Учёт товаров в торговых организациях и контроль за их сохранностью

Введение
Глава 1. Особенности бухгалтерского учета в розничной торговле
1.1.Цели, задачи и принципы бухгалтерского учета продажи товаров в торговле
1.2. Оценка товаров при поступлении и документальное оформление поступления товаров в розничной торговле
1.3. Синтетический учет поступления товаров в розничной торговле
1.4. Инвентаризация товаров
Глава 2. Учёт товаров и контроль за их движением и сохранностью в ООО "Холдинг Косметик Плаза"
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО "Холдинг Косметик Плаза"
2.2. Организация и ведение бухгалтерского учета в ООО "Холдинг Косметик Плаза"
2.3. Учёт товаров и система внутреннего контроля за их сохранностью в ООО "Холдинг Косметик Плаза"
Глава 3. Предложения по совершенствованию учета товаров движения товаров и системы внутреннего контроля в ООО "Холдинг Косметик Плаза"
3.1. Совершенствование организации процессов снабжения и хранения товарно-материальных ценностей
3.2. Совершенствование организации и контроля операций по продаже товаров и получению выручки
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

ООО "Холдинг Косметик Плаза"необходим внутренний контроль за надлежащим оформлением входящих документов, их заполнением, наличием обязательных реквизитов и подписей. Предприятию следует формировать поведенческую у персонала модельработы,сориентированную на непрерывность внутреннего контроля, его постоянство в деятельности, а также полностью исключить у персонала организациивозможность выдавать руководству недостоверную непригодную, ложную информацию. Для этого необходимо выполнять ряд существенных рекомендаций во избежание негативного воздействия контроля на поведение сотрудников и повышения его эффективности:формирование стандартов, которые воспринимались бы сотрудниками;поддержание в процессе внутреннего контроля обратной связи сподчиненными;недопустимость и неприемлемость чрезмерного внутреннего контроля, мешающего работе;разработка достижимых стандартов;поощрение за качественное выполнение стандартовлюбых работников.Руководитель ООО Холдинг Косметик Плаза" должен своевременно анализировать состояние и эффективность действия системы внутреннего контроля, создавать все условия и предпосылки для ее постоянного совершенствования, применения новых методов и способов контроля. Надлежащее функционирование системы внутреннего контроля напрямую зависит от сотрудников организации. Чтобы система внутреннего контроля эффективно действовала, нужно обязательно доводить до соответствующих специалистов организации принятые в организации стандарты, а также достигнутые результаты данного контроля.В заключение следует отметить, что перечисленные мероприятия позволят вести бухгалтерский учет оперативно, точно и достоверно, а значит, финансовая, оперативная отчетность обеспечит процесс управления соответствующей информацией.Таким образом, поставленные цели достигнуты и задачи выполнены.Список использованной литературыГражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 06.04.2011 г.).Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 07.02.2011 г.).Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 28.09.2010 г.) «О бухгалтерском учете».Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции от 24.12.2010 г.).Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010 г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации». «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению».Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.1998 г. № 64н. «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (с учетом изм. и доп., внесенных приказами от 07.05.2003 г. № 38н и др.).Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. N 119нПоложения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 (утв. Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н)Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (в ред. приказа от11.03.2009 г. № 22н).Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (в редакции приказов от 30.12.1999 г. № 107н, от 30.03.2001 г. № 27н, от 18.09.2006 г. № 116н, от 27.11.2006 г. №156н).Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (в редакции приказов от 30.12.1999 г. № 107н, от 30.03.2001 г. № 27н, от 18.09.2006 г. №116н, от 27.11.2006 г. №156 н).Алборов ”Основы бухгалтерского учета” - М.: Издательство ”Дело и сервис”, 2012. – с.127, с.424Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М. Перспектива, 2011.- с.324Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.- с.448Экономика предприятия./ Под ред. В.П. Грузинова. - М.: ЮНИТИ, 2011.- с.535Организация и планирование в торговле. Управление предприятием: Учебник / Под ред. К.Т. Джурабаева. – М.: Высшая школа, 2011.- с.101Пономарева Г.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: А−Приор, 2011. – 160 с.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 649 с. – (Высшее образование).Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – Изд. испр. и доп. − М.: ИНФРА-М, 2012. – 416 с. – (Высшее образование).Герасимова А.  Годовая инвентаризация // Клуб главных бухгалтеров, N 12, декабрь 2011 г.-с.11Хахонова Н.Н., Богатая И.Н. Бухгалтерский учет : учебник. – М.: КНОРУС, 2011. – 720 с.Юдина Г.А., Черных М.Н. Основы аудита : учебное пособие. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 352 с.Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА−М, 2011. – 480 с.: ил.Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 638 с. Ковалев В.В., Ковалев, Вит.В. Анализ баланса, или Как понимать баланс: учебно-практическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2011. – 560 с.Годовой отчёт - 2011 от журнала "Актуальная бухгалтерия". – М.: Гарант Пресс, 2012. с.11Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: регламентация и управление: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. , с.51.Горшков В.Г. О некоторых подходах к решению экономических и организационных проблем предприятий: Монография. Барнаул: Изд-во АлтГТУ, 2012. - с.115Герасимова, Н. Самое важное, что нужно знать об инвентаризации и ее налоговых последствиях // Горячая линия бухгалтера. – 2012. - № 23-24.Захарьин В.Р.  Учетная политика на 2011 год // Экономико-правовой бюллетень, N 1, январь 2011г.Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет. – 2012. - № 19.http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.desheli.com/ официальный сайт ООО "Холдинг Косметик Плаза" Приложение 1Перечень унифицированных форм для организации проведения инвентаризации и для учета ее результатовНомер формы Наименование формы ИНВ-1 Инвентаризационная опись основных средств ИНВ-1а Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-2 Инвентаризационный ярлык ИНВ-3 Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей ИНВ-4 Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных ИНВ-5 Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение ИНВ-6 Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути ИНВ-8 Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них ИНВ-8а Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях ИНВ-9 Акт инвентаризации драгоценных камней, алмазов и изделий из них ИНВ-10 Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств ИНВ-11 Акт инвентаризации расходов будущих периодов ИНВ-15 Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-16 Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности ИНВ-17 Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами Приложениек форме ИНВ-17 Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ИНВ-18 Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств ИНВ-19 Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей ИНВ-22 Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации ИНВ-23 Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризаций ИНВ-24 Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей ИНВ-25 Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций ИНВ-26 Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией Приложение 2Должностная инструкцияг. "01" июля 2009 г. Рег. N __УтверждаюГенеральный директор ООО "Холдинг Косметик Плаза" ______________/__Новикова Е.В.___/Главный бухгалтер1. Общие положения1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность главного бухгалтера.1.2. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Общества.1.3. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору Общества.1.4. Главный бухгалтер относится к категории руководителей и имеет в подчинении: бухгалтера, бухгалтера-кассира.1.5. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или инженерно-экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 3 лет.1.6. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется:- законодательством РФ, в т.ч. финансовым, налоговым и хозяйственным законодательством, нормативными и методическими документами по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, хозяйственно-финансовой деятельности организации; положениями и инструкциями по организации бухгалтерского учета, правилами его ведения;- локальными нормативными документами, регламентирующими работу Общества;- бизнес-планом Общества;- правилами трудового распорядка;- приказами и распоряжениями генерального директора Общества;- настоящей должностной инструкцией.1.7. Главный бухгалтер должен знать:- законодательство о бухгалтерском учете;- основы гражданского права;- финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;- нормативные и методические документы по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, хозяйственно-финансовой деятельности организации;- положения и инструкции по организации бухгалтерского учета, правила его ведения;- профиль, специализацию и структуру организации, стратегию и перспективы ее развития;- налоговый, статистический и управленческий учет;- порядок оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета, списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, проведения аудиторских проверок;- формы и порядок финансовых расчетов;- условия налогообложения юридических и физических лиц;- правила проведения инвентаризаций денежных средств товарно-материальных ценностей, расчета с дебиторами и кредиторами, проведения проверок и документальных ревизий;- порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; современные справочные и информационные системы в сфере бухгалтерского учета и управления финансами;- методы анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;- правила хранения бухгалтерских документов и защиты информации;- передовой отечественный и зарубежный опыт организации бухгалтерского учета;- экономику, организацию производства, труда и управления;- законодательство о труде; правила по охране труда;- перечень услуг предприятия;- правила и порядок работы на ЭВМ, с программами MS Office, со специализированными программами бухгалтерского учета и правовыми системами;- правила внутреннего трудового распорядка.1.8. На время отсутствия главного бухгалтера (отпуск, болезнь, проч.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.2. Функциональные обязанностиГлавный бухгалтер обязан осуществлять следующие трудовые функции:2.1. Выполнять работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении.2.2. Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации.2.3. Организовывать подготовку и утверждать рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности.2.4. Обеспечивать порядок проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, составления и оценки.2.5. Обеспечивать систематический внутренний контроль за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.2.6. Руководить формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям.2.7. Организовывать работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности Общества.2.8. Обеспечивать своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.2.9. Обеспечивать контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.2.10. Организовывать информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности.2.11. Обеспечивать своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам.2.12. Обеспечивать контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации.2.13. Проводить финансовый анализ и формирование налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности.2.14. Подготавливать предложения, направленные на улучшение результатов финансовой деятельности организации, устранение потерь и непроизводительных затрат.2.15. Обеспечивать соблюдение финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь.2.16. Контролировать оформление документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.2.17. Обеспечивать составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.2.18. Обеспечивать сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив.2.19. Руководить работниками бухгалтерии, организовывать работу по повышению их квалификации.2.20. Работать с банком, осуществлять ведение наличных и безналичных расчетов.2.21. Координировать работы по социальному и медицинскому страхованию.2.22. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.2.23. Соблюдать трудовую дисциплину и обеспечивать соблюдение трудовой дисциплины работниками подчиненных служб.2.24. Соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда и обеспечивать соблюдение таковых требований работниками подчиненных служб.2.25. Соблюдать требования по пожарной безопасности и обеспечивать соблюдение таковых требований работниками подчиненных служб.2.26. Бережно относиться к имуществу работодателя и других работников.2.27. Незамедлительно сообщить работодателю о возникновении ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества работодателя; организовывать эвакуацию работников подчиненных служб в случае возникновения таковых ситуаций.В случае служебной необходимости главный бухгалтер может привлекаться к выполнению своих обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном положениями федерального законодательства о труде.3. ПраваГлавный бухгалтер имеет право:3.1. Знакомиться с проектами решений генерального директора Общества, касающимися его деятельности.3.2. Вносить на рассмотрение генерального директора Общества предложения по улучшению деятельности подчиненных подразделений и взаимодействия со смежными подразделениями.3.3. Осуществлять взаимодействие с руководителями всех структурных подразделений Общества.3.4. Запрашивать лично или по поручению генерального директора от руководителей подразделений и специалистов предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.3.5. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.3.6. Вносить на рассмотрение генерального директора Общества представления о назначении, перемещении и увольнении работников подчиненных подразделений; предложения об их поощрении или о наложении на них взысканий.3.7. Пользоваться иными правами, установленными Трудовым кодексом РФ и другими законодательными актами РФ.4. Ответственность и оценка деятельности4.1. Главный бухгалтер несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, - и уголовную) ответственность за:4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя;4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач;4.1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях;4.1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы;4.1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам;4.1.6. Необеспечение соблюдения трудовой дисциплины;4.1.7. Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;4.1.8. Причинение материального ущерба и/или убытков предприятию или третьим лицам, связанных с действием или бездействием во время исполнения служебных обязанностей.4.2. Оценка работы главного бухгалтера осуществляется:4.2.1. Непосредственным руководителем - регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций;4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия - периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.4.3. Основным критерием оценки работы главного бухгалтера является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.5. Право подписи5.1. Главному бухгалтеру для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, входящим в его функциональные обязанности. С инструкцией ознакомлен ___________/ Маслова Л.Г./ "__" _______ 2009г. (подпись)Приложение 3Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66н(в ред. Приказа Минфина РФот 05.10.2011 № 124н)Бухгалтерский балансна2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122011ОрганизацияООО"Холдинг Косметик Плаза"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности16по ОКОПФ/ОКФС65Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) НаНа 31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокНематериальные поисковые активыМатериальные поисковые активыОсновные средства524947Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу I524947II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы229410231025Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность1586567611Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)Денежные средства и денежные эквиваленты947677600Прочие оборотные активыИтого по разделу II482722672236БАЛАНС487623192283Форма 0710001 с. 2На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)100100100Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)23361160950Итого по разделу III243612601050IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваОтложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства31228220Кредиторская задолженность212810311013Доходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу V244010591233БАЛАНС487623192283РуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Приложение 4Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122011ОрганизацияООО "Холдинг Косметик Плаза" по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности1665по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)ЗаЗаПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 5195430155040Себестоимость продаж(133970)(106120)Валовая прибыль (убыток)6146048920Коммерческие расходы(38710)(29590)Управленческие расходы()()Прибыль (убыток) от продаж2275019330Доходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплате()()Прочие доходы2340Прочие расходы()(1920)Прибыль (убыток) до налогообложения2275019750Текущий налог на прибыль(1460)(1740)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)2129018010РуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Приложение 5Схема учета реализации товаров ООО "Холдинг Косметик Плаза" Д 90 К ─────────────────────────────────┬───────────────────────────────── ┌──────────────┐│┌─────────┐┌──────────┐ │ 90, │││ 90, │ ┌─────────┐│ Кредит 41│┌──────────────┘\ │ субсчет 2 │││субсчет 1│ /└───────────────────┐│ Дебет 62││ ││ Себестоимость \│"Себестоимость│││"Выручка"│/ Выручка от ││ ││ ││ товаров /│ продаж" │││ │\ реализации товаров ││ ││ │└──────────────┐/ │ │││ │ \┌───────────────────┘│ │└──────────┘ │ │││ │ └─────────┘┌──────────┐ │ │││ │ ┌─────────┐│ Кредит 44│┌──────────────┘\ │ │││ │ /└───────────────────┐│ Дебет 50││ ││ Расходы на \│ │││ │/Выручка от реализации││ "Касса" ││ ││продажу товаров /│ │││ │\ товаров в розницу ││ ││ │└──────────────┐/ │ │││ │ \┌───────────────────┘│ │└──────────┘ └──────────────┘│└─────────┘ └─────────┘┌──────────┐ ┌──────────────┐││Кредит 68,│┌──────────────┘\ │ 90, │││ субсчет 1││ Сумма \│ субсчет 9 │││ "Расчеты ││начисленного НДС/│ "Прибыль/ │││ по НДС" │└──────────────┐/ │ убыток от ││└──────────┘ │ продаж" ││ └──────────────┘│ ─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┌──────────┐ ┌───────┴──────┐ ┌─────────┐│ Кредит 99│┌─────────────────────┘\ │ 90, субсчет 9│ /└──────────────────────┐│ Дебет 99││"Прибыли и││ Прибыль \ │Прибыль/убыток│ / Убыток ││ ││ убытки" ││ / │ от продаж" │ \ ││ ││ │└─────────────────────┐/ │ │ \┌──────────────────────┘│ │└──────────┘ └──────────────┘ └─────────┘Приложение 6отраслевая форма N М-2а ┌────────┐ │ Коды │ ├────────┤ Форма по ОКУД │ 0315002│ООО "Холдинг Косметик Плаза" ├────────┤ Организация --------------- по ОКПО │41107218│ └────────┘ 25 ДОВЕРЕННОСТЬ N --------- 14 января 02 Дата выдачи "--" ----------- 20-- г. 23 января 02 Доверенность действительна по "--" ------ 20-- г. ООО "Холдинг Косметик Плаза" , г. Санкт-Петербург, ------------------------------------------------- наименование потребителя и его адрес ул. Свердлова, д. 14 ------------------------------------------------- он же ------------------------------------------------- наименование плательщика и его адрес 407028103390 00004345 ЗАО КБ "Кедр" (г. Сосновоборск) Счет N ------- в -------------------------------- наименование банка Зав. складом Кравцовой О.Л. Доверенность выдана --------- ------------------- должность фамилия, имя, отчество XII-БА 567814 Паспорт: серия --------- N ---------------------- ОВД г. Сосновоборска Кем выдан --------------------------------------- 30 апреля 85 Дата выдачи "--" ----------- 19-- г. Мелькомбината На получение от --------------------------------- наименование поставщика наряду-заказу N 54 материальных ценностей по ----------------------- наименование, от 10.01.2002 ------------------------------------------------- номер и дата документа Оборотная сторона формы N М-2аНомер по порядкуМатериальныеценностиЕдиница измеренияКоличество (прописью)12341Бумага БалетШт.100 Кравцова Подпись лица, получившего доверенность --------- удостоверяем. Шакурин Шакурин А.Е.Приложение 7УнифицированнаяформаNТОРГ-18 ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤ФормапоОКУД │ 0330218│ ├────────┤ООО"Холдинг Косметик Плаза, г.Москва│ │----------------------------------------------- поОКПО │41107218│организация, адрес ├────────┤ │ │СкладN 38 │ │--------------------------------------------------------│ │структурноеподразделение ├────────┤ВиддеятельностипоОКДП │ 5122000│ └────────┘ЖУРНАЛУЧЕТАДВИЖЕНИЯТОВАРОВНАСКЛАДЕ 2011ЗА ---- Г.Зав. складом Кравцова О.Л.Лицо, ответственное за ведение журнала ------------ --------------- должность фамилия, имя, отчество Крем детский КрохаНаименование товара ---------------------------------------------- штЕдиница измерения ------------------------------------------------ наименованиеДатаНомер документаПриходРасходОстатокПримечание1234567400Остаток на 01.01.201210 января1510030011 января185025015 января0391000125018 января2740085022 января3820065025 января5640025029 января675020030 января71501007 февраля98505012 февраля4838803930Принято по акту14 февраля1063003630и т.д.Приложение 8 Унифицированная форма N ИНВ-22 ┌────────┐ │ Код │ ├────────┤ Форма по ОКУД │ 0317018│ ООО "Холдинг Косметик Плаза" ├────────┤------------------------------------------------ по ОКПО │41107218│ организация ├────────┤________________________________________________________ │ │ структурное подразделение └────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата │ │документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 25 │ 20.08.2012│ ПРИКАЗ └─────────┴───────────┘ (ПОСТАНОВЛЕНИЕ, РАСПОРЯЖЕНИЕ) О ПРОВЕДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ 21 августа 2012 г. Для проведения инвентаризации --------------------------------__________________________________________________________________назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе: Зам. генерального директора Дмитриев А.Г.Председатель комиссии --------- ---------------------------------- должность фамилия, имя, отчество Зам. главного бухгалтера Павлова Г.А.Члены комиссии: --------- ---------------------------------- должность фамилия, имя, отчество Бухгалтер Семенова О.Д. --------- ---------------------------------- должность фамилия, имя, отчество _________ __________________________________ должность фамилия, имя, отчество Наличные деньги, денежные документы Инвентаризации подлежит -------------------------------------- наименование имущества, обязательства__________________________________________________________________ 21 августа 2012К инвентаризации приступить "--" ---------- ---- г. 21 августа 2012и окончить "--" ---------- ---- г. Контрольная проверка Причина инвентаризации --------------------------------------- контрольная проверка, смена материально-________________________________________________________________ ответственных лиц, переоценка и т.д.__________________________________________________________________ Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию__________________________________________________________________ 21 августа 2012не позднее "--" --------- ---- г. Генеральный директор Шакурин Шакурин А.Е. Руководитель ---------- ------- ------------------------------ должность подпись расшифровка подписиПриложение 11Унифицированная форма N ИНВ-2 ┌──────────┐ │ Код │ ├──────────┤ Форма по ОКУД │ 0317003 │ ООО "Холдинг Косметик Плаза" ├──────────┤------------------------------------------------ по ОКПО │ 41107218 │ организация ├──────────┤________________________________________________________ │ │ структурное подразделение ├──────────┤ Вид деятельности │ │ ┌──────┼──────────┤Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ 45 │инвентаризации: распоряжение │ │ │ ────────────────────────┼──────┼──────────┤ ненужное зачеркнуть │дата │30.09.2012│ └──────┼──────────┤ Дата начала инвентаризации │01.10.2012│ ├──────────┤ Дата окончания инвентаризации │05.10.2012│ └──────────┘ ┌─────────┬───────────┐ │ Номер │ Дата │ │документа│составления│ ├─────────┼───────────┤ │ 18 │ 02.10.2012│ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННЫЙ ЯРЛЫК └─────────┴───────────┘------------------------------------------------------------------ Место хранения материальных ценностей Склад N 1Б──────────────────┬───────────────────┬─────────────────────────── Номер стеллажа │ Номер полки │ Номер ячейки──────────────────┼───────────────────┼─────────────────────────── 2 │ 5 │ -──────────────────┴───────────────────┼──────────────────────────┐ Наименование материальных ценностей │Код (номенклатурный номер)│──────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ Бумага │ 018967587463 │─────────────────┬───────┬──────────┬─┴────────┬─────────────────┘ Марка │ Сорт │ Профиль │ Размер │ Номер чертежа─────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼────────────────── - │ - │ - │ - │ -─────────────────┼───────┴──────────┴──────────┴──────────────────Единица измерения│ Количество, оказавшееся в наличии─────────┬───────┼───────┬────────────────────────────────────────наимено- │ код по│цифрами│ прописьювание │ ОКЕИ │ │─────────┼───────┼───────┼──────────────────────────────────────── коробка│ 166 │ 30 │ Тридцать коробок─────────┴───────┴───────┴──────────────────────────────────────── Бухгалтер Петрова Петрова Л.И.Член комиссии ---------------- ---------- ------------------------ должность подпись расшифровка подписи Зав. складом Сидоров Сидоров Н.П.Ответственный за -------------- ------- --------------------------хранение должность подпись расшифровка подписи Оборотная сторона формы N ИНВ-2 Фактически оказавшиеся в наличии материальные ценности на "__"____________ ____ г. в количестве _______________ на ответственное прописьюхранение принял _______________ _______ __________________________ должность подпись расшифровка подписиПриложение 9Унифицированная форма N ИНВ-3 ┌──────────┐ │ Код │ ├──────────┤