспечение, должны находиться вместе с кредитным договором и быть неотъемлемым приложением к нему. Они должны быть оформлены в соответствии с действующим законодательством РФ. На срок действия кредита клиент подписывает срочное обязательство по уплате основного долга и процентов, установленной банком формы.В целях снижения величины кредитного риска и уменьшения колебаний прибыли банков все кредитные организации на территории РФ должны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производятся на комплексной основе, ссуды подразделяются на 5 групп риска, в соответствии с которыми формируется определенный процент отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, рассчитываемый от суммы основного долга. Этап оформления ссуды завершается подписанием всех документов. Кредитный работник готовит для бухгалтерии распоряжение о выдаче ссуды, в котором указываются номер и дата кредитного договора, сумма (лимит) кредита, срок уплаты процентов, размер процентной ставки, дата возврата основного долга, группа кредитного риска, суммы по договорам обеспечения.2.5 Контроль банка за выполнением заемщиком условий договора и погашением кредитаКредитный мониторинг – система банковского контроля за всем процессом кредитования – проявляется в постоянном контроле как за прохождением отдельных кредитов, так и за качеством кредитного портфеля в целом.В мониторинге заемщика принимают участие почти все подразделения банка: юридическое, безопасности, операционное, при необходимости – подразделения, осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и другие. Главную роль, конечно, играет кредитный отдел (департамент, управление).Кредитный сотрудник обязан фиксировать контрольные мероприятия и регулярно отчитываться о проделанной работе с представлением аналитического заключения об уровне риска по каждой ссуде, а кредитный менеджер о качестве кредитного портфеля банка в целом. Таблица 24Форма для проведения кредитного мониторинга№Кредитный аналитикДата визитаЦель визита(напомнить о срокахплатежа, изучить состояниепредприятия и т.д.)Замечания(результаты визита, наблюдения, важные для оценки клиента и для оценки предприятия (+ и -)1.и т.д.Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую для банка сторону тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности:по времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды;по целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявления кредитного риска в течение времени, на которое выдается кредит;по периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальном виде проводится один раз, а наблюдение за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодическим или систематическим;по объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечения кредита.Цель контроля за кредитом состоит в следующем:защита имущества банка от потерь;выполнение регулирующих требований Центрального банка;соблюдение условий кредитного соглашения;поддержание кредитоспособности заемщика на должном уровне;повышение качества кредитного портфеля;создание резервов по выданным кредитам;своевременная организация работы с проблемными кредиторами.Объектом мониторинга является соблюдение кредитного договора.Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов (бухгалтерской отчетности, заверенной налоговой инспекцией, отдельных расшифровок к балансу и др.), проверяет целевое использование кредита, своевременность и полному уплаты основного долга и процентов.3. СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИОдной из наиболее важных проблем ускоренного развития экономики России является задача организации конструктивного взаимодействия реального и кредитно-банковского секторов экономики. В мировой и отечественной теории разработаны различные подходы к решению этой проблемы. Вместе с тем, как показала отечественная практика, этот опыт используется неэффективно. При этом субъектами обеих сторон явно недооценена потребность в анализе финансового посредничества так называемых «финансовых новаторов» в экономическом развитии. Частично это было связано с тем, что до сих пор функции кредитных институтов рассматривались хозяйственными организациями как подчиненные в процессе развития реального сектора экономики.Основной проблемой большинства промышленных предприятий в России является проблема морального и физического износа основных фондов, который зачастую достигает критических величин. Так, в некоторых регионах этот показатель достигает 60%, из-за чего предприятия вынуждены простаивать, так как не в состоянии производить конкурентоспособную продукцию. Те, кому удалось модернизировать производство, сталкиваются с другой проблемой – недостатком оборотных средств. Результат практически тот же – задействована лишь часть производственных мощностей, а рабочие часто находятся в неоплачиваемых отпусках. Для всего этого требуется получение промышленными предприятиями долгосрочного кредитования. Промышленные предприятия используют кредиты как для технического перевооружения, так и для финансирования текущей деятельности. Согласно результатам опросов руководителей предприятий, проведенных Институтом экономики переходного периода (ИЭПП), главная цель кредитования – это модернизация основных средств. В 2011 году 70% предприятий-участников опроса брали кредиты именно на эти нужды, в 2012 году их доля несколько снизилась (до 62%). В то же время доля кредитов, идущих на переоборудование производства, на протяжении последних трех лет увеличилась с 22 до 36%, а доля кредитов на расширение производства выросла почти вдвое (с 13 до 25%). Однако практически половина средств была предоставлена иностранными кредитными организациями, отмечают эксперты. Российские промышленные предприятия пока предпочитают развиваться за счет собственных средств и денег акционеров либо за счет иностранных займов. Суммарным итогом кредитной активности российских банков в течение последних лет стало то, что в 2012 году по отношению банковских кредитов к ВВП Россия приблизилась к уровню некоторых развивающихся стран. В 2012-м этот показатель составил 30,2% (в 2008-м – 25,2%, а в 2000-м и вовсе 10,5%) - это чуть ниже, чем в 2006 году продемонстрировали Словакия (31,7%) и Чехия (32,5%). Понятно, что даже такие рекордные объемы не способны удовлетворить кредитные потребности нашей растущей экономики, тем не менее, не может не радовать сама динамика.Проявились и другие качественные тенденции. В 2012 году доля кредитов нефинансовому сектору составляла более половины всех активов банков, хотя еще в начале 2000 года было менее трети (31,9%). В 2012 году этот показатель приблизился к 60%. Корректировка политики размещения активов выразилась, по данным Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП), в частности, в том, что отечественные финансовые институты начали проявлять разумную умеренность при кредитовании физических лиц (темпы роста в 2012 году составили 75% против почти 91% в 2008 году и 106% в 2006 году) и вложениях в корпоративные ценные бумаги (66% в 2012 году против 92% в 2008 году).Снижение удельного веса этих двух популярных видов активов было компенсировано увеличением кредитования промышленных предприятий – на 37% (до 5,7 трлн. рублей) в 2012 году против 28,9% годом ранее. Решающую роль в смене акцентов выполнили два укрепляющих друг друга фактора: резкое усиление притока относительно недорогих ресурсов в российскую банковскую систему и частичное возвращение на внутренний рынок корпоративного спроса на кредит, обусловленное ростом ставок на внешних рынках. Кроме этого, банки стали смелее финансировать инвестиции в основной капитал предприятий: за девять месяцев прошлого года доля таких кредитов выросла до 9,3% с 6,5% в 2008 году. Банковские кредиты нефинансовым организациям удлинились. За 8 месяцев 2012 года, сообщает Банк России, кредитов на срок более трех лет стало на 65% больше, чем в предыдущем году. В целом же удельный вес длинных ссуд составляет примерно пятую часть от всех выданных кредитов – более 18%. Закрепился в банковском кредитовании и приоритет национальной валюты: примерно четыре пятых всех видов выданных кредитов – рублевые. Также серьезной проблемой развития сектора кредитования юридических лиц является то, что российские банки дают только краткосрочные кредиты по высоким ставкам. «Получить «длинные» деньги для реализации крупного проекта в России нереально», - заявил на проходившей в конце февраля конференции Economist Conference глава совета директоров компании «Базовый элемент» Олег Дерипаска. Действительно, средний срок, на который сейчас предоставляется заем, составляет 3–5 лет, в то время как на Западе предприятие может получить деньги и на 10, и даже на 20 лет.Источники формирования пассивов для выдачи соответствующих кредитов в экономике сильно ограничены. Одним из основных источников их пополнения являются средства физических лиц. В настоящее время более 50% депозитов открыто на срок более одного года. Их доля по сравнению с 2011 годом незначительно снизилась. Но все же население пока не готово делать вложения на сроки, превышающие два года, в отличие от стран со сложившейся рыночной конъюнктурой, где покупка физическими лицами тридцатилетних облигаций не вызывает ни у кого удивления.Из-за отсутствия «длинных» денег у населения банки вынуждены искать другие источники финансирования. В качестве одного из приоритетных направлений можно выделить привлечение связанных кредитов на покупку импортной техники у иностранных банков с участием экспортных кредитных агентств. В этом случае подписывается межбанковское кредитное соглашение, предоставление финансирования по которому осуществляется путем оплаты поставок оборудования российской компании. Второй проблемой, мешающей отечественным предприятиям получать финансирование в российских банках, является стоимость кредита. Размер процентных ставок зависит от финансового состояния заемщика, предлагаемого обеспечения и сроков кредитования и колеблется в настоящее время на уровне 11–14% годовых. Как бы то ни было, но это почти в два раза дороже, чем у тех же европейских банков, которые в среднем предоставляют кредиты крупным российским предприятиям по ставке LIBOR (по состоянию на середину марта 2012 года составлял 5,267%) плюс 1,5-3%. Структура выдачи кредитов различным отраслям экономики в 2012 г. отражена в таблице 25. Таблица 25Структура выдачи кредитов различным отраслям экономики на 01.01.2012 г.ОтрасльСумма, млрд руб.Доля в общем объеме выданных кредитов, %Объемы просроченных кредитов, %Объемы резервирования, %Физическим лицам1312,427,7-Предприятиям оптовой и розничной торговли150026,62,42,2Обрабатывающие производства1200203,51,4Строительство4006,70,67,4Добыча полезных ископаемых3105,351,88,9Транспорт и связь2904,992,82,9Сельское хозяйство2874,9410,115,0Кредиты остальным отраслям1700298,110,0Итого5818100--Доля собственно нефтяных и газовых компаний в общем объеме кредитования сравнительно невелика, однако значительную часть банковских ссуд получают отрасли, интегрированные (вертикально или горизонтально) с нефтегазовым комплексом. Объем кредитов нефинансовым организациям вырос за 9 месяцев 2012 г. на 26,5% - до 5406,6 млрд. руб., их доля в активах банковского сектора на 1.09.2012 составила 43,6% (на начало года – 43,8%). Наибольший прирост задолженности отмечен по кредитам предприятиям сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства (62,9%), строительных предприятий (43,6%) и обрабатывающих производств (23,6%). Можно выделить ряд факторов, препятствующих активному участию банков в развитии экономики, а именно:высокий уровень риска вложений в реальный сектор экономики;краткосрочный характер сложившейся ресурсной базы банков;несформированность рынка эффективных инвестиционных проектов.Среди основных проблем, препятствующих развитию предприятий малого бизнеса, особенно остро выделяется проблема финансирования. Отметим, что она является актуальной на протяжении всего жизненного цикла компании.Так, недостаток средств для создания компании отмечают около 45% владельцев малого бизнеса. Основным источником финансирования на данном этапе выступают личные сбережения (60%), а также средства друзей и знакомых (35%). Банковские займы доступны лишь 12%. По мере развития бизнеса потребность в денежных ресурсах еще больше возрастает: на нехватку средств обращают внимание уже 60% предпринимателей, чьи фирмы работают на рынке более года.Кредитование является приоритетным направлением работы коммерческого банка, которое формирует основную долю его доходов от активных операций и одновременно определяет темпы экономического развития хозяйствующих субъектов и народного хозяйства в целом. Осуществление кредитных операций коммерческих банков должно отвечать определенным требованиям и условиям. Важное значение для эффективной организации кредитных отношений между банками и клиентами имеют принципы банковского кредитования, которые объективны по своей природе, и определяют основы организации кредитных отношений банка и заемщика (таблица26).Таблица 26Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям в 2012 г., млн. руб.Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства01.01.201201.04.201201.07.201201.10.201201.01.2013всего в рублях15 600 90016 284 13817 385 85319 065 44420 190 936из них:физическим лицам3 725 2443 870 7304 248 7014 721 9245 010 965организациям - всего 10 773 87011 343 58911 959 78512 918 65613 660 991из них по срокам погашения: до 30 дней342 729450 829488 731509 177485 479 от 31 до 90 дней335 019335 881349 023391 748370 121 от 91 до 180 дней499 742580 086628 178737 020816 959 от 181 дня до 1 года2 117 3372 215 7892 378 5872 565 3322 706 148 от 1 года до 3 лет3 156 3793 278 1243 378 3123 622 2883 849 286 свыше 3 лет3 679 3133 841 8284 039 8164 345 5894 670 654 кредитным организациям1 101 7861 069 8191 177 3671 424 8631 518 980Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства в иностранной валюте - всего5 936 4395 787 4046 054 8016 951 9437 112 558из них: физическим лицам359 577322 105304 218343 155325 073 организациям - всего3 755 9883 550 7303 713 5744 398 4514 448 074из них по срокам погашения: до 30 дней23 96135 00243 00291 93538 643 от 31 до 90 дней125 75655 49756 71285 48491 563 от 91 до 180 дней101 572133 505120 063135 494135 486 от 181 дня до 1 года520 311440 973522 143640 029700 132 от 1 года до 3 лет987 199949 200919 3281 012 992996 043 свыше 3 лет1 891 5571 838 8071 962 0422 324 3512 388 186 кредитным организациям1 819 3331 913 2322 035 4662 208 6002 337 625Проведение кредитных операций коммерческими банками РФ опирается на нормативно-законодательную базу, представленную как гражданским законодательством, так и нормативными актами Банка России. Кредитные организации, в свою очередь разрабатывают на их основе собственные положения, регламентирующие осуществление кредитной деятельности, и пользуются ими в своей повседневной практике. Современные банки готовы предложить юридическим лицам широкую линейку кредитных продуктов: все они отличаются характерными суммами кредитов, сроками рассмотрения, видом обеспечения и способами оценки банковских рисков. В линейке кредитных продуктов выделяются: коммерческая ипотека, венчурное финансирование, кредит на открытие бизнеса, кредит на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, инвестиционный кредит, проектное финансирование, кредитная линия, овердрафтное кредитование и т.д. Избежание кредитного риска заключается в отказе от кредитования клиента при выявлении признаков неустойчивости его финансового положения. Минимизация кредитного риска включает в себя рационирование кредитов, диверсификацию кредитных вложений, структурирование кредитов, а также формирование резервов на покрытие банковских рисков.Существуют определенные сложности на рынке кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. Менеджеры крупных банков поясняют их наличие ввиду достаточно высоких рисков, роста расходов и практически полного отсутствия банковского персонала высокого уровня квалификации. Финансировать физические лица намного более предпочтительно, поскольку высота процентных ставок с лихвой компенсирует наличие рисков. А вот лицам юридическим достаточно сложно оформлять кредит по аналогичным ставкам, да и требования к предпринимателям у банков жестковаты.Кредитование юридических лиц проводится намного активнее банками регионального значения: здесь и требования к заемщикам несколько более либеральны. Однако ресурсная способность небольших банков достаточно ограничена – удовлетворить российский бизнес в полной мере они просто не в состоянии.Стоит отметить и тот факт, что банковская система Российской Федерации обладает тем запасом денежных ресурсов, которые в состоянии удовлетворить нужды среднего и малого предпринимательства. Это возможно в условиях того, что большинство крупных предприятий и корпораций получают кредиты в зарубежных банковских структурах или же используют собственный ресурсный запас в виде облигаций, кредитных нот и пр.Проблема кредитования предпринимателей в большей части состоит в неравномерном распределении ресурсных средств между банками. Дело в том, что основной денежный запас регулируется достаточно крупными государственными банками, а они не заинтересованы в предоставлении выгодных продуктов юридическим лицам.Между региональными, а также малыми и средними банками «борьба» за предпринимателей стоит не шуточная, что способствует росту конкуренции и, следовательно, выставлению максимально выгодных для бизнесменов условий. Снижение процентных ставок, существенное сокращение всего процесса оформления кредитов, уменьшение требований к предпринимателям относительно их обеспечения и финансового состояния – главные тому показатели.Другими словами, можно отметить, что, хотя рынок субсидий малого и среднего бизнеса испытывает достаточное количество проблем, тенденции к его либерализации очевидны. И вполне очевидным становится тот факт, что в условиях современного процесса стабилизации экономики стоит ожидать улучшений и в сфере развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации в ближайшие годы.Кризисные явления стали причиной разрыва долгосрочного сотрудничества банков с большинством корпоративных клиентов из-за значительного превышения уровня процентных ставок над уровнем рентабельности предприятий и, следовательно, существенного снижения кредитоспособности предприятий реального сектора экономики. Эта тенденция - фактор наступления рецессии в экономике, так как продолжительное сотрудничество банковских структур с клиентурой является залогом оживления и стабилизации экономической конъюнктуры, повышения темпов роста экономики, а также показателем эффективности корпоративного менеджмента и важным конкурентным преимуществом коммерческого банка. Неблагоприятные последствия мирового экономического кризиса наблюдаются даже у крупнейших высоко капитализированных российских коммерческих банков, выполняющих все требования.В настоящее время ключевую роль принадлежит ориентации на оптимизацию затрат, расходов и специализацию по одному или нескольким сегментам деятельности. Специализация в основном протекает по операциям, ориентированным на привлечение средств от населения и краткосрочное кредитование, а также по околорасчетным операциям. Инвестиционный банкинг и операции, связанные с долгосрочным вложением средств, пока являются недоступными. В ближайшей перспективе рынок готовится к дальнейшему снижению кредитного качества заемщиков. По различным оценкам, доля проблемных кредитов в нашей республике, выданных банковским сектором, к концу 2009 г. выросла с 10-14 % до 20-22 %.В настоящее время интеграция в виде устойчивого партнерства в новых условиях требует кардинальных изменений. Безусловно, региональные банки поддерживают своих проверенных партнеров, открывая им кредитные линии на выгодных условиях: приемлемая кредитная ставка, более долгий срок пользования кредитом, дальнейшая пролонгация займа. Однако идти на партнерское сотрудничество с аутсайдерами, имеющими трудности в своей деятельности, банки не спешат. Обычным явлением в отношениях с новыми предприятиями стали разовые кредиты с дорогим обеспечением и коротким сроком. Поэтому снижение входных барьеров в интеграцию банка-кредитора и предприятия- заемщика в форме устойчивого партнерства должно стать приоритетным направлением в трехстороннем альянсе (государственной, финансовой и производственной сфер). В связи с этим необходимо оздоровить инвестиционный климат в регионе, что незамедлительно отразится на повышении инвестиционного рейтинга Мордовии. Формирование новых интеграций является необходимым шагом в развитии реального сектора экономики региона.Возможен вариант создания нового типа интеграции между предприятиями - заемщиками и банками. Данная интеграция должна быть осуществлена в форме кластера. Кластер - это группа неконкурирующих между собой предприятий, объединенных общими интересами на основе взаимосвязей: поставщик сырья - производитель продукта -потребитель продукта. Убедительным аргументом в пользу кластера служит создание взаимоувязанных структур, контролирующих рынок сбыта своей продукции. На этой базе возникает возможность для замены денежных форм расчетов на различные формы обязательств. Это существенно снижает потребность в оборотных средствах и позволяет образовать за их счет денежный резерв - реальный результат первого этапа структурирования. Практически параллельно или с небольшим лагом происходит минимизация налоговых отчислений.Кроме того, одним из перспективных способов пополнения банковского капитала с одной стороны, и направлений по расширению банковских услуг для реального сектора экономики, с другой стороны может стать обновленный комплекс посреднических услуг. Российские банки могут расширить услуги, связанные с предоставлением возможности вложения средств клиентов по поручению самих клиентов. Таким образом, данная инновация позволит населению участвовать в кредитовании реального сектораэкономики. То есть банки будут предлагать размещать средства не
Список литературы [ всего 49]
ВВЕДЕНИЕ
Особенностями ситуации в финансовом секторе экономики Российской Федерации в настоящий момент является то, что кредитная политика почти всех российских коммерческих банков основана на соблюдении нормативов, рассчитываемых по методикам Банка России, и это считается собственно управлением рисками. Западные решения в этой области (а тем более возможность их применения в российских условиях) также теперь не вызывают доверия.
В настоящий момент российская банковская система остро нуждается в научно обоснованных выводах и обоснованных, конкретных предложениях в сфере формирования кредитной политики, позволяющих реально оценивать риски, связанные с процессом кредитования именно на территории Российской Федерации.
Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, которое позволяет организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.
Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и организации пока еще не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных сделок. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента.
Изучение направлений по повышению эффективности кредитования организаций, является актуальной задачей, и будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике.
Вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы, целью которой является выявление направлений совершенствования процесса кредитования предприятий, на примере ООО КБ «Финансовый капитал».
Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, прописаны во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку этих вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Б.И.Соколов, A.M. Тавасиев, В.Н.Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес, представляют работы Э.Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера, С. Питера Роуза, М.Сырга и други.
Вместе с тем, многие отечественные авторы обосновали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, которые посвящены вопросам банковского кредитования, то в ней основное внимание уделяется управлению кредитными рисками банка, которое основывается на анализе разных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета факторов в деле совершенствования кредитования и снижения кредитного риска, следует отметить недостаточное освещение в современной отечественной литературе оргинизации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита и вопросов управления кредитами коммерческими банками, а именно, рекомендаций по выработке единой нормативной и методической базой организации кредитного процесса. В России управлению кредитами уделяется, как правило, относительно небольшое внимание, при этом в большинстве соответствующих работ, указанные вопросы затрагиваются фрагментами, а подчас и совсем не рассматриваются в силу чего многие аспекты управления кредитами остаются недостаточно раскрытыми. В целом в современной научной литературе, посвященной проблемам банковского кредитования, еще нет ясной и логичной концепции системы управления кредитами, а также кредитной политики, отвечающей современным потребностям российских банков.
Тем не менее, для достижения указанной цели в работе необходимо решить ряд задач:
?изучить нормативно-правовую базу процесса кредитования в РФ;
?рассмотреть роль кредитования в деятельности предприятия;
?проанализировать проблемы и перспективы развития рынка кредитования юридических лиц в РФ;
?изучить организационно-экономическую характеристику ООО КБ «Финансовый капитал» и провести анализ его финансовой деятельности;
?рассмотреть порядок кредитования юридических лиц в банке;
?провести анализ динамики и эффективности кредитования юридических лиц в ООО КБ «Финансовый капитал»;
?оценить состояние и выявить перспективы развития банковского кредитования реального сектора экономики.
Объектом изучения является ООО КБ «Финансовый капитал», а его предметом – процесс кредитования юридических лиц в коммерческих банках на современном этапе.
Информационной базой работы является специальная и учебная литература, нормативно-правовые документы, данные отчетности банка, статистические данные, ресурсы Интернет.
1. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Правовые основы и принципы банковского кредитования
Коммерческий банк, как и любой другой агент экономических отношений, должен вести свою деятельность в соответствии с законодательной и нормативной базой страны своего местонахождения. Проведение кредитных операций коммерческими банками РФ опирается на нормативно-законодательную базу, представленную как гражданским законодательством, так и нормативными актами Банка России. Кредитные организации, в свою очередь разрабатывают на их основе собственные положения, регламентирующие осуществление кредитной деятельности, и пользуются ими в своей повседневной практике. Центральный Банк РФ выдвигает ряд требований к качеству ссуд и степени рискованности своего кредитного портфеля, обязывая кредитные организации соблюдать соответствующие экономические нормативы. В последнее время Центральный Банк РФ уделяет особое внимание состоянию кредитного портфеля коммерческих банков.
Согласно статье 71 Федерального закона «О Центральном Банке РФ» №86-ФЗ от 10.07.2002 и статье 24 последней редакции от 06.12.2011 г. Закона «О банках и банковской деятельности» №395-1, кредитные организации обязаны создавать резерв на покрытие кредитных рисков.
Положение Банка России № 254-П от 26.03.2004г. (ред. от 04.12.2010, с изм. от 03.06.2011) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» – определяет порядок формирования резервов на покрытие кредитных рисков, в том числе портфельных (однородных) ссуд (в том числе под потребительские кредиты), методики формирования резервов и порядок списания нереальной для взыскания ссудной задолженности .
Эти нормативные акты максимально приблизили российскую практику классификации ссуд по степени риска к международной системе CAMEL.
Понятие и состав кредитной истории, основание, порядок формирования, хранение и использование кредитных историй определяет Федеральный закон Российской Федерации №218-ФЗ от 30 декабря 2004 года «О кредитных историях». Он регулирует деятельность бюро кредитных историй, устанавливает особенности их создания, ликвидации и реорганизации, а также принципы их взаимодействия с заемщиками, государственными органами, Банком России и источниками формирования кредитной истории . Центральный каталог кредитных историй создается Банком России. Федеральный закон №218-ФЗ «О кредитных историях» предписывает кредитным организациям представлять всю имеющуюся информацию, касающуюся всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно Бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр. Бюро кредитных историй обеспечивает хранение кредитной истории на протяжении 15 лет со дня последнего изменения информации, содержащейся в ней.
Основные нормативные акты Банка России, регулирующие различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций:
Положение Банка России №54-П от 31.08.1998г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» - устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам – физическим и юридическим лицам (в том числе другим банкам), – независимо от наличия у них текущих, расчетных, депозитных, корреспондентских счетов в данном банке, и возврату клиентами полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций .
Положение Банка России №39-П от 26.07.1998г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» - определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка (физических и юридических лиц), как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемое на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций .
Инструкция Банка России №139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банков» (определяет порядок расчета нормативов, предъявляющих требования к качеству кредитного портфеля банка:
Н6 – максимально возможный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков;
Н 9.1 – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
Н10.1 – совокупная величина риска по инсайдерам банка) .
Указание Банка России от 13 мая 2008 года №2008-У «О порядке расчета и доведения до заемщика – физического лица полной стоимости кредита» - определяет обязанность кредитной организации информировать заемщиков о размере полной стоимости кредита по кредитным продуктам .
Таким образом, существующая законодательная база наглядно демонстрируют сложность правильной организации кредитного процесса. Учитывая, что кредитная деятельность для банка является главным источником дохода, кредитной организации приходится планировать свою деятельность, искать новые виды кредитования для привлечения клиентов . С развитием конкуренции на рынке ссудных капиталов резко возрастает потребность в формулировании собственных документов, регламентирующих отдельные параметры кредитной деятельности коммерческих банков, в первую очередь, кредитной политики.
В зависимости от ссуженной стоимости кредит предоставляется в товарной форме (лизинг, прокат), денежной (основная форма) или же имеет товарно-денежную (смешанную) форму (если кредит дается в форме товара, а возвращается деньгами, или наоборот). Гражданский Кодекс РФ определяет правовое положение участников сделки кредитования (займа), связанные с ней договорные обязательства, формы обеспечения их исполнения, судебную защиту нарушенных прав; а также ответственность за нарушение обязательств, их неисполнение или ненадлежащее исполнение, как должником, так и кредитором, являясь, таким образом, основой для взыскания возмещения убытков, которые за собой повлекли эти нарушения .
Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет является законодательно установленной банковской операцией. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет, что коммерческий банк передает денежные средства на условиях срочности, платности, возвратности, а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора . Кредитная организация может определять процентную ставку за пользование кредитом по соглашению с клиентом и изменять ее только в случае, предусмотренном договором с клиентом.
Принципами кредитования являются основные правила осуществления передачи ссуженной стоимости между кредитором и заемщиком, выражающие определенные причинно-следственные связи и устойчиво повторяются в массе случаев.
Большинство экономистов считают такие принципы банковского кредитования, как целевое использование (целенаправленность), срочность, обеспеченность, платность и возвратность. В качестве дополнительных принципов кредитования выделяют дифференцированность, платность, эффективность, опосредование кредитом платежного оборота и др.
Основополагающие принципы банковского кредитования:
Принцип возвратности является базовым принципом, вытекающим из самой природы кредита, который определяет, что ссуженная стоимость является для заемщика лишь временным источником денежных средств, и ее необходимо своевременно возвратить кредитору в соответствии с условиями кредитной сделки. Возвратность отличает кредит от иных финансовых категорий.
Принцип срочности, вытекает из принципа возвратности, и предполагает необходимость возврата ссуды в конкретно установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Выполнение срока для заемщика – это гарантия получения кредита. Нарушение срока возврата является для кредитора основанием применить к заемщику экономические и юридические санкции.
Принцип платности выражается в том, что кредитор за свои предоставленные заемщику во временное пользование средства взимает с последнего определенную плату. Принцип платности реализуется банком через процентную политику банка, т.е. плата за кредиты взимается в форме процента, размер которого устанавливается соглашением между кредитором и заемщиком в кредитном договоре. Процентная ставка кредита – своего рода стоимость кредитных ресурсов банка – обеспечивает возмещение затрат по вкладным операциям, содержание сотрудников, и другие расходы банка .
Принцип неизменности условий кредитования, предполагает их фиксацию на весь срок осуществления проекта, и если параметры кредитной сделки изменяются, то только в случае и на условиях оговоренных в кредитном договоре, либо в дополнительном соглашении к кредитному договору .
Принцип подчинения кредитной сделки законодательным нормам и правилам банка обязывает кредиторов и заемщиков заключать кредитный договор в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам Центрального Банка РФ.
Принцип взаимовыгодности кредитной сделки заключается в достижении отношений, объединяющих усилия кредитора и заемщика, объективно одинаково заинтересованных в кредитной сделке, что в конечном итоге влечет за собой развитие национальной экономики и повышение уровня жизни общества в целом.
Принцип целевого использования кредита актуален, т.к. беря кредит для каких либо целей, заемщик заранее предполагает извлечение из этого прибыли, которой в последующем он должен поделиться с кредитором. В кредитном договоре оговаривается цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует выполнение кредитного договора, но и также получает уверенность в возвращении ссуды и процентов. Таким образом, очень важно, на какие цели выдается кредит и как добросовестно заемщик будет подходить к этому вопросу.
Принцип обеспеченного кредитования предполагает необходимость получения определенных дополнительных гарантий возвратности кредита. В современных условиях нельзя быть до конца уверенным, что заемщик вернет кредит и уплатит проценты по нему, даже если его финансовое состояние стабильно и направления вложения средств являются выгодными. Наиболее распространенными формами обеспечения возвратности кредитов являются залог, поручительство, гарантии банков, страхование кредитов. Существуют и другие формы обеспечения возвратности: передача права собственности, переуступка требований и т.д.
1.2 Цели кредитования юридических лиц
Кредит представляет собой определенный вид экономических отношений, связанных с возвратным движением ссуженной стоимости. Кредит обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.
Кредитные отношения представляют собой финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.
В структуре кредитной сделки выделяются следующие элементы:
субъекты (участники) кредитной сделки – кредитор и заемщик;
объект передачи – ссуженная стоимость;
ссудный процент (рассматривается некоторыми авторами как обособленный структурный элемент).
Кредитор – субъект, предоставляющий определенные средства во временное пользование, но остающийся при этом собственником ссуженной стоимости. Источником средств кредитора могут выступать как его собственные активы, так и заемные средства, полученные от других хозяйствующих субъектов .
Заемщик – субъект, получающий во временное пользование определенные активы (в денежной или товарной форме) и обязующийся возвратить их в оговоренные сроки. Заемщик выступает лишь как временный владелец ссуженного капитала. Он использует полученные средства, чтобы извлечь доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте и получения дополнительной прибыли.
Ссуженная стоимость – объект передачи в кредитной сделке. Ссудный капитал – денежный капитал, имеющий особую форму движения и обладающий определенной спецификой. Заемщик платит за пользование средствами кредитора ссудный процент, который представляет собой своеобразную цену ссуженной стоимости, передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления.
Кредитная сделка является договорным отношением и в соответствии с Гражданский кодексом РФ несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет недействительность кредитной сделки, – такой договор признается ничтожным. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ) .
Таким образом, банковское кредитование как рабочий процесс (т.е. как определенные действия участников банковских кредитных операций, прежде всего банковских работников – это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу: предоставления заемщику определенных средств для целевого использования; их своевременного возврата; и получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами.
Выполняя функцию, посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как правило, в экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, а реальная необходимость в них возникает у других .
Как посредник в кредите, коммерческий банк, аккумулируя денежные средства (первая функция), имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в них субъектам в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.
1.3 Классификация кредитов, предоставляемых банками юридическим лицам
Виды кредитов юридическим лицам выделяются по следующим критериям: по сроку, по валюте, по способу предоставления кредита, по оценке заемщика, по цели предоставления кредита.
По срокам выделяют кредиты краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного до двух лет), долгосрочные (больше двух лет) и инвестиционные.
Краткосрочные межбанковские кредиты представляют собой депозиты сроком до одного года. В отдельную группу выделяют сделки на срок до 90 дней включительно. Это однодневные кредиты («overnight» со сроком использования с сегодня до завтра; кредиты «tommorow-next» – с завтра на послезавтра; «spot-next» – с послезавтра на один день), недельные («spot-week» – с послезавтра на неделю), а также двух – и трехнедельные, одно-, двух- и трехмесячные кредиты.
По общепринятой классификации к среднесрочным относят кредиты от одного года до трех лет.
Долгосрочные кредиты включают в себя займы общим сроком действия свыше трех лет.
К редко встречающимся разновидностям долгосрочных кредитов относятся так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Как правило, они имеют характер субординированного займа. Иногда в эту категорию включают несвязанные кредиты со сроком погашения свыше 10 лет.
По способу предоставления кредита рассматривают следующие виды кредитов юридическим лицам:
Разовый кредит – зачисление всей суммы кредита полностью на расчетный счет заемщика за один раз, при этом возможность возобновления лимита не предусмотрена.
Кредитная линия – предоставление заемщику юридически оформленного обязательства кредитного учреждения выдавать ему в течение некоторого времени кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита. Данный вид кредита также определяется как оформленное обязательство, в соответствие с которым банк в течение оговоренного в договоре срока выделяет заемщику кредит в пределах согласованного лимита на условиях, по экономическому содержанию отличающихся от условий договора на разовое (единовременное) предоставление денежных средств.
Овердрафт – кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах. Общий срок не превышает 6-и месяцев. Срок, на который выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. Погашение происходит по мере поступления денежных средств на счет компании.
Векселедательский кредит. Классическая форма векселедательского кредита есть акцептный кредит. В этом случае векселедатель выставляет на известный своей надежностью банк переводный вексель, который банк заранее акцептует. Затем векселедатель расплачивается таким векселем за поставленные ему товары или услуги. Банк оплачивает этот вексель либо из соответствующего покрытия, которое векселедатель имеет в банке, либо из открытого векселедательского кредита. В данном случае плательщиком по векселю является известный банк, известный своей безупречной репутацией. Такими векселями не составляет труда расплачиваться с партнерами. Они также носят название банковских акцептов. Акцептный кредит в меньшей степени был распространен в России в силу нераспространенности тратт. В современной юридической русской литературе тема вексельного кредита, весьма распространенного в деловом обороте, практически неразработана. Отсутствуют также какие-либо разъяснения по этому вопросу со стороны компетентных государственных органов .
Синдицированный кредит – кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику. Главной его особенностью является наличие нескольких кредиторов, поэтому сумма кредита и риски распределяются между банками-участниками. Выдаваться могут торговые кредиты, проектное финансирование, ординарные кредиты (на общие корпоративные нужды), лизинговые операции, кредитные линии, аккредитивы и т.д. Этот банковский инструмент применяется, если заемщик требует больших сумм кредитов, а для одного банка нежелательна такая концентрация рисков кредитного портфеля.
В зависимости от цели кредита выделяют следующие виды кредитов:
Кредит на развитие бизнеса или на пополнение оборотных средств. Является наиболее простым видом финансирования. Залог не требуется. Процентные ставки зависят от сроков кредитования и размеров кредита. Лимит кредитования устанавливается по отношению к текущему обороту компании.
Кредит на покупку основных средств. Кредиты на покупку основных средств, автотранспорта, спецтехники, недвижимости. Погашение происходит равными долями. Залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе, приобретаемое на кредитные средства. Требование к заемщику – наличие доходов от предпринимательской деятельности в течение последнего года.
Коммерческая ипотека. Кредит для покупки нежилых помещений, склада или офиса. Коммерческая недвижимость и является залогом. Отличается высокими процентными ставками по сравнению с жилищной.
Инвестиционный кредит. Предоставляется под конкретную инвестиционную программу. Срок – от 3 до 10 лет. Заемщик должен предоставить в банк бизнес-план инвестиционного проекта и финансовую отчетность за последние годы. Залог по кредиту – имеющиеся активы.
Кредиты могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом.
Иногда, в целях поддержания двусторонних взаимоотношений при невозможности осуществления двусторонней сделки (например, по достижении лимита кредитования одного заемщика), стороны могут воспользоваться так называемой «зеркальной сделкой». Указанная операция представляет собой предоставление кредита через третий банк, при котором реальный кредитор рефинансирует официального на условиях, полностью соответствующему «зеркальному» соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. При этом целевой характер операции проявляется в учете официального кредитора, так как конкретной статье привлечения соответствует контрстатья размещения средств.
Выгодой официального кредитора является разница между стоимостью привлеченного и стоимостью размещенного кредита в размере от 1/16 до 1/8% годовых. Во всем остальном рефинансирование официального кредитора соразмерно. Соглашение по рефинансированию официального кредитора обычно включает следующую норму: «Обязательства заемщика перед кредитором ограничены суммами, поступающими от (имя банка) на основании соглашения от (дата соглашения)». Поскольку такие кредиты предоставляются на джентльменской основе, то по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны будут «открыть» свои взаимоотношения с выплатой цессии (недополученной прибыли) официальному кредитору. «Зеркальные» кредиты встречаются, как правило, в рамках одной финансовой группы и осуществляются с целью перевода капитала в главную контору, сокрытия региональной политики соответствующей финансовой группы. При этом «зеркальные» кредиты внутри страны подчиняются законодательству этой страны, а международные «зеркальные» кредиты - законодательству первоначального кредитора или английским нормам права.
1.4 Методы кредитования и формы ссудных счетов
За время длительной банковской практики и работы в условиях рыночных отношений в стране выделяют такие методы кредитования:
кредитование по обороту и по остатку,
кредитование в виде их переходной формы - оборотно-сальдовый метод,
кредитование по обороту с укрупненным объектом (когда имеет место расчет совокупной потребности в оборотных средствах),
индивидуальное кредитование конкретного заемщика,
кредитование с открытием кредитной линии .
Состояние ссудного счета зависит от выдачи и погашения кредита. В связи с методом кредитования используются различные виды ссудных счетов. Простой ссудный счет открывается при выдаче разовой ссуды под конкретный объект, где погашение осуществляется по срочному обязательству.
Специальный ссудный счет открывается для постоянного пользования кредитом под платежный оборот предприятия, при котором выдача ссуды и погашение происходит постоянно. Контокоррент доступен для стабильного и кредитоспособного заемщика, при котором наличие оборотных средств предприятия отображено в кредитовом сальдо, а средства банковского кредита – в дебетовом сальдо.
Особенность кредитования по обороту состоит в том, что кредитные средства покрывают затраты до момента появления у заемщика свободных ресурсов, а размер займа может расти до необходимого уровня объективной потребности и погашаться по мере ее снижения. Кредитование производится вместе с оплатой по специальному счету (покрытие затрат), а погашение – в виде поступления средств на счет.
Кредитование по остатку предполагает выдачу ссуды под обеспечение по конкретному объекту с компенсацией затрат предприятия за счет собственных средств. Кредит оформляется на остаток товарно-материальных ценностей (сырье, топливо и прочее).
Оборотно-сальдовый метод кредитования означает выдачу кредита по мере растущей потребности, а затем его погашение в срок, который зависит от объема высвобожденных ресурсов. Погашение происходит на основе оставшихся обязательств перед банком.
Кредитование по обороту с кредитованием по укрупненному объекту принимает форму займа по совокупности запасов и производственных затрат, ограниченного запланированным размером. Данный метод был признан наиболее прогрессивным и до настоящего времени успешно функционирует в банковской среде.
К индивидуальному методу кредитования относятся срочные ссуды, выданные на определенный срок для удовлетворения целевой потребности с учетом кредитоспособности заемщика.
Метод открытия кредитной линии – это предоставление ссуды клиенту в установленных для него пределах, которая используется им по мере необходимости и оплачивается по предъявлению счетов за определенный срок. С учетом периода и лимита кредитной линии заемщик может пользоваться ссудой, но банк имеет право закрыть кредитную линию при нарушении договора.
Методы индивидуального кредитования и открытой кредитной линии в нашей стране сопровождаются индивидуальным подходом к клиенту, требуют тщательного анализа рынка и потребностей заемщика.
Ссудный счет – это счет банка, который открывается для ведения учета выданных и погашенных ссуд . Счет является активным, по его дебету отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту – погашение ссудной задолженности. Ссуду считают выданной, когда денежных средства зачислены на текущий или расчетный счет заемщика, на корреспондентский счет (для КО) и на счет кассы (для физических лиц).
Существуют следующие виды ссудных счетов:
– простые (на них ведется учет разовой ссуды, у клиента может быть несколько таких ссудных счетов);
– специальный (может быть открыт только один, например, для ведения учета операций, которые осуществляются с использованием векселей);
– контокоррентный счет – это активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит – как расчетный);
– овердрафт – ссудный счет, который банковская структура открывает заемщику при наличии договора о предоставлении кредита в рамках определенного лимита при возникновении у клиента по расчетному счету дебетового сальдо.
Теперь подробней о каждом виде ссудного счета. Специальные ссудные счета открывают заёмщики, которые испытывают постоянную нужду в банковских кредитных средствах, когда за счет кредита осуществляется основная часть платёжного оборота хозорганов. По этому счёту идет регулярное предоставление кредитных средств и их погашение.
Простые ссудные счета банки используют преимущественно для предоставления разовых ссуд. Погашение задолженности по таким счетам производится в установленные сроки. У предприятия, как указывалось выше, может быть открыто несколько простых ссудных счетов.
Кредитование первоклассных платёжеспособных заёмщиков может осуществляться банком путем открытия единого активно-пассивного (расчётно-ссудного) счёта, который называют контокоррентом. Данный счет – это высшая форма доверия банка к клиенту. По дебету данного счёта отображаются все платежи клиента, а по кредиту отображается выручка и остальные поступления финансовых средств в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта указывает на наличие у предприятия в обороте на данное время собственных финансовых средств, а дебетовое сальдо говорит о привлечении в оборот банковских кредитных средств, за которые взимается процент.
В рыночной экономике доминирующей формой ссудного счёта являются простые ссудные счета, имеющие различные режимы пользования. Однако отдельные кредитные организации отдают предпочтение то специальным, то контокоррентным судным счетам. Это зависит от сложившихся отношений между банком и клиентом и от экономической ситуации.
1.5 Формы обеспечения возвратности банковских ссуд, предоставленных юридическим лицам
Одним из основных показателей уровня риска кредитов является обеспеченность предоставленных ссуд. В этой связи кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные.
Среди обеспеченных кредитов принято выделять обеспеченные и бланковые. К бланковым кредитным вложениям относятся займы с оформлением банковского векселя, являющегося обязательством заемщика уплатить конкретную сумму в конкретную дату по предъявлении оригинала векселя. Материальным обеспечением по кредитам могут быть коммерческие (фирменные) векселя, другие ценные бумаги, товарораспорядительная и другая равноценная коммерческая документация, земля, недвижимость, продукция на складах и т.д. При этом обеспечение носит характер залога, поручительства, гарантии, задатка, удержания имущества.
Выделяют следующие способы обеспечения исполнения кредитных обязательств (способы обеспечения кредитов).
1. Залог является одним из наиболее эффективных и часто используемых способов обеспечения банковских кредитов. Кредитоспособный заемщик всегда имеет имущество, которое он может представить в залог без какого-либо ущерба для своей деятельности, продолжая пользоваться им (ипотека, залог оборудования, транспортных средств) или получать доходы от предмета залога (залог ценных бумаг, депозита, залог товаров в обороте или переработке).
Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является неисполнение или ненадлежащее исполнение должником обеспеченного залогом обязательства. Обращение взыскания на заложенное имущество может быть осуществлено по решению суда, если иное не предусмотрено договором залога. Как правило, залогодателю выгоднее исполнить основное обязательство, нежели допускать обращение взыскания на предмет залога, т.к. залоговая цена устанавливается ниже цены, за которую можно продать залог в обычных условиях; на залогодателя возлагаются также судебные издержки и издержки по организации аукциона .
2. Поручительство. По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором нести солидарную ответственность за исполнение заемщиком обязательств по кредитному договору полностью или в части. Договор поручительства возникает как соглашение между банком-кредитором и поручителем, выступающим на стороне заемщика, на основании добровольного волеизъявления сторон. Объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика, если договором не предусмотрено исполнение только части обязательств, например, только за возврат кредита без уплаты процентов и штрафных санкций, что бывает крайне редко.
3. Банковская гаранти
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00601