Вариант заданий – 6

1. Постановка задачи
2. Исходные данные по варианту
3. Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги
4. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении
5. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
6. Анализ доходов железной дороги
7. Анализ прибыли от перевозок
8. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Список использованной литературы

Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния структуры перевозок по видам сообщения рассчитываем по формуле: Дd пасс( уi)пасс = d( уi)пасс · Аl1.Отсюда: Дd пасс( уi)пасс = 0,91*10800 · 1069,828 млн. руб.Влияние изменений доходной ставки по каждому виду сообщения на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:d(di)пасс =d1пассd*пасс .Отсюда: d( di)пасс = 136,91-126,17=10,74 коп.Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния доходной ставки по каждому виду сообщения рассчитываем по формуле: Дd пасс( di)пасс = d( di)пасс · Аl1.Отсюда: Дd пасс( di)пасс = 10,74*10800 · 106115,992 млн. руб.Баланс отклонений:Дпасс = 115,992+9,828= 125,82 млн. руб.Полученные расчёты и результаты анализа сводим в таблице № 5.4.Таблица 5.3.Анализ доходов от перевозок, млн.руб.ПоказательДоходы за базовый периодИндекс изменения объема перевозок, %Доходы скорректи-рованныеДоходы за отчетный периодИзменение доходов за отчетный периодВсегов том числе в связис изменением объема перевозоксредней доходной ставкиА1234567Всего доходов от перевозок11979,090,979911738,3112228,35249,26-240,78490,04Доходы от перевозок грузов 107290,968610392,1110749,7220,72-336,89357,61Доходы от перевозок пассажиров1250,091,08221352,851478,63228,54102,76125,78Итого по грузовым и пассажирским перевозкам 11979,0911744,9612228,35249,26-240,78483,39Влияние изменения структуры перевозок 6,656,65-6,65Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.3 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.4.Таблица 5.4.Результаты анализа доходов дорогиФакторыИзменение доходов под влиянием фактора, млн. руб.Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, %А12Грузооборот, тарифныхткм-336,89-131,66Доходные ставки по родам грузов487,2255,88Структура перевозок по родам грузов-129,63-50,66Итого по грузовым перевозкам20,698,09Пассажирооборот, пасс-км102,7640,19Доходные ставки по видам сообщений115,9545,31Структура перевозок по видам сообщений9,8283,84Итого по пассажирским перевозкам228,53889,32Структура перевозок по видам движения6,652,6Всего по факторам 255,878100Вывод: По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм выполнен на 20,69 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель увеличился на 228,538 млн. руб., а по приведённой продукции доходы увеличились на 255,878 млн. руб.За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:по грузообороту в тарифных ткм на 336,89 млн. руб.Важнейшими факторами, повлиявшими на изменение доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют пассажирские перевозки.7. Анализ прибыли от перевозокФинансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибылиВ курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):; ; .Расчеты и результаты анализа следует свести в табл. 6.1.Таблица 6.1.Анализ балансовой прибыли, млн. руб.ПоказателиБазаФактВсегоОбъема перевозокСебестоимости перевозокв том числе по факторамСредней доходной ставкив том числе по факторамобъем перевозокструктура по видам перевозоккоэффициент разрыва между тарифнымии эксплуатационными ткмструктура перевозок по типам тягикачество использования подвижного составасредняя населенность пассажирского вагонаудельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергиюдоходной ставки за 10 тарифныхткмдоходной ставки за 10 пассажирскихткмструктура по видам перевозокА12345678910111214151617Доходы от перевозок11979,0912228,35249,26-240,78--------490,04357,61125,786,65Расходы от перевозок1049510990495-704,9209,9141,6872,5-7,5-17,822067,54-39,650----Прибыль от перевозок1484,091238,35-245,74464,12-209,9-141,68-72,57,517,82-2067,5439,650490,04357,61125,786,65Прибыль от ПВД26002100Балансовая прибыль4084,093338,35-245,74464,12-209,9-141,68-72,57,517,82-2067,5439,650490,04357,61125,786,65Удельный вес фактора в общем изменении прибыли100288,866314,5845242,3455770,49727103,052107,2516-741,353116,1349100299,414245,5237151,1842102,70618. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дорогиОбобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средствгде – рентабельность деятельности железной дороги, %; – балансовая прибыль, млн. руб.; ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;ОС – средняя сумма оборотных средств, млн. руб.Отсюда:R0 =4084,09· 106· 100= + 19,73%,20700· 106R1 =3338,35 · 106· 100= + 15,9%,21000 · 106 R = R1 - R0 = 15,9-19,73=-3,83%.При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:,где – фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом разниц:R(S) =_П(Plпр)_· 100 +[_Пбо_–_Пбо_]· 100 ,ОФ1ОФ1ОФ0где П(Plпр) – изменение прибыли за счёт изменения объёма перевозок;Пбо – прибыль в базисном периоде;ОФ0 , ОФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и отчётный периоды.Отсюда: R(S) =464,12 · 106· 100 +[4084,09 · 106–4084,09 · 106]·20700 · 10621000 · 10620700 · 106· 100 2,24%. Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную при-быль, можно определить по формуле: R(n) =_Пб(n)ОФ1где Пб(n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.Отсюда: R(n) =[245,74·106 + 464,12 · 106]· 100 = 3,38%.21000 · 106Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам: R(i) =Пб(I)_· 100 ,ОФ1где Пб(i) – изменение прибыли за счёт изменения i-го фактора.Отсюда влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:объём перевозок:R(i1) =-141,68 · 106· 100 = -0,67 %;21000 · 106структура по видам перевозок:R(i2) =- 72,5· 106· 100 = -0,35 %;21000 · 106структура перевозок по типам тяги:R(i3) =27,38 · 106· 100 = 0,13 %;21000 · 106коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:R(i4) =7,5 · 106· 100 = 0,04 %;21000 · 106качество использования подвижного состава:R(i5) =-2067,54 · 106· 100 = - 9,85 %;21000 · 106населенность пассажирского вагона:R(i6) =39,65· 100 = 0,19%;21000 · 106удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию:R(i7) =495· 100 = 2,36 %;21000 · 106доходной ставки за 10 тарифныхткм:R(i7) =357,61 · 106· 100 = + 1,7 %;21000 · 106доходной ставки за 10 пассажирскихткм:R(i8) =125,78 · 106· 100 = + 0,6 %;21000 · 106структура по видам сообщения:R(i9) =+ 6,65 · 106· 100 = +0,03 %;21000 · 106Расчёт по анализу рентабельности сводим в таблицу № 7.1.Таблица 7.1.Анализ уровня рентабельностиФакторыОценка влияния факторовна прибыль, млн. руб.на рентабельность, %А12Фондоотдача–2,24Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм709,683,38в том числе влияние изменений:- объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);-141,68-0,67- структуры перевозок по их видам;-72,5-0,35- структуры перевозок по типам тяги;27,380,13- коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;7,50,04- качественных показателей использования подвижного состава;-2067,54-9,85- средней населенности пассажирского вагона39,650,19- норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;4952,36- доходной ставки за 10 тарифныхткм;357,611,7- доходной ставки за 10 пасс-км;125,780,6- структуры по видам перевозок6,650,03Всего изменение рентабельности-5,62Вывод:По произведённым расчётам можно сделать следующий вывод: Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой возросла на 2,08коп. Решающими факторами, обусловившими увеличение средней себестоимости перевозок стали:изменение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм увеличило расходы на 7,5 млн. руб., изменение структуры перевозок по типам тяги привело к перерасходу 27,38 млн. рублей;изменение населённости пассажирского вагона привело к увеличению расходов на 39,65 млн. рублей.Экономически невыгодным, увеличивающим себестоимость, стали: изменение качественных показателей использования подвижного состава, что повлекло повышение эксплуатационных расходов на 839,337 млн. рублей;изменение объёма перевозок (в области себестоимости перевозок) увеличило расходы на 141,68 млн. рублей;изменение структуры перевозок по видам, здесь перерасход составил всего 72,5 млн. рублей.Если рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило в отчётном периоде +5,62%, то наибольшее влияние на её повышение оказали такие факторы как: ● увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных ткм на + 357,61млн. рублей (+1,7% к уровню рентабельности);увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 пасс-км на 125,78 млн. руб. (+0,6%).увеличение прибыли за счёт изменения структуры перевозок по типам тяги на 27,38 млн. руб. (+ 0,13 %);Результаты данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период. Список использованной литературыЕфанов А.Н., Коваленок Т.П. Анализ производственно – финансовой деятельности железной дороги. Учебное пособие. – СПб: ПГУПС, 2001 Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. Москва, 2004г. Т.П. Коваленок, Л.А. Бахарева Анализ производственно – хозяйственной деятельности железной дороги. Методическое указание и задания к выполнению курсового проекта.- СПб: ПГУПС, 2005.