Вход

Анализ и планирование валового дохода торгового предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 171542
Дата создания 2013
Страниц 99
Источников 60
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 340руб.
КУПИТЬ

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Экономическая сущность валового дохода и значение в хозяйственной деятельности торгового предприятия
1.1. Валовой доход как экономическая категория и особенности его формирования
1.2. Этапы анализа и основные факторы,
влияющие на валовой доход
1.3. Методы планирования валового дохода
2. Анализ валового дохода торгового предприятия на примере ООО «ЯМАЛ»
2.1. Характеристика предприятия, его основные экономические показатели
2.2. Анализ валового дохода по составу и структуре торгового предприятия
2.3. Факторный анализ валового дохода торгового предприятия
3. Планирование валового дохода торгового
предприятия, на примере ООО «ЯМАЛ»
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Фрагмент работы для ознакомления

руб. Следовательно, основное влияние на увеличение суммы чистого дохода оказал рост суммы валового дохода.Проведем оценку влияния на изменение суммы чистого дохода физического объема продаж, цен и уровня доходности. Индекс цен в 2010 году по Тюменской области составил 1,04, товарооборот в сопоставимых ценах:18030 / 1,04 = 17336 тыс.руб.Влияние изменения физического объема продаж на изменение суммы чистого дохода:(17336 - 15080) * 22,42 / 100 = 505,8 тыс.руб.Влияние изменения цен на сумму чистого дохода:(18030 - 17336) * 22,42 / 100 = 155,6 тыс.руб.Влияние изменения уровня доходности (надбавок) на изменение суммы чистого дохода:(23,56 – 22,42) * 18030 / 100 = 205,6 тыс.руб.Совокупное влияние факторов:505,8 + 155,6 + 205,6 = 867 тыс.руб.Следовательно, основное влияние на изменение суммы чистого дохода оказало изменение физического объема продаж, что можно оценить как положительный момент деятельности предприятия.Рассчитаем влияние изменения структуры товарооборота ООО «ЯМАЛ» на изменение валового дохода без НДС (табл. 16).Влияние изменения структуры товарооборота на средний уровень валового дохода в % к обороту рассчитывается делением итога графы 6 таблицы 16 на 100, получается -0,0033% ((-0,3276)/100).Изменение структуры розничного товарооборота ООО «ЯМАЛ» привело к уменьшению уровня валового дохода на 0,0033% к обороту, что составляет 0,5млн.руб. (15080*(-0,0033)/100).Следовательно, изменение структуры розничного товарооборота ООО «ЯМАЛ» в 2010 году привело к уменьшению суммы валового дохода в данном периоде на 0,5млн.руб.Таблица 16Расчет влияния изменения структуры товарооборотана динамику валового дохода ООО «ЯМАЛ» за 2009-2010 годыТоварыУдельный вес в обороте, %Фактические уровни валового дохода в % к обороту за прошлый годПроцентные числа (гр. 5 * гр. 4)2009 год2010 годизменениеВодка и ликероводочные изделия41,5243,562,0429,5860,3432Вина виноградные15,3614,29-1,0730,69-32,8383Вина плодовые12,0713,010,9431,0529,187Вина шампанские и игристые11,3810,89-0,4929,85-14,6265Коньячные напитки и бренди11,769,45-2,3130,13-69,6003Коньяки7,918,800,8930,5727,2073Всего100,00100,00-30,68-0,3276В таблице 17 представлены данные для расчета влияния изменения структуры товарооборота на изменение валового дохода.Таблица 17Расчет влияния изменения структуры товарооборотана динамику валового дохода ООО «ЯМАЛ» за 2010-2011 годыТоварыУдельный вес в обороте, %Фактические уровни валового дохода в % к обороту за прошлый годПроцентные числа (гр. 5 * гр. 4)2010 год2011 годизменениеВодка и ликероводочные изделия43,5643,78+0,2226,585,85Вина виноградные14,2914,28-0,0127,51-0,27Вина плодовые13,0113,86+0,8526,8122,79Вина шампанские и игристые10,8911,05+0,1626,984,32Коньячные напитки и бренди9,459,89+0,4427,7212,20Коньяки8,807,14-1,6627,81-46,16Всего100100-27,80-1,27Изменение структуры розничного товарооборота ООО «ЯМАЛ» привело к уменьшению уровня валового дохода на 0,0127% к обороту, что составляет 2,3млн.руб. (18030*(-0,0127)/100).Следовательно, изменение структуры розничного товарооборота привело к уменьшению суммы валового дохода в 2010 году на 2,3 млн.руб.Рассчитать влияние звенности товародвижения на изменение валового дохода без НДС можно по следующей информации: всего за 2010 год посредникам было уплачено 114 млн.руб., что в % к товарообороту составляет 0,76% (114/15080*100). Следовательно, уровень дохода, остающегося в распоряжении предприятия, (чистого дохода) снизился на 0,76% по сравнению с 2009 годом из-за звенности товародвижения.Рассчитать влияние звенности товародвижения по ООО «ЯМАЛ» за 2011 год можно по следующей информации: всего за 2010 год посредникам было уплачено 390 млн.руб., что в % к товарообороту составляет 2,16% (390/18030*100). Следовательно, уровень дохода, остающегося в распоряжении предприятия, (валового дохода без НДС) снизился на 2,16% по сравнению с 2009 годом по причине изменения звенности товародвижения.Определим при помощи корреляционного анализа зависимость валового дохода от суммы товарооборота.Как известно, прямая линия описывается уравнением вида: Y = а0+ а1X, (19)где Y – результирующий признак, X – факторный признак, а0 и а1 – числовые параметры уравнения. Смысл коэффициента регрессии: в общем случае коэффициент регрессии показывает, как в среднем изменится результативный признак (Y ), если факторный признак (X) увеличится на единицу.Решить это уравнение можно при условии, что параметры и примут числовые значения. Их можно найти по следующей системе нормальных уравнений: (20)где х – значения факторного признака, в нашем примере товарооборота;y – значения результативного признака – суммы валового дохода без НДС;n – число парных значений факторного и результативного признаков = 5.Приступая к расчетам , исходные данные предварительно расположим в таблице 18. Таблица 18Данные для расчета параметров уравнения регрессииНомер п/пТоварооборот, млн.руб. (х)Сумма валового дохода без НДС, млн.руб. (y)123456716782136445995524925064818604961444,967278151575610742251230862524806251688,4463110202352,81214404002592785655356682443,8644150803380,922740640050983972114304853400,8065180304247,932508090076589637180446544096,121Итого5872712920,678099744917506073839351928,113074,2Итоговые данные граф 2-5 подставляем в систему нормальных уравнений (20):6 *9787,83Каждый член первого уравнения умножаем на 9787,83, и из второго вычитаем первое:58727206187557= 48596101,7.Подставим значение в первое уравнение и найдем параметр :Уравнение регрессии примет вид: . Подставляя в него значения х, найдем выровненные значения . Так, при товарообороте 6782млн.р. () выровненное значение суммы валового дохода составит: млн.руб. И так далее.Выровненные значения помещены в таблицу 5 в графу 6. Нужно, чтобы сумма выровненных значений была приблизительно равна сумме фактических значений результативного признака, в нашем случае 13074,2≈12920,6.Показатель (0,2357) в уравнении называется коэффициентом регрессии. И показывает, что в среднем на 0,2357% повысится сумма валового дохода при изменении товарооборота на единицу.Определим коэффициент корреляции по формуле:. (21)Проводя расчеты по ней, воспользуемся данными итоговой строки таблицы 18 и определяем:;Средние квадратические отклонения по признакам х и yнайдем по формулам: (22)где и - средние значение по x и y мы уже нашли.Среднюю величину из квадратов переменных х рассчитываем по формуле:Также найдем среднюю величину из квадратов переменных y:Следовательно, средние квадратические отклонения будут равны:Коэффициент корреляции составит:Для качественной оценки тесноты связи можно воспользоваться таблицей 19 (по шкале Чеддока).Таблица 19Оценка тесноты связи по шкале ЧэддокаЗначение коэффициента корреляции0,1 – 0,30,3 – 0,50,5 – 0,70,7 – 0,90,9 – 0,99Характеристика тесноты связислабаяумереннаязаметнаявысокаявесьма высокаяПолученный в процессе расчетов коэффициент корреляции, равный 0,997, говорит о весьма высокой связи между товарооборотом и суммой валового дохода. Следовательно, спрогнозировав товарооборот на будущий год, можно будет получить и прогнозную сумму валового дохода без НДС.Больше никакой информации для расчета влияния факторов не имеется.Рассчитанное влияние факторов позволяет определить резервы роста валового дохода.Эффективность деятельности предприятия в условиях современной экономики отражают показатели рентабельности. Рентабельность представляет собой отношение прибыли к затратам или ресурсам. Показатели рентабельности ООО «ЯМАЛ» за 2009-2010 годы представлены в таблице 20.Таблица 20Прибыль и рентабельность ООО «ЯМАЛ» за 2009-2010 годы(млн.руб.)Показатели2009 год2010 годОтклонениеТемп роста, %1. Товарооборот11020150804060136,82. Прибыль от продаж65,0158,393,3243,53. Чистая прибыль53,4128,875,4241,24. Среднегодовая стоимость имущества7698,47880,0181,6102,45. Среднегодовая стоимость основных фондов3476,83630,0153,2104,46. Среднегодовая стоимость собственных средств4671,04850,0179,0103,87. Рентабельность продаж (2/1*100)0,591,050,46-8. Рентабельность активов (имущества) (3/4*100)0,691,600,91-9. Рентабельность основных фондов (2/5*100)1,874,182,31-10. Рентабельность собственных средств (3/6*100)1,142,561,42-По данным таблицы отметим следующее. В 2010 году рентабельность продаж ООО «ЯМАЛ» составила 1,05%, то есть на 100 руб. товарооборота приходилось 1,05 руб. прибыли от продаж, что больше показателя прошлого года на 0,46%. Это положительно характеризует результативность деятельности предприятия.Рентабельность активов возросла на 0,91% и составила 1,6%. Такой рост рентабельности вызван тем, что сумма чистой прибыли возросла в 2010 году против прошлого периода более быстрым темпом, чем стоимость имущества (241,2%>104,7%). Это тоже положительный факт деятельности предприятия. Рентабельность основных фондов ООО «ЯМАЛ» составила в 2010 году 4,18%, что больше показателя прошлого года на 2,31%. То есть на 100 руб., вложенных в основные фонды, приходилось 4,18 руб. прибыли от продаж. В целом, можно сказать, что это хорошая отдача.Рентабельность собственных средств повысилась в 2010 году на 1,42% и составила 2,56%, то есть со 100 руб. собственных средств, вложенных в предприятие, учредители получили 2,56 руб. чистой прибыли к распределению. Этот показатель повышается, поэтому предприятию для дальнейшего увеличения отдачи с собственных средств необходимо уменьшать прочие расходы, а также ввести режим экономии издержек обращения, в частности, командировочных (в связи с уже налаженными связями с поставщиками), по оплате услуг связи и т.д.Показатели рентабельности ООО «ЯМАЛ» за 2010-2011 годы представлены в таблице 21.По данным таблицы и рисунка отметим следующее. В 2011 году рентабельностьпродаж ООО «ЯМАЛ» составила 1,68%, то есть на 100 руб. товарооборота приходилось 1,68 руб. прибыли от продаж, что больше показателя прошлого года на 0,63%. Это положительно характеризует результативность деятельности предприятия.Таблица 21Прибыль и рентабельность ООО «ЯМАЛ» за 2010-2011 годы(млн.руб.)Показатели2010 год2011 годОтклонениеТемп роста, %1. Товарооборот15080180302950119,62. Прибыль от продаж158,3302,9144,6191,33. Чистая прибыль128,8234,8106182,34. Среднегодовая стоимость имущества7880,09146,01266,0116,15. Среднегодовая стоимость основных фондов3630,03957,0327,0109,06. Среднегодовая стоимость собственных средств4850,05385,0535,0111,07. Рентабельность продаж (2/1*100)1,051,680,63-8. Рентабельность активов (имущества) (3/4*100)1,602,290,69-9. Рентабельность основных фондов (2/5*100)4,187,333,15-10. Рентабельность собственных средств (3/6*100)2,563,851,29-На рисунке 9 представлены показатели рентабельности ООО «ЯМАЛ».Рентабельность активов возросла на 0,69% и составила 2,29%. Такой рост рентабельности вызван тем, что сумма чистой прибыли возросла в 2011 году против прошлого периода более быстрым темпом, чем стоимость имущества (182,3%>126,9%). Это тоже положительный факт деятельности предприятия. Рентабельность основных фондов составила в 2011 году 7,33%, что больше показателя прошлого года на 3,15%. То есть на 100 руб., вложенных в основные фонды, приходилось 7,33 руб. прибыли от продаж. В целом, можно сказать, что это хорошая отдача.Рис. 9. Показатели рентабельности ООО «ЯМАЛ» за 2009-2011 годыРентабельность собственных средств повысилась в 2011 году на 1,29% и составила 3,85%, то есть со 100 руб. собственных средств, вложенных в предприятие, учредители получили 3,85 руб. чистой прибыли к распределению. Этот показатель повышается, в дальнейшем предприятию необходимо следить за образованием прочие доходов, а также контролировать образование издержек обращеният, в частности, командировочных (в связи с уже налаженными связями с поставщиками), по оплате услуг связи и т.д.Проведенный анализ изменения валового доходаООО «ЯМАЛ» позволяет сделать следующие выводы.На изменение валового и маржинального доходов основное влияние оказало повышение товарооборота, а на уменьшение – прирост издержек обращения. На снижение прочих доходов оказало уменьшение доходов от штрафов за просрочку поставок поставщиками. Поэтому предприятию нужно принять следующие меры для повышения суммы доходов:- повысить объемы продаж товаров, чтобы, не повышая цены, увеличить доход. Сделать это можно с помощью системы стимулирования персонала для повышения качества работы, различными рекламными акциями в виде розыгрышей, лотерей и т.д.;- изучать потребности потребителей с разными уровнями платежеспособности;- вести контроль затрат и т.д.Для ООО «ЯМАЛ» вина плодовые, являются наиболее высокодоходными, так как у них получаются больше торговые надбавки, следовательно, рост объема продаж именно таких товаров приведет к повышению суммы валового дохода.Также рост физического объема реализации товаров приведет к росту суммы валового дохода.У ООО «ЯМАЛ» есть все предпосылки для увеличения валового дохода как основного источника прибыли торгового предприятия.3. Планирование валового дохода торговогопредприятия, на примере ООО «ЯМАЛ»В современных условиях рыночной экономики знание, оценка и возможность прогнозирования на предстоящий период конъюнктуры торговой деятельности в регионе – необходимое условие в усиления позиций при современном состоянии конкуренции. В этом большую роль играет определение направлений повышения эффективности хозяйствования, начиная с увеличения объема товарооборота и прибыли. Для повышения рентабельности ООО «ЯМАЛ» следует обеспечить получение больших доходов путем увеличения товарооборота.Для достижения роста товарооборота необходимо- обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; - уменьшить удельный вес затратоемких товаров в общем объеме товарооборота; - увеличить удельный вес товаров с быстрой скоростью обращения; - обеспечить более полный ассортимент товаров для удовлетворения всех нужд предприятий-потребителей.Естественно, что необходимо наращивать ресурсный потенциал торговли, однако для ООО «ЯМАЛ» это должно выражаться лишь в повышении суммы оборотных средств при неизменной стоимости основных фондов и численности работников.Для повышения товарооборота ООО «ЯМАЛ» необходимо разработать следующие направления:- изучать потребности покупателей с разными уровнями платежеспособности;- использовать маркетинговые приемы для изучения покупательского спроса, что можно поручить маркетологам путем проведения анкетирования; это для них также важно, потому что отношение со стороны администрации к ним достаточно лояльно, не исключены премирования, также частичная оплата санаторных путевок за счет фондов собственных средств и т.д.Объем продаж (план оборота розничной торговли) ООО «ЯМАЛ» определим следующими методами: 1.Исходя из суммы оборотных средств.2. Исходя из задачи безубыточности.3.Исходя из задач получения определенной прибыли.4. С учетом заданного уровня доходности.5.Исходя из возможного объема продаж отдельных групп товаров.1 Вариант. Определим объем продаж, исходя из суммы оборотных средств в товарах. Сумма оборотных средств в товарах составила на начало планируемого года 6052,3млн.руб. (Приложение 1). Оборачиваемость этих средств (по среднегодовой их сумме) в текущем году составила 2,96 раз(18030/6088,1). Предполагается ускорить оборачиваемость до 3,5 раз. Это значит, что оборотные средства сделают за год 3,5 оборотов.Возможный объем продаж составит 21183 млн.руб. (6052,3*3,5).При втором варианте определяем объем продаж, исходя из задачи достижения безубыточности по формуле (18), представлено в главе 2. Условно-постоянные издержки составят по расчету 3038 млн.руб. (по данным прошлых лет). Общая сумма издержек обращения за 2011 год представлена в таблице 3. Условно-переменные издержки обращения прогнозируются в размере 5,03% к обороту (по данным прошлых лет).Уровень дохода составит 24% к обороту с учетом небольшого планируемого повышения (в таблице 3 представлен уровень дохода без НДС за 2011 год в размере 23,56%). Уровень дохода, остающийся для покрытия условно-постоянных издержек обращения и прибыли, составит 23,56%-5,03%=18,53%.Плановая сумма условно-постоянных расходов при условии безубыточной торговли – 3038млн.руб.Отсюда плановый объем продаж составит 3038/18,53*100=16395млн.руб. Это безубыточный объем продаж. При третьем варианте определяем объем продаж исходя из задачи получения определенной прибыли с использованием формулы точки безубыточности, добавляя в числитель сумму целевой прибыли. Используем все расчеты, сделанные чуть выше при определении безубыточного объема продаж. Предприятие ставит своей целью получить прибыль в размере 550млн.руб. для пополнения оборотных средств.Для получения прибыли в размере 350 млн.руб. оборот розничной торговли должен составить 19363млн.руб. ((3038+550)/18,53*100).При четвертом варианте план оборота определим с учетом заданного уровня доходности.Ранее уже при расчетах по другим методам представлены показатели:- уровень доходности плановый (на основе опыта прошлых лет) = 24%;- сумма плановых постоянных издержек = 3038млн.руб.;- сумма плановой прибыли = 550млн.руб.;- уровень переменных издержек в % к обороту = 5,03%.Обозначив товарооборот буквой «х», получим уравнение:24х = 3038 + 5,03х + 55024х-5,03х = 3038+535018,97х = 3588х = 18914млн.руб.Товарооборот планируемый при данном варианте, равен 18914 млн.руб. При пятом варианте план оборота розничной торговли определяется суммированием возможных объемов продажи отдельных групп товаров на основе коэффициентов эластичности продажи в зависимости от денежных доходов населения. Был выбран данный способ расчета, так как для других способов расчета планового товарооборота по группам товаров нет информации.Темп роста денежных доходов населения составил по данным отдела статистики в 2011 году 106,2%. По прогнозам Правительства, денежные доходы населения увеличатся в 2012 году на 3,9%. Таким образом, объем продаж в планируемом году составит 20379млн.руб. (табл.22).Коэффициенты эластичности рассчитывались с помощью показателей по продаже отдельных групп товаров, представленных в таблице 22, делением темпа прироста продаж по каждой группе товаров на темп прироста денежных доходов.Таблица 22Прогноз оборотаООО «ЯМАЛ» на 2012 год по группам товаров на основе коэффициента эластичностиГруппы товаровОбъем продаж 2011 года, млн.руб.Темп прироста объема продаж в % к 2010 годуКоэффициент эластичностиПрирост продаж в % к 2007 годуОбъем продаж в 2012 году, млн.руб.Водка и ликероводочные изделия793320,820,8/6,2==3,35483,9*3,3548=13,17933*1,131==8972Вина виноградные256018,818,8/6,2=3,03233,9*3,0323=11,82560*1,118==2862Вина плодовые250627,727,7/6,2=4,46773,9*4,4677=17,42506*1,174==2942Вина шампанские и игристые199221,321,3/6,2=3,43553,9*3,4355=13,41992*1,134==2259Коньячные напитки и бренди178325,125,1/6,3=4,04843,9*4,0484=15,81783*1,158==2065Коньяки12562,82,8/6,2=0,45163,9*0,4516=1,81256*1,018==1279Всего18030---20379Так, коэффициент эластичности по водке и ликероводочным изделиям в 2011 году равен 3,3548 ((7933/6569*100-100)/18,9). Остальные коэффициенты рассчитываются также.Для определения прогнозируемых темпов прироста оборота по каждой группе товаров коэффициент эластичности по данной группе умножается на процент прироста денежных доходов населения в планируемом году. Так, плановый прирост продаж по водке и ликероводочным изделиям составит 13,1% (3,3548*3,9) и так далее.Плановый товарооборот по группам определяется увеличением фактического товарооборота по группе за прошлый год на прогнозируем темп роста в %. Так, плановый объем продажи по водке и ликероводочным изделиям в 2012 году составит 8972млн.руб. (7933*113,1/100).В результате проведенных расчетов получены следующие альтернативные показатели оборота розничной торговлиООО «ЯМАЛ» (табл. 23).Таблица 23Оборот розничной торговлиООО «ЯМАЛ» на 2012 годВариантыВозможный объем продаж, (млн.руб.)В % к 2011 году1.Исходя из суммы оборотных средств товаров21183117,52. Исходя из возможности безубыточной работы1639590,93.Исходя из объема прибыли19363107,44. С учетом заданного уровня доходности18914104,95.Исходя из объема продаж отдельных товаров20379113,0На рисунке 10 представлено сравнение прогнозных объемов продаж с фактическим показателем за 2011 год.Наиболее вероятным можно выбрать объем продаж, рассчитанный на основе пятого способа – исходя из объема продаж отдельных групп товаров. Следовательно, объем продаж на 2012 год составит 20379 млн.руб., что на 13% выше фактического показателя за 2011 год.Рис. 10. Сравнение прогнозных объемов продаж ООО «ЯМАЛ» с фактическим показателем за 2011 годСпрогнозируем сумму валового дохода без НДС по ООО «Ямал» на основе составленного ранее уравнения регрессии.Уравнение регрессии было получено в виде: .Следовательно, при прогнозном объеме продаж, равном 20379 млн.руб., сумма валового дохода составит:Можно запланировать сумму дохода от реализации как сумму плановой прибыли и издержек обращения. Возьмем сумму условно-постоянных расходов на уровне 2011 года в размере 3038 тыс.руб., а уровень переменных затрат также по 2011 году в размере 5,03%. Тогда сумма переменных затрат в 2012 году составит:20379*5,03 / 100 = 1025млн.руб.Следовательно, общая сумма издержек обращения по ООО «ЯМАЛ» будет равной:3038 + 1025 = 4063млн.руб.Сумма дохода от реализации как сумма покрытия издержек и формирования прибыли от продаж будет равна:4063 + 550 = 4613млн.руб.Запланируем сумму дохода без НДС по ООО «ЯМАЛ», исходя из его среднегодового темпа роста. По формуле (18) рассчитаем среднегодовой темп роста суммы дохода от реализации ООО «ЯМАЛ» за 2007-2011 годы:Следовательно, в среднем за год доход от реализации товаров ООО «ЯМАЛ» возрастал на 32,8%. Планируемая сумма дохода составит:4247,9 * 132,8 / 100 = 5641,2млн.руб.Определим сумму валового дохода без НДС на основе способа скользящей средней.Для расчета прогнозируемой прибыли взяты ее суммы за 2007-2011 годы, промежуточные расчеты представлены в таблице 24.Таблица 24Промежуточные показатели для расчета прогнозируемойсуммы дохода ООО «ЯМАЛ» по методу «скользящей средней»ГодыСумма валового дохода без НДС, млн.руб.Темпы роста, %Выровненные показатели(k)2007 год1364109,1k1 = (109,1+115,5+149,4)/3=124,7%2008 год1575115,5k2 = (115,5+149,4+143,7)/3=136,2%2009 год2352,8149,4k3 = (149,4+143,7+125,6)/3=139,6%2010 год3380,9143,7-2011 год4247,9125,6-Темп прироста валового дохода составит:(139,6-124,7) / (3-1) = 7,45%.Темп роста валового дохода (Тр(пр)) на планируемый период рассчитывается по формуле: Тр(пр) = Тр2009 + 2*∆, (23)где Тр2009 – темп роста в 2009 году. Темп прироста валового дохода в планируемом периоде составит:49,4 + 2*7,45 = 64,3%.Следовательно, валовой доход на планируемый период по расчетным данным составит 6979млн.руб. (4247,9*1,643).Варианты расчета прогнозируемой суммы валового дохода ООО «ЯМАЛ» представим в таблице 25.Таблица 25Варианты расчета суммы валового дохода ООО «ЯМАЛ» на 2012 годВариантыВозможный валовой доход, (млн.руб.)В % к 2011 году1.На основе уравнения регрессии4650109,52. На основе плановой суммы прибыли и издержек обращения4613108,63. На основе среднегодового темпа роста5641,2132,84. На основе способа скользящей средней6979164,3На рисунке 11 представлено сопоставление вариантов расчета валового дохода ООО «ЯМАЛ» на 2012 год с фактической ее суммой за 2011 год.Рис. 11. Сопоставление вариантов расчета валового дохода ООО «ЯМАЛ» с показателем за 2011 годНаиболее приемлемым можно выбрать вариант на основе составленного уравнения регрессии, где учитывается влияние основного фактора - товарооборота. При этом сумма валового дохода возрастет на 9,5%.В таблице 26 представлены прогнозные показатели ООО «ЯМАЛ».Таблица 26Показатели доходности ООО «ЯМАЛ» на 2012 годПоказателиФакт за 2011 годПрогноз на 2012 годОтклонение, (+,-)Темп роста, %Товарооборот, млн.руб.18030203792349113,0Валовой доход без НДС:- сумма, млн.руб.4247,94650,0402,1109,5- в % к обороту23,5622,82-0,74-Издержки обращения:- сумма, млн.руб.3945,04063,0118,0103,0- в % к обороту21,8819,94-1,94-Прибыль от продаж:- сумма, млн.руб.302,9587,0284,1193,8- в % к обороту1,682,881,20-Представленные в таблице 26 данные свидетельствуют о том, что прогнозируется рост товарооборота в размере 2349 млн.руб., или 13%, повышение дохода на 402,1 млн.руб., но при этом небольшое снижение уровня доходности на 0,74%, которое при прогнозируемом уменьшении уровня издержек (при условии внедрения режима экономии и постоянного контроля за образованием затрат) позволит возрасти сумме прибыли от продаж на 284,1 млн.руб., а уровню рентабельности продаж – на 1,2%.Следовательно, представленные показатели свидетельствуют об эффективном прогнозе.В целом, изложенная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:- с целью прогнозирования т валового дохода были предложены направления роста товарооборота посредством следующих мероприятий: оптимизации структуры ассортимента товаров; уменьшение удельного веса затратоемких товаров в общем объеме товарооборота; увеличение удельного веса товаров с быстрой скоростью обращения; обеспечение более полного ассортимента товаров для удовлетворения всех нужд потребителей;- прогноз товарооборота ООО «ЯМАЛ» был произведен при помощи следующих методов: с учетом прогнозируемой оборачиваемости, исходя из возможностей безубыточной работы, на основе прогнозирования целевой прибыли, на основе заданного уровня доходности и с учетом объемов продаж отдельных групп товаров. Наиболее вероятным выбран объем продаж, рассчитанный на основе объема продаж отдельных групп товаров. Следовательно, объем продаж на 2012 год составит 20379 млн.руб., что на 13% выше фактического показателя за 2011 год;- прогнозирование валового дохода произведено при помощи методов: на основе уравнения регрессии посредством выявленной зависимости суммы валового дохода от товарооборота, на основе плановой суммы прибыли и издержек обращения, на основе среднегодового темпа роста валового дохода, на основе способа скользящей средней. Наиболее приемлемым выбран вариант на основе составленного уравнения регрессии, где учитывается влияние основного фактора - товарооборота. При этом сумма валового дохода возрастет на 9,5% по сравнению с фактическим показателем за 2011 год;- представленные прогнозные показатели деятельности ООО «ЯМАЛ» свидетельствует о планируемом росте прибыли и рентабельности продаж, что говорит об эффективности составленного прогноза.ЗаключениеВ выпускной квалификационной работерассмотрены основы анализа и планирования валового дохода предприятия торговли.Важнейшей  целью  деятельности  каждого  субъекта хозяйствования в торговле, впрочем  как  и  субъектов  других сфер экономики,  выступает  получение  доходов от  продажи  товаров конечному потребителю.По причине того, что в торговле в качестве отрасли не происходит  самостоятельного производства товаров, а только реализация товаров, которые произведены иными отраслями, важнейшим источником получения доходов  торгового субъекта хозяйствованиявыступает разница между закупочной ценой и ценойпродажи товаров.Вот именно  данная разница в  ценах далее идет на покрытие издержек обращения субъекта хозяйствования торговой сферы и образование прибыли.Актуальность  темы анализа и планирования валового дохода заключается в том, что размер его должен обеспечивать рентабельную работу субъекта хозяйствования с условием сохранения достаточного уровня конкурентоспособности цен на реализуемые товары.Валовой доход на уровне макроэкономики отражает долю торговли как отрасли в сумме цен на товары народного потребления.Валовой доход предприятия торговли как экономическая категория в традиционном понимании является частью стоимости товара, предназначенной для возмещения издержек обращения и формирования прибыли. Валовой доход предприятий торговли – это показатель, который характеризует финансовый результат торговой деятельности и определяется как превышение выручки от продажи товаров, работ, услуг над затратами по их приобретению за некоторый период времени.Выделяют следующие виды доходов торгового предприятия: валовые доходы, представляющие собой всю сумму доходов торгового предприятия; доходы от продажи товаров; доходы от внереализационных операций (например, арендная плата); доходы,которые остаются в распоряжении самого предприятия с целью возмещения издержек обращения и получения прибыли; доходы, необходимые для образования фондов собственных средств предприятия.Основная цель анализа валового дохода заключается ввыявлении резервов повышения и достижение на основе этого эффективного соотношения с финансовыми результатами, разработкаоптимальной модели управления им. Задачи анализа валового дохода: оценка изменений валового дохода в динамике и соотношенийего с товарооборотом;с себестоимостью товаров;с издержками обращения; анализтенденции изменения валового дохода по формам приобретения товаров; определение резервов роста валового дохода и эффективности торговой деятельности.Целью планирования валового дохода предприятия торговливыступаетустановление его необходимого размерасогласно задачам развития субъекта хозяйствования в будущем периоде. Задачи планирования: проведение глубокого анализа валового дохода торгового предприятия, который позволяет провести оценку деятельностисубъекта хозяйствования по его формированию; проведение изучения рынка потребительских товаров и услуг с целью экономического обоснования их цены и входящего в нее размера торговой надбавки (наценки);выбор метода планирования валового дохода, который определяется целями развития субъекта хозяйствования и др.Для планирования валового дохода необходимым является проведение анализа изменения валового дохода за предшествующий период времени. Анализ за 2009-2011 годы был проведен по данным ООО «ЯМАЛ», находящегося в г. Новый Уренгой Тюменской области, занимающегося оптовой продажей алкогольной продукции.Проведенный анализ изменения валового доходаООО «ЯМАЛ» позволяет сделать следующие выводы.На изменение валового и маржинального доходов основное влияние оказало повышение товарооборота, а на уменьшение – прирост издержек обращения. На снижение прочих доходов оказало уменьшение доходов от штрафов за просрочку поставок поставщиками. Поэтому предприятию нужно принять следующие меры для повышения суммы доходов:- повысить объемы продаж товаров, чтобы, не повышая цены, увеличить доход. Сделать это можно с помощью системы стимулирования персонала для повышения качества работы, различными рекламными акциями в виде розыгрышей, лотерей и т.д.;- изучать потребности потребителей с разными уровнями платежеспособности;- вести контроль затрат и т.д.Для ООО «ЯМАЛ» вина плодовые, являются наиболее высокодоходными, так как у них получаются больше торговые надбавки, следовательно, рост объема продаж именно таких товаров приведет к повышению суммы валового дохода.Также рост физического объема реализации товаров приведет к росту суммы валового дохода.У ООО «ЯМАЛ» есть все предпосылки для увеличения валового дохода как основного источника прибыли торгового предприятия.С целью прогнозирования т валового дохода были предложены направления роста товарооборота посредством следующих мероприятий: оптимизации структуры ассортимента товаров; уменьшение удельного веса затратоемких товаров в общем объеме товарооборота; увеличение удельного веса товаров с быстрой скоростью обращения; обеспечение более полного ассортимента товаров для удовлетворения всех нужд потребителей.Прогноз товарооборота ООО «ЯМАЛ» был произведен при помощи следующих методов: с учетом прогнозируемой оборачиваемости, исходя из возможностей безубыточной работы, на основе прогнозирования целевой прибыли, на основе заданного уровня доходности и с учетом объемов продаж отдельных групп товаров. Наиболее вероятным выбран объем продаж, рассчитанный на основе объема продаж отдельных групп товаров. Следовательно, объем продаж на 2012 год составит 20379 млн.руб., что на 13% выше фактического показателя за 2011 год.Прогнозирование валового дохода произведено при помощи методов: на основе уравнения регрессии посредством выявленной зависимости суммы валового дохода от товарооборота, на основе плановой суммы прибыли и издержек обращения, на основе среднегодового темпа роста валового дохода, на основе способа скользящей средней. Наиболее приемлемым выбран вариант на основе составленного уравнения регрессии, где учитывается влияние основного фактора - товарооборота. При этом сумма валового дохода возрастет на 9,5% по сравнению с фактическим показателем за 2011 год.Представленные прогнозные показатели деятельности ООО «ЯМАЛ» свидетельствует о планируемом росте прибыли и рентабельности продаж, что говорит об эффективности составленного прогноза.Список использованных источниковГражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с.Налоговый кодекс РФ. – СПб.: Питер, 2008. – 672с.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // справочно-правовая система «Гарант».Абрютина А.М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 464с. Азрилиян А.В., Азрилиян О.В., Калашникова Е.А. Большой экономический словарь. – М.: Институт русской экономики, 2010. – 1472с. Акмаева Р.И., Епифанова Н.Ш. Экономика организаций (предприятий). –Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 494с.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ под ред. д.э.н., профессора Табурчака П.П. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007 – 342с.Андрианов А.Ю., Бобкова Е.В. Планирование на предприятии: Практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2009. – 304с.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 389с.Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 432с.Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2008. – 315с.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2011. – 224с.Бережная, Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2008. – 336с.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2011. – 768с.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.Борисов А.Б. Большой экономический словарь. – 3-е изд. – М.: Книжный мир, 2010. – 860с.Бочаров В.В. Финансовое моделирование: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2008 – 202с.Брагин Л.А., Иванов Г.Г., Межиров Б.Л. Экономика торгового предприятия: Учебник. –М.: ИНФРА-М, 2008. – 314с.Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 315с.Валевич Р.П., Белоусова Е.А. Экономика предприятий торговли. – Минск: БГЭУ, 2010. – 267с.Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. – 501с.Выварец А.Д. Экономика предприятия:Учебник. – 3-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 368с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.Глущенко Е.В. Основы предпринимательства. - М.: Вестник, 2006. – 351с.Греховодова М. Экономика торгового предприятия. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. – 192с.Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 300с.Егорова Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: КноРус, 2008. – 400с. Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2011. – 192с.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2009. – 304с.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Академия, 2010. – 320с.Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 312с.Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288с.Киндер Г.В. Азбука успешных продаж. – М.: Попурри, 2009. – 288с.Ковалев В.В. Экономический словарь. Экономические термины и экономический сленг. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 283с.Колпина Л.Г. Финансы предприятий: Учебник. – Минск: Вышэйшая школа, 2009. – 336с.Кондрашов П.Д., Таривердиев Л.А. Совершенствование организации торговли. - М.: Экономика,2009. - 273с.Комментарии к гражданскому кодексу Российской Федерации. Ч.1, 2 / под ред. Абовой Т.АЕ., Кабалкина А.Ю. – М.: Юрайт, 2010 .- 928 с.Коровкин В.В., Кузнецова Т.В. Торговая деятельность: Практическое пособие. - М.: ПРИОР, 2008 - 416 с.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – 7-е изд., перераб, доп.-М.:Высшая школа, 2011.-415с.Л

Список литературы [ всего 60]

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с.
2.Налоговый кодекс РФ. – СПб.: Питер, 2008. – 672с.
3.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // справочно-правовая система «Гарант».
4.Абрютина А.М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 464с.
5.Азрилиян А.В., Азрилиян О.В., Калашникова Е.А. Большой экономический словарь. – М.: Институт русской экономики, 2010. – 1472с.
6.Акмаева Р.И., Епифанова Н.Ш. Экономика организаций (пред-приятий). –Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 494с.
7.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / под ред. д.э.н., профессора Табурчака П.П. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007 – 342с.
8.Андрианов А.Ю., Бобкова Е.В. Планирование на предприятии: Практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2009. – 304с.
9.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 389с.
10.Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 432с.
11.Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
12.Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2008. – 315с.
13.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.
14.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2011. – 224с.
15.Бережная, Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финан-совой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Ин-фра-М, 2008. – 336с.
16.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2011. – 768с.
17.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
18.Борисов А.Б. Большой экономический словарь. – 3-е изд. – М.: Книжный мир, 2010. – 860с.
19.Бочаров В.В. Финансовое моделирование: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2008 – 202с.
20.Брагин Л.А., Иванов Г.Г., Межиров Б.Л. Экономика торгового предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 314с.
21.Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 315с.
22.Валевич Р.П., Белоусова Е.А. Экономика предприятий торговли. – Минск: БГЭУ, 2010. – 267с.
23.Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности пред-приятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. – 501с.
24.Выварец А.Д. Экономика предприятия: Учебник. – 3-е изд. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 368с.
25.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
26.Глущенко Е.В. Основы предпринимательства. - М.: Вестник, 2006. – 351с.
27.Греховодова М. Экономика торгового предприятия. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. – 192с.
28.Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336с.
29.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
30.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 300с.
31.Егорова Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: КноРус, 2008. – 400с.
32.Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ деятель-ности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2011. – 192с.
33.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
34.Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2009. – 304с.
35.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
36.Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Академия, 2010. – 320с.
37.Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 312с.
38.Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288с.
39.Киндер Г.В. Азбука успешных продаж. – М.: Попурри, 2009. – 288с.
40.Ковалев В.В. Экономический словарь. Экономические термины и экономический сленг. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 283с.
41.Колпина Л.Г. Финансы предприятий: Учебник. – Минск: Вы-шэйшая школа, 2009. – 336с.
42.Кондрашов П.Д., Таривердиев Л.А. Совершенствование организации торговли. - М.: Экономика, 2009. - 273с.
43.Комментарии к гражданскому кодексу Российской Федерации. Ч.1, 2 / под ред. Абовой Т.АЕ., Кабалкина А.Ю. – М.: Юрайт, 2010 .- 928 с.
44.Коровкин В.В., Кузнецова Т.В. Торговая деятельность: Практическое пособие. - М.: ПРИОР, 2008 - 416 с.
45.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – 7-е изд., перераб, доп.-М.: Высшая школа, 2011.-415с.
46.Лебедева С.А. Экономика торгового предприятия. – Минск: Новое знание, 2007. – 240с.
47.Лугинин О.Е. Общая теория статистики: Курс лекций. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 252с.
48.Лумпов Н.А. Формула прибыли и ее применение при распределении постоянных расходов // Финансовый менеджмент, 2010. - №6. - с. 14-20.
49.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 440с.
50.Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 264с.
51.Максименко Н.В., Шишкова Е.Е. Экономика предприятий тор-говли. – Минск: Высшая школа, 2009. – 542с.
52.Медведев, М.Ю. ПБУ 1-22: разъяснения к Положениям по бух-галтерскому учету / М.Ю. Медведев. – М.: Рид Групп, 2011. – 384с.
53.Медведева О.В. Экономический анализ в торговых организациях. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 376с.
54.Мелентьева, В.В. Экономика торгового предприятия: Практикум. – М.: ДиС, 2010. – 272с.
55.Николаева И.П. Экономический словарь. – М.: КноРус, 2010. – 157с.
56.Николаева Т.И., Егорова Н.Р. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: КноРус, 2008. – 400с.
57.Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы, 2009. - №4. - с. 64-69.
58.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Словарь современных экономических терминов. – М.: Айрис-Пресс, 2009. – 480с.
59.Экономика: Учебник/ под ред. А.И.Архипова, А.К. Большакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2010. – 840с.
60.http://www.kadis.ru/texts/index.phtml?id=59295. - 3с.
?
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.102
© Рефератбанк, 2002 - 2024