Финансовое состояние организации

Введение
Глава 1. Теоретические основы финансового состояния организации
1.1.Экономическая сущность финансового состояния организации
1.2.Анализ финансового состояния организации
1.3.Оценка финансового состояния организации
Глава 2. Оценка финансового состояния и результаты деятельности КБ «Ренессанс Кредит»
2.1. Общая характеристика КБ «Ренессанс Кредит»
2.2. Анализ финансового состояния КБ «Ренессанс Кредит»
2.3. Анализ финансовых результатов организации
Глава 3. Совершенствование финансового состояния КБ «Ренессанс Кредит»
Заключение
Список литературы
Приложение А

В таких условиях доверие инвесторов, вероятно, останется на низком уровне, что негативно отразится на кредитоспособности банковской системы и приведет к повышению уже существующего кредитного риска и риска ликвидности. 2. На текущий момент в российской банковской системе международные рейтинги присвоены не более чем пятнадцати процентам банков. Банк России также требует, чтобы все кредитные организации ежемесячно, пользуясь собственными методиками, проводили мониторинг кредитоспособности своих контрагентов. Любой успешный банк на сегодняшний день заинтересован в разработке наиболее эффективной методологии присвоения рейтинга контрагентам, которая позволит минимизировать принимаемые на себя риски и повысить доходность проводимых операций на рынке МБК. Предлагаемая модель определяет порядок оценки степени надежности банков-контрагентов для установления на них лимитов с целью ограничения кредитных рисков, принимаемых на себя банком. Результаты разработанной методики позволят повысить эффективность определения надежности контрагентов российских коммерческих банков. 3. В настоящей работе был проанализирован весь спектр межбанковских операций и выделены наиболее ключевые из них, роль которых наиболее существенна в период кризисных явлений с учетом российской специфики. Был выделены и проанализированы системные проблемы российского рынка МБК. а также предложены практические рекомендации для их разрешения. К ключевым проблемам можно отнести следующие: нехватка «длинных денег»; проблема надлежащего уровня резервирования возможных потерь по ссудам; высокий уровень концентрации активов у крупнейших игроков; проблема капитализации российских банков; кризис доверия в банковской сфере; отсутствие развитой системы оценки рисков; участники рынка практически не используют доступные механизмы снижения рисков (дисконтирование стоимости обеспечения, механизмы переоценки, внесения маржи в виде ценных бумах или денежных средств). 4. Количественное измерение рисков является важной составляющей процесса управления рисками в коммерческом банке. В рамках управления рисками в коммерческом банке рассмотрены и проанализированы четыре основные модели оценки кредитных рисков (CreditMetrics, Moody’s KMV PortfolioManager, CreditRisk+ и CreditPortfolioView) и выработаны рекомендации по повышению эффективности управления кредитными рисками на межбанковском рынке в российском коммерческом банке.ПРЕДПОСЫЛКИЭКОНОМИЧЕСКИЕ• глобализация мировой банковской деятельности; • формирование в РФ рыночной экономики; • нестабильность российского финансового рынка.ПРАВОВЫЕ• принятие Нового базельского соглашения; • переход на стандарты МСФО; • изменение политики ЦБ РФ.ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ• развитие рынка производных финансовых инструментов; • расширение линейки финансовых продуктов и услуг; • внедрение интегрированных систем управления банковскими рисками.Закономерности и принципы организации системы управления рискамиПроцесс совершенствования организациисистемы управления рисками на уровне банкаЗакономерности и принципы управления организацией системы управления рискамиЖелаемый результат организации эффективной системы управления рисками на уровне банкаРис. 3.1. Схема совершенствования организации системы управления рисками в банковской деятельностиКоличество модулей – подразделений индивидуально для каждого конкретного банка и соответствует основным элементам организационной структуры банка. Взаимодействие подразделений банка непосредственновлияетна управление банковскими рисками. Для повышения эффективности их взаимодействия целесообразно ввести в структуру банка специализированный Комитет по управлению рисками, символизирующий в органиграмме «шину», для координации целей, управления и контроля уровня банковских рисков. Сам Комитет по управлению рисками должен быть подотчетен и напрямую подчиняться Правлению банка. Наблюдательный совет банкаПравление банкаРевизионный комитетКредитный комитетКомитет по управлению рискамиПодразделения банкаРис. 3.2. Базовая структура организации подразделений банкаТаким образом, определенное в органиграмме месторасположение Комитета по управлению рисками в организационной структуре банка дает следующие принципиальные преимущества: достижение высокой степени формализации процесса управления рисками, что значительно упрощает применение максимальной автоматизации; обеспеченность Комитета по управлению рисками информационной платформой и координацией взаимодействия и взаимообмена напрямую со всеми подразделениями банка; своевременность и оперативность полученных данных для всестороннего анализа рисковых операций, что существенно упрощает определение степени риска; возможность проведения постоянного мониторинга и оптимизации установленных ограничений с учетом оценки результатов деятельности банка, связанных с принятием определенного вида риска, повышающие критерии его эффективности; исключение конфликта интересов: разделены обязанности подразделений и сотрудников банка, осуществляющих рисковые операции; совершение любой рисковой операции осуществляется не только под текущим, но и под предварительным, и последующим контролем; руководство банка и его коллегиальные органы имеют возможность регулярно рассматривать отчеты об уровне принятых банком рисков, фактов нарушений установленных процедур, лимитов, ограничений; постоянное совершенствование системы управления рисками, как отдельных элементов управления рисками, так и информационных системы в целом; сочетание централизованного и децентрализованного управления рисками.Таким образом, Комитет по управлению рисками получает возможность адекватно и своевременно влиять на процессы управления банковской деятельностью.Чтобы избежать завышения доходов и обеспечить своевременное распознавание неработающих активов, в рамках кредитной политики должны разрабатываться определенные действия на случай недополучения процентных платежей. Есть два способа учета процентных платежей, которые перестают поступать и начисляться. Во-первых, их можно суммировать и капитализировать, а соответствующую бухгалтерскую проводку сделать по счету переходных сумм. В отчетности должны быть сделаны две проводки, взаимно компенсируют друг друга, иначе активы будут завышены.Во-вторых, организация предоставляет кредиту статус ущерба. Тогда он должен вычесть неполученные процентные платежи по соответствующим доходов и балансовых счетов. По процентам, начисленным в текущем отчетном периоде, отчисления должна проводиться непосредственно с текущих процентных доходов. Если проценты начислялись в предыдущие периоды, банк должен задействовать резервы под возможные кредитные потери, а если резервы по начисленным процентам не были созданы, сделать отчисления из текущих доходов. По кредитам снова начинают начисляться проценты после того, как основная сумма долга и проценты уплаченные или когда больше нет сомнений относительно будущих контрактных платежей.Предлагается использовать семь принциповкредитования,обозначают аббревиатуройCAMPARI, образованнойиз начальных буквтаких слов:C -character- характеристикаили репутациязаемщика (его личные качества);A -ability-способность клиентак возврату кредита;M -margin- ожидаемаябанкомдоходность(маржа)кредитной сделки;P -purpose- цель(длячего беретсяссуда);A -amount- общая сумма кредита;R -return- условиявозврата ссуды;I -insurance- страхование рисканевозврата кредита.МетодикаCAMPARIзаключается впоочередномвыделении изкредитной заявкии финансовых документов, прилагаемыхсущественныхфакторов, определяющихдеятельность клиента, а также в ихоценке иуточнениипосле личной встречис клиентом.Основной задачей управления рисками является максимизация функционала доходности при наложенных ограничениях на совокупный риск. Параметрами функционала доходности являются объемы вложений в совокупность доходных инструментов с кривыми доходностей, определяемыми выбранным сценарием развития макроэкономической ситуации. Ограничениями на параметры является ограничения рисков и лимитный интервал на объем вложений в каждый инструмент, а также ограничение на общую сумму активов и пассивов. Таким образом, эффективно проводимая политика по управлению рисками предохраняет от рисков не только банк в отдельности, но и платежную систему в целом. Уровень доходности и риска закладывается в процессе выработки стратегии компании исходя из анализа внешней ситуации на рынках и оценки внутренних возможностей, включая все стороны деятельности. Например, при проведении маркетинговых исследований учитывают возможность оказаться в убытках при падении спроса и изменении цен на продукты и ресурсы - это предпринимательский риск. При планировании и организации производственных процессов необходимо учесть риск снижения рентабельности продаж, задавая определенный уровень эффективности использования ресурсов и соответственно уровень текущих затрат и прибыли. Принимая решения об инвестициях и финансировании, учитывают риск потери финансовой устойчивости и ликвидности.Для текущего мониторинга деятельности каждой компании следует установить контрольные/нормативные значения показателей доходности и риска исходя из принятой стратегии.Введение безотзывных вкладов существенно повысило бы устойчивость банков. Кроме того, развитию банковского сектора значительно способствовало бы снижение норматива достаточности капитала. Основными системными рисками в ближайшие годы можно считать кредитный и процентный. Кредитный риск масштабирован ослаблением экономики, сокращением производства, замедлением строительства и торговли. Процентный риск – постоянный системный риск значительной части российских кредитных организаций в силу дефицита длинных денег внутри экономики – в ближайшие годы будет усилен фактором сокращения внешних заимствований банковского сектора. В этой связи для банковской системы благоприятными изменениями в законодательстве были бы меры по защите прав кредиторов и залогодержателей: введение временного ограничения для всех судебных процедур, итогом которых является продажа имущества должника; возрождение института регистрации залогов движимого имущества (например автомобилей, учетная база по которым уже централизована в ГИБДД, а также станков, оборудования, товарных запасов – в книге регистрации залогов на предприятии); разработка механизма государственных аукционов по выкупу заложенного имущества; освобождение банка от налоговых обязательств по НДС как при оприходовании на баланс заложенного имущества (полученного от проблемного заемщика по отступному), так и при реализации данного имущества банком. Изменения в документах регулирующих органов, внесенные в последнее время, лишь мягко оценивают влияние рисков на финансовую устойчивость банков, они не призваны сократить уровень системных рисков. Например, введен так называемый льготный период по начислению резервов при реструктуризациях и перекредитовках (Указание ЦБ РФ № 2156-У), существенные изменения внесены в Положение № 2005-У и Указание № 1379-У, определяющие финансовую устойчивость и экономическое положение банков. Разразившийся в середине 2008 года сначала в США, а потом и на других развитых рынках ипотечный кризис вызвал падение основных мировых фондовых индексов, рекордный рост цен на сырье и падение курса доллара почти до полутора евро. Убытки, понесенные банком в результате кризиса, оцениваются в сотни миллионов рублей. На этом фоне, ориентация российской экономики на сырьевой экспорт и слабая интеграция в мировую финансовую систему, способствовали снижению кризисных явлений на российском рынке, что способствовало привлечению дополнительных инвестиций в российскую экономику. Последствием кризиса стало закрытие внешних источников финансирования для российских банков, что привело к удорожанию ресурсов и повышению риска потери ликвидности в банковском секторе. Однако меры, принимаемые Центральным Банком РФ совместно с Правительством РФ, оказались достаточно адекватными для сложившейся ситуации и способствовали поддержанию стабильности российской банковской системы. В целях управления определенными банковскими рисками в нештатных ситуациях руководству ООО «Ренессанс Кредит» следует разработать и реализовать комплекс мероприятий для кризисных ситуаций. По всем финансовым рискам, внештатных ситуациях в обязательном порядке разрабатываются соответствующий комплекс мероприятий. Главной целью разработки и реализации комплекса мероприятий для кризисных ситуаций является недопущение существенного ухудшения состояния конкретного вида бизнеса (направления деятельности) Банка и/или достижение соответствующим банковским риском критического для Банка значения. Задачи. Ограничение во времени использования нештатных процедур управления определенными банковскими рисками. Минимизация перекрестного влияния определенных рисков, в том числе снижение влияния конкретного риска на Банк в целом. Предотвращение возникновения аналогичных кризисных ситуаций в будущем. Возврат определенного вида бизнеса (направления деятельности) и/или соответствующих банковских рисков в состояние, в котором возможно управление этим бизнесом и/или определенным риском с использованием исключительно штатных (стандартных) процедур. Основным принципом разработки и, в особенности, реализации комплекса мероприятий для кризисных ситуаций по всем видам банковских рисков являются невозможность проведения какой-либо операции (сделки), совершения определенного действия, ухудшающего исходную ситуацию; любая операция (сделка), действие, совершаемые в рамках утвержденного комплекса мероприятий, должны быть "не хуже" (с точки зрения состояния и размера определенного банковского риска) предшествующих и должна быть направлена на выведение бизнеса (Банк в целом) из кризисного состояния. Комплекс мероприятий для кризисных ситуаций должен содержать четкий перечень процедур по преодолению кризисной ситуации с детализацией по инструментам и с указанием, по возможности, очередности их использования; также указывается орган текущего управления ситуацией, в обязательном порядке указывается периодичность осуществления контроля надлежащего исполнения соответствующих процедур этого комплекса мероприятий. По определенным нефинансовым рискам целесообразно создание специальных рабочих групп по разработке и реализации комплекса мероприятий для кризисных ситуаций. В процессе использования процедур комплекса мероприятий для кризисных ситуаций все полномочия должностных лиц и коллегиальных органов Банка, стоящих по своему статусу ниже органа, утвердившего соответствующий комплекс мероприятий, приостанавливаются до специального решения этого органа или вышестоящего по отношению к нему. Вышестоящий коллегиальный орган (должностное лицо) по отношению к органу (должностному лицу), утвердившему комплекс мероприятий для кризисных ситуаций, может принять решение, противоречащее утвержденному комплексу мероприятий и/или конкретной процедуре из него. В этом случае последствия такого решения подлежат незамедлительному дополнительному контролю. Контроль исполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций. Служба внутреннего контроля проводит проверки реализации комплекса мероприятий для кризисных ситуаций и/или исполнения включенных в него определенных процедур. Периодичность этого контроля в обязательном порядке указывается непосредственно в комплексе мероприятий как одна из процедур, но не может быть реже одного раза в две недели. Результаты проверок направляются в адрес коллегиального органа или должностного лица, утвердившего соответствующий комплекс мероприятий. ЗаключениеФинансовое состояние определяет место предприятия в экономическом среде и насколько эффективным и без рисковым может быть его функционирования. Оценка результатов деятельности предприятий является одним из основных элементов в системе управления и обоснование хозяйственных решений. Она представляет интерес для инвесторов, кредиторов, поставщиков материально- технических ресурсов, поэтому в условиях рыночной экономики предприятиям необходимо иметь безупречную репутацию и устойчивое финансовое состояние. В связи с этим принципиальное значение имеет проведение комплексного финансового анализа.В процессе написания работы было выяснено, что не существует единого подхода к определению дефиниции «финансовое состояние предприятия». Так, можно сделать вывод, что финансовый состояние предприятия - это комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Если говорить о классификации анализа финансового состояния, то следует отметить важный критерий - в зависимости от информационного обеспечения и заинтересованности различных групп, который осуществляет разделение: внутренний и внешний.Для практического исследования финансового состояния организации был избран Коммерческий Банк «Ренесссанс Кредит».рост основных показателей в течение 2010-2011 гг.В 2011 году Банк продемонстрировал значительный рост бизнеса, выдав кредитов частным лицам на сумму 45,2 млрд. рублей и тем самым увеличив объемы кредитования в 2 раза по сравнению с 2010 годом. Чистый кредитный портфель по итогам года составил 49,8 млрд. рублей, увеличившись за год на 59%.Так, уже в 2010 году «Ренессанс Кредит» наращивает темпы роста бизнеса: ежеквартально выдачи кредитов увеличивается на 50 %, при этом качество портфеля новых кредитов находятся на рекордно высоком уровне. В структуре кредитного портфеля происходит смещение в сторону высокомаржинальных продуктов – кредитов наличными и кредитных карт, для которых состовляет более 60 % на конец года. Вклады формируют около половины привлеченных средств, таким образом, снижая зависимость от международных рынков капитала. Региональная сеть банка увеличивается в два раза и на конец 2010 года насчитывает 75 дополнительных и кредитно-кассовых офисов без кассы и более 11 000 точек продаж в 59 регионах России. Количество клиентов возростает с 3,7 до 4,1 миллионов.В 2011 году «Ренессанс Кредит» продолжает демонстрировать высокий уровеь доходности. Чистая прибыль по итогам года в 1,7 раза превысила финансовый результат предыдущего отчетного периода. Качество кредитного портфеля, значительную часть которого формируют высокомаржинальные розничные продукты – кредиты наличными и карты, остается на высоком уровне. Количество отделений выросло на 40 %, до 105 отделений. Сеть продаж в партнерских розничных сетях увеличилась на 66% до 18403. С целью диверсификации источников фондирования Банк начинает работу по привлечению депозитов юридических лиц. В апреле 2011 года агентство FitchRatingsповысило Банку долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте и кредитный рейтинг контрагента, соответственно, до уровня «В» со «Стабильным» прогнозом.В части управления кредитными рисками Банку рекомендуется придерживается консервативных подходов, совершенствовать методы и процедуры оценки рисков. В организации процедур управления рисками рекомендуется ориентироваться на международные стандарты банковского дела и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. Для снижения риска возможных потерь банку необходимо осуществлять всестороннюю оценку контрагентов, которая включает в себя анализ бизнеса заемщика, его финансового положения, кредитной истории, структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщика. Снизить риски без потери доходности, сократить уровень кредитных рисков, снизить издержки и повысить эффективность бизнес-процессов позволит внедрение различных проектов внедрения скоринговых систем. Подобный подход и автоматизация процесса работы с кредитными заявками даст также возможность наращивать качественный кредитный портфель во всех регионах присутствия банка. Скоринговые карты могут использоваться для работы со всеми кредитными программами банка во всех регионах реализации программ. В процессе использования скоринговая карта должна будет подвергаться регулярному мониторингу и корректировке, что в результате может привести к появлению карт, учитывающих региональную и продуктовую специфику. К основным рискам в деятельностиБанка относятся риски, связанныес потребительскими кредитами,ликвидностью, а также рыночныевалютные и операционные риски.Основой успеха для Банка в потребительском кредитовании являетсяиспользование передовых технологий принятия решений в сочетаниис высокоуровневыми методами анализа и моделирования. С самого началасвоей деятельности в сегменте потребительского кредитования, «РенессансКредит» инвестировал значительные ресурсы в развитие сложных интегрированных технологий управлениярисками. Методология примененияриск-технологий постоянно совершенствовалась с учетом растущейклиентской базы. Таким образом, Банкнепрерывно повышал точность оценкикредитоспособности заемщиков и политик расчета кредитных лимитов для существующих клиентов. Благодаря постоянному мониторингу, анализу и совершенствованию политики управлениярисками, инфраструктура оценкирисков (технологии и моделирование)«Ренессанс Кредит» как нельзя лучшеотвечает требованиям растущего рынкапотребительского кредитования. Банкнамерен увеличить свое присутствиево всех целевых сегментах рынка, сохраняя при этом комфортный уровеньрисков по вновь выдаваемым кредитам. Технологии мирового уровняв сочетании с глубокими знаниямив области кредитного риска позволяют Банку применять дифференцированный подход, оперативно реагируя наизменения финансового положениязаемщиков Банка.В работе были проанализированы основные финансовые коэффициенты. Они классически были разбиты на 5 групп: показатели имущественного состояния, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.Список литературыАбрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.:ДИС, 2008.Антикризисное управление: Учебник. -2-е изд., доп. и перераб. /Под ред. Проф.Э. М. Короткова. – М.: ИНФРА – М, 2009.Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:ДИС, НГАЭиУ, 2008. – 128 с.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2010г.Балабанов И.Т. Основыфинансовогоменеджмента: Учебноепособие. – 2-еизд., дополн. и перер. / Балабанов И.Т. – М.: Финансы и статистика, 1999.- 512сБанк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Проспект: Москва, 2009.Бланк И.А. Словарь-справочникфинансового менеджера. – К.: "Ника-Центр", 1998. – 480 сВасина А.А. Анализ финансового состояния компании. – М, ИКФ «Альф», 2010.Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.:ИКЦ «Маркетинг», 2009.Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики– М: ИКФ «Альф», 2008.Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовыйанализ. Финансыпредприятий : учебноепособие / С. В. Галицкая . - М. : Эксмо , 2009. - 650 с.Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. – М.:ДИС., 2009.Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Финансы, 2010. № 3Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент – 2010. № 1.Ермаков С.Л., Юденков Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка. М.: КноРус, 2009. – 656 с. Ефимова О.В.Финансовый анализ-М.:Бухгалтерский учет, 2002.Клишевич Н. Б. Финансыорганизаций: менеджмент и анализ : учебноепособие для вузов / Н. Б. Клишевич . - М. : КноРус , 2009. - 304 с.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: ФиС, 2008.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Проспект, 2010г. Когденко В. Г. Аналитическоеобеспечениефинансовогоменеджмента / В. Г. Когденко / / Экономическийанализ: теория и практика. - 2008. - N 20. - С. 56-64Кокин А.С., Ясененв В.Н. Финансовый менеджмент. 2-е изд. Изд.: ЮНИТИ, 2009.Кондратьева Т.Н. Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие / Т.Н. Кондратьева. – Минск: Выш. шк., 2007. – С. 158.Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия – Спб: Бизнес-пресса, 2009.Кушубакова Б. К. О сущности финансового менеджмента и его информационном обеспечении / Б. К. Кушубакова / / Аудит и финансовый анализ. - 2010. - N 2. - С. 336-341Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 250.Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит»/Н.П.Любушин.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2008.Обущак Т. А. Сущность финансового состояния предприятия [Текст] / Т. А. Обущак // Актуальные проблемы экономики. – 2007. – № 9 – С. 11-15.Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. -2-е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2010.Палий В.Ф.Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа-М.: Библиотека журнала “Контроллинг”, 2010.Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий, — СПб: Питер, 2010.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: Юнити, 2009. Спицкий А.В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный, финансовый менеджмент,- Издательская группа: Дело и сервис, 2010 № 1.Справочник финансиста предприятия. Под ред. Уткина З.А. – М, 2010. Суходоев Д.В. Финансовый менеджмент отраслевых организаций: Учебное пособие/Д.В.Суходоев, С.С.Ломакин.- Н.Новгород: Изд-во Волго-Вятской академии государственной службы, 2009.Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией. М.: Издательский дом Дашков и К, 2007. – 668 с.Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия : учебник для вузов / Е. Ф. Тихомиров . - 2-е изд., испр . - М.: Академия , 2008. - 383 с.Чараева М. В. Финансовый менеджмент : учебное пособие / М. В.Чараева . - Ростов н/Д : МарТ ; Феникс , 2010. - 334 с.Черногорский С.А. Основы финансового анализа, М.: Герда, 2009. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов, М.: Дело, 2009. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: практическое пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2004. – С. 139.Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов.- Испр. и доп.- М.:ИНФРА-М,2008. – 366с.Приложение АОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИНа 31 декабря 2011 года(в тысячах российских рублей)ПримНа 31 декабря2011 г.На 31 декабря2010 гАктивыДенежные средства и их эквиваленты573891555665538Торговые ценные бумаги663586965424Средства в кредитных организациях7742171328068Кредиты клиентам84984527431299617Основные средства91008362739095Нематериальные активы1015954991162271Отложенные налоговые активы11-296871Прочие активы12948460289169Итого активы6159250740746053ОбязательстваСредства кредитных организаций179523176Средства клиентов133171513218185899Выпущенные долговые ценные бумаги141223476110173053Прочие заемные средства152187764-Отложенные налоговые обязательства11373894-Прочие обязательства1214862051018035Итого обязательства за вычетом чистых активов, принадлежащих участнику4799955129400163Чистые активы, принадлежащие участникуУставный капитал16501000501000Дополнительный капитал161272743312627433Прочие фонды11215-Накопленный дефицит353308(1782543)Итого чистые активы, принадлежащие участнику1359295611345890Итого обязательств, включая чистые активы, принадлежащие участнику6159250740746053Приложение БОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕЗа год, закончившийся 31 декабря 2011 года(тыс. руб.)Прим.2011 г.2010 г.Кредиты клиентам85298177912158Штрафы и пени за просроченные платежи по кредитам27274414540414Средства в кредитных организациях6015167051126227312469277Торговые ценные бумаги22790164254Процентный доход1128606312633531Средства клиентов(2065542)(1213951)Выпущенные долговые ценные бумаги(1295899)(1653230)Прочие заемные средства(87986)-Средства кредитных организаций(25)(3566)Средства ЦБ РФ-(280657)Прочее-(21686)Процентный расход(3449452)(3173090)Чистый процентный доход78366119460441Резерв под обеспечение кредитов8(2606397)(5091414)Чистый процентный доход за вычетом резерва под обеспечение кредитов52302144369027Комиссионные доходы49513942476093Комиссионные расходы(222720)(155533)Чистые комиссионные доходы1847286742320560Чистые доходы/ (расходы) от досрочного погашения выпущенных долговых ценных бумаг14(511)76564Убыток от досрочного расторжения договора аренды12-(78126)Чистые доходы / (расходы) по операциям с торговыми ценными бумагами(29487)196788Чистые доходы / (расходы) по операциям с иностранной валютой:-курсовые разницы(502235)(23289)-операции купли-продажи587661(337202)Прочие доходы18988277529Непроцентные доходы74416112264Заработная плата и премии19(2943649)(2191520)Общехозяйственные, административные и операционные расходы19(2763357)(2191520)Износ и амортизация9,10(567614)(428773)Прочие резервы12(53626)-Налоги, кроме налога на прибыль(312003)(362168)Непроцентные расходы(6640249)(5015708)Прибыль до налога на прибыль33930551786143Расход по налогу на прибыль11(707204)(221622)Прибыль за год26858511564521Итого совокупный доход за год26858511564521Приложение ВПриложение В.1Приложение В.2Приложение ГПриложение Г.1Приложение Г.2Приложение Г.3Приложение ДТаблица 2. - Основные показатели КБ «Ренессанс Кредит» за 2009-20011 ггмлн.руб.Показатели200920101п/г20112011Денежные средства3 6675 6664 7887 389Средства в банках 1703285747 42Портфель ценных бумаг9 05096563764Кредитный портфель, гросс32 99432 46936 51651 536РВПС(4 790)( 1 170)(1 340)( 1 690)Чистые кредиты28 20431 3003 5 17549 845Основные средства5297397391 008Активы43 1434 0 74644 23161 593Депозиты6 2013 0083 1091 969Долговые ценные бумаги10 41910 1738 48512 235Собственный капитал9 47511 3461 2 11513 593Чистый проц. доход12 4539 4603 4867 837Отчисления в резервы(12 499)(5 091)(1 119)( 2 606)ЧПД после резервов(47)4 3692 3675 230Комиссионный доход5362 3211 7914 729Операционная прибыль11 21411 8935 16512 640Операционные расходы(3 644)( 5 016)(3 068)( 6 640)Прибыль до налогов(4 929)1 7869783 393Чистая прибыль(4 231)1 5657692 685