Управление финансовыми активами кредитной организации.

Введение
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1.Экономическая сущность и понятие финансовых активов кредитной организации
1.2.Теоретические подходы к управлению финансовыми активами кредитной организации
1.3.Методы управления финансовыми активами кредитной организации
ГЛАВА II. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)
2.2. Анализ финансовых активов АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)……………………………………………………………………………...
2.3. Анализ управления финансовыми активами в рамках управления банковскими рисками АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)
ГЛАВА III. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)
3.1.Пути совершенствования управления финансовыми активами АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)
Заключение
Список литературы
Приложения…………………………………………………………...…………85

Заседания Комитета проводятся регулярно. Полномочия и отдельные виды лимитов, условия выдачи кредитов подлежат обязательному утверждению и оперативному пересмотру в рамках действующих внутренних положений. Методы управления кредитным риском в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО), кроме системы полномочий и принятия решений, включают также: систему лимитов кредитного риска: максимальный размер кредитов, предоставляемых Банком одному заемщику (группе связанных заемщиков) – 25% собственного капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года №110-И «Об обязательных нормативах банков»; максимальный размер всех крупных (сумма кредитов, предоставленных одному заемщику, превышающая 5% собственного капитала Банка) кредитов Банка – 800% капитала Банка; максимальный размер всех кредитов, предоставленных акционерам Банка -50% капитала Банка; максимальный размер всех кредитов, предоставленных Банком инсайдерам Банка -3% капитала Банка. Управление кредитным риском в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО)осуществляется также путем установления и закрепления требований к заемщику по обеспечению кредитного обязательства, оценке предмета залога, порядку обращения взыскания на предмет залога. Отнесение обеспечения к различным группам и его оценка осуществляются на основании экспертного мнения, основанного на рыночной ситуации, сложившейся на момент оценки кредитных рисков. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита. Под нереальной для взыскания ссудой понимается ссуда, по которой: истек срок исковой давности, обязательство прекращено в соответствии с гражданским законодательством из-за невозможности его исполнения, обязательство прекращено на основании акта государственного органа, обязательство прекращено в связи с ликвидацией заемщика, документально подтвержден факт неисполнения заемщиком обязательства перед его кредиторами в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании ссуды. При этом совершены необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию данной ссуды и проведение дальнейших действий в этом направлении юридически невозможно и/или предполагаемые издержки Банка будут выше получаемого результата. По состоянию на 31.12.2012 показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6, максимальное значение 25%) составляет 23,6% (31.12.2011: 23,1%). Регулярный мониторинг и контроль уровня концентрации крупных кредитных рисков позволили АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКУ (ЗАО) обеспечить выполнение пруденциальных требований в 2012 году. Максимальный размер крупных кредитов (Н7) при ограничении 800% по состоянию на 31.12.2012 составляет 206,2% (31.12.2011: 196,3%). Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) при ограничении 50% составляет 21,8% (31.12.2011: 31,3%). Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) при ограничении в 2012 году 3% - 2,6% (31.12.2011: 2,0%). Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКУ (ЗАО) сохранить высокое качество кредитного портфеля в 2012 году.АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) также подвержен рыночному риску, который является риском того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений рыночных цен. Банк подвержен трем типам рыночного риска: валютному риску, риску процентной ставки и прочему ценовому риску. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Комитет по управлению финансовыми активами и рисками устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. При этом, использование данного подхода не позволяет предотвратить образование убытков в случае существенных изменений на рынке.АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое состояние и потоки денежных средств. Банк подвержен риску того, что справедливая стоимость будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет меняться из-за изменений валютно-обменных курсов. Нормативные документы Банка России устанавливают лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом на конец каждого дня. Контроль за соблюдением осуществляется на ежедневной основе. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. Целью управления данным видом рыночного риска является снижение влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход. В целях управления процентным риском в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО)устанавливаются максимальные процентные ставки привлечения средств юридических лиц, а также минимальные ставки размещения ресурсов в кредиты юридическим лицам, минимальные доходности инвестиций в ценные бумаги. Правление АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)утверждает фиксированные процентные ставки по вкладам, собственным векселям. Процентные ставки по депозитам и кредитам физических лиц, как правило, зависят от срока до погашения кредита или депозита, его суммы и категории клиента. Оценка процентного риска проводится с применением гэп-анализа путем распределения финансовых активов по договорным срокам до погашения при фиксированных процентных ставках и по срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих процентных ставках. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров по финансовым активам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. По мере изменения рыночной конъюнктуры при наличии условий, определенных условиями договоров и законодательством Российской Федерации, Банк может в одностороннем порядке изменить процентную ставку по активам (обязательствам). Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из средств клиентов, депозитов юридических лиц и физических лиц, долговых ценных бумаг, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Управление ликвидностью АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают: норматив мгновенной ликвидности (Н2), норматив текущей ликвидности (Н3), норматив долгосрочной ликвидности (Н4). Значения экономических нормативов в отчетном периоде не превышали установленных Банком России предельных величин. Информацию о финансовых активах получает Казначейство. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов для поддержания достаточного уровня ликвидности. Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности. Отдел анализа и оценки рисков регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)управляет риском потери ликвидности путем оценки и анализа платежной позиции, установления и контроля лимитов, анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности (как внешних, установленных Банком России, так и внутренних, рассчитываемых самим Банком) и размеров, принимаемых Банком рисков при привлечении и размещении денежных средств, а также путем анализа разрывов в сроках погашения требований и обязательств. В 2012 году исполнение крупных срочных обязательств обеспечено Банком сбалансированной позицией по выданным кредитам. В качестве ключевых показателей, сигнализирующих о необходимости принятия мер для улучшения ликвидности, являлись внутренние лимиты уровня нормативов мгновенной (Н2) и текущей ликвидности (Н3). Применяемые методы и процедуры управления риском потери ликвидности позволили АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКУ (ЗАО)обеспечить выполнение пруденциальных требований в 2012 году. При этом норматив мгновенной ликвидности (Н2, min 15%) по состоянию на 01.01.2013 составил 80,9% (на 01.01.2012: 53,4%). Норматив текущей ликвидности (Н3, min 50%) – 78,1% (на 01.01.2012: 73,6%), норматив долгосрочной ликвидности (Н4, max 120%) – 68,5% (на 01.01.2012: 94,8%).Далее рассмотрим операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций, их нарушения служащими Банка, несоразмерности функциональных возможностей, применяемых информационных, технологических и других систем, а также в результате воздействия внешних событий. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)управляет операционным риском в целях обеспечения надлежащего соблюдения внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного риска. В целях организации работы по управлению операционным риском в Банке осуществляются мероприятия по выявлению (идентификации) операционного риска, его оценки и анализа, мониторингу, контролю и минимизации, включающие в себя формирование аналитической базы данных случаев реализации операционного риска с использованием классификации источников (факторов), видов (форм) операционных потерь (убытков), а также бизнес-направлений деятельности Банка (объекты операционного риска) на основе ежеквартальных отчетов структурных подразделений. В целях снижения операционного риска АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)организует и устанавливает процедуры внутреннего контроля за проведением операций в подразделениях Банка. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит. Проверку системы внутреннего контроля АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО), эффективности действующих процедур управления банковскими рисками осуществляет Служба внутреннего контроля. В течение 2012 года Службой внутреннего контроля проведено 28 проверок. За 2012 год Службой внутреннего контроля не было выявлено случаев принятия на себя руководством подразделений или органами управления неприемлемых для Банка рисков и ситуаций, когда принятые меры контроля неадекватны уровню риска, а также нарушений, ошибок и недостатков в деятельности отдельных подразделений и Банка в целом, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость Банка. Правовой риск – риск возникновения убытков вследствие несоблюдения требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства Российской Федерации, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности), нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров. В целях снижения правового риска АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)разрабатывает формы договоров, заключаемых с контрагентами.Таким образом, АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) минимизируя риски повышает качество финансовых активов, увеличивая их ликвидность и доходность.Глава III. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)Пути совершенствования управления финансовыми активамиАКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)В качестве путей совершенствования управления финансовыми активами АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) предлагается процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы, называемый секьюритизацией финансовых активов банка.Секьюритизация активов предполагает привлечение финансирования в новой форме, с использованием активов, находящихся на балансе. Здесь в центре внимания находятся балансовые активы. Секьюритизация активов – финансирование, обеспеченное активами.При секьюритизации финансовых активов происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.По мере оплаты доходных финансовых активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) возвращает денежные средства, которые были вложены на покупку финансовых активов, использует новые денежные средства для того что бы предоставлять новые кредиты или покрывать операционные расходы. Сущность секрьюритизации заключается в процессе неликвидных кредитов и займов в ликвидные финансовые активы. В данном процессе банк получает доход в виде комиссионных вознаграждений за обслуживание комплекса финансовых активов. Обычно, секьюритизация является контролем за выплатой клиентами банка своих долгов, сборов пошлин и способствует созданию необходимого запаса средств для защиты ценных бумаг, которые были выпущены под данные займы. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) будет продолжать проводить операции по вложенным финансовым активам и может при этом извлекать их из своего баланса, что поможет банку снизить риск убытков в том случае, если кредиты не будут оплачиваться или ставка процентов станет ниже номинальной. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)также будет иметь возможность получать дополнительную прибыль от разницы между ставкой процентов при секьюритизации финансовых активов и выплатами акционерам доходов. Акции, выпущенные с целью обеспечить ценные бумаги, должны быть одинаковыми по качеству и своим целям и меть инвестиционные свойства, проявляющиеся в высокой доходности или легкой обращаемости на финансовом рынке, что будет привлекать инвесторов.Ценные бумаги выгодны для инвесторов, получающих их и финансовых учреждений, выпускающих их, если они обеспечены займами, но при этом существует определенный риск. Внезапно высокая доля займов может привести к неспособности их выплатить, несмотря на ожидания, в результате чего упадет планируемый поток прибыли, выплаты по основной сумме капитала и планируемые доходы инвесторов.Секьюритизация финансовых активов отличается особого рода риском, который называют риском платежа. Проблему для инвестора может создать досрочная оплата основной части пакетирования займов, что объясняется тем, что долгосрочные платежи в основном происходят при снижении процентных ставок, и в результате, инвестор будет вынужден инвестировать дополнительно эти средства на финансовом рынке с доходами уже меньшими.Секьюритизация финансовых активов способствует повышению уровня конкуренции между коммерческими банками за вклады, та как наиболее опытные вкладчики могут понять, что они могу получить больший доход от покупки ценных бумаг, обеспеченных займами, чем при покупке депозитов банка. Секьюритизация дает возможность многим компаниям обходить свои банки в получении кредитов, находя кредиты на открытом финансовом рынке путем продажи ценных бумаг, что снизит рост займов, которые являются основным источником доходов большинства коммерческих банков. АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО), однако, может получать непосредственную прибыль, предлагая комиссионные, кредитные письма для усиления деятельности корпораций, продающих эти ценные бумаги на открытом рынке, и выступая гарантом по некоторым видам выпускаемых ценных бумаг.АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)также может использовать займы не только для обеспечения выпускаемых ценных бумаг, в качестве источника формирования новых средств, но и для продажи их новым владельцам. Это могут быть как новые займы, так и находящиеся некоторое время на балансе банка-продавца. Как правило, банк-продавец сохраняет права по обслуживанию долга, собирая с должников платежи по процентам и следя за выполнением ими сроков платежей в интересах покупателя займа за комиссионные.Данная операция привлекательна тем, что ее сущность состоит в том, что при продаже низкоприбыльных финансовых активов АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) высвобождается место для финансовых активов с высокой прибыльностью, в то время, когда на рынке происходит повышение процентной ставки. Получаемая при этом прибыль направляется на финансирование других источников получения дохода банка и для конвертации первоначальных низколиквидных или неликвидных активов в более ликвидные. Кроме этого, продавая займы, рост финансовых активов банка замедляется и это помогает руководству банка добиваться оптимального баланса между ростом капитала банка и риском, связанным с кредитованием.Продажа займов является одной из форм инвестиционной деятельности банка, в которой банкир продает свой опыт и умение оценивать кредитоспособность заемщиков другому инвестору. Инвесторы хотят получать займы банка, потому, что уверены в его способности находить первоклассных заемщиков. Однако, покупателю необходимо быть крайне осторожным, так как часто займы сами по себе не продаются. Вместо этого банк продает требования к ожидаемому потоку денежной наличности от займа, а покупающий права на этот поток не может взыскивать средства ни с банка, ни с его клиента-заемщика в случае неуплаты долга в срок.Менеджерам АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)-продавца займов необходимо крайне осторожно относится к продаже надежных займов, чтобы не оставить свой портфель перегруженным низкоклассными займами, что может привести к повышенной изменчивости доходов банка.Следующим способом улучшения управлением финансовыми активами АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) является внедрение финансовых гарантий.Одним из наиболее быстроразвивающихся в последние годы является рынок финансовых гарантий, который используется для укрепления репутации заемщика с помощью страхования кредитов от неплатежей по займам для снижения его финансовых затрат. Финансовые гарантии предназначены для временной оплаты основной суммы долга и процентов по займу, даже если должник становится банкротом или не может выполнить обязательства по контракту. Хотя существует много форм финансовых гарантий, одной из наиболее распространенных форм в банковских кругах является гарантийное кредитное письмо.Гарантийное кредитное письмо представляет согласие за оплату гарантировать займ своего клиента или выполнение клиентом условий договора или контракта, заключенного между клиентов банка и третьей стороной.Основными достоинствами гарантийного кредитного письма являются следующие:Кредитные письма приносят АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКУ (ЗАО) доход в виде комиссионных за услугиОни помогают клиенту сделать более дешевым займ, не прибегая к ограниченным резервам АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО).Такие гарантии обычно могут быть выпущены по относительно низкой стоимости, так как АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) может знать финансовое положение своего клиента, выдавая ему кредитные гарантии (например, клиент уже пользовался займом).Невелика вероятность того, что АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО), выпускающий гарантийные кредитные письма, будет когда-нибудь платить по ним.Выпуск гарантийных кредитных писем в последние годы быстро расширяется по следующим причинам:Быстрый рост прямого финансирования, когда заемщики напрямую продают свои ценные бумаги инвесторам, вместо того, чтобы занимать деньги в банке, усиливая тревогу инвесторов в отношении неплатежеспособности заемщиков, что, в свою очередь, повысило спрос на гарантийные кредитные письма.Взаимопонимание между банками и их клиентами в том, что повышение риска экономических флуктуаций (спад экономики, инфляция и т.п.) приводит к возрастанию спроса на средства, уменьшающие такой риск.Банкам, предлагающим гарантийные кредитные письма, предоставляется удобный случай использовать свою способность оценки кредитов для получения дополнительных доходов в виде комиссионных за страхование от кредитного риска без немедленного привлечения собственных средств.Низкая относительно некоторых депозитов стоимость гарантийных кредитных писем сводит к нулю резервные расходы по ним.Тем не менее, гарантийные кредитные письмаимеют и недостатки. Во-первых, не всегда есть возможность собрать платежи по гарантийным кредитным письмам, особенно в тех случаях, когда это связано с законами о банкротстве или если соглашение о кредитном гарантировании неправильно документировано. Более того, некоторые банки при сборе денег со своих должников по гарантийному кредитному письму сильно ущемлены в правах нормами банковского регулирования или страховым законодательством.И третьим способом совершенствования управления финансовыми активами АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО)будет являться создание страховых резервных фондов.Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.Вид кредита по степени кредитного риска в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО)определяется на основе двух критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.Кредитная история показывает, как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО)ссуды делят на три группы:хорошая – задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;слабая – просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;неудовлетворительная – просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО), является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО) делят на пять групп:«А» – финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;«Б»– финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;«В» – финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;«Г» – финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;«Д» – финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.Финансовое состояние заемщика в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО)определяется рядом объективных и субъективных факторов.К объективным факторам относят экономические показатели развития заемщика:объем продажи;объем прибылей и убытков;прибыльность (рентабельность);ликвидность;потоки и движение средств на счетах заемщика;структура и динамика кредиторской задолженности;себестоимость продукции.Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.В АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО) для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными, предоставленнымипредприятием ООО«Энерго-Финпром» которой был выдан кредит в сумме 3 млн.руб. сроком на 12 месяцев.На основе данных финансовой отчетности исчисляют финансовые коэффициенты кредитоспособности: платежеспособность;финансовую устойчивость и другие показатели финансового состояния.Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.В таблице 3.1 представлены показатели кредитоспособности предприятия ООО «Энерго-Финпром» в 2012 году.Таблица 3.1Финансовые показатели кредитоспособности предприятия ООО «Энерго-Финпром» в 2012 годуПоказателиРасчетРекомен-дуемое значениена начало 2012 годана конец 2012 годаПоказатели платежеспособности:Коэффициент текущей ликвидности≤2,00,630,75Коэффициент абсолютной ликвидности≥0,20,040,14Коэффициент быстрой ликвидности≥0,80,260,43Продолжение таблицы 3.1Показатели финансовой устойчивостиКоэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования≥ 0,1-0,20-0,11Коэффициент финансовой независимости (автономии)≥ 0,50,260,27Коэффициент финансового риска (финансовый леверидж)≤ 1,52,852,48Коэффициент финансовой устойчивости≥ 0,60,270,31Другие показатели финансового состоянияКоэффициент покрытия >1,00,631,03Коэффициент инвестирования<1,02,852,71При анализе кредитоспособности заемщика проверяют не только соответствие коэффициентов рекомендуемым значениям, но и изучают их динамику за период, то есть рост или снижение значений коэффициентов.Коэффициенты платежеспособности предприятия ООО «Энерго-Финпром» не соответствуют нормативным значениям, кроме коэффициента покрытия в конце 2012 года. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.Показатели финансового состояния предприятия ООО «Энерго-Финпром» свидетельствуют также онеустойчивом положении предприятия, но с преобладанием тенденции к увеличению показателей к концу года.Итак, не все коэффициенты соответствуют нормативу, что плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия. Однако, за рассматриваемый 2012 год наблюдаетсяположительная динамика показателей, что является положительным моментомдля предприятия.Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом Г» – финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени.Кредитную историю заемщикаАКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО), которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.Для определения вида ссуды воспользуемся методикой определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика, действующей в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО).В таблице 3.2 представлена методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика в АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО).Таблица 3.2Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика.Класс кредитоспособностиКредитная историяхорошаяслабаянеудовлетворительнаяАстандартныйпод контролемсубстандартныйБпод контролемсубстандартныйсомнительныйВсубстандартныйсомнительныйбезнадежныйГсомнительныйбезнадежныйбезнадежныйДбезнадежныйбезнадежныйбезнадежныйСогласно таблице, кредит, выданный предприятию ООО «Энерго-Финпром», является сомнительным.В АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКЕ (ЗАО) формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный – по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.Таким образом, на основе полученных данных о предприятии менеджеры АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) обобщают информацию и делают выводы о достаточности сформированного резерва для страхового кредитного риска, затем принимают решение о предоставлении займов данному предприятию и необходимости дополнительного резерва.ЗаключениеСоставная часть банковского менеджмента, решающая задачу обеспечения прибыльности банка при высокой ликвидности его баланса осуществляется путем анализа и регулирования структуры финансовых активов банка. Предполагается установление зависимости между размещением активов банка и его пассивами. Финансовые активы банка классифицируются в зависимости от степени риска их возвратности, прибыльности вложения средств.Важнейшей задачей управления банком является задача управления его финансовыми активами с целью максимизации доходности и надежности (минимизации риска). В проблеме управления банковскими активами можно выделить несколько аспектов, главными из которых являются оптимизация организационной структуры управления финансовыми активами, распределение соответствующих функций по подразделениям и отдельным должностям, методика управления и информационный сбор исходной информации для оптимального управления.В дипломной работе был проведен анализ управления финансовыми активами кредитной организации на примере коммерческого банка АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО).Основной деятельностью банка является предоставление банковских услуг юридическим и физическим лицам.Анализ основных финансовых показателейАКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) указывает на то, что банк в период 2011-2012 гг. является платежеспособным и финансово устойчивым, и, несмотря на непростую экономическую ситуацию, по итогам 2011-2012 гг. банк добился роста экономических показателей ликвидности, уделяя большое внимание управлению ликвидностью. Также, судя по увеличению объема кредитного портфеля банка в 2012 году, можно сказать о положительном функционировании его деятельности, благодаря эффективной системе управления в банке.По проведенному в работе анализу финансовых активов АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) выявлена положительная динамика финансовых активов в период 2011-2012 гг. В структуре финансовых активов преобладают высоколиквидные средства – наличные средства, которые в 2012 году увеличивается на 165,5%, что положительно характеризует деятельность Банка.В 2012 году в портфеле кредитов АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) преобладают кредиты физическим лицам, объем которых не изменяется в периоде 2011-2012 гг., и делается акцент на кредитование юридических лиц, увеличение кредитов по которым составило в 2012 году 20,2%. Дебиторская задолженность Банка снижается в 2012 году на 19,0%, то есть снижается объем задолженностей заемщиков, тем самым характеризуя эффективную работу банка. В составе дебиторской задолженности АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) в 2011-2012 гг. в основном содержатся расчеты с ММВБ по конверсионным операциям, однако прослеживается снижение по ним в 2012 году на 24,8%, что способствует снижению общей суммы дебиторской задолженности банка. Положительным является увеличение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в 2012 году на 3,9%, в связи, с чем минимизируются кредитные риски банка. Общая сумма группы финансовых активовАКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) – кредитов и дебиторской задолженности увеличивается в 2012 году на 4,9%.Средства АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) в других банках в основном принадлежат размещению депозитов в Банке России, по которым увеличение в 2012 году составило 100,0%.Географический анализ финансовых активов Банка по состоянию на 2011-2012 гг. показал, что в основном активы кредитного характера предоставлены или заимствованы у российских компаний. Таким образом, анализ финансовых активов АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) демонстрирует улучшение деятельности Банка в 2012 году, тенденцию роста наиболее ликвидных финансовых активов, положительную и качественную структуру финансовых активов, что характеризует АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО)как финансово устойчивый и эффективно действующий.Важной задачей при управлении АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНК (ЗАО) является возможности обеспечения рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску, что достигается посредством управления финансовыми активами Банка. Проанализировав процесс управление финансовыми активами и рисками АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) можно рекомендовать пути совершенствования управлением финансовыми активами и рисками, которыми будут являться секьюртизация финансовых активов банка, продажа займов и создание фонда страхования кредитного риска банка.Секьюртизация финансовых активов АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) позволит повысить ликвидность финансовых активов и увеличить их доходность. Продажа займов способствует высвобождению мест для высокоприбыльных финансовых активов и принесет доход банку в виде комиссионного вознаграждения. Создание фонда страхования банковских рисков позволит избежать нежелательных последствий при выполнении заемщиками своих обязательств, что также скажется положительно на процессе управления рисками и финансовыми активами банка.Предложенные мероприятия по совершенствованию управления финансовыми активами и рисками АКБ «СЕРВИС-РЕЗЕРВ» БАНКА (ЗАО) позволят повысить эффективность управления ими, мини