Управление дебиторской задолженностью в компании (на примере страховой компании ООО Росгосстрах")

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью организации
1.1Понятие и сущность дебиторской задолженности
1.2Обзор современного состояния управления дебиторской задолженностью
1.3 Обзор прогрессивных тенденций управления дебиторской задолженностью
Глава 2. Анализ деятельности страховой компании ООО "Росгосстрах"
2.1Краткая характеристика страховой компании ООО "Росгосстрах"
2.2Анализ экономических и финансовых показателей деятельности страховой компании ООО "Росгосстрах"
2.3 Анализ состояния управления дебиторской задолженностью в страховой компании ООО "Росгосстрах"
Глава 3. Разработка проекта по совершенствованию управления дебиторской задолженностью
3.1 Разработка общих положений проекта по совершенствованию управления дебиторской задолженностью
3.2Разработка конкретных проектных решений по совершенствованию уравления дебиторской задолженностью
3.3Оценка эффективности проектных решений
Заключение
Список использованных источников

Дебиторская задолженность страхователей по договорам обязательного государственного страхования принимается в покрытие страховых резервов в размере 100% от РНП по договорам обязательного государственного страхования. Иная дебиторская задолженность по операциям страхования (за исключением задолженности по премиям) принимается в покрытие страховых резервов в пределах 25% суммарной величины страховых резервов за исключением резерва незаработанной премии. Последующая диверсификация данного актива не предусмотрена. Иначе говоря, дебиторская задолженность, возникшая из одного договора страхования, может быть принята в покрытие 45% общего размера РНП.
Дебиторская задолженность, принимаемая в покрытие страховых резервов, не должна быть просроченной.
Руководитель организации может предоставить лицам, ответственным за заключение договоров страхования, право принимать самостоятельные решения в отношении размера предоставляемой рассрочки платежа по конкретным договорам страхования, но таким образом, чтобы в целом по подразделению размер дебиторской задолженности не превышал планового значения. Например, по одному договору страхования может быть предоставлена отсрочка платежа в 50% на полгода, а по другому договору страхования с теми же сроками действия и сопоставимым размером премии отсрочка платежа вообще не будет предоставлена. Следует отметить, что отсрочка платежа в пределах квартала, как правило, не приводит к росту дебиторской задолженности по премиям, следовательно, не влияет на обеспечение страховых резервов надлежащими активами.
Страховая дебиторская задолженность, не связанная с уплатой страховых премий, — это, в основном, задолженность перестраховщиков по доле перестраховщиков в страховых выплатах. Перестраховочный рынок в настоящее время отличается большей организованностью, стабильностью и наличием конкуренции, чем прежде. Поэтому перестраховочные выплаты производятся, как правило, регулярно и своевременно. Высокий удельный вес задолженности перестраховщиков по оплате доли в выплатах может быть связан с осуществлением перестрахования на облигаторной основе с ежеквартальным подведением результатов расчетов. Но и в этом случае перестрахователь, составив счет премий и убытков по перестраховочным операциям, имеет возможность осуществить зачет задолженности по премиям, причитающимся перестраховщику, и доле перестраховщика в убытках и возвратах премии, причитающихся перестрахователю. Согласно ст. 410 ГК РФ для зачета встречного однородного требования достаточно волеизъявления одной стороны, а значит, составление счета премий и убытков перестрахователем может рассматриваться как волеизъявление произвести зачет. Таким образом, на отчетную дату задолженность по облигаторным договорам определяется как сальдо расчетов по перестраховочным операциям. Следует отметить, что на практике страховая дебиторская задолженность, не связанная с уплатой премий, редко приближается к установленным 25% от совокупной величины резервов убытков и стабилизационного резерва.
Разработка конкретных проектных решений по совершенствованию управления дебиторской задолженностью
В условиях финансового кризиса для многих страховых компаний все более актуальным становится вопрос оптимизации страховых бизнес-процессов, минимизации расходов на ведение дела. Возможными направлениями оптимизации являются своевременное и полное взыскание просроченной дебиторской задолженности, привлечение к этой работе коллекторских бюро, последующая передача права требования к лицу, ответственному за возмещенные страховщиком убытки, перешедшего к страховой компании в порядке суброгации, на аутсорсинг.
Значительная часть «плохих долгов» страховых компаний - это:
дебиторская задолженность, возникшая в силу несвоевременной выплаты страхователями страховой премии или ее очередного взноса;
дебиторская задолженность по выявленному праву страховщика на суброгацию по имущественным видам страхования (ст. 965 ГК РФ);
дебиторская задолженность, возникшая в ходе реализации регрессного требования страховщика к причинившему вред лицу (в том числе страхователю) по договорам обязательного страхования (ст. 14 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)");
дебиторская задолженность, возникшая из хозяйственно-договорной деятельности страховой компании.
Задолженность страхователей по уплате страховой премии чаще возникает в таких видах страхования, которые, как правило, осуществляются через страховых брокеров. В этих случаях у страховой компании сильно ограничены возможности по истребованию задолженности из-за того, что отсутствует прямое общение между страховой компанией и страхователем. Наиболее типичные случаи образования задолженности по данной причине имеют место в авиационном и морском страховании.
Существенный рост просроченной задолженности наблюдается, к сожалению, и в иных имущественных видах страхования, в том числе в автостраховании.
Сегодня многие страховые компании работают по принципу «30-60-90».
30 дней - это срок, в течение которого законопослушные должники добровольно исполняют свои обязательства после получения соответствующего требования.
60 дней - это срок, чтобы определить перспективы и возможности по истребованию долгов своими силами путем предъявления претензии. Если за этот период долг не погашен, его можно отнести к категории сложных. По этой категории долгов возможны только судебные перспективы.
90 дней - это срок, в течение которого становится ясно, что если взыскание не осуществлено, то последующее взыскание представляется весьма затруднительным. Такие долги лучше всего продавать (передавать в работу) профессиональным коллекторам.
Эта схема не учитывает судебный порядок взыскания, поскольку он сам по себе довольно длительный.
Положительными аспектами такого сотрудничества являются следующие:
1. Происходит активизация суброгационной работы без увеличения численности сотрудников страховой организации.
2. Реализация права требования, перешедшего к страховщику в порядке суброгации, работа с должниками передаются профессионалам, имеющим соответствующий опыт, квалификацию и связи.
3. Передача дел на аутсорсинг способствует снижению расходов на ведение дела, аренду, материально-техническое оснащение рабочих мест и т.п.
4. Не требуется проводить работу по подготовке специалистов, их мотивации и т.п.
5. Происходит оптимизация налогов при выплате вознаграждения за взыскание задолженности.
6. Происходит относительная "разгрузка" юристов страховой организации для работы по иным направлениям юридического обеспечения компании.
7. Психологически должнику сложнее общаться с сотрудниками независимого коллекторского агентства.
Отрицательными аспектами передачи коллекторам части суброгационного права являются следующие:
1. Зависимость страховой компании от результатов работы сторонней организации.
2. Опасность того, что коммерческая тайна может стать достоянием третьих лиц и использоваться против страховой компании и ее клиентов.
3. Отсутствие всеобъемлющего контроля со стороны страховщика за состоянием суброгационной работы.
4. Возможность утраты оригиналов страховых дел.
5. Наделение существенными полномочиями лиц, не являющихся сотрудниками страховой компании.
6. Накопление положительного опыта работы вне страховой компании.
Оперативное и полное взыскание дебиторской задолженности, реализация суброгационных требований позволяют весьма существенно влиять на структуру и качество активов страховой компании и на ее финансовый результат. Выявленное, но не реализованное право суброгации увеличивает дебиторскую задолженность организации. Уровень дебиторской задолженности влияет на структуру страховых резервов.
дебиторская задолженность, возникшая в силу несвоевременной выплаты страхователями страховой премии или ее очередного взноса;
дебиторская задолженность по выявленному праву страховщика на суброгацию по имущественным видам страхования (ст. 965 ГК РФ);
дебиторская задолженность, возникшая в ходе реализации регрессного требования страховщика к причинившему вред лицу (в том числе страхователю) по договорам обязательного страхования (ст. 14 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)");
дебиторская задолженность, возникшая из хозяйственно-договорной деятельности страховой компании.
Своевременная и полная реализация права суброгации, взыскание дебиторской задолженности повышают ликвидность активов компании. Начисленная, но не возвращенная дебиторская задолженность увеличивает сумму налога на прибыль. Эффективная суброгационная работа повышает рентабельность имущественных видов страхования, уменьшает убыточность страхового портфеля. Своевременная реализация права суброгации положительно сказывается на деловой репутации компании, так как обеспечивает привлечение к гражданско-правовой ответственности виновного лица, не допускает его неосновательного обогащения и способствует реализации принципа неотвратимости наказания.
Совместная работа страховых организаций и коллекторских агентств только обогатит эту предметную область - организацию работы с дебиторской задолженностью.
Коллекторские агентства (от англ. collection-собирание, сбор денежных средств)- это организации, профессионально занимающиеся взысканием проблемной задолженности.
Коллекторская деятельность предполагает обязательную регистрацию в качестве юридического лица и заключение соответствующих договоров с клиентами агентства.
Коллекторские агентства работают на всех стадиях взыскания задолженности досудебного, судебного, исполнительного производства: проводят телефонные, личные переговоры с должниками, представляют интересы кредитора в суде.
В 2010 г. многие коллекторские агентства поменяли стратегию – начали активно заключать агентские договоры на взыскание долгов с юридических лиц и госструктур. В работу поступали как небольшие долги, так и достаточно крупные суммы.
В большинстве стран деятельность коллекторских агентств осуществляется на основе нормативно-правовых актов. При этом строгость подобных законов зависит от страны, в которой они применяются. В частности в США действует отдельный нормативный акт "О добросовестной практике взыскания" (The Fair Debt Collection Practices Act- FDCPA), в Великобритании регулирование осуществляется в рамках закона Consumer Credit Act и общими законодательными актами, такими как акт "О защите данных", акт "Об уголовном правосудии" и т.д.
Среди крупных зарубежных профессиональных объединений можно выделить:
• Федеральная ассоциация коллекторских агентств (Германия)
• Credit Services Association (Великобритания). В CSA входят компании из Англии, США, Канады, Германии и 25 других стран мира. Ежегодно на взыскание членам Ассоциации направляются более 15 млрд фунтов стерлингов (около 20 млн индивидуальных долговых случаев). 75% членов взыскивают как коммерческие, так и потребительские долги 64% членов предоставляют услуги по расследованию, 20% членов взыскивают долги за рубежом.
• The Association of Swedish Debt Collectors (Швеция)
• Commercial Collection Agency Association (США) и т.д.
На начало 2011года в России действуют два объединения коллекторских агентств:
• Ассоциация по развитию коллекторского бизнеса (АРКБ)
• Национальная ассоциация профессиональных коллекторских агентств (НАПКА)
Первой в 2006 году была создана АРКБ, возглавляется руководителем КА "РусБизнесАктив" Сергеем Рахманиным. НАПКА в 2007 году была создана тремя крупнейшими коллекторскими агентствами: "Секвойя Кредит Консолидейшн", "ФАСП" и Долговое агентство "Пристав".
Деятельность коллекторских объединений сосредоточена, в основном, вокруг двух вопросов: разработка профильного закона и просветительская деятельность.
В настоящее время единственный сегмент рынка, который более ли менее публичен – банки; рынок практически не освоен, только начинается освоение страхового рынка. В основном это связано с тем, что в 2009-2010 г.г. со страхового рынка ушло около 20% достаточно крупных компаний. Причем большинство страховщиков уходят с рынка, не передав документации и не выполнив своих обязательств. При этом Российский союз автостраховщиков (РСА) не исключает, что с рынка ОСАГО в ближайшее время может уйти еще ряд компаний.
Сотрудничество коллектора с клиентом-кредитором может строиться по двум направлениям:
агентская схема - когда агентство помогает взыскивать задолженности за вознаграждение в виде определенного процента от суммы. При этом стороны либо заключают договор поручения (гл. 49 ГК РФ), либо агентский договор (гл. 52 ГК РФ);
цессионная схема - когда агентство выкупает у клиента весь долг по цене на 10 - 50 процентов ниже ее реального размера. В данном случае стороны заключают договор цессии (гл. 24 ГК РФ). По этому договору коллектор становится новым кредитором с правом требования от должника всего долга.
Рассмотрим процесс взыскание просроченной дебиторской задолженности.
Рис.6. Процесс взыскание просроченной дебиторской задолженности
Досудебный порядок
мероприятия по информированию заемщиков и поручителей о задолженности, вариантах и способах ее уменьшения и ликвидации, путем телефонных переговоров с должником специалистов call-центра.
Рассылка уведомлений о передаче долга центру для взыскания и открытии в отношении должника кредитного дела;
Установление контакта в телефонном режиме, с целью выяснения позиции должника и определения психологического типа должника;
Проведения переговоров о необходимости погашения имеющейся задолженности, а также разъяснения возможных последствий в случае неисполнения взятых на себя обязательств (переговоры проводятся с учетом психологических особенностей должника);
Консультирование должника о способах и сроках погашения задолженности.
Судебный порядок
Применение инструментов сокращения сроков рассмотрения дел:
Соблюдение требований комплектности и достаточности исковых заявлений;
Непосредственной подачи исковых заявлений в суды;
Контроль за действиями суда, соблюдения указанными органами сроков на выполнение определенных действий, предусмотренных действующим законодательством;
Взаимодействия с судебными органами в области уведомления о судебных заседаниях в целях недопущения переносов судебных заседаний по процессуальным причинам;
Склонение должника к погашению задолженности в добровольном порядке, заключению мирового соглашения.
Оценка эффективности проектных решений
Многолетний опыт успешного взаимодействия коллекторских агентств с компаниями-лидерами российского страхового рынка показывает высокую степень целесообразности участия коллекторского агентства в урегулировании убытков по многим видам страхования. Максимальную эффективность удаётся достичь при работе с регрессами по массовым видам страхования – автострахованию и страхованию имущества физлиц, в которых величина взыскиваемых сумм невелика, но общий объём дел значителен.
Участие коллекторского агентства в процессе урегулирования убытков Клиента - страховой компании позволяет:
повысить эффективность бизнес-процессов, связанных с урегулированием убытков;
увеличить объем денежных средств, возвращаемых в порядке регресса и суброгации;
сократить сроки возврата денежных средств;
уменьшить расходы на процедуры, связанные с урегулированием убытков;
высвободить персонал страховой компании, в первую очередь - квалифицированных юристов, для решения профильных задач;
избежать репутационных рисков, возникающих при взаимодействии с должниками.
Рассмотрим эффективность деятельности на примере ООО «Первое коллекторское бюро».
Открытое акционерное общество «Первое коллекторское бюро» - динамично развивающаяся компания федерального масштаба, основным направлением деятельности которой является взыскание просроченной проблемной задолженности. ОАО «ПКБ» входит в число лидирующих компаний на российском рынке коллекторских услуг. Компания располагает широко разветвленной филиальной сетью, охватывающей 82 региона в семи федеральных округах России: Дальневосточном; Сибирском; Уральском; Приволжском; Южном; Северо-Западном и Центральном. Благодаря разветвленной региональной сети, Компания имеет возможность оказывать услуги по взысканию просроченной задолженности практически на всей территории страны. Компания так же представлена двумя call-центрами в различных часовых поясах России. Количество сотрудников на конец года составило 1001 человек. ОАО «ПКБ» является членом Национальной Ассоциации Профессиональных Коллекторских Агентств.
ОАО «ПКБ» осуществляет взыскание проблемной задолженности как на агентской основе, так и выкупает проблемные портфели. При этом доля собственного портфеля в общем объёме привлечённой проблемной задолженности постоянно растёт. Компания так же предоставляет консультационные услуги по решению проблем связанных с взысканием проблемной дебиторской задолженности, представляет интересы кредиторов в суде.
Доля Компании на российском рынке коллекторских услуг, по мнению экспертов, составляет 21%. По состоянию на конец 2010 года объём привлечённой проблемной задолженности, составил 35,48 млрд. руб., из них около 67% приходятся на долю собственных прав требований.
Рис.7. Доля Компании на российском рынке коллекторских услуг
Учитывая макроэкономическую ситуацию, тенденция роста просроченной задолженности банков сохранилась. По данным ЦБ РФ общий объём просроченной задолженности в банковском секторе на конец 2010 года превысил 1 трлн. руб..
Рис.8. Тенденция роста просроченной задолженности банков
Рост просроченной задолженности по ссудам в банковской сфере оказал положительное влияние на рынок коллекторских услуг: объем переданной в работу коллекторским компаниям проблемной задолженности в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился практически на 20 %.
Рис.9. Рост просроченной задолженности по ссудам в банковской сфере
Объем переуступленных прав требований в Компанию по договору цессии за 2010 год составил 9,11 млрд. руб. общей балансовой стоимости в 298 млн. руб. По состоянию на конец 2010 года общий привлеченный объем проблемной задолженности составил 35,48 млрд. руб. балансовой стоимостью в 2 041 млрд. руб.
Несмотря на условия жёсткой конкуренции ОАО «Первое Коллекторское Бюро» продолжает сохранять место в ТОП 3 коллекторских компаний, работающих на Российском рынке, по всем показателям деятельности. В планах компании продолжить наращивание объёмов просроченной задолженности.
За период с 2009 по 2010 гг. доля поступления от взыскания собственного портфеля выросла на 8,61 пп. и составила 82,73%. Это преимущественно связанно с реализацией выбранного компанией курса по увеличение доли наиболее рентабельных видов деятельности и роста объёма поступлений по собственному портфелю.
Рис.10. Доля поступления от взыскания собственного портфеля
Согласно мнению участников рынка, лидерами рынка останутся агентства, которые имеют отработанные технологии взыскания, разветвленную региональную сеть, широкую клиентскую базу и достаточный объём прав требований.
Несмотря на ужесточение конкурентной борьбы на российском рынке компании удалось сохранить свои лидирующие позиции. Во многом это связано с грамотной политикой по привлечению новых проблемных долговых портфелей, совершенствованию методик по осуществлению инкассации проблемной задолженности, направленных на увеличения уровня производительности, а также способности компании своевременно реагировать на постоянно меняющиеся условия внешней среды.
За 2010 год компания не только сохранила отношения со своими прежними партнёрами, но и смогла привлечь новых клиентов, что свидетельствует о высоком уровне её конкурентоспособности на российском рынке коллекторов.
При заинтересованности клиента в продаже проблемной задолженности, коллекторские агентства могут предложить несколько вариантов покупки долга:
1. Покупка с единовременной оплатой:
Производится анализ проблемной задолженности, заключается договор цессии, коллекторское агентство уплачивает причитающуюся по договору сумму в % от основного долга.
Преимущества:
списание проблемного долга, отсутствие издержек на дальнейшее взыскание.
Недостатки:
убытки от цессии, связанные с небольшой рыночной ценой проблемного долга.
При заинтересованности клиента в продаже проблемной задолженности, коллекторские агентства могут предложить несколько вариантов покупки долга:
2. Комбинированная схема покупки с выплатой до 70% от суммы возвращенной задолженности:
Производится анализ проблемной задолженности, заключается договор цессии, коллекторское агентство начинает работу по взысканию долга. Согласно финансовым условиям договора коллекторское агентство в течении отчетного периода уплачивает клиенту до 70% от взысканных сумм, включая основной долг+проценты+штрафы и т.д. причитающуюся по договору сумму в % от основного долга
Преимущества:
возможность максимальной отдачи от продажи, отсутствие издержек на дальнейшее взыскание
Недостатки:
риск на коллекторское агентство.
Рассмотрим кратко эффективность от предложенных мероприятий.
Уровень «зрелости» (maturity level) деятельности ООО «Росгосстрах» по урегулированию убытков предлагается оценивать по 3 группам показателей.
1. Финансовые показатели, к которым относятся:
коэффициент убыточности (LR)
LR = , (1)
где LPn – нетто-выплаты, ΔCRn - изменение резерва нетто-убытков, PWn - нетто-премия, ΔUPR - изменение резерва незаработанной премии;
коэффициент расходов (ER)
ER = , (2)
где OE – расходы по ведению страховых операций, ME - управленческие расходы, PWn - нетто-премия, ΔUPR - изменение резерва незаработанной премии;
комбинированный коэффициент убыточности (CR)
СR = , или CR =LR + ER (3)
Одним из способов оценки эффективности урегулирования убытков (далее – «УУ») является метод сравнительной оценки показателей отдельно взятой страховой компании с лучшими фактическими показателями операционной эффективности среди всех страховых компаний, оперирующих в данный момент на рынке. Ключевые показатели, используемые в данном методе для оценки урегулирования убытков, а также примеры их значений в зарубежных страховых практиках приведены в таблице 9.
Таблица 9– Ключевые показатели эффективности деятельности по урегулированию убытков, используемые в зарубежных страховых практиках
Характе-ристики показателей Показатели эффективности УУ Время цикла урегулирования убытков Критерий эффективности Показатель загрузки аджастера Уровень закрытия выплатных дел Индекс удержания Описание показателя Определяет производи-тельность цикла УУ и уровень автоматиза-ции процессов УУ Отражает эффективность УУ в СК в части количества сотрудников, вовлеченных в урегулирование Отражает количество выплатных дел на одного аджастера Отражает возможность страховщика урегулировать/закрывать открываемые выплатные дела Отражает степень влияния урегулирования убытков на уровень удержания клиентов Методика расчета Среднее количество дней, необходимое для полного цикла УУ для 80% заявлений, начиная от момента нотификации и заканчивая страховой выплатой Количество этапов УУ, которое получается путем деления цикла УУ на количество вовлеченных сотрудников (включая повторные вовлечения) Количество открытых выплатных дел, поделенное на количество аджастеров Отношение закрытых выплатных дел к количеству открытых дел Процент страхова-телей, возобновив-ших договор страхования после получения опыта урегулиро-вания убытков Примеры значений в лучших западных практиках Простые убытки по автокаско – 11 дней, простые убытки при страховании имущества физических лиц – 25 дней Простые убытки по автокаско – 5,5, простые убытки при страховании имущества физических лиц – 12,5 Простые убытки по автокаско – от 1700 до 2000 дел, простые убытки при страховании имущества физических лиц – от 1500 до 1700 дел 100% 95%
Рис.11. Эффективность сотрудничества страховой компании с коллекторами
Статьи затрат, связанные с урегулированием убытков, как в виде страховых выплат, так и расходов на ведение дела, оказывают значительное влияние на рыночную стоимость страховой компании.
Показатели, оценивающие качество процессов урегулирования убытков, к которым относятся средняя цена за урегулирование; количество или процент дел, оспариваемых в суде; соотношение между выигранными и проигранными делами, оспариваемыми в суде; соотношение распределяемых и нераспределяемых расходов; среднее количество дел, урегулируемых коллектором; текучесть персонала. При этом эффективность работы с коллекторами оценивается на основании таких факторов, как объем выплатных дел; отношение дел, оспариваемых в суде, к общему количеству урегулируемых дел; отклонение стоимости урегулирования выплатного дела от средней стоимости урегулирования по компании.
Заключение
Дебиторская задолженность – это обязательства юридических, физических лиц, которые являются частью оборотных средств предприятия, изъятых из оборота в качестве кредита контрагенту, величина которых способна влиять на финансовое состояние и финансовые результаты деятельности организации, связанных с риском невозврата долга.
Динамичное развитие рыночных отношений заставляет менять и механизмы управления предприятием. Исходя из такого, в определенной степени прикладного взгляда, на механизм управления дебиторской задолженностью.
Механизм эффективного управления дебиторской задолженностью – это процесс всестороннего воздействия на величину дебиторской задолженности, позволяющий обеспечить как оптимальное экономическое состояние предприятия, так и наилучший уровень рентабельности, повышаемый за счет роста оборота с отсрочкой платежа.
Всесторонность воздействия – это система взаимодействия (сочетания подходов) всех подсистем управления организации на сокращение риска невозврата долга. вероятности наступления долга, так и процесс действий по ее истребованию, в случае ее возникновения.
Анализ и обобщение научной экономической литературы позволили определить эффективный уровень дебиторская задолженность как размер дебиторской задолженности, при котором достигается максимальный эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность, т.е. максимальное при прочих равных условиях значение прибыли, сопутствующей инвестированию в дебиторскую задолженность.
При этом в исследовании подчеркивается, что эффективный уровень дебиторской задолженности обеспечивается за счет реализации эффективного механизма управления дебиторской задолженность и внедрения эффективной кредитной политики.
Показатель дебиторской задолженности по операциям страхования является одним из показателей, характеризующих финансовое состояние страховщика. Квалифицированное управление, основанное на знании действующего законодательства, механизма возникновения и погашения обязательств контрагентов, позволит обеспечить оптимальное соотношение кредитной политики и финансового состояния страховщика.
Для ООО «Росгосстрах» все более актуальным становится вопрос оптимизации страховых бизнес-процессов, минимизации расходов на ведение дела. Возможными направлениями оптимизации являются своевременное и полное взыскание просроченной дебиторской задолженности, привлечение к этой работе коллекторских бюро.
Оперативное и полное взыскание дебиторской задолженности, реализация суброгационных требований позволяют весьма существенно влиять на структуру и качество активов страховой компании и на ее финансовый результат.
Многолетний опыт успешного взаимодействия коллекторских агентств с компаниями российского страхового рынка показывает высокую степень эффективности участия коллекторского агентства в урегулировании убытков по многим видам страхования.
Максимальную эффективность удаётся достичь при работе с регрессами по массовым видам страхования – автострахованию и страхованию имущества физлиц, в которых величина взыскиваемых сумм невелика, но общий объём дел значителен.
Список использованных источников
Анфилатов В.С. и др. Системный анализ в управлении: Учеб. пособие/ Под ред. А.А.Емельянова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 368 с.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа : Учебник. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 218 с.
Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 240 с.
Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие: М.: Инфра-М, 2009. – 366 с.
Большая Российская энциклопедия (издание 2001 года). Книга 3. – М.: Информцентр XXI века, 2011. – 480 с.
Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 224 с.
Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 368 с.
Бухгалтерская отчетность: составление и анализ / Под ред. В.Д. Новодворского – В 3-х частях. – М.: Бухгалтерский учет. 2011./2/ – 306 c.
Войко А.В. (к.э.н.). Проблемы использования аккредитива как безналичной формы расчетов предприятий // Финансы и кредит. – 2012. – №26. – с.20 – 22.
Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 176 с.
Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая.
Донцова А.В. Бухгалтерская отчетность и ее анализ. – М.: "Интер-Тех", 2012 г. - 112 с.
Звягин. С.А. Анализ дебиторской задолженности для целей бухгалтерской экспертизы // Бухгалтерский учет. – 2012. – №10. – с. 76 – 79.
Зубарева С.А. Основные принципы организации управленческой отчетности // Бухгалтерский учет №12, 2012. – с. 57 – 60.
Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 720 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 448 с.
Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г.; Под. Ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 470 с.
Мездриков Ю.В., к.э.н., доцент. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – №5. – с. 39 – 45.
Мизиковский Е.А. Аудит дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости. – 2011 – № 3. – с. 35 – 40.
Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб.-мет. пособие. – М.: Форум: Инфра-М, 2009. – 128 с.
Нечаев В.И., д.э.н., проф., Герасимова Л.Н., к.т.н., доцент. Совершенствование методов анализа дебиторской задолженности и денежных средств с целью снижения финансовых рисков предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – №5. – с.105 – 113.
Отчетность организации // Современный бухучет. 2012. №10. С. 39 – 46.
Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет – 2012 – №9. – с. 42 – 47.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. – Минск: ООО «Новое знание», 2011. – 688с.
Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 176 с.
Справочник бухгалтера. Взаимозачеты / под ред.: А.М. Шевченко, А.С. Тапейцина. – М.: Приор-издат, 2009. – 144 с.
СПС КонсультантПлюс: Высшая школа, 2012.
Часова О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 544с.: ил.
Чураков. М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2012. – №1. – с. 6 – 9.
Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Финансы и статистика, 2009 – 235 с.
Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 670 с.
Экономический и юридический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 2004. – 1088 с.
Гордеев М.А. Технология управления и методы реализаций функций управления дебиторской задолженностью / Сборник научных трудов кафедр гуманитарных наук. - Рязань: Изд-во РязГМУ Росздрава, 2010. - 0,21 п.л.
Гордеев М.А. Технология управления и методы реализаций функций управления дебиторской задолженностью / Сборник научных трудов кафедр гуманитарных наук. - Рязань: Изд-во РязГМУ Росздрава, 2010. - 0,21 п.л.
4
Принципы, соблюдение которых способствует росту эффективности функционирования системы управления ДЗ
Оценка надежности контрагентов, потенциальных дебиторов.
Учет комплекса условий при заключении договоров
Системный анализ ДЗ по срокам возникновения и суммам просроченной ДЗ
Поиск и систематизация эффективных методов ликвидации ДЗ
Регламентируемость Процесса управления ДЗ
Судебный порядок
Досудебный порядок
Распределение дел по категориям,
определение оптимального плана-графика работы для каждой категории.
Формирование дел, проверка полноты и
актуализация данных, заведение автоматизированную систему