Финансовый менеджмент в системе управления в организации ООО"Агава"

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
1.1.Понятие и сущность финансового менеджмента
1.2.Цели и задачи финансового менеджмента
1.3.Методы анализа финансового состояния предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРИМЕРЕ ООО «АГАВА»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ организации управления
2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия
ГЛАВА 3. ПОИСК НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРИМЕРЕ ООО «АГАВА»
3.1.Мероприятия по улучшению финансового состояния компании
3.1.1.Построение системы бюджетирования
3.1.2.Внедрение планово-экономического отдела
3.2.Информационное обеспечение дипломного проекта
3.3.Правовое обеспечение дипломного проекта
Заключение
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ

Не фиксируется время и статус выполнения бюджета, отсутствуют средства аудита. Сложность контроля за соблюдением бюджетного регламента. Ненаглядность документооборота. Система фиксирует и отображает статусы всех шагов бюджетного процесса выполненных пользователем, автоматическое информирование электронными письмами о статусе согласования бюджета. Пониженный уровень защиты информации. Excel файлы с бюджетом могут попасть за пределы Компании. Полноценные средства администрирования и аудита действий пользователя, а также наличие встроенных и поддержка внешних средств шифрования, позволяют поддерживать необходимый уровень безопасности. Больший риск возникновения ошибок ввода данных. Формирование некорректного бюджета. Возможность ограничения доступа на ввод данных вплоть до ячейки.
Создание бизнес-правил на ввод информации. Сложности при модернизации бюджетной модели – требуется множественные изменения нескольких файлов. Высокие временные и стоимостные издержки на приведение бюджетной модели в соответствие с требованиями бизнеса, в том числе большие затраты на внедрение новых бюджетных форм и устранение ошибок.
Обладает специализированным инструментарием, который позволяет быстро произвести одновременное изменение модели для всех участников бюджетного процесса и заблокировать возможность использования старых методов. Отсутствие готового механизма консолидации. Необходимость разработки, тестирования и поддержки сложных формул, запросов, интерфейсов, макросов. Высокая трудоемкость ручной обработки данных, риск возникновения ошибок. Встроенные средства автоматической консолидации в соответствии с заданными правилами, не требующие программирования. Низкая производительность при работе с большими объемами данных. Потеря времени, недовольство пользователей. Архитектура системы оптимизирована для обработки больших объемов данных. Отсутствие удобного инструмента работы с версиями. Невозможность рассматривать одновременно несколько сценариев бюджета, что не позволяет в короткий срок перевести организацию на другой бюджет в случае изменения экономической ситуации.
Сложность в сравнении нескольких версий. IBM Cognos позволяет подготовить и рассмотреть несколько сценариев бюджета. Руководство компании может выбрать для утверждения наиболее применимый сценарий или утвердить несколько сценариев, определив основной. Отсутствуют средства моделирования «что, если». Необходимость разработки, тестирования и поддержки сложных формул, запросов, интерфейсов, макросов. Высокий риск возникновения ошибок. Высокая трудоемкость изменения. Наличие встроенных средств анализа «что, если», позволяет за короткое время смоделировать и проанализировать множество возможных путей развития событий и выбирать наилучший вариант. Затруднено распределение итоговых сумм. Сложность корректного распределения, например, общих затрат на ЦФО, группы продуктов и т.п. Снижается достоверность бюджетов. Наличие полноценных средств распределения итоговых сумм с учетом сразу нескольких показателей в качестве базы распределения.
Типовые эффекты от постановки процесса бюджетного управления на предприятии ООО «Агава»,:
Повышение прибыли от основной деятельности на 20-30%
Повышение доходов предприятия на 15-30%
Снижение затрат предприятия на 5-15%
Повышение рентабельности продукции на 20-40%
Снижение себестоимости продукции на 10-20%
Повышение оборачиваемости товарно-материальных запасов на 25-40%
Снижение дебиторской задолженности на 25-50%
Снижение потребности в оборотном капитале на 10-35%
Увеличение доли собственных оборотных средств на 20-40%
Снижение доли заемного капитала на 20-40%
Повышение рентабельности собственного капитала в 1,5-3 раза
Организация процесса бюджетирования позволит ООО «Агава» справиться с основными проблемами. Примеры проблем:
Невозможно прогнозировать развитие компании
Неясна связь между показателями деятельности
Существенные кассовые разрывы
Каждое подразделение формирует бюджет в своем формате, сопоставить данные крайне сложно
Некорректные данные в бюджетах
Невозможность оценить обоснованность тех или иных затрат
Тратится много времени на составление и согласование бюджетов
Сложно сопоставить фактические данные с плановыми показателями
Не определена ответственность подразделений за исполнение бюджета
Подразделения не мотивированы на достижение общего результата
Типовые эффекты от автоматизации процесса бюджетного управления на предприятии ООО «Агава»,:
Появление единого хранилища бюджетных данных - единой версии правды
Сокращение сроков подготовки бюджетов и отчетов в 2-3 раза
Смещение акцента в работе финансового департамента с рутинной обработки на анализ
Повышение точности планирования размеров и структуры затрат
Повышение точности оценки рентабельности бизнес-направлений на 25-50%
Повышение точности прогнозирования финансового результата на 30-50%
Снижение трудоемкости подготовки и качественного представления требуемой информации для анализа на 30-70%
Закрепление с помощью системы процедур бюджетирования, описанных в регламенте
Оперативная корректировка бюджетной модели в соответствии с внутренними или внешними изменениями
Возможность контроля в режиме он-лайн хода бюджетного процесса
Сведение к минимуму риска возникновения ошибок
Услуги по настройке и внедрению системы бюджетирования в ООО «Агава» будут производиться по методологии Исполнителя, основанной на методологии и стандарте PMBoK. Методология успешно использована на всех проектах компании «Микротест».
Главным принципом методологии является разделение всего объема работ на фазы, что позволяет контролировать рамки проекта, своевременно применять процедуры управления изменениями и осуществлять эффективный мониторинг и контроль результатов проекта.
Выполнение работ по настройке и внедрению системы бюджетирования в ООО «Агава» является комплексным проектом, успех которого зависит от многих факторов.
К основным факторам успеха проекта для ООО «Агава» можно отнести:
Участие руководства Заказчика в проекте, наделение участников проекта полномочиями для принятия необходимых решений;
Выделение командой Заказчика достаточного количества времени для своевременного выполнения всех закрепленных за ней проектных задач;
Обеспечение своевременного решения возникающих проблем, способных повлиять на ход выполнения проекта;
При реализации проекта основное внимание должно уделяться целям и результатам. Стороны будут стараться избегать отклонений от согласованных рамок проекта. Возникающие необходимые изменения будут вноситься в порядке, установленном Заказчиком и Исполнителем.
Определение формализованных процедур управления проектом и их соблюдение на всех этапах.
В соответствии с описанным подходом перечень работ включает несколько последовательных фаз, по итогам каждой из которых создается определенный перечень проектных документов.
Изменение организационной структуры будет стоить внесению изменений в документы организации и стоимость времени и труда работников, также период адаптации. Предположим, час работника стоит 50 рублей. Организационные изменения продлятся 8 часов, при численности участвующих сотрудников 10 человек. Расчеты проводим в тыс. руб.
10*8*50 = 4000
Производительность в течение двух недель будет снижена на 30 %.
50*8*10*10 = 40000 – 12 000 = 28 000.
Расходы на внедрение САДЭД рассчитываются следующим образом:
Р=∑Рi, где i - статьи расходов на внедрение системы.
Оценка эффективности от изменения организационной структуры сложна и зависит от многих внешних и внутренних факторов, влияние которых оценить сложно. Поэтому результаты изменений обычно оценивают по их соответствию поставленной цели методом экспертных оценок. А также проводится расчет рентабельности.
Расходы на внедрение САДЭД:
1. Клиентские лицензии – 8 000 за одно рабочее место
2. Однопроцессорная СУБД - 900
3. Дополнительное ПО – 10 000
4. Работы по запуску системы (Рз):
Рз=М*W + М*W *F(N) = 2*7 000 + 2*7 000*0.4 = 14000 + 5 600 = 19 600
где М - количество месяцев, необходимое для выполнения работ по запуску системы на N мест; W - средняя стоимость 1 месяца работ; F(N) - функция характеристики размера организации. Поведение этой функции качественно похоже на логарифм от величины N и приблизительно равно следующим значениям: если N=100, то F(N)=0,3; если N=200, то F(N)=0,35, а если N >100, то F(N)=0,4.
5. Обучение (Ро) сотрудников – 7 000
6. Сопровождение (Рс) системы в течение года 84 000
7. Конвертация (Рк) данных – 7 000
Расходы по внедрению САДЭД за год:
Рд=Рл+Рб+Рп+Рз+Ро+Рс*(12-М)/12 +Рк = 84 000+80 000+ 9 000 +10 000 + 19 600 + 7 000 +8 000 = 217 600
Экономический эффект от внедренной системы рассчитывается из сэкономленного времени сотрудников (Эрв) и бумаги (Эсб).
Э=Эрв+Эсб
Расчет стоимости времени сотрудника также осуществляется на основе экспертных оценок. Рассчитаем экономию времени сотрудника за год.
Предположим, каждый сотрудник тратит 30 % своего рабочего времени на создание документов. При введении САДЭД экономия времени составит 20 %
Эвр = 50*8*160*12 = 768 000 (20%) = 153 600 * 400 (число всех сотрудников организации) = 61 440 000
Исследуемая организация по масштабу относится к крупному бизнесу, ее документооборот составляет 100 тыс. документов в год. Если САДЭД сокращает документооборот на 50%, а пачка в 500 листов стоит 150 руб. 1 лист = 150/500 = 0,3 руб.
Э сб = 100 000 * 0,3/2 = 15 000
Э=Эрв+Эсб = 15 000+61 440 000 = 76 440 000
Прибыль организации за прошлый год составила 140 000 000
Рассчитаем уровень рентабельности внедренных мероприятий
Ур = (140 000 000 / 76 440 000 + 217 600)*100 = 182 %
В экономический эффект от внедрения САДЭД включаются следующие показатели: прямой экономический эффект (экономия трудовых и временных ресурсов), унификация и стандартизация документооборота, тотальный контроль документооборота.
Состав и содержание работ по разработке системы
1-й этап: начиная с 1 июля 2013 года по 1 августа 2013 года включительно:
- Разработка полного перечня необходимых данных – формирование информации по всем бухгалтерским счетам филиалов;
- Разработка и составление основного математического алгоритма расчета при консолидации.
Результатом данного этапа будет являться формирование оборотно-сальдовых ведомостей по всем бухгалтерским счетам филиалов, формирование главной книги по всем филиалам компании, при этом сальдо счетов 20, 23, 25, 26 незакрыты.
На первом этапе будут привлечены сотрудники управления бухгалтерской и налоговой отчетности (блока работы внутри филиалов и блока работы с филиалами), а также отдел информационных технологий.
2-й этап: начиная с 1 августа 2013 года по 1 сентября 2013 года включительно:
- Создание минимального интерфейса для работы с ИС;
- Создание каркаса информационной системы и его наполнение информацией из первого этапа;
- Создание компьютерного кода соответствующему алгоритму расчетов первого этапа;
- Тестирование созданной ИС.
Результатом данного этапа будет являться формирование каркаса ИС с начальными данными, дополненного интерфейсом, а также протестированного рабочего алгоритма расчетов.
На этом этапе будут привлечены сотрудники отдела информационных технологий, а также для проведения тестирования - сотрудники управления бухгалтерской и налоговой отчетности (блока работы с филиалами).
3-й этап: начиная с 1 сентября 2013 года по 1 октября 2013 года включительно:
-разработка алгоритма расчетов различных балансовых показателей и их интеграция в ИС, а также системы хранения данных по этим показателям;
-разработка формирования отчетов на основе указанных показателей их тестирования;
- изменение разработанного ранее интерфейса в связи с произведенными дополнениями;
-разработка системы взаимодействия ИС и 1С с возможностью обмена данных между ними.
Результатом данного этапа будет являться создание модулей: расчетов балансовых показателей и их хранения, отчетов и взаимодействия с 1С для соответствия и обмена, а также расширение интерфейса для работы ИС.
На заключительном этапе будут привлечены сотрудники отдела информационных технологий, а также для проведения тестирования - сотрудники управления бухгалтерской и налоговой отчетности (блока работы с филиалами).
На этом этапе проводятся работы по организационной подготовке объекта автоматизации к вводу АС в действие:
- вносятся изменения в соответствующие документы компании – положение об управлении бухгалтерского учета и отчетности, а также в должностные инструкции сотрудников данного управления;
- покупка и настройка ЭВМ;
- обеспечение работы действующих систем в первоначальный период эксплуатации, созданных до введения ИС «М-филиалы» ;
- импорт данных из существующих систем, из 1С в «М-филиалы» ;
- обучение персонала.
Необходимо помнить, что новые методики и рекомендации по работе с оборудованием должны быть разработаны с учетом особенностей технических средств, программного обеспечения и их эксплуатации, а также уровня квалификации эксплуатирующих их сотрудников.
Источниками разработки ИС послужили: ТЭО, составленное сотрудниками управления бухгалтерского учета и отчетности организации, программный продукт «1С: Управление производственным предприятием 8».
Для определения нормативных трудоемкостей воспользуемся отраслевым стандартом ОСТ 4.071.030. Сначала согласно стандарту определим степень новизны и группу сложности программ и задач, решаемых создаваемой системой. Приведем данные характеристики в табл. 3.2.2.
Таблица 3.2.2
Характеристики разрабатываемой системы.
Класс Описание Степень новизны - 1 Осуществляется разработка по заказу, индивидуально Группа сложности задач – 1 Алгоритмы, позволяющие решать задачи: оптимального планирования; многофакторного анализа; расчета нормативов; прогнозирование Группа сложности программы-4 Программы расчетного характера, реализующие несложные алгоритмы вычислительного характера, не требующие модификации разработанных алгоритмов; программы ведения
Для определения трудоемкости времени, необходимого для создания и внедрения автоматизированной системы, воспользуемся следующей табл. 3.2.3.
Таблица 3.2.3
Затраты времени по стадиям разработки проекта
Код работы Наименование работы Затраты времени, нормо-часы Поправочный коэффициент Затраты с учетом поправочного коэффициента, нормо-часы   Разработка технического задания 10772 0,043 463,20 201000 Организационно-техническая подготовка к обследованию объекта управления 114 0,043 4,90 202000 Обследование объекта управления 2025 0,043 87,08 203000 Анализ и оформление материалов обследования 2772 0,043 119,20 205000 Разработка плана мероприятий по подготовке объекта к внедрению системы 123 0,043 5,29 206000 Разработка основных требований к создаваемой системе, составление и согласование технического задания 5558 0,043 238,99 207000 Предварительный расчет экономической эффективности разрабатываемой системы 180 0,043 7,74   Разработка технического проекта 22 473 0,043 966,34 401000 Определение технико-экономических показателей, необходимых для управления объектом 595 0,043 25,59 402000 Разработка структуры автоматизированной системы управления объектом 700 0,043 30,10 403000 Доработка (выбор) языка описания информации 2676 0,043 115,07 404000 Обоснование состава задач, их взаимосвязей и разработка схем документооборота 2150 0,043 92,45 405000 Разработка проектных решений по техническому обеспечению системы 1392 0,043 59,86 406000 Разработка (доработка) логической структуры базы данных БД. 3192 0,043 137,26 407000 Разработка физической организации базы данных БД 2128 0,043 91,50 408000 Разработка (доработка) алгоритмов формирования БД 3380 0,043 145,34 409000 Разработка (доработка) алгоритмов ведения БД 4420 0,043 190,06 410000 Расчет экономической эффективности системы 453 0,043 19,48 411000 Уточнение плана мероприятий по подготовке объекта к внедрению системы и его частичная реализация 266 0,043 11,44 412000 Постановка задачи и разработка алгоритма решения по группам сложности: 1121 0,043 48,20   Разработка рабочего проекта* 5 708 0,043 245,44 602000 Разработка технологического процесса функционирования вычислительного центра объекта 205 0,043 8,82 603000 Разработка (уточнение) технологического процесса сбора и обработки информации 1497 0,043 64,37 612000 Разработка программ и программной документации по группам сложности на на проблемно-ориентированных языках типов Кобол, ПЛ-1 1949 0,043 83,81 616000 Уточнение расчета экономической эффективности системы 96 0,043 4,13 617000 Завершение мероприятий по подготовке объекта к внедрению системы 1961 0,043 84,32   Внедрение* 7 840 0,043 337,12 001000 Подготовка условий для обеспечения эксплуатации системы 1625 0,043 69,88 002000 Комплексная проверка готовности задач, подсистем и системы к сдаче в промышленную эксплуатацию 1625 0,043 69,88 003000 Сдача задачи заказчику на контрольных примерах в зависимости от группы сложности: 82 0,043 3,53 007002 Приемо-сдаточные испытания задачи с использованием действующей на объекте информации в зависимости от частоты их решения по группам сложности: 1894 0,043 81,44 011000 Оформление и утверждение документации о сдаче задач и подсистем в промышленную эксплуатацию 2204 0,043 94,77 012000 Приемка системы в промышленную эксплуатацию 410 0,043 17,63 Суммарная трудоемкость 46 793,00 0,043 2 012,10
Предполагаемый срок разработки 3 месяца, исходя из среднего рабочих дней в месяце - 22 дня, продолжительности рабочего дня – 8 часов, срок работы в часах составит:
3*22*8=528 часов.
Рассчитаем количество человек, работающих над созданием ИС:
N=T/S, где
N- плановая численность,
T – трудоемкость с учетом поправочного коэффициента,
S – плановый срок работы в часах.
N=2012,10/528=3,81
3.3.Правовое обеспечение дипломного проекта
Внедряемые мероприятия должны сопровождаться локальными нормативными актами. Внедряемая информационная система – руководством пользователя, выделяемое подразделение – положением о подразделении.
При этом структура положения буде выглядеть следующим образом:
Общие положения об отделе;
Структура отдела;
Основные задачи отдела;
Функции отдела;
Права;
Взаимодействие со структурными подразделениями предприятия;
Ответственность;
Критерии оценки деятельности отдела.
Приведем модули кода программы 1С, используемые для отслеживания движения ТМЦ и отображения этого графическим способом, понятным пользователю программы.
Глобальный модуль означает, что методы объявлены и используются во всем коде программы, а не только в одном цикле.
Данный код программы использует справочники: Номенклатуры, Список Параметров, Остатки ТМЦ, Резервы ТМЦ.
Параметры, используемые в программе: «используется», «фирма», «склад», «договор», «кооперация».
Для определения наличия товара на складе определены значения:
1 - проведение выполнено;
0 – нет.
Контроль ТМЦ осуществляется в следующих объектах:
Фирма, склад, оптовая организация, розничная организация.
ТМЦ розничного магазина контролируются постоянно для постоянного обеспечения потребителей товаром.
Система предоставляет возможность открывать все доступные формы. Для этого используется список, отображающийся при вызове команды главного меню «Все функции». Команда доступна, если установлена соответствующая настройка в параметрах системы.
Механизм оповещений предназначен для информирования пользователя о том, что система выполнила то или иное действие. Оповещения могут создаваться системой или разработчиком прикладного решения.
Оповещение отображается в окне, которое по умолчанию привязано к системному лотку панели задач операционной системы. Если с оповещением связана какая-либо ссылка, то пояснение будет одновременно являться гиперссылкой. При ее нажатии откроется объект, на который указывает ссылка. Пояснение также будет представлено гиперссылкой, если оповещение сформировано системой автоматически (при интерактивной записи/изменении объекта).
Текст содержит причину оповещения. Если было изменено несколько объектов, то в скобках будет указано количество измененных объектов.
Пояснение - уточняющая информация.
Окно оповещения исчезает с экрана по истечении некоторого времени. Однако, если навести на него курсор мыши, то окно будет отображаться до тех пор, пока его не закрыть или не отвести курсор мыши.
Если в процессе работы системой сгенерировано несколько разных оповещений, то в тексте оповещения в скобках будет указано количество измененных объектов, а в качестве пояснения будет использовано название списка.
При проведении документа на списание очередного товара, как указано на рисунках, программа сверяет остаток товара.
Рис. 3.3.1 Перемещение товара
Если количество товара ниже заданной в модуле отметки, программа выводит сообщение об отсутствии необходимого количества товара на складе и, соответственно, о том, что документ не проведен (приложение).
При отображении в информационной панели список оповещений выравнивается по правому краю панели. Наиболее позднее оповещение будет отображаться у правого края панели. Если оповещений больше пяти, то отображаются только пять последних оповещений.
Приведем решение контрольного примера.
НаСервере
Функция ПолучитьСписокоповещений() Экспорт
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
«ВЫБРАТЬ
| ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.Ссылка КАК Документ,
| ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.Автор,
| ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.Ссылка.Предмет КАК Ссылка
|ИЗ
| Задача.ЗадачаИсполнителя.ЗадачиПоИсполнителю КАК ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю
|ГДЕ
| (НЕ ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.Выполнена)
| И (НЕ ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.ПометкаУдаления)
| И (НЕ ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.ПринятаКИсполнению)
| И ЗадачаИсполнителяЗадачиПоИсполнителю.Исполнитель = &Исполнитель»;

Запрос.УстановитьПараметр(«Исполнитель», ПараметрыСеанса.ТекущийПользователь);

Результат = Запрос.Выполнить();
Выборка = Результат.Выбрать();

РезультатМассив = Новый Массив;
Пока Выборка.Следующий() Цикл
Попытка
Объект = Выборка.Документ.ПолучитьОбъект();
Объект.ПринятаКИсполнению = Истина;
Объект.Записать();
Исключение
Продолжить;
КонецПопытки;

СтруктураСтрока = Новый Структура;

СтруктураСтрока.Вставить(«Ссылка», ?(Выборка.Ссылка.Пустая(), Выборка.Документ, Выборка.Ссылка));
СтруктураСтрока.Вставить(«Автор», Выборка.Автор);

РезультатМассив.Добавить(СтруктураСтрока);
КонецЦикла;
Возврат РезультатМассив;
КонецФункции

Заключение
В процессе проведенного исследования на предприятии ООО «Агава» выявлено ряд проблем, которые снижают уровень эффективного управления хозяйственной деятельности, создают неоправданные финансовые потери, тормозят рост финансовой устойчивости и стабильности.
Одна из наиболее важных задач, которых необходимо решить в целях улучшения хозяйственной деятельности – повышение качества оказания услуг. Необходимо обратить внимание на количество заявленных претензий от клиентов, заказчиков, что также снижает уровень стабильности и конкурентоспособности. Компания должна стремиться к самому высокому уровню качества выполняемых работ.
По результатам анализа использования основных фондов выявлено, что часть механизмов имеет более 50% износа, что снижает производительность работ. Общий показатель фондоотдачи отражает динамику уменьшения, соответственно показатель фондоемкости возрастает, что подтверждает ухудшение эффективности использования основных фондов. В процессе исследования хозяйственной деятельности выявлены случаи простоев оборудования и механизмов, не полной из загрузки, не рационального использования рабочего времени.
Анализ структуры активов компании показал значительную долю дебиторской задолженности в составе оборотных активов (13,4%) и недостаток быстрореализуемых активов для погашения краткосрочных обязательств (1,0%). С другой стороны медленно реализуемых активов в компании – 54%. Однако данный факт можно объяснить спецификой отрасли, наличием достаточно высокой доли основных средств и механизмов (31%) и незаконченных работ (41,8%). Опережающий рост средней заработной платы (9,8%) по сравнению с ростом производительности труда работников (9,2%) также свидетельствует о необходимости повысить эффективность использования трудовых ресурсов, увеличить выработку одного работника.
К основным проблемам в системе управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия, на которые следует обратить внимание при разработке управленческих решений, можно отнести:
- недостаток финансовых средств, собственных оборотных активов сдерживает развитие предприятия, расширение мощностей;
- наличие просроченной дебиторской задолженности и кредиторской задолженности по претензиям тормозит денежный оборот;
-инфляционные процессы приводят к росту издержек, соответственно проблема состоит в поисках резервов по снижению затрат.
Как выяснилось по результатам проведенного исследования, одна из проблем, сдерживающих рост финансовой устойчивости и стабильности фирмы, является недостаток собственных оборотных средств. Наличие кредиторской и дебиторской задолженности повышает финансовый риск, невозможность погасить свои обязательства, так как уровень чистых оборотных активов не достаточен для погашения текущих обязательств. На предприятии наблюдается недостаток высоколиквидных активов. Финансовая неустойчивость снижает привлекательность фирмы для кредиторов, уменьшает возможность прироста объемов продаж и, соответственно, величины прибыли и рентабельности компании.
Финансовый кризис затронул практически все сферы экономической жизни, предприятие столкнулось с трудностями по поставкам товаров, транспортными задержками, оплатой за отгруженную продукцию. Наличие задолженности поставщикам товаров по счетам, неоплаченным в срок, свидетельствует о финансовых затруднениях компании и снижении привлекательности фирмы перед контрагентами. В составе дебиторской задолженности присутствует задолженность со сроком платежа, близкому к истекшему, который можно отнести к безнадежным долгам. По таким долгам фирма несет определенные финансовые потери, повышается риск непогашения долгов, снижения прибыли. Ускорить платежи рекомендуется путем совершенствования расчетов за реализованные товары, своевременного оформления расчетных документов, включения в договор пункта о предоплате, расширение вексельной формы обращения.
По результатам проведенного анализа можно заключить, что замедление процесса оборачиваемости оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности, денежных средств) приводит к дополнительной потребности в финансировании.
На предприятии в управленческом и бухгалтерском учете используется устаревшая программа автоматизации учета и отчетности. В результате много рабочего времени тратится на сбор информации по затратам, составление предварительных отчетов для бюджетов. Практически все данные разрабатывается с помощью таблиц Excel и Word. При обработке учета и составления отчетов вручную возникают неоправданные затраты при документообороте:
- завышенное время на обработку заказа, отчета, данных оперативного учета;
- влияние человеческого фактора приводит к значительным ошибкам в оформлении документов.
Помимо потерь рабочего времени, сложность возникает при составлении сводных отчетов.
Все перечисленные проблемы тормозят процесс планирования, составления отчетности, оперативного сбора и анализа, приводят в искажению информации, создают сложности в процессе управления компанией. В результате снижается эффективность функционирования предприятия, приводящей к более низким показателям финансовой стабильности, устойчивости фирмы, ее доходности.
Все выявленные проблемы можно сформулировать следующим образом:
1) замедление оборачиваемости оборотных средств приводит к дополнительной потребности в финансировании хозяйственной деятельности;
2) Наличие медленно реализуемых активов, и отсутствие быстро реализуемых активов для погашения своих обязательств;
3) низкий уровень автоматизации учета и отчетности тормозит процесс анализа, управления хозяйственной деятельностью;
4)наличие претензий от заказчиков, брака материала.
Все перечисленные проблемы тормозят процесс работы, приводят к снижению эффективности деятельности, создают сложности в процессе управления. В результате снижается эффективность функционирования предприятия, приводящей к более низким показателям финансово-хозяйственной деятельности.
Так, решением проблем в данном случае будет являться:
создание системы бюджетирования;
создание централизованного планово- экономического отдела;
внедрение информационной системы 1С и адаптация конфигурации согласно специфики деятельности предприятия.
Данные мероприятия будут способствовать решению всех перечисленных проблем путем ускорения работы предприятия и повышения ее эффективности.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1) Законодательные акты
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая).
Федерального закон «Об акционерных обществах» от 26. 12. 1995 г. №208-ФЗ, (в редакции федеральных законов от 13. 06. 1996 г. №65-ФЗ, 24. 05. 1999 г. №101-ФЗ, 07. 08. 2009 -г. №120-ФЗ).
Федерального закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №6-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями.
2)Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ
4.Постановление Правительства РФ от 11 февраля 2008 г. №28 «О реализации Концепции развития …».
Нормативные акты
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО России № 16 от 23. 01.2008 г.
Учебники, монографии, диссертации
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М. Дело-сервис, 2007, 453 с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007, 387 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2013, 562 с.
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий икорпораций. - М.: Финансы и статистика, 2005, 298 с.
Бочаров В.В. Корпоративные финансы. С-Петербург. 2012, 235 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. С-Петербург. 2009, 341 с.
Бочаров В.В., Леонтьев В.В. Корпоративные финансы.- СПб.: Питер, 2011, 354 с..
Бочаров В.В.. Финансовое моделирование - СПб: Питер, 2011.- ( Серия «краткий курс»), 241 с.
Вершигора Е.Е. Менеджмент: Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012, 421 с.
Ермалович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГЭУ, 2012, 412 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007, 472 с.
Казачевская Г.Б. Менеджмент. Учебное пособие/ издание 2-е доп. И перераб. Ростов-на-Дону, «Феникс»,2011, 379 с.
Кащеев Р.В., Базоев С.З. Управление акционерной стоимостью.- М.: ДМК Пресс, 2012, 279 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. –М.: Финансы и статистика, 2006, 316 с.
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В.. Финансы фирмы. Учебное пособие: М. -Проспект, 2008, 317 с.
Лапуста М.Г, Скамай Л.Г.. Финансы фирмы. Учебное пособие. М. «Инфра-М». 2012, 268 с.
Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии. - М., 2012, 362 с.
Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народногохозяйства: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 2007, 362 с.
Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий:Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006, 426 с.
Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 3-е изд., исп. -М.: ИНФРА-М, 2012, 421 с.
Суша Г.3. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.:Новое знание, 2012, 419 с.
Тютикина Е.В. Финансы предприятий: Учебно-практическоепособие. - М.: Дашков и К., 2012, 269 с.
Теория финансов предприятий: учебное пособие. - М: Финансы и статистика, 2007, 362 с.
Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. М. - издательство «Зерцало», 2012 г, 356 с.
Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С.. Финансы предприятий - М: Инфра-М, 2007, 318 с.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2008, 362 с.
Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебно-практическоепособие. - М.: Дашков и К., 2008, 318 с.
Шумской А.И. Финансы предприятий. Учебное пособие - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008, 275 с.
Статьи из периодических изданий
Герчиков М.А. Совершенствование диагностики финансового состояния предприятия. // Менеджмент в России и за рубежом.- 2012 - № 7 – С. 54 – 57.
Гребенщикова Е. В. Финансовая устойчивость предприятия и способы ее обеспечения 08.00.10 Автореферат дис. на соискание уч. ст.кандидата экономических наук М.– 2008, 22с.
Горков А.С. Оценка эффективности управления производством на предприятии // Экономика и производство. – 2012. - № 8 – С. 27 – 31.
Зинина М.Н. Цели и задачи финансового менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом. – 2011. – № 6 – С 26 – 29.
Грачев А.В. Организация и управление финансовой устойчивостью.
Роль финансового директора на предприятии. // Финансовый менеджмент. – 2012. - № 7 – С. 45 – 49.
Зуев А.И. Организация работы финансового менеджера на предприятии // Менеджмент в России и за рубежом. 2012. - № 2 – С, 31 – 37.
Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки// Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – №4. – С.17-21.
Любушин И.П. Функциональный подход к анализу финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – № 6. – С. 2-5.
Любушин И.П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – № 22. – С. 2- 7.
Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – №3. – С.29-35.
Маслов И.А. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Управленческий учет. – 2010. – №2. – С. 48-55.
Матанцева О.Ю. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. – 2011. – №10. – С.34-38.
Павлов И.П., Иванов Д.П. О финансовой устойчивости // Финансы. – 2009. – №1. – С.42-46.
Падионов А.Р., Падионов О.А. Финансы предприятий: оптимизация, методы, стимулы // Право и экономика. – 2010. – №11. – C. 38-42.
Румянцева Е.Е. О новых подходах к управлению финансами предприятий // Финансы и кредит. – 2011. – №1. – C. 11-15.
Солоненко А.А. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2009. – №9. – С. 32-35.
Станиславчик Е. П. Финансовая устойчивость и финансовый леверидж // ЭКО. – 2011. – №3. – С.89-96.
Филобокова Л.Ю. Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – №9. – С.36-40.
Черняева И.В. Концепция финансовой устойчивости отечественных товаропроизводителей // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – №16. – С.24-29.
Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации // Аудиторские ведомости. – 2010. – №8. – С.11-18
Перечень материалов, опубликованных в журнале «экономический анализ: теория и практика» в 2012 году // Экономический анализ: теория и практика. 2012. № 48. С. 52-68.
Проблемы управления глобальными рисками и возможности «группы двадцати», «группы восьми» и БРИКС / Ларионова М.В., Рахмангулов М.Р., Нагорнов В.А., Шелепов А.В. // Вестник международных организаций. 2012. № 3. С. 42-91.
Зоидов К.Х., Зоидов З.К. Исследование экономической циклической динамики России в периоде 1960-2012 гг. И совершенствование регулирования эффективной стратегии опережающего развития // Региональные проблемы преобразования экономики. 2012. № 2. С. 29-57.
Великая Е.Г. Стратегическое управление затратами на основе бюджетирован