Вход

Финансовый контроль рынка ценных бумаг

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 172610
Дата создания 2013
Страниц 35
Источников 19
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 580руб.
КУПИТЬ

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. Рынок ценных бумаг
2. Участники рынка ценных бумаг в зарубежных странах
3. Виды и система финансового контроля
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Фрагмент работы для ознакомления

В условиях российского менталитета актуальной является проблема независимости финансового контроля. Важность принципа независимости и его разнообразных аспектов в различных видах финансового контроля постоянно подчеркивается в литературе и нормативных документах. В соответствии со ст. 5 Лимской декларации, высший орган государственного финансового контроля должен обладать функциональной и организационной независимостью, необходимой для выполнения возложенных на него задач. При этом независимости придается ряд аспектов. Один из них - это обеспечение финансовыми средствами высшего органа финансового контроля, необходимыми для выполнения возложенных на него задач. Кроме того, учреждение высшего контрольного органа и необходимая степень его независимости, а также независимость его членов, должны быть заложены в Конституции. Также независимость высшего органа государственного финансового контроля обеспечивается назначением руководителей контрольных органов парламентами на более длительные сроки, чем сроки полномочий самих парламентов. Руководитель высшего контрольного органа может быть освобожден от должности только по решению парламента в случае некомпетентности или совершения каких-либо злоупотреблений.
Независимость финансового контроля означает реальную возможность проведения проверок в соответствии с нормами и стандартами, а не с требованиями или пожеланиями заинтересованных лиц. Одним из аспектов независимости финансового контроля выступает независимость проверяющего от проверяемого. При этом, согласимся с мнением Е.М. Гутцайта, отмечающего, что даже удовлетворительное приближение к полной независимости в финансовом контроле недостижимо по ряду причин.
Зачастую в законодательстве принцип независимости сводят к отсутствию близкородственных или имущественных отношений между проверяющим и проверяемым, что нашло свое отражение, например, в ст. 12 Федерального закона «Об аудиторской деятельности». Но при этом, кроме близкородственных или имущественных отношений, возможно наличие дружественных отношений, которые проверить достаточно затруднительно, поэтому законодательные акты и этические кодексы эту проблему обычно обходят.
Также в условиях отечественного менталитета, применительно к тем ситуациям, когда проверку оплачивает проверяемый (в данном случае речь идет об аудиторских проверках), трудно избежать действия правила «кто платит, тот и заказывает музыку». Всегда остается возможность получения заказа на проверку в будущем, получения больших сумм за консультационные услуги.
Кроме того, для руководства проверяемых организаций результаты проверки жизненно важны, а являясь людьми влиятельными, они зачастую могут найти возможности воздействовать на проверяющих. Наиболее актуально это в государственном, а особенно в ведомственном финансовом контроле, когда проверяемые могут обратиться к общему начальству, которое к тому же и само заинтересовано в том, чтобы положение дел в его епархии выглядело привлекательным.
Даже на самом высоком уровне финансового контроля (Счетная палата Российской Федерации и Счетные палаты субъектов Федерации), где с первого взгляда условия для независимой деятельности имеются, ситуация также не столь проста. Высшие контрольные органы, как и любые государственные органы, не могут быть абсолютно независимы, так как являются частью государства в целом. Если же законодательная и исполнительная власти страны (региона) функционируют в согласии, то им трудно противостоять. Назначение на высшие должности и снятие с высших должностей контрольного органа находится либо целиком в руках законодателей, либо в совместном ведении обеих ветвей власти. Размеры финансирования контрольного органа также определяются этими ветвями власти, также нередко законодательная и (или) исполнительная власть имеют юридически зафиксированное влияние на формирование плана проверок.
Согласимся с мнением Е.М. Гутцайта, предлагающего для повышения независимости финансового контроля на рынке ценных бумаг принятие следующих мер.
Во-первых - введение действенных санкций за некачественный финансовый контроль. По нашему мнению в данном случае качество финансового контроля следует оценивать по выявленным нарушениям в ходе последующих ревизий и проверок. Если последующая ревизия выявляет значительный объем финансовых нарушений, которые не были обнаружены предыдущими органами финансового контроля, то в этом случае можно говорить о низком качестве финансового контроля и это может являться основанием применения санкций к предыдущему проверяющему.
Во-вторых - страхование гражданской ответственности контролирующей структуры (применительно к аудиторскому финансовому контролю).
В-третьих - привлечение к контрольным проверкам двух разных проверяющих структур, желательно с объективно не совпадающими интересами.
В-четвертых - развитие «контроля над контролем», т.е. совершенствование контроля над деятельностью самих проверяющих.
В-пятых - широкое развитие аппарата оценки контрольных структур. Преимущественно это касается аудита и выражается в различного рода рейтингах аудиторских фирм, поскольку стремление занять высокое место в солидном рейтинге может стать сильным мотивом повышения качества работы фирмы.
Также возможно ведение статистики мероприятий финансового контроля, судебных конфликтов, внесудебных разбирательств и т.п. с открытой публикацией ее результатов. Обилие негативной информации такого рода может стать определенным стимулом для повышения качества работы и в коммерческой аудиторской фирме и в государственном органе.
Таким образом, рассмотрев правовое регулирование общегосударственного и вневедомственного финансового контроля рынка ценных бумаг, можно сделать следующий вывод. В государственный финансовый контроль осуществляется в полном объеме всей системой уполномоченных органов государственной власти в рамках своей компетенции. Соответственно все проблемы, присущие деятельности органов государственного финансового контроля, оказывают свое влияние также на эффективность государственного финансового контроля рынка ценных бумаг. Основной проблемой, на наш взгляд, является отсутствие в Российской Федерации единого кодифицированного законодательного акта, устанавливающего единые правовые и методологические основы осуществления государственного финансового контроля.
Деятельность государства по организации рынка ценных бумаг, как верно замечено Е.В. Покачаловой, направлена на достижение следующих публичных целей: защита прав и финансовых интересов инвесторов на рынке ценных бумаг; минимизация рисков инвесторов; инвестирование средств на производительные цели; решение иных задач развития национальной экономики.
Тем самым, следует согласиться с И.В. Рукавишниковой, что приоритетными направлениями государственной финансовой политики в сфере развития рынка ценных бумаг являются следующие: увеличение инвестиционного потенциала за счет целевых государственных программ, субсидирования отдельных отраслей или групп предприятий реального сектора, проводящих активную фондовую политику, направленную на мобилизацию и привлечение частных капиталов; создание системы гарантий частных инвестиций; переход от эмиссии государственных ценных бумаг к госбумагам, выпущенным под конкретные инвестиционные проекты; осуществление государственных программ по созданию дополнительных элементов рыночной инфраструктуры и привлечению инвестиционных ресурсов в отдельные отрасли хозяйства; повышение эффективности управления пакетами ценных бумаг, находящихся в государственной (муниципальной) собственности; проведение более лояльной налоговой политики за счет снижения и корреляции ставок налогов на прибыль и на потребление, взимаемых с дохода от операций с ценными бумагами и дивидендов (процентов) по ним; установление обязательной минимальной доли вложений финансовых организаций в инструменты фондового рынка; завершение формирования всероссийской информационной системы, позволяющей проводить финансовый, инвестиционный и прогнозный мониторинг в масштабах Российской Федерации и отдельных регионов; содействие развитию региональных рынков ценных бумаг.
Резюмируя выше изложенное, очевидно, что развитие современного российского рынка ценных бумаг не может протекать только посредством вмешательства в него инструментов, созданных преимущественно для хозяйственного оборота и основанных именно на гражданском законодательстве. Приоритетом развития рынка является усиление влияния на него государства (создание структуры государственного регулирования), но такое воздействие должно носить, прежде всего, стабилизационный характер. Именно в связи с этим рынок ценных бумаг является комплексным институтом, требующим регулирования как со стороны норм частного, так и публичного права.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг регистрирует выпуски акций, занимается лицензированием профессиональных участников рынка ценных бумаг, издает документы, регулирующие обращение ценных бумаг.
Министерство по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства контролирует крупные сделки по слиянию и присоединению (общая сумма активов сторон сделки - более 100000 размеров МРОТ).
Отдельные виды деятельности на рынке ценных бумаг лицензируются и могут осуществляться только лицами, в штате которых состоят сотрудники, обладающие квалификационными аттестатами ФКЦБ, и отвечающими требованиям ФКЦБ к минимальному капиталу (собственным средствам).
Государственный и муниципальный финансовый контроль подразделяется на внешний финансовый контроль, осуществляемый органами финансового контроля, созданными законодательными (представительными) органами государственной власти и местного самоуправления, и внутренний финансовый контроль, осуществляемый органами финансового контроля, созданными исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления.
Таким образом, необходимо создать отдельный нормативный акт, посвященный финансовому контролю. Можно предложить законопроект, установив государственный и муниципальный финансовый контроль. Налоговый, валютный, таможенный контроль, банковский и страховой надзор и финансовый контроль на рынке ценных бумаг, а также аудиторский и общественный финансовый контроль осуществляются на основании соответствующих федеральных законов и иных нормативных правовых актов.
Таким образом, рассмотрев правовое регулирование общегосударственного и вневедомственного финансового контроля в рынка ценных бумаг, можно сделать следующий вывод. В государственный финансовый контроль осуществляется в полном объеме всей системой уполномоченных органов государственной власти в рамках своей компетенции. Соответственно все проблемы, присущие деятельности органов государственного финансового контроля, оказывают свое влияние также на эффективность государственного финансового контроля рынка ценных бумаг. Основной проблемой, на наш взгляд, является отсутствие в Российской Федерации единого кодифицированного законодательного акта, устанавливающего единые правовые и методологические основы осуществления государственного финансового контроля.
Резюмируя выше изложенное, очевидно, что развитие современного российского рынка ценных бумаг не может протекать только посредством вмешательства в него инструментов, созданных преимущественно для хозяйственного оборота и основанных именно на гражданском законодательстве. Приоритетом развития рынка является усиление влияния на него государства (создание структуры государственного регулирования), но такое воздействие должно носить, прежде всего, стабилизационный характер. Именно в связи с этим рынок ценных бумаг является комплексным институтом, требующим регулирования как со стороны норм частного, так и публичного права.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации [Текст] : [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года] : офиц. текст: по состоянию на 30 декабря 2008 года // Российская газета.- 1993.- №237.
Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст] [принят Гос. Думой 21 октября 1994 г., № 51 - ФЗ]: офиц. текст: по состоянию на 8 июня 2010 года г. // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. – Ст. 3301.
«О валютном регулировании и валютном контроле»: федер. закон от 10 дек. 2003 г. № 173-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: федер. закон от 10 июля 2002 г.№ 86-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.
«О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»: федер. закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 1999. № 10. Ст. 1163.
«О банках и банковской деятельности»: федер. закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1//Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 6. Ст. 492.
«Об организации страхового дела в Российской Федерации»: закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1//Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56.
Баландин Д.А. Взаимодействие контрольно-ревизионных и оперативных подразделений уголовно-исполнительной системы в обеспечении ее экономической безопасности//Теория и методика профессиональной подготовки сотрудников уголовно-исполнительной системы: материалы межрегиональной научно-практической конференции/под ред. В.А. Уткина. Томск, 2006.
Добровольский В.И. Корпоративное право для практикующих юристов. – «Волтерс Клувер», 2009.
Григорьев А.И., Пантелеев В.А. Присвоения и растраты, совершаемые в условиях исправительных учреждений УИС России, и их предупреждение: учеб. пособие. Владимир, 2011.
Карпов Э.С. Государственный финансовый контроль в уголовно-исполнительной системе. - Система ГАРАНТ, 2011.
Корнийчук Г.А., Ширипов Д.В. Комментарий к Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (постатейный) / Под ред. Д.В. Ширипова. - Система ГАРАНТ, 2009.
Лебедева Е.И. Совершенствование государственного финансового контроля за налоговыми доходами бюджета//Финансы. 2006. № 3. С. 54.
Мамий Е.А. Методические подходы к организации внешнего финансового контроля исполнения бюджета//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2005. № 16. С. 78.
Овсянников Л.Н. Государственный финансовый контроль: подходы к стандартизации// Финансы . 2007. № 2. С. 52-53.
Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране//Финансы. 2002. № 5. С. 56
Тарасов А.М. Как нам организовать контроль//Финансовый контроль. 2004. № 4.
Федоров А.Ю. Правовая охрана корпоративных отношений: актуальные проблемы, противодействие современным криминальным угрозам, зарубежный опыт: Научно-практическое пособие. - М.: «Юстицинформ», 2012.
Шишкин С.Н. Государственное регулирование экономики: предпринимательско-правовой аспект. - М.: «Волтерс Клувер», 2007.
Карпов Э.С. Государственный финансовый контроль в уголовно-исполнительной системе. - Система ГАРАНТ, 2011. С. 54.
Федоров А.Ю. Правовая охрана корпоративных отношений: актуальные проблемы, противодействие современным криминальным угрозам, зарубежный опыт: Научно-практическое пособие. - М.: «Юстицинформ», 2012. С. 56.
Добровольский В.И. Корпоративное право для практикующих юристов. – «Волтерс Клувер», 2009. С. 34.
Шишкин С.Н. Государственное регулирование экономики: предпринимательско-правовой аспект. - М.: «Волтерс Клувер», 2007. С. 134.
Корнийчук Г.А., Ширипов Д.В. Комментарий к Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (постатейный) / Под ред. Д.В. Ширипова. - Система ГАРАНТ, 2009.
О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10 дек. 2003 г. № 173-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10 июля 2002 г.№ 86-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.
О банках и банковской деятельности: федер. закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1//Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 6. Ст. 492.
Об организации страхового дела в Российской Федерации: закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1//Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56.
О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг: федер. закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 1999. № 10. Ст. 1163.
Тарасов А.М. Как нам организовать контроль//Финансовый контроль. 2004. N 4.
Лебедева Е.И. Совершенствование государственного финансового контроля за налоговыми доходами бюджета//Финансы. 2006. N 3. С. 54.
Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране//Финансы. 2002. N 5. С. 56
Овсянников Л.Н. Государственный финансовый контроль: подходы к стандартизации// Финансы . 2007. N 2. С. 52-53.
Мамий Е.А. Методические подходы к организации внешнего финансового контроля исполнения бюджета//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2005. № 16. С. 78.
Баландин Д.А. Взаимодействие контрольно-ревизионных и оперативных подразделений уголовно-исполнительной системы в обеспечении ее экономической безопасности//Теория и методика профессиональной подготовки сотрудников уголовно-исполнительной системы: материалы межрегиональной научно-практической конференции/под ред. В.А. Уткина. Томск, 2006. С. 40.
Григорьев А.И., Пантелеев В.А. Присвоения и растраты, совершаемые в условиях исправительных учреждений УИС России, и их предупреждение: учеб. пособие. Владимир, 2011. С. 9-11.
36

Список литературы [ всего 19]

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Конституция Российской Федерации [Текст] : [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года] : офиц. текст: по состоянию на 30 декабря 2008 года // Российская газета.- 1993.- №237.
2.Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст] [принят Гос. Думой 21 октября 1994 г., № 51 - ФЗ]: офиц. текст: по состоянию на 8 июня 2010 года г. // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. – Ст. 3301.
3. «О валютном регулировании и валютном контроле»: федер. закон от 10 дек. 2003 г. № 173-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.
4.«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: федер. закон от 10 июля 2002 г.№ 86-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.
5.«О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»: федер. закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ//Собр. законодательства Рос. Федерации. 1999. № 10. Ст. 1163.
6.«О банках и банковской деятельности»: федер. закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1//Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 6. Ст. 492.
7.«Об организации страхового дела в Российской Федерации»: закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1//Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56.
8.Баландин Д.А. Взаимодействие контрольно-ревизионных и оперативных подразделений уголовно-исполнительной системы в обеспечении ее экономической безопасности//Теория и методика профессиональной подготовки сотрудников уголовно-исполнительной системы: материалы межрегиональной научно-практической конференции/под ред. В.А. Уткина. Томск, 2006.
9.Добровольский В.И. Корпоративное право для практикующих юристов. – «Волтерс Клувер», 2009.
10.Григорьев А.И., Пантелеев В.А. Присвоения и растраты, совершаемые в условиях исправительных учреждений УИС России, и их предупреждение: учеб. пособие. Владимир, 2011.
11.Карпов Э.С. Государственный финансовый контроль в уголовно-исполнительной системе. - Система ГАРАНТ, 2011.
12.Корнийчук Г.А., Ширипов Д.В. Комментарий к Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (постатейный) / Под ред. Д.В. Ширипова. - Система ГАРАНТ, 2009.
13.Лебедева Е.И. Совершенствование государственного финансового контроля за налоговыми доходами бюджета//Финансы. 2006. № 3. С. 54.
14.Мамий Е.А. Методические подходы к организации внешнего финансового контроля исполнения бюджета//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2005. № 16. С. 78.
15.Овсянников Л.Н. Государственный финансовый контроль: подходы к стандартизации// Финансы . 2007. № 2. С. 52-53.
16.Пансков В.Г. О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране//Финансы. 2002. № 5. С. 56
17.Тарасов А.М. Как нам организовать контроль//Финансовый контроль. 2004. № 4.
18.Федоров А.Ю. Правовая охрана корпоративных отношений: актуальные проблемы, противодействие современным криминальным угрозам, зарубежный опыт: Научно-практическое пособие. - М.: «Юстицинформ», 2012.
19.Шишкин С.Н. Государственное регулирование экономики: предпринимательско-правовой аспект. - М.: «Волтерс Клувер», 2007.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0053
© Рефератбанк, 2002 - 2024