Вариант № 9

Введение
1.Теоретическая часть. Анализ финансового состояния предприятия
1.1.Понятие, содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия
1.2. Факторы, определяющие финансовое состояние. Информационная база анализа финансового состояния предприятия
1.3.Методика проведения анализа финансового состояния предприятия
2. Практическая часть.
2.1.Анализ показателей уровня обслуживания населения
2.2.Анализ эффективности использования основных фондов
2.2.1.Анализ структуры, состояния и движения основных фондов
2.2.2.Анализ движения и состояния основных фондов
2.2.3. Факторный анализ фондоотдачи
2.3.Анализ финансового состояния предприятия
Заключение
Список литературы
Приложение

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям представлен в таблице 19. Данные анализа таблицы 19 позволяют отметить следующее:
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств выше нормативного значения – менее 0,7, что свидетельствует о полной внешней зависимости капитала предприятия.
Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) выше нормативного значения – менее 0,4, что также свидетельствует о развитии предприятия за счет внешних источников.
Коэффициент маневренности собственного капитала также ниже нормативного значения – 0,2-0,5, что свидетельствует о невысокой степени мобильности собственных средств.
5. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками имеет динамику снижения значения к концу периода, что свидетельствует о том, что все оборотные активы финансируются за счет заемных источников.
Таблица 19.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф№1 Рекомендуемое значение Расчет показателя на начало периода на конец периода 1. Коэффициент финансовой независимости (коэффициент концентрации собственного капитала) стр490/стр700 >,=0,5 0,39 0,46   Собственные средства стр.490   19184070 21393823   Всего источников средств стр.700   49098099 46674790 2. Коэффициент долга(коэффициент концентрации привлеченных средств) (стр 590+стр690)/стр700 <0,4 0,61 0,54   Привлеченные средства стр.590   0 0   стр.690   29914029 25280967   Всего источников средств стр.700   49098099 46674790 3. Сумма коэффициентов концентрации     1,0 1,0 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) стр590+стр690стр490 <0,7 1,6 1,2   Привлеченные средства стр.590   0 0 стр.690   29914029 25280967   Собственные средства стр.490   19184070 21393823 4. Коэффициент маневренности стр490-стр190стр490 0,2-0,5 -0,12 -0,01   Собственные средства стр.490   19184070 21393823   Внеоборотные активы стр.190   21516156 21626530 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами стр490-стр190стр290 >0,1 -0,08 -0,01   Собственные средства стр.490   19184070 21393823   Внеоборотные активы стр.190   21516156 21626530   Оборотные активы стр.290   27581943 25048260 6. Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств (c.290-с.690)/с.290   -0,1 -0,01   Оборотные активы стр.290   27581943 25048260   Привлеченные средства стр.690   29914029 25280967 7. Коэффициент маневренности собственного капитала стр.290/стр.490   1,4 1,2   Оборотные активы стр.290   27581943 25048260   Собственные средства стр.490   19184070 21393823
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия показывает:
1.Зависимость предприятия от привлеченных источников финансирования с тенденцией к снижению зависимости к концу периода.
2. Все оборотные активы предприятия к концу периода финансируются за счет заемных источников.
3. Низкую степень мобильности собственных средств к концу периода
В целом финансовую устойчивость предприятия можно оценить как кризисную с незначительными позитивными изменениями к концу периода, что свидетельствует о тенденции к стабилизации финансового положения предприятия.
2. Анализ платежеспособности.
Анализ платежеспособности предприятия проведен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ платежеспособности
№ Показатели Кодстр.ф№1 Реком. значение Расчет показателя на начало периода на конец периода 1. Краткосрочные обязательства предприятия тыс.руб. стр.690 Х 29914029 25280967 2. Оборотные активы тыс.руб. стр.290 Х 27581943 25048260 3. Денежные средства и краткосрочные вложения,тыс.руб. стр250,260 Х 7783746 1085764 4. Дебиторская задолженность,тыс.руб. стр.240 Х 7773746 779779 5. Расходы будущих периодов стр.216 Х 35430 37035 6. Запасы(за вычетом расходов будущих периодов) стр.210-216 Х 16350483 13673024 7. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр250+260)стр690 0,2-0,25 0,26 0,04 8. Коэффициент срочной(быстрой)ликвидности (стр250+260+240)стр690 >1и выше 0,52 0,07 9. Коэффициент текущей ликвидности (стр290-стр216)стр690 от1до2 0,92 0,99
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Нормативное значение показателя составляет-от1 до 2.
Расчеты показывают, что в начале исследуемого периода предприятие имело достаточных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности, к концу периода значение показателя ниже нормативного.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно (то есть за счет имеющейся денежной наличности). Нормативное значение показателя составляет - 0,2-0,25.Приведенные данные свидетельствуют, что небольшая доля краткосрочных обязательств -52% и 7% соответственно к началу и концу периода может быть погашена немедленно.
Коэффициент быстрой ликвидности («критической оценки») показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений. Данный показатель является обобщающим показателем платежеспособности предприятия. характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы.
Значение этого коэффициента составляло на начало периода значение близко к нормативному (>1и выше) с увеличением показателя к концу периода.
Анализ показателей платежеспособности показывает, что предприятие на начало периода имело низкую платежеспособность и не было обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. Рост значения коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о тенденции нормализации положения в прогнозном периоде.
Ввиду того, что значение коэффициента текущей ликвидности к концу периода почти равно нормативу по нижней шкале, рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности предприятия, определяемый как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности:
Ку = [К1ло + Ту /Т(К1ло – К0ло)]:Кнло, (2.2)
где:
Ку- коэффициент утраты платежеспособности предприятия;
К1ло, К0ло - значения коэффициента текущей ликвидности на конец и начала периода соответственно;
Кнло – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, Кнло = 1-2;
Т – отчетный период, мес.
Ту - период утраты платежеспособности, равен 3 мес.
Ку=0,99+3/12х(0,99-0,92)/2=1
Коэффициент утраты платежеспособности свидетельствует о наличии реальной возможности предприятия не утратить платежеспособность. Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что предприятие в ближайшие три месяца может утратить платежеспособность.
Приведенные данные свидетельствуют о том, что предприятие находится на нижнем пределе утраты платежеспособности, но все же имеет реальной возможности предприятия не утратить платежеспособность.
Анализ финансовых результатов.
Анализ финансовых результатов представлен в таблице 21.
Таблица 21
Анализ финансовых результатов
№ Показатель Ед. изм. За анал. период пред. года за отчетный период Прирост Тыс. руб. % 1 Выручка (без НДС) тыс.руб. 54418521 35792410 -18626111 -34,2 2 Себестоимость тыс.руб. 49283300 28880518 -20402782 -41,4 3 Валовая прибыль   5135221 6911892 1776671 34,6 4 Коммерческие расходы тыс.руб. 4144271 3812169 -332102 -8,0 5 Прибыль от реализации тыс.руб. тыс.руб. 990950,0 3099723,0 2108773,0 212,8 6 Прочие операционные и внереализационные доходы тыс.руб. 167896 32741 -135155,0 0,0 7 Прочие операционные и внереализационные расходы тыс.руб. 530750 292478 -238272,0 -44,9 8 Проценты к получению тыс.руб. 269 0 -269,0 -100,0   Проценты к уплате   593718 0     9 Налогооблагаемая прибыль тыс.руб. 34647 2839986 2805339,0 8096,9 10 Налог на прибыль тыс.руб. 1447845 903047 -544798,0 -37,6 11 Чистая прибыль тыс.руб. -1413198 1936939 3350137,0 -237,1 12 Рентабельность продаж(п.5:п.1х100) % 1,8 8,7   6,8 13 Рентабельность затрат (п.5/п.2) % 2,0 10,7   8,7
Приведенные данные показывают увеличение валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли, что свидетельствует о повышении конечной эффективности деятельности предприятия к концу периода.
Предварительный вывод:
По показателям финансовой устойчивости предприятие находится в кризисном положении. Показатели платежеспособности также ниже нормативных данных, что свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия.
Тем не менее, следует отметить рост коэффициента текущей ликвидности к концу периода до значения, почти нормативного и рост чистой прибыли предприятия к концу периода, а также увеличение всех показателей к концу периода, что свидетельствует о тенденции к нормализации финансового положения предприятия с конца отчетного периода.
Общий вывод: несмотря на значения всех показателей ниже нормативного, предприятие увеличивает чистую прибыль, укрепляет финансовую устойчивость и платежеспособность, активно использует основные фонды и имеет рост фондоотдачи, а также расширяет ассортимент услуг и продукции к концу отчетного периода, что характеризует позитивно его экономическую и финансовую деятельность.
Заключение
Одно из важнейших условий успешного управления предприятием - анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.
Анализ финансовой отчетности – это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Однако при этом главной целью является оценка финансово – хозяйственной деятельности нашей организации относительно будущих условий существования.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на определенный момент времени.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если поставленные задачи в перечисленных видах деятельности успешно реализовываются, это положительно влияет на финансовое результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Основная цель анализа финансового состояния - получение наибольшего числа ключевых, т.е. наиболее информативных, показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Основными функциями анализа финансового состояния являются:
-своевременная и объективная оценка финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;
-выявление факторов и причин достигнутого состояния;
-подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений.
Источниками информации для анализа финансово – хозяйственной деятельности являются данные оперативного и бухгалтерского учета.
Основная задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Результаты анализа финансовой отчетности используются для выявления проблем управления производственно - коммерческой деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала, для оценки деятельности руководства организации, а также прогнозирования ее отдельных показателей и финансовой деятельности организации в целом. Анализ финансового состояния является базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.
В работе исследованы теоретические аспекты финансового анализа предприятия и проведен комплексный финансово-экономический анализ деятельности конкретного предприятия .
Таким образом, можно сделать вывод о том, что поставленная цель и задачи работы выполнены.
Список литературы
Алексеева, Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Угивицкий. – М.: КНОРУС, 2009. – 672 с.
Бланк И.А. Основы менеджмента. - 2-е издание, переработанное и дополненное - К.: Эльга, Ника-Центр, 2008г. – 512стр.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 208с.
Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2009. – 464 с.
Брагина Л.А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 314 с.
Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие – М.: КНОРУС, 2009г. – 576стр.
Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий, и др. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 360 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.2009.-300с.
Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л,2009.-543с.
Захаров В.Я. Антикризисное управление. Теория и практика: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В.Я. Захаров, А.О. Блинов, Д.В. Хавин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-529c.
Приложение
Вариант 3 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ Форма №1 по ОКУД 0710001 на “___” __________ 200__ г. Дата (год, месяц, число) Организация ________________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _______________________________________________ по ОКДП Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ ______________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Дата утверждения Дата отправки (принятия)
АКТИВ Кодстроки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 37948 124170 в том числе:патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 37948 124170 организационные расходы 112 -------- ---------- деловая репутация организации 113 -------- ---------- Основные средства (01, 02, 03) 120 16190551 21312361 в том числе:земельные участки и объекты природопользования 121 -------- ---------- здания, машины и оборудование 122 16190551 21312361 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 5107272 9614 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 155685 155685 в том числе:имущество для передачи в лизинг 136 ---------- ---------- имущество, предоставляемое по договору проката 137 ---------- ---------- Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 24700 24700 в том числе:инвестиции в дочерние общества 141 24700 24700 инвестиции в зависимые общества 142 --------- --------- инвестиции в другие организации 143 --------- --------- займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 --------- --------- прочие долгосрочные финансовые вложения 145 --------- --------- Прочие внеоборотные активы 150 --------- --------- ИТОГО по разделу I 190 21516156 21626530 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 16385913 13710059 в том числе:сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 141250 237551 животные на выращивании и откорме (11) 212 --------- ---------- затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 221561 14397 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 15987672 13421076 товары отгруженные (45) 215 -------- --------- расходы будущих периодов (31) 216 35430 37035 прочие запасы и затраты 217 -------- -------- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 2851425 2218987 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 -------- -------- в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 -------- -------- векселя к получению (62) 232 -------- -------- задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 -------- -------- авансы выданные (61) 234 -------- -------- прочие дебиторы 235 -------- -------- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 7773746 779779 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 6780795 7278838 векселя к получению (62) 242 --------- ---------- задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 --------- ---------- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 -------- --------- авансы выданные (61) 245 851953 495378 прочие дебиторы 246 140998 23563 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 10000 --------- в том числе:займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев 251 10000 --------- собственные акции, выкупленные у акционеров 252 -------- --------- прочие краткосрочные финансовые вложения 253 -------- --------- Денежные средства 260 323613 1085764 в том числе:касса (50) 261 208129 412345 расчетные счета (51) 262 97878 286032 валютные счета (52) 263 --------- ---------- прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 17606 387387 Прочие оборотные активы 270 237246 235671 ИТОГО по разделу II 290 27581943 25048260 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 49098099 46674790

ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 50000 50000 Добавочный капитал (97) 420 -3452 14929679 Резервный капитал (86) 430 -------- --------- в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 -------- --------- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 -------- -------- Фонд социальной сферы (88) 440 12952792 4062825 Целевые финансирование и поступления (96) 450 -------- -------- Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 6184730 -------- Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 -------- -------- Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Х 2351319 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 Х -------- ИТОГО по разделу III 490 19184070 21393823 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 -------- ------- в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 -------- ------- займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 -------- ------- Прочие долгосрочные обязательства 520 -------- ------- ИТОГО по разделу IV 590 -------- ------- V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 6512000 8928000 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 6512000 5928000 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 --------- 3000000 Кредиторская задолженность 620 23402029 16352967 в том числе:поставщики и подрядчики (60, 76) 621 20044182 15462551 векселя к уплате (60) 622 ---------- --------- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 ---------- --------- задолженность перед персоналом организации (70) 624 ---------- 381264 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 283450 77565 задолженность перед бюджетом (68) 626 193912 -2952240 авансы полученные (64) 627 -361660 3377285 прочие кредиторы 628 3235487 6542 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 6658 --------- Доходы будущих периодов (83) 640 ---------- --------- Резервы предстоящих расходов (89) 650 ---------- --------- Прочие краткосрочные обязательства 660 ---------- --------- ИТОГО по разделу V 690 29914029 25280967 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 49098099 46674790 
Отчет о прибылях и убытках
по видам деятельности
АКТИВ Кодстроки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 54418521 35792410 Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 49283300 28880518 Валовая прибыль 029 5135221 6911892 Коммерческие расходы 030 4144271 3812169 Управленческие расходы 040 ----------- ------------ Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040) 050 990950 3099723 II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Проценты к получению 060 269 ----------- Проценты к уплате 070 593718 ----------- Доходы от участия в других организациях 080 ----------- ----------- Прочие операционные доходы 090 6611 12715 Прочие операционные расходы 100 351058 291985 III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Внереализационные доходы 120 161285 20026 Внереализационные расходы 130 179692 493 Прибыль (убыток) отчетного периода (050+060+070+080+090-100+120-130) 140 34647 2839986 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 1447845 903047 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 -1413198 1936939
2
4
8
Платежеспособность предприятия
Ликвидность предприятия
Имидж предприятия, его инвестиционная привлекательность
Положение на рынке, конкурентоспособность, деловая активность предприятия
Ликвидность баланса
Качество управления активами и пассивами