Выполнить: Вариант № 9 стр.35.

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ 1.
Анализ отклонения от плана объема погрузки
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ПО ТРУДУ, ЭКСПЛУАТАЦИОННЫМ РАСХОДАМ И ФИНАНСОВЫМ РЕЗУЛЬТАТАМ
2.1.Анализ выполнения показателей плана по труду
2.2.Анализ изменения эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
РАЗДЕЛ 3.
Анализ доходов и прибыли от перевозок
3.1.Анализ доходов от перевозок
3.2. Анализ прибыли от перевозок
РАЗДЕЛ 4.
4.1. Анализ использования основных фондов и рентабельности перевозок
4.2. Анализ изменения рентабельности перевозок
Список использованной литературы:

-км;
– индекс грузооборота, тарифные т-км;
– индекс пассажирооборота;
– индекс перевозок, приведенные т-км.
Соответствующие формулы:
= 101485/98719=1,03
=91300/85500=1,07 =10185/11819=0,86
Расчет доходов от перевозок:
Дплпп = 11819*100=1181900 тыс.руб.
Дфпп = 10185*97,005=987995,925 тыс.руб.
Дплгп = 86900*38,2=3319580тыс.руб.
Дфгп = 91300*37,11=3388143 тыс.руб.
Таблица 3.1
Исходные данные для анализа
показатель план отчет Абсолютное отклонение от базы «+»/ «-» % выполнения к плану Приведенные т-км, млн 98719 101485 2766 102,80 Тарифные т-км, млн 86900 91300 4400 105,06 Пассажирские пасс.-км, млн 11819 10185 -1634 86,17 Доходная ставка на 10 тарифных т-км, коп. 38,20 37,11 -1,09 97,15 Доходная ставка на 10 пас-км, коп. 100,00 97,005 -2,995 97,01 Структура перевозок в тарифных т-км по родам грузов, % Уголь 20 23 3 115,00 Нефть 17 14 -3 82,35 Хлебные 22 22 0 100,00 Лесные 19 23 4 121,05 прочие 22 18 -4 81,82 Доходная ставка на 10 т-км по родам грузов, коп. уголь 23,55 23,70 0,15 100,64 нефтегрузы 28,50 28,60 0,1 100,35 лесные грузы 23,60 23,70 0,1 100,42 руда 35,90 35,90 0 100,00 прочие 75,60 78,80 3,2 104,23 Структура перевозок в пассажиро-километрах по видам сообщений, % прямое 82 80 -2 97,56 местное 5 5 0 100,00 пригородное 13 15 2 115,38 Доходная ставка на 10 пас-км по видам сообщений, коп. прямое 105,00 101,00 -4 96,19 местное 172,00 178,00 6 103,49 пригородное 40,80 48,70 7,9 119,36 Таблица 3.2
Анализ выполнения плана доходов от перевозок, тыс.руб.
Показатель Измерители для корректировки дохода Процент выполнения плана по объему перевозок Доходы по плану Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы
(гр.2*гр.1)/100 Фактические доходы Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых (гр.4 – гр.2) В том числе от влияния объема перевозок (гр.3 – гр.2) доходной ставки и структуры перевозок (гр.4 – гр.3) А Б 1 2 3 4 5 6 7 1. Всего доходов от перевозок млн. приведен.
т-км 103 4501480 4636524,4 4376138,925 -125341,075 135044,4 -260385,48 2. Доходы от перевозок грузов млн. тарифных
т-км 107 3319580 3551950,6 3388143 68563 232370,6 -163807,6 3. Доходы от перевозок пассажиров млн.
пасс.-км. 86 1181900 1016434 987995,925 -193904,075 -165466 -28438,08 4. Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (сумма строк 2 и 3) х х 4501480 4568384,6 4376138,925 -125341,075 66904,6 -192245,68 5. Влияние структурных изменений по видам перевозок (стр.1-стр.4) х х х 68139,8 х х 68139,8 -68139,8
Рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам структуры перевозок по родам грузов и доходным ставкам .
Рассчитаем структурную подстановку () по формуле
Таблица 3.3
Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по грузовым перевозкам
Род груза
ед.
коп.
(подстановка) уголь 0,20 23,55 4,71 нефть 0,15 28,50 4,275 хлебные 0,20 23,60 4,72 лесные 0,23 35,90 8,257 прочие 0,22 75,60 16,632 Итого 1 х 38,594
Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по грузовым перевозкам:
dгп = 38,594
dпл = 38,2
dф = 37,11
∆d = 38,594-38,2=0,394 коп/10 т-км
∆d = 37,11-38,594=-1,484 коп/10т-км
Баланс отклонений:
37,11-38,2=0,394-1,484=-1,09
Оценка изменения доходов по факторам:
∆Д = 101487*0,394=39985,9 тыс.руб.
∆Д = 101487*-1,484=-150606,7 тыс.руб.
∆Дгп = -150606,7+39985,9=-110620,8 тыс.руб.
Расчет влияния на изменение дохода по пассажирским перевозкам структуры сообщений и доходной ставки:
Расчет структурной подстановки (dnn):
Таблица 3.4
Расчет структурной подстановки доходной средней ставки по пассажирским перевозкам
Вид сообщения Ƴфпп, % dф dф*dпл = dnn Прямое сообщение 0,80 105,00 84 Местное сообщение 0,05 172,00 8,6 Пригородное сообщение 0,15 40,80 6,12 Итого: 100 х 98,72
Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по пассажирским перевозкам:
dпп = 98,72 коп/10пас-км
dплпп = 100 коп/10пас-км
dфпп = 97,005 коп/10пас-км
∆dпп = 98,72-100=-1,28 коп/10пас-км
∆dпп = 97,005-98,72=-1,715 коп/10пас-км
Баланс отклонений:
97,005-100=-1,28-1,715=-2,995
Оценка изменения дохода по пассажирским перевозкам по факторам:
∆Д = 10185*-1,28=-13036,8 тыс.руб.
∆Д = 10185*-1,715=-17467,28 тыс.руб.
∆Дпп = -13036,8-17467,28=-30504,08 тыс.руб.
Таблица 3.5
Результаты анализа доходов
Ф А К Т О Р Изменение доходов под влиянием данного фактора, тыс. руб. Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, % 1 2 3 1. Грузооборот, тарифные т-км 232370,6 -392,07 2. Доходные ставки по родам грузов -163807,6 276,4 3. Структура перевозок по родам грузов 4. Итого по грузовым перевозкам (сумма строк 1, 2, 3) 68563 -115,7 5. Пассажирооборот, пас.-км -165466 279,2 6. Доходные ставки по видам сообщений -17467,28 29,5 7, Структура перевозок по сообщениям -13036,8 22 8. Итого по пассажирским перевозкам (сумма строк 5,6,7) -195970,08 330,7 9. Структура перевозок по видам движения 68139,8 -115 10. Всего по факторам (сумма строк 4, 8, 9) -59267,28 430,7
Для наглядности построим схему взаимосвязи факторов и субфакторов с результативным показателем – доходами (рис.2).
При построении графической схемы взаимосвязи показателей необходимо руководствоваться следующим:
- результативный показатель имеет только входящие связи;
- субфакторы имеют входящие и исходящие связи;
- факторы имеют только исходящие связи.
В графической схеме взаимосвязи показателей рядом с каждым фактором указывается абсолютная величина его влияния на результативный показатель. По схеме удобно выполнить все необходимые проверки.
Рисунок 1 – Схема взаимосвязи факторов и субфакторов с отклонением результативного показателя – доходов от грузовых и пассажирских перевозок
Вывод: таким образом, наибольшее влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали пассажирские перевозки - -195970,08 тыс.руб. произошло это в результате увеличения пассажирооборота в анализируемом периоде -165466 тыс.руб. изменение доходной ставки по видам сообщения привело к уменьшению доходов от перевозок на -17467,28 тыс.руб., и увеличение структуры перевозок по видам сообщения произошло увеличение доходов на 13036,80 тыс.руб.
Также влияние на сумму отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых по дороге оказали и грузовые перевозки - 68 653 тыс.руб. произошло это в результате изменения структуры грузовых перевозок по родам грузов в анализируемом периоде и привело к увеличению доходов от перевозок.
3.2. Анализ прибыли от перевозок
Пофакторный анализ отклонения прибыли от перевозок от плана ведется по аналитической формуле Пр = До – Ео.
Используя исходные данные, данные анализа доходов и расходов, составить аналитическую таблицу – табл. 3.6
Таблица 3.6
Анализ прибыли от перевозок (тыс. руб.)
Показатель План План, скорректированный на объем работы Отчет Отклонение от плана (гр.3 – гр.1) В том числе за счет объема перевозок
(гр.2 – гр.1) качественных показателей
(гр.3 – гр.2) А 1 2 3 4 5 6 Доходы Расчетные формулы Доходы 4501480 4636524,4 4376138,925 -125341,075 135044,4 -260385,48 Эксплуатационные расходы Расчетные формулы Эксплуатационные расходы 2961570 2979340 2888730 -72840 17770 -90610 Расчетные формулы для прибыли Прибыль по перевозкам 1539910 1657184,4 1487408,9 -52501,075 117274,4 -350995,48
Анализ отклонения прибыли от перевозок от влияния факторов
∆П=∆Дpl - ∆Еpl = 135044,4-17770 = 117274,4 тыс.руб.
∆Пп=∆Дc - ∆Еc = -260385,48+90610=-350995,48 тыс.руб.
∆П = 117274,4 + 350995,48 = 468269,88 тыс.руб.
РАЗДЕЛ 4.
4.1. Анализ использования основных фондов и рентабельности перевозок
Расчетные формулы:
натуральный показатель фондоотдачи
ФОпл = 98719/21200=4,66 т-км/руб. ПФ
ФОф = 101485/21500= 4,72 т-км/руб. ПФ
где ФО – фондоотдача, прив. т-км/1 руб. ОПФ;
(ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.;
ФОД – стоимостной показатель фондоотдачи
ФОдпл = 4501480/21200000=0,21 руб/1руб ПФ
ФОдф = 4376138,925/21500000=0,2 руб/1руб ПФ
уровень рентабельности перевозок
где Прб – балансовая прибыль, условно принимаемая равной прибыли от перевозок;
(ПФ – среднегодовая стоимость производственных фондов, условно принимаемая равной среднегодовой стоимости ОПФ.
Rпл = 1539910/21200000*100=7,26%
Rф = 1487408,9/21500000*100=6,92%
На основе исходных данных и выполненных ранее расчетов построить аналитическую табл. 4.1.
Таблица 4.1
Показатель Единица измерения План Отчет Отклонение
от плана в абс. значении % роста Стоимость основных производственных фондов млрд. руб. 21,2 21,5 0,3 101,4 Приведенные тонно-километры млн. 98719 101485 2766 102,8 Доходы от перевозок млн.руб. 4501480 4376138,925 -125341,1 97,22 Прибыль балансовая млн. руб 1539910 1487408,9 -52501,1 96,59 Фондоотдача - натуральный показатель прив. т-км
1 руб. ОПФ 4,66 4,72 0,06 101,29 То же - стоимостной показатель коп.
1 руб. ОПФ 0,21 0,2 -0,01 95,24 Рентабельность перевозок % 7,26 6,92 -0,34 95,32
4.2. Анализ изменения рентабельности перевозок
Отклонение фактического уровня рентабельности перевозок от плана зависит от:
1) изменения стоимости производственных фондов
=1539910/21500-7,26=-0,1%
2) влияния факторов, связанных с изменением балансовой прибыли (на основе данных табл. 3.6).
=-90610*100/21500=0,42%
где – изменение балансовой прибыли из-за отклонения себестоимости перевозок, млн.руб.
=260385,48*100/21500=-1,21%
где – изменение балансовой прибыли из-за отклонения средней доходной ставки, млн. руб.
=117274,4*100/21500=0,55%
где – изменение балансовой прибыли из-за отклонения от плана объема перевозок млн.руб. (в рассматриваемом в табл. 3.6 примере = +514,2 млн.руб.)
Баланс отклонений рентабельности перевозок от плана
= 6,92-7,26=-0,1+0,42-1,21+0,55=-0,34
Список использованной литературы:
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта: учебник / В. Ф. Данилин; рец.: А. Ю. Романов, Н. В. Федотова. - М.: ГОУ "Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте", 2008. - 414 с.
Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, С. Э. Маркарьян, Г. П. Герасименко. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 303 с.
Финансовый анализ: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 259 с.
Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие / А. Н. Полозова, Л. В. Брянцева. - М.: КНОРУС, 2008. - 335 с.
3
-962
1402
1065
433
-481
2166
2297
-1516
361
-1418
1161
1059
-481
-554
-554
1339
-2021
1059
-1881
(
68139,8
(Pln
-59267,28
(Plт
232370,6
(Pрl
-165466
(Дгп
68563
(Д0
-59267,28
(Дпп
-195970,08
((гп
-163807,6
((
-192245,68
((пп
-110620,8
(пп
-13036,8
(гп
39985,9
(
68139,8
((ппi
-17467,28
((гпi
-150606,7