Вход

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации, фирмы), и пути повышения её эффективности.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 171005
Дата создания 2013
Страниц 79
Источников 62
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 060руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
1.1. Сущность и виды анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
1.2. Способы и приемы анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
1.3. Организация и информационная база
анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭСКАДО»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ основных показателей деятельности предприятия
и финансового состояния
2.3. Пути улучшения показателей финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Заключение
Список литературы
Глоссарий
Приложения

Фрагмент работы для ознакомления

Показатель по периодам составил:- в 2010 году –107/2136981 = 0,00005;- в 2011 году – 158,5/2148351,5 = 0,00007.Следовательно, можно сделать вывод, что участие денежных средств в оборотном капитале увеличилось, так как повысилась их доля в структуре оборотных активов на 0,002%.Далее определим средний период оборота денежных средств в днях, разделив средний остаток совокупных денежных активов на однодневную выручку:- в 2011 году 107 / (9837477/365) = 0,004 дня;- в 2011 году 158,5 / (12493596/365) = 0,005 дня.Таким образом, средний период оборота денежных средств повысился в 2011 году на 0,001 дня, что говорит о замедлении их оборачиваемости. Для подтверждения этого факта определим количество оборотов среднего остатка денежных активов, разделив общую выручку за период на средний остаток денежных активов на предприятии:- в 2010 году 9837477/107 = 91939,037 раз;- в 2011 году 12493596/158,5 = 78823,949 раза.Скорость оборота денежных средств уменьшилась на 13115,088 раза против 2010 года, что говорит о снижении эффективности их использования. Рассчитанный ранее коэффициент абсолютной ликвидности предприятия, равный в 2011 году 0,003 пункта, показывает, что степень покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств как наиболее ликвидных активов не изменилась, то есть только 0,3% краткосрочных активов (вместо рекомендуемых 20%) можно покрыть за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а этого явно недостаточно. Далее необходимо выбрать эффективную форму регулирования среднего остатка денежных средств с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. Это предполагается делать с помощью корректировки потока предстоящих платежей, то есть по договоренности с контрагентами заблаговременно переносятся сроки отдельных платежей.Для обеспечения эффективного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:- согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);- использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (акции и облигации крупных компаний), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке.Вместе со всем изложенным выше проводить контроль нахождения денежных активов в субъекте хозяйствования: если это краткосрочные финансовые вложения - то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления». Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать». В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики на предприятии можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «ЭСКАДО» в дальнейшем будут улучшаться.Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности и поручить его проведение бухгалтеру ООО «ЭСКАДО» раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрений. Один раз в месяц необходимо давать поручение директору о проверке всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации бухгалтера, который эти операции выполняет.Необходимо провести оценку эффективности предложенных мероприятий.Сумма запасов в среднем прогнозируется по опыту прошлых лет на уровне 1050000 руб. Прогнозируется возврат просроченной дебиторской задолженности в размере 569 (такая сумма долгосрочной задолженности была на начало периода)тыс.руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 416368 руб. (985368-569000).НДС также можно прогнозировать на уровне 17 тыс.руб. исходя из данных прошлого периода.Краткосрочные финансовые вложения не изменятся – равны 5647 руб.Сумму денежных средств можно пополнить на счетах в банке на 300 тыс.руб. за счет высвободившихся средств из дебиторской задолженности, она составит 310204 руб. Итого общая сумма оборотных средств будет равной:1050000 + 416368 + 5647 + 310204 = 1782219 руб.Предполагается ускорение оборачиваемости оборотных средств – она будет равной 7,5 раз(такой цифры необходимо достичь, нужно будет контролировать формирование оборотных средств). Следовательно, выручка будет равна:1782219*7,5 = 13902105 руб.Себестоимость с коммерческими расходами в выручке составляет порядка 85% ((10620202+6345)/12493596*100), следовательно, она будет равной 11816789 руб. (13902105*85/100).Прибыль от продаж составит: 13902105 - 11816789 = 2085316 руб.Проценты к получению останутся в размере 12596 руб.Проценты к уплате сократятся в связи с отдачей кредиторам средств до 370000 руб. (погашение кредита вместе с процентами).Прочие доходы останутся на уровне сложившегося показателя 2011 года 51368 руб.Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением просроченной задолженности и недопоставок по договорам до 700000 руб.Прибыль до налогообложения: 2085316 + 12596 – 370000 ++ 51368 - 700000 = 1079280 руб.Налог на прибыль: 1079280*20/100 = 215856 руб. Чистая прибыль: 1079280 – 215856 = 863424 руб.Сумма нераспределенной прибыли в балансе увеличится до 2100000 руб.Будет погашен краткосрочный кредит в размере 200000 руб., новых кредитов не планируется. Также предполагается погашение кредиторской задолженности до достижения ею размера в 1700000 руб. Следовательно, кредиторская задолженность также будет уменьшаться.Показатели до и после рекомендуемых мероприятий представлены в таблице 9. Показатели дебиторской задолженности и денежных средств представлены в среднегодовом исчислении.Представленные в таблице показатели свидетельствуют об улучшении эффективности деятельности ООО «ЭСКАДО» и повышении ликвидности его баланса, а также деловой активности и рентабельности. Это доказывает эффективность нормирования и контроля за формированием оборотных средств.Таблица 9Показатели ООО «ЭСКАДО» до и после рекомендуемых мероприятий(руб.)ПоказателиДо мероприятийПосле мероприятийОтклонение, (+,-)Выручка12493596139021051408509Прибыль от продаж18670482085316218268Прибыль до налогообложения4611431079280618137Чистая прибыль368914863424494510Запасы11311521119829-11323Дебиторская задолженность993168700868-292300Денежные средства10158,5160204150045,5Коэффициент абсолютной ликвидности0,0030,0800,077Коэффициент текущей ликвидности0,4870,4920,005Срок оборачиваемости оборотных активов, дни5,8156,9661,151Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни28,61718,401-10,216Коэффициент оборачиваемости запасов, раз10,88012,4141,534Рентабельность продаж, %14,9415,000,06В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:- для улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельностибыл сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами;- для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного сета в банке);использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (государственные краткосрочные облигации, краткосрочные депозитные сертификаты банка и т.д.), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке;- планируемые направления финансовой политики ООО «ЭСКАДО» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,08 пункта, повыситься коэффициенту оборачиваемости запасов, срокам обращения дебиторской задолженности и всех оборотных активов. Также будет рост рентабельности продаж на 0,06%. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и эффективности управления предприятием.ЗаключениеВ современных экономических условиях анализ финансово-хозяйственной деятельности играет очень важную роль в формировании стратегии управления деятельностью хозяйствующих субъектов.Предложенные в работе показатели и методыанализа финансово-хозяйственной деятельности организации играют важную роль в системе экономических показателей. Они используются как для изучения и измерения экономических процессов, так и для активного воздействия на них. Применение такой системы показателей в их взаимосвязи помогло оценить управление финансово-хозяйственной деятельностью, выявить факторы, влияющие на результат деятельности и выработать предложения по устранению выявленных в ходе анализа недостатков.1. В результате анализа результатов деятельностиООО «ЭСКАДО» за 2011 год было выявлено увеличение прибыли до налогообложения на 179646руб. Увеличение этой прибыли произошло за счет роста прибыли от продаж на 1035601руб.2. Так как в ООО «ЭСКАДО» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, поэтому нужно оценить коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил 0,232 пункта, что меньше 1, это свидетельствует об отсутствии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. Проанализировав все рассчитанные показатели платежеспособности, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «ЭСКАДО». Для улучшения платежеспособности ООО «ЭСКАДО» нужно оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем сокращения кредиторской задолженности и т.д.3. По организации за отчетный период наблюдается оптимизация практически всех показателей деловой активности, что оценивается положительно. Для эффективности управления запасами в организации нужно на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику и т.д. По организации наблюдается также улучшение всех показателей рентабельности отчетного периода. 4. Динамика коэффициента финансовой устойчивости отрицательна. Значение показателя попадает под определение «тревожное». В ООО «ЭСКАДО»74,1% актива финансируется за счет устойчивых источников, а остальные – за счет краткосрочных пассивов. Проанализировав индикаторы финансовой устойчивости за отчетный период, можно сделать вывод о недостаточной текущей финансовой устойчивости анализируемого хозяйствующего субъекта, о кризисном положении предприятия. Если не будут приняты меры по увеличению суммы собственных оборотных средств, в дальнейшем положение может ухудшиться.В целом, оптимизация показателей рентабельности, деловой активности свидетельствует о повышении эффективности деятельности ООО «ЭСКАДО», однако финансовое состояние кризисное.5. Предложения и рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «ЭСКАДО». С целью улучшения финансового состояния был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами. Планируемые направления финансовой политики ООО «ЭСКАДО» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,08 пункта, повыситься коэффициенту оборачиваемости запасов, срокам обращения дебиторской задолженности и всех оборотных активов. Также будет рост рентабельности продаж на 0,06%. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и эффективности управления предприятием.Список литературыПриказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2008. – 225с.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2011. – 224с.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2008. – 240с.Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2010. - № 1. - С. 255.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464с.Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: - Андреевский Издательский дом, 2009. – 357с.Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336с.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2008. - № 12. - С. 174-175.Деревянко П.И. Финансовый анализ предприятия.- Мн.:БГЭУ,2007.- 356с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2008. – 224с.Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 312с.Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288сс.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 356с.Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Велби, 2007. – 512с.Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2008. – 464с.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 464с.Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011»Отчет о движении денежных средств»// Вестник бухгалтера Московского региона. - 2011. - №5. - С. 54.Лупей Н.А. Финансы торговых организаций. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 144с.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 440с.Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 264с.Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 144с.Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2011. – 192с.Новопашина Е.А. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011. – 301с.Остапенко В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2008 . – 236с.Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! // Практическая бухгалтерия. – 2011. - №7. – С.18-21.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2010. – 320с.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 332с.Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.:Экономика, 2010 – 698.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ООО «Новое знание», 2010 – 435с.Скамай Л.Г., ТрубочкинаМ.И. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / Л.Г. Скамай,– М.: Инфра-М, 2009. – 304с.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 624с.Сосненко Л.С. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс. – М.: КноРус, 2010. – 451с.Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учебное пособие. – М.: Юнити, 2008. – 455с.Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2009. – 374с.Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.Финансы: Учебник для вузов/Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Перспектива, 2008. – 408с.Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.Глоссарий№ п/пПонятиеСодержание1АктивИмущество, хозяйственные средства предприятия2Аудиторский анализэкспертная диагностика финансового «здоровья» субъекта хозяйствования3Группировкаобъединение в группы отдельно взятых показателей,которые характеризуют финансово-хозяйственную деятельность субъекта экономики4Диагностический анализспособ определения характера нарушений нормального хода процессов экономики на базе признаков типичного характера, которые характерны только для данного нарушения5ЛиквидностьБыстрора превращения активов в денежную наличность6Маржинальный анализметод диагностики и обоснования эффективности решений управленческого характера в предпринимательской деятельности на основании причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, суммы всех расходов и прибыли и подразделения всех расходов на переменные и постоянные7Матричный анализметод научного исследования свойств объектов на основе использования правил теории матриц, по которым определяется значение элементов модели, отображающих взаимосвязи экономических объектов8Метод экономического анализаспособ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии9ПассивИсточники формирования имущества предприятия10Перспективный анализотрасль экономического анализа деятельности предприятия, направленная на прогнозирование и анализ его будущих показателей11РентабельностьПрибыльность деятельности субъекта хозяйствования12Ретроспективный анализстатистическая обработка и экспертный анализ информации о работе персонала за длительные периоды времени (неделю, месяц, год и т.д.)13Регрессионный анализколичественный метод определения вида математической функции в причинно-следственной зависимости между переменными величинами14Теория игрматематический метод изучения всех оптимальных стратегий процессов (игр), в которых участвует две или более сторон, которые ведут борьбу за реализацию своих целей и интересов посредством выбора и использования оптимальной стратегии, отталкиваясь от ожидаемой стратегии и поведения других сторон, участвующих в процессе15Факторный анализмногомерный метод, применяемый для изучения взаимосвязей между значениями переменных16Финансовая устойчивостьНезависимость предприятия от внешних инвесторов17Финансовый анализизучение основных параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия18Функционально-стоимостной анализспособ определения внутренних резервов. Его основой являются функции, которые объект выполняет, он ориентируется на оптимальные способы их использования на всех стадиях жизненного цикла продукта (научно-исследовательские работы, производственный процесс, конструирование, эксплуатация, а вместе с тем утилизация)19Экономический анализсовокупность определенных принципов, методов и приемов всестороннего изучения его финансово-хозяйственной деятельности20ЭффективностьДостижение каких-либо определенных результатов с минимально возможными издержками или получение максимально возможного объема продукции из данного количества ресурсовПриложенияБухгалтерский балансна31 декабря2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122011ОрганизацияООО «ЭСКАДО»по ОКПО49778277Идентификационный номер налогоплательщикаИНН6518006891Вид экономическойдеятельностиОптовая и розничная торговляпоОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностью / частнаяпо ОКОПФ/ОКФС4716Единица измерения: руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокОсновные средства817379377403347889486Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложения685290466497865758034Отложенные налоговые активы00614Прочие внеоборотные активы515648609558514837Итого по разделу I155423451499967814162971II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы118965810726461010309Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям179831734012490Дебиторская задолженность98536810009681138556Финансовые вложения5647195017000Денежные средства102041011320101Прочие оборотные активыИтого по разделу II220886020878432186119БАЛАНС177512051708752116349090Форма 0710001 с. 2На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.42009г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)834895683489568348956Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)Резервный капитал877617775867237Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)175830216156201490890Итого по разделу III10195019100423349907083IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства295107827840600Отложенные налоговые обязательства0741440Резервы под условные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV295107828582040V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства236598423439694131749Кредиторская задолженность216556417700242310258Доходы будущих периодовРезервы предстоящих расходов73560729900Прочие обязательстваИтого по разделу V460510841869836442007БАЛАНС177512051708752116349090РуководительУтарсин М.В.ГлавныйбухгалтерГуляева О.Н.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“28”марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Приложение 2Отчет о прибылях и убыткахзагод2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «ЭСКАДО»по ОКПО49778277Идентификационный номер налогоплательщикаИНН65180068915260072912Вид экономическойдеятельностиОптовая и розничная торговляпоОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченной ответственностью / частнаяпо ОКОПФ/ОКФС4716Единица измерения: руб. по ОКЕИ384 ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 5124935969837477Себестоимость продаж(10620202)(9000171)Валовая прибыль (убыток)1873394837306Коммерческие расходы(6345)(5858)Управленческие расходы()()Прибыль (убыток) от продаж1867049831448Доходы от участия в других организациях131123Проценты к получению1259612494Проценты к уплате(470309)(468303)Прочие доходы51368119654Прочие расходы(999692)(213919)Прибыль (убыток) до налогообложения461143281497Текущий налог на прибыль(92229)(9078)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств096895Изменение отложенных налоговых активов022845ПрочееЧистая прибыль (убыток)368914198369Приложение 3Показатели, которые характеризуют источники формирования запасов, представляют различные источники: Наличие собственных оборотных средств:СОС = IIIр – Iр, (6)где,IIIр – III раздел баланса «Капитал и резервы»;Iр – I раздел баланса «Внеоборотные активы»;СОС – собственные оборотные средства;или СОС = стр. 1300 – стр. 1100Наличие собственных и долгосрочных заемных образования запасов или капитал функционирующий, рассчитывается по формуле:КФ = IIIр + IVр + Iр илиКФ = стр. 1300 + стр. 1400 – - стр. 1100 (7)где, КФ – функционирующий капитал;IIIр – III раздел баланса «Капитал и резервы»;IVр – IV раздел баланса «Долгосрочные обязательства»;Iр – I раздел баланса «Внеоборотные активы».Общая величина основных источников формирования запасов и затрат рассчитывается следующим образом:ВИ = стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500 – стр. 1100илиВИ = IIIр + IVр + КкЗ – Iр (8)где, ВИ – величина источников; КкЗ – краткосрочные кредиты и займы.Показатели, которые выражают обеспеченность запасов источниками их формирования, соответствуют показателям, которые выражают наличие источников формирования запасов:Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс):Фс = СОС – З или Фс = стр. 1300 – стр. 1100 – стр. 1210 (9)Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт):Фт = КФ – З или Фт = стр. 1300 + стр. 1400 – стр. 1100 – стр. 1210 (10)3. Излишек (+) или недостаток (-) общей суммы основных источников для формирования запасов (Фо):Фо = ВИ – З или Фо = стр. 1300+стр. 1400+стр.1500–стр. 1100 -- стр. 1210[48, с.124](11)Приведенные выше показатели делают возможным определение показателя типа финансовой ситуации (трехкомпонентного): 1, если Ф > 0; S(Ф) = (12)0, если Ф < 0. Представленные выше показатели позволяют выделить четыре типа финансовых ситуаций[48, с.125]:абсолютно устойчивое финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Этот тип финансовой устойчивости соответствует следующим условиям:Фс > 0 ; Фт > 0 ; Фо > 0 ;т.е. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации будет выглядеть так: S = { 1;1;1 }.нормальная устойчивость финансового состояния субъекта хозяйствования, которая является гарантом его платежеспособности:Фс < 0; Фт > 0; Фо > 0; т.е. S = {0;1;1}.неустойчивое финансовое состояние субъекта хозяйствования, которое сопряжено с нарушением платежеспособности, однако при котором все еще существует возможность восстановления равновесия с помощью пополнения источников собственных средств из-за уменьшения дебиторской задолженности, более быстрой оборачиваемости запасов:Фс < 0; Фт < 0; Фо >0; т.е. S {0;0;1}кризисное финансовое состояние субъекта хозяйствования, при котором он находится на грани банкротства, так как в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и задолженность дебиторов не покрывают даже его задолженности кредиторам:Фс < 0; Фт < 0; Фо < 0; т.е. S {0;0; 0}.В хозяйствующем субъекте финансовую устойчивость более полно характеризует и система относительных показателей - коэффициентов (табл. 2). Все коэффициенты финансовой устойчивости также, как и показатели платежеспособности, сравниваются с критериальными (нормальными) значениями, при несоответствии которым происходит их сравнение в динамике.Приложение 4Коэффициенты финансовой устойчивости предприятияНаименование показателяСпособ расчета[22, с.51]Нормальное ограничениеПояснение1234Коэффициент соотношения заемных и собственных средствU1 = (стр.1400+стр.1500) / стр.1300U1< 1Указывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы средств.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияU2 = (стр.1300-стр.1100) / стр.1200U2 = 0.6; 0.8Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников.Коэффициент финансовой независимостиU3 = стр.1300 / стр.1700U3 = 0.5Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.Коэффициент финансированияU4 = стр.1300 / (стр.1400+стр.1500)U4 =1Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств.Коэффициент маневренности собственных средствU5 = (стр.1300+стр.1400--стр.1100) / стр.1300U5 в пределе 0,5Указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств предприятия.Коэффициент привлечения заемных средствU6 = стр.1400 / (стр.1300+стр.1400)-Указывает долю долгосрочных заемных средств, привлеченных для финансирования активов предприятия наряду с собственными средствамиКоэффициент финансовой устойчивостиU7 = (стр.1300+стр.1400) / стр.1700Оптимум 0,8; 0,9; тревожное ниже 0,75Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Коэффициент концентрации привлеченного капиталаU8 = (стр.1400+стр.1500) / стр.1700U8< 0.4Показывает, какова доля привлеченных заемных средств в общей сумме средств, вложенных в предприятие.Коэффициент структуры долгосрочных вложенийU9 = стр.1400 / стр.1100-Показывает, какая часть основных средств и прочих вложений профинансирована за счет долгосрочных заемных средств.Приложение 5По степени ликвидности активы субъекта хозяйствования подразделяют на следующие группы (с использованием строк бухгалтерского баланса формы от 2011 года):А1 – самые ликвидные активы (имущество), к которым относят все статьи денежных средств субъекта хозяйствования (стр.1250) и его краткосрочные финансовые вложения (стр.1240).А1 = стр. 1240 + стр. 1250.А2 – быстро реализуемые активы (имущество) – это дебиторская задолженность (стр.1230).А2 = стр. 1230.А3 – медленно реализуемые активы (имущество) – это статьи раздела II актива бухгалтерского баланса, которые в себя включают запасы (стр.1210), НДС (стр.1220), прочие оборотные активы (стр.1260).А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260.А4 - активы трудно реализуемые включают все внеоборотные активы (стр.1100).А4 = стр. 1100.Пассив бухгалтерского баланса подразделяют на группы по быстроте оплаты их.П1 - наиболее срочные обязательства включают всю кредиторскую задолженность (стр.1520).П1 = стр. 1520.П2 - пассивы краткосрочные – к ним относят кредиты и займы краткосрочные (стр.1510), и прочие пассивы краткосрочные (стр. 1540+1550).П2 = стр. 1510 + стр.1540 + стр. 1550.П3 - пассивы долгосрочные – это долгосрочные кредиты и займы (стр.1400), а также доходы будущих периодов (стр.1530).П3 = стр. 1400 + стр. 1530.П4 - пассивы постоянные – собственный капитал (стр.1300).П4 = стр. 1300.Бухгалтерский баланс абсолютно ликвидным будет признан, если будут такие соотношения получены:А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4[62, с.189]. (13)Приложение 6Показатели платежеспособности предприятияНаименованиепоказателяСпособ расчета[22, с.42]Нормальное ограничениеПояснениеОбщий показатель ликвидностиL=(А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3)-Коэффициент абсолютной ликвидностиL2=А1 / (П1+П2)L2 в диапазоне 0,2-0,7Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Коэффициент «критической оценки»L3=(А1+А2) / (П1+П2)L3 в диапазоне 0,7-1,0Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент текущей ликвидностиL4=(А1+А2+А3) / (П1+П2)Необходимое значение 1,0; Оптимальное не менее 2,0.Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.Коэффициент маневренности функционирующего капиталаL5=А3 / (А1+А2+А3) – -(П1-П2)Уменьшение показателя в динамике положите-льный фактПоказывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасахДоля оборотных средств в активахL6=(А1+А2+А3 )/ Б--Коэффициент обеспеченности собственными средствамиL7=(П4 – А4) / (А1+А2+А3)Не менее 0,1Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее финансовой устойчивостиКоэффициент восстановления платежеспособности организацииL8= (L4ф+6 / (T * (L4ф –-L4н))) / L4нормНе менее 0,1Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критического. Коэффициент утраты платежеспособностиL9=(L4ф + 3 / (Т(L4ф – L4н)))/2Не менее 0,1Рассчитывается, если оба коэффициента L4 и L7 принимают значение выше критического.Приложение 7Индикаторы деловой активности хозяйствующих субъектовНаименование коэффициентаСпособ расчета[22, с.57]ПояснениеКоэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)d1 =Выручка от продажи / стр.1600Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала организации.Коэффициент мобильных средствd2 = Выручка от продажи / стр.1200Показывает скорость всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).Коэффициент оборачиваемости материальных средствd3 = Выручка от продажи / /(стр.1210+стр.1220)Показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.Коэффициент оборачиваемости денежных средствd4 = Выручка от продажи / стр.1250Показывает скорость оборота денежных средств.Коэффициент оборачиваемости средств в расчетахd5 = Выручка от продажи / (стр.1230)Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией.Срок оборачиваемости средств в расчетахd6 = 360 дней / d5Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности d7 = Выручка от продажи / стр.1520Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией.Срок оборачиваемости кредиторской задолженностиd8 = 360 дней / d7Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаd9 = Выручка от продажи / стр.1300Показывает скорость оборота собственного капитала.Коэффициент оборачиваемости нематериальных активовd10 = Выручка от продажи / стр.1110Показывает эффективность использования нематериальных активов.Фондоотдачаd11 = Выручка от продажи / стр.1150Показывает эффективность использования только основных средств организации.

Список литературы [ всего 62]

Список литературы
1.Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
2.Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2008. – 225с.
3.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное посо-бие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.
4.Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.
5.Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.
6.Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.
7.Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
8.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.
9.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2011. – 224с.
10.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
11.Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.
12.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2008. – 240с.
13.Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
14.Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2010. - № 1. - С. 255.
15.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464с.
16.Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.
17.Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: - Андреевский Издательский дом, 2009. – 357с.
18.Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336с.
19.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.
20.Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2008. - № 12. - С. 174-175.
21.Деревянко П.И. Финансовый анализ предприятия.- Мн.:БГЭУ,2007.- 356с.
22. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
23. Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2008. – 224с.
24.Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с.
25.Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
26.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
27.Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.
28.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
29.Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
30.Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 312с.
31.Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288с с.
32.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 356с.
33.Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Велби, 2007. – 512с.
34.Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2008. – 464с.
35.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельно-сти / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 464с.
36.Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.
37.Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.
38.Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011»Отчет о движении денежных средств»// Вестник бухгалтера Московского региона. - 2011. - №5. - С. 54.
39.Лупей Н.А. Финансы торговых организаций. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 144с.
40.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 440с.
41.Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 264с.
42.Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 144с.
43.Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2011. – 192с.
44.Новопашина Е.А. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011. – 301с.
45.Остапенко В.В. Финансы предприятия: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2008 . – 236с.
46.Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! // Практическая бухгалтерия. – 2011. - №7. – С.18-21.
47.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2010. – 320с.
48.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.
49.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 332с.
50.Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.:Экономика, 2010 – 698.
51.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.
52.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
53. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ООО «Новое знание», 2010 – 435с.
54.Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / Л.Г. Скамай,– М.: Инфра-М, 2009. – 304с.
55.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 624с.
56.Сосненко Л.С. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс. – М.: КноРус, 2010. – 451с.
57.Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учебное посо-бие. – М.: Юнити, 2008. – 455с.
58.Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2009. – 374с.
59.Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
60.Финансы: Учебник для вузов/Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.- М.: Перспектива, 2008. – 408с.
61.Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.
62.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00469
© Рефератбанк, 2002 - 2024